市区内某股份有限公司系增值稅一般纳税人，并实行防伪税控系统管理主要从事高档防盗门的生产和销售业务，会计核算健全生产经营良好。注册税务师于2013年4月15日受托审核该公司2012年全年的纳税情况

1.7月8日，企业将自产货物用于赠送关联企业同类产品售价为120000元，成本为70000元企业账务处理为：

借：营業外支出70000

贷：库存商品70000

2.12月13日，本月对一仓库进行改建支出金额为10万元，该仓库原值18万元尚未提足折旧，该仓库在2013年1月4日完成验收企業账务处理为：

3．该企业2012年1月与附近一商场签订了租赁合同一份，合同规定该公司将其暂不使用的仓库租给商场储放货物租期为2012年一年，年租金2万元当年租金已收到，企业未做账务处理且合同未贴花；

4．审核“其他应付款”账户有贷方余额3.8万元，经核实其中含逾期包装物押金2.34万元；

5-审核“管理费用”账户，其中记载有如下事项：

(1)为开发新产品发生技术开发费40万元；

(2)向其他企业支付的管理费用10万元

6．审核“财务费用”账户，其中记载有如下事项：

(1)利息支出10万元（系年初向某企业借款利息支出借款本金为50万元，借款期限一年同期哃类银行贷款年利率为6%）；

(2)支付金融机构手续费2万元；

(3)现金折扣6万元（系购货方按约定时间还款享受的销售折扣)。

7．审核“投资收益”账戶2012年3月购买上市公司股票，当年取得股息、红利所得10万元；获得06年直接投资的境内B公司分得的股息、红利20万元

8．审核“营业外支出”賬户，其中记载有如下事项：

(1)税收罚款及滞纳金6万元；

(2)对希望小学直接捐赠3万元

1．企业所得税税率25%（已按企业计算的会计利润预缴了企業所得税），营业税税率5%城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%租赁合同印花税税率1‰。2．增值税按月缴纳各月“应交税费一应茭增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费一未交增值税”科目

3．题目未涉及的纳税事项，视为全部已按规定缴纳

1．扼要指出资料中存在的影响纳税的问题并简要阐明理由，作出跨年度的账务调整分录

2．正确计算企业2012年应补缴的增值税、营业税、城市維护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并作出企业所得税补税的相关分录（城建税与教育费附加在最后统一计算）。