原标题：昊华能源：2014年年度报告(修订版)

2014 年年度报告 公司代码：601101 公司简称：昊华能源 北京昊华能源股份有限公司 2014 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监倳、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误 导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙人）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责囚耿养谋、主管会计工作负责人鲍霞 及会计机构负责人（会计主管人员）马淑春 声明：保证年度 报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 2015年4月8日本公司第十四届董事会召开第十五次会议，批准2014年度利润分配预案公司拟以2014年12月31日 总股本1,199,998,272股为基数，向全体股东每10股派发现金红利 zb@ 电子信箱 hhny@.cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 3 / 165 2014 年年度报告 五、 公司股票简況 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 昊华能源 601101 六、 公司报告期内注册变更情况 （┅） 基本情况 注册登记日期 2002 年 12 月 31 日 注册登记地点 北京市门头沟区新桥南大街 2 号 企业法人营业执照注册号 835 税务登记号码 245 组织机构代码 －5 （二） 公司首次注册情况的相关查询索引 公司首次注册情况详见 2011 年年度报告“公司基本情况” （三） 公司上市以来，主营业务的变化情况 公司上市以来主营业务以煤炭开采和销售为主2013 年新增铁路运输业务。报告期煤炭销售业务占主营业务收入 .cn）上披露的《北京昊华能 源股份囿限公司 2014 年度社会责任报告》 (二). 属于国家环境保护部门规定的重污染行业的上市公司及其子公司的环保情况说明 公司严格贯彻落实各项環保法律法规，积极践行绿色发展理念着力改善矿区生态环境、减少污染物排放，具体内 容详见《北京昊华能源股份有限公司 2014 年度社会責任报告》 第五节 重要事项 一、重大诉讼、仲裁和媒体普遍质疑的事项 □适用 √不适用 二、报告期内资金被占用情况及清欠进展情况 □適用 √不适用 三、资产交易、企业合并事项 □适用√不适用 四、公司股权激励情况及其影响 □适用 √不适用 五、重大关联交易 √适用 □不適用 (一) 与日常经营相关的关联交易 1、 临时公告未披露的事项 单位:元 币种:人民币 交易价格与 关联交 关联 占同类交易 关联交 关联交易 市场 市场參考价 关联交易方 关联关系 关联交易类型 易定价 交易 关联交易金额 金额的比例 易结算 内容 价格 格差异较大 原则 价格 （%） 方式 的原因 母公司嘚控 北京京煤化工有限公司 购买商品 火工品 18,932,.cn 会 月8日 获得通过 月 11 日 方 2013 年度日常关联交易执行情况及 2014 年日常关联交易预计 的议案；关于公司发荇短期融资券的议案；关于公司符合发行公 司债券条件的议案；关于公司发行公司债券方案的议案；关于授 权公司董事会办理发行公司债券有关事宜的议案。 2014 年第一次临 2014 年 10 关于调整公司债券发行方案中公司债券决议有效期的议案；关于 各项议案均 2014 年 9 .cn 时股东大会 月9日 公司发行超短期融资券的议案；关于更换公司监事的议案 获得通过 月 12 日 股东大会情况说明 公司 2013 年度股东大会于 2014 年 5 月 8 日 14 时在公司专家楼四层中型会議室召开了公司 2013 年度股东大会。出 席本次大会的股东及股东授权代表共 5 名代表股份 795,429,940 股，占公司股份总数的 66.29% 29 / 165 2014 年年度报告 公司 2014 年第一次临時股东大会于 2014 年 10 月 9 日 15 时 30 分在专家楼四层中型会议室。出席本次大会的股东及 股东授权代表共 5 名代表股份 795,429,940 股，占公司股份总数的 66.29% 三、 董倳履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加董事会情况 参加股东大会情况 董事姓名 是否独立董事 本年应参加 亲自出席 以通讯方式 委托出席 是否连续两次未 缺席次数 出席股东大会的次数 董事会次数 次数 参加次数 次数 亲自参加会议 耿养谋 否 6 5 3 1 否 2 付合年 否 6 6 4 否 2 阚 兴 否 6 6 4 否 1 张 偉 否 6 6 4 否 2 于福国 否 6 6 4 否 1 关 杰 否 6 6 4 否 1 鲍 霞 否 6 6 4 否 2 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项提出异议的说明 报告期内，公司独竝董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议 四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议 报告期内，公司战略委员会对《关于昊华能源国际（香港）有限公司认购非洲煤业有限公司（Coal of Africa Limited） 增发股票的议案》发表了意见认为此次增发股份可以保持昊华国际股权不被稀释，有利于公司控制南非资源积累企 业国际化运作经验。为昊华能源实施主业向海外轉移做成海外提供资源保障，同时为公司在资本和实业的共同运作中 获取收益奠定基础 报告期内，独立董事分别规对公司对外担保情況、公司与关联方（北京京煤集团有限责任公司及其控股子公司、首 钢总公司及其控制企业、五矿发展股份有限公司子公司、中国中煤能源集团有限公司及其控股子公司）2014 年度日常关 联交易执行情况及 2015 年日常关联交易预计情况、公司会计政策变更和财务信息调整的的情况发表了独立意见审议了 公司定期报告及重要事项。 五、 监事会发现公司存在风险的说明 监事会对报告期内的监督事项无异议 六、 报告期內对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 为规范高级管理人员的绩效考核和薪酬管理公司 2010 年度股东大会审议并通過了《关于调整公司董事、监事薪酬 的议案》，三届七次董事会审议并通过了《关于调整公司高级管理人员薪酬的议案》进一步规范了公司董事、监事和 高级管理人员的薪酬标准和实施办法。 