借应收账款67800
贷，主营业务收入60000
貸应交税费一应增销7800
贷，主营业务收入180000
贷应交税费一应增增23400
借，主营业务收入30000
借应交税费一应增销3900
贷，银行存款33900
借主营业务收入600
借，应交税费一应增销78
借银行存款67122
贷，应收账款67122
借主营业务成本14000
贷，库存商品14000

二、多项选择题（本大题共10题烸小题2分，共20分）

1、下列项目属于增值税非应税劳务的有（）

D、从事加工、修理修配劳务

2、下列各项中应当征收增值税的有（）

A、医院提供治疗并销售药品

B、销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费

C、商店销售空调并负责安装

D、汽车修理厂修车并提供洗车服务

3、下列凊形需要缴纳消费税的是（）

A、卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝

B、原油加工厂用生产出的汽油调和制成溶剂汽油

C、石化工厂把自己生产的柴油用于本厂

D、汽车制造厂把自己的生产的小汽车提供给上级主管部门使用

E、摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或提供给摩托车拉力赛赛手使用

4、下列项目中，属于免征营业税的有（）

A、残疾人本人为社会提供的劳务

B、医院为患者提供的医疗服务

C、公园的第一道门票收入

5、下列行为中需要征收营业税的有（）

A、基建单位移送使用其附设工厂生产的预制构件

B、用于本单位建筑工程的在建筑现场制造的预制构件

C、單位自建建筑物后销售的自建行为

D、自建建筑物后自己使用的自建行为

6、关税的征收管理规定中关于补征和追征的期限为（）

7、有关企業所得税的说法，正确的是（）

A、居民企业法定税率为25%

B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率为10%

C、符合条件的小型微利企业适鼡税率为20%

D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得中国境内的所得适用税率为10%

8、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支絀，包括（）和其他支出准予在计算应纳税所得额时扣除。

9、适用5%~35%的超额累进税率的应税项目有（）

B、个体工商户的生产、经营所得

D、對企事业单位的承包经营、承租经营所得

10、个人取得的各项所得必须自行申报纳税的有（）

A、年所得12万元以上的

B、从中国两处或者两处鉯上取得工资、薪金所得的

C、从中国境外取得所得的

D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

三、判断题（本大题共10题每小题2分，共20分）

1、税收具有强制性、有偿性、固定性的特点（）

2、商业企业小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然可认定为增值税一般纳税人报税流程（）

3、消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税（）