解析：ABD都是根据总账期末余额直接填列

　　其他货币资金有明细账吗＝“库存现金”＋“银行存款”＋“其他其他货币资金有明细账吗”

　　资产负债表“期末余额”各項目的内容和填列方法：有根据总账期末余额直接填列、根据总账账户余额分析计算填列、根据明细账余额填列、根据明细账余额分析计算填列等4种情况

　　（一）根据总账期末余额直接填列

　　资产负债表的一些项目，应根据各总账账户的期末余额直接填列如“交易性金融资产”、“应收股利”、“短期借款”、“应付职工薪酬”、“实收资本”等项目，应根据“交易性金融资产”、“应收股利”、“短期借款”、“应付职工薪酬”、“实收资本”各总账的期末余额直接填列

　　（二）根据总账期末余额分析计算填列

　　其他货币資金有明细账吗＝“库存现金”＋“银行存款”＋“其他其他货币资金有明细账吗”

　　存货＝“在途物资”＋“原材料”＋“周转材料”＋“库存商品”＋“委托加工物资”＋“生产成本”－“存货跌价准备”±“材料成本差异”

　　固定资产＝“固定资产”－“累计折舊”

　　无形资产＝“无形资产”－“累计摊销”

　　未分配利润＝①“本年利润”贷方余额＋“利润分配”贷方余额

　　②“本年利润”借方余额＋“利润分配”借方余额（以“－”号填列）

　　③“本年利润”贷方余额―“利润分配”借方余额或“利润分配”贷方余额―“本年利润”借方余额（若借方余额大于贷方余额，以“－”号填列）

　　（三）根据明细账期末余额分析计算填列

　　预付账款＝“預付账款”所属各明细账借方余额＋“应付账款”所属各明细账借方余额

　　应付账款＝“应付账款”所属各明细账贷方余额＋“预付账款”所属各明细账贷方余额

　　预收账款＝“预收账款”所属各明细账贷方余额＋“应收账款”所属各明细账贷方余额

　　（四）根据总賬和明细账期末余额分析计算填列

　　应收账款＝“应收账款”所属各明细账借方余额＋“预收账款”所属各明细账借方余额－“坏账准備”贷方余额

　　长期借款＝“长期借款”贷方余额－“长期借款”明细账户余额（一年内到期）

　　应付债券＝“应付债券”贷方余额－“应付债券”明细账户余额（一年内到期）

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