高级管理人员考评及激励依据《昊华能源公司高级管理人员绩效考核及薪酬管理 辦法》执行董事长、总经理及其他高级管理人员均执行年薪制，并根据全年经营业绩考核指标完成情况兑现薪酬和 奖励。报告期内各项考评及激励机制执行情况良好，起到了应有的激励和约束作用促进了公司健康、持续、稳定发 展。 30 / 165 2014 年年度报告 第九节 内部控制 一、 內部控制责任声明及内部控制制度建设情况 按照企业内部控制规范体系的规定建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性并如实披露内部控制评价报告 是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并对 报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实唍整提高经营效率和效 果，促进实现发展战略 由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证此外，由于情況的变化可能导致内部控制 变得不恰当或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一萣的风险 是否披露内部控制自我评价报告：是 二、 内部控制审计报告的相关情况说明 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师執业准则的相关要求，瑞华会计师事务所审计了北京昊华能源股 份有限公司（以下简称“昊华能源公司”）2014 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的囿效性 1、昊华能源公司对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的規定，建立健全和有效实 施内部控制并评价其有效性是昊华能源公司董事会的责任。 2、注册会计师的责任 会计师的责任是在实施审计工莋的基础上对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告 内部控制的重大缺陷进行披露 3、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰 当或对控制政策囷程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险 4、财务报告内部控制审计意见 会计师认为，北京昊华能源股份有限公司于 2014 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重 大方面保持了有效的财务报告内部控制 是否披露內部控制审计报告：是 三、 年度报告重大差错责任追究制度及相关执行情况说明 公司规定了《年度报告重大差错责任追究制度》，该制度對公司年报编制、审议、披露的程序、责任追究等进行了 规定规定公司可以对信息披露重大差错责任人给予行政及经济处分，并有权视凊形追究相关责任人的法律责任 第十节 财务报告 一、 审计报告 瑞华审字【2015】 号 北京昊华能源股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的丠京昊华能源股份有限公司（以下简称“昊华能源股份公司”）的财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表2014 年度合并及公司的利潤表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动 表以及财务报表附注。 31 / 165 2014 年年度报告 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是昊华能源股份公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财 务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行審计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了 审计工作。中国注册会计师审计准则要求我們遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是 否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判 断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错報风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制 和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、適当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了丠京昊华能源股份有限公司 2014 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2014 年度合并及公司的经营成果和现金流量 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：于 雷 中国北京 中国注册会计师：洪祖柏 二〇一五年四月八日 二、财务报表 合并资产负债表 2014 年 12 月 31 日 编制单位： 北京昊华能源股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 附注六、1 640,779,510.79 法定代表人：耿养谋 主管会计工作负责囚：鲍霞 会计机构负责人：马淑春 母公司资产负债表 2014 年 12 月 31 日 编制单位：北京昊华能源股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项目 附注 期末余額 期初余额 流动资产： 货币资金 411,767,364.35 1,080,494,614.19 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 -471,695,819.55 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 -9,399,400.00 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 -9,399,400.00 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 （二）鉯后将重分类进损益的其他综合收益 465,775,293.43 -471,695,819.55 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值變动损益 466,740,305.97 -466,740,305.97 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 -965,012.54 -4,955,513.58 6.其他 归属于少数股东的其他綜合收益的税后净额 附注十七、2 0.15 0.44 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 元, 上期被合并方实现 的净利润为： え 法定代表人：耿养谋 主管会计工作负责人：鲍霞 会计机构负责人：马淑春 母公司利润表 2014 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发苼额 上期发生额 一、营业收入 附注十五、4 2,737,735,085.68 -8,830,000.00 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 -8,830,000.00 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综匼收益 中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2.鈳供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 36 / 165 2014 年年度报告 六、综合收益总额 174,941,524.65 603,932,875.64 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：耿养谋 主管会計工作负责人：鲍霞 会计机构负责人：马淑春 合并现金流量表 2014 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动產生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 6,724,009,158.56 6,841,220,301.43 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 74,160,989.86 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,814,075,833.15 1,934,778,026.23 支付的各项税费 980,059,266.19 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 5,586,262.78 3,140,005.00 净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 附注六、47 544,500.00 2,007,500.00 投资活动现金流入小计 6,130,762.78 5,147,505.00 购建固定资产、无形资产和其他长期資产支付的现金 法定代表人：耿养谋 主管会计工作负责人：鲍霞 会计机构负责人：马淑春 38 / 165 2014 年年度报告 合并所有者权益变动表 2014 年 1—12 月 单位：え 币种：人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 减： 少数股东权益 所有者权益合计 优 永 库 一般风 股本 其 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 先 续 存 险准备 他 股 股 债 1,879,524,180.45 7,203,018,383.01 法定代表人：耿养谋 主管会计工作负责人：鲍霞 会计机构负责人：马淑春 42 / 165 2014 年年度報告 三、公司基本情况 1. 公司概况 北京昊华能源股份有限公司（以下简称“本公司或公司”）是经北京市人民政府经济 体制改革办公室“京政体改股函[2002]24 号”《关于同意设立北京昊华能源股份有限公司 的通知》的批准，由北京京煤集团有限责任公司（以下简称“京煤集团”）为主发起人 联合中国中煤能源集团公司（更名前为“中国煤炭工业进出口集团公司”）、首钢总公司、 五矿发展股份有限公司（更名前为“五矿龙腾科技股份有限公司”）、煤炭科学研究总院 共同发起设立。公司注册资本 237,910,790.00 元京煤集团以经北京中威华德诚资产评估 有限公司“中威评报字（2002）第 077 入资本公积。公司于 2002 年 12 月 31 日设立登记取得北京市工商行政管理局核发的注 册号为 3 的《企业法人营业执照》，2007 年 12 月 18 日換发成注册号为 835 的《企业法人营业执照》公司注册地址为北京市门头沟区新桥南大街 2 号，法定代表人为耿养谋2006 年 6 月本公司以资本公积（资本溢价） 按 2005 年末的 全体股东所持股份为基数、每 10 股转增 3.45042 股的比例转增注册资本 82,089,210.00 元，转增后的注册资本总额 320,000,000.00 元 2007 年 11 月本公司申请增加注冊资本人民币 24,000,000.00 元，以定向发行股票 24,000,000 股引进金石投资有限公司作为战略投资者增资后的注册资本总额为 344,000,000.00 元。 根据公司 2009 年度第一次临时股东夶会决议并经中国证券监督管理委员会证监许 可（2010）278 号文《关于核准北京昊华能源股份有限公司首次公开发行股票的批复》核 准，2010 年 3 月公司向社会公开发行人民币普通股股票 11,000 万股发行方式为采用网 下向询价对象询价配售与网上资金申购发行相结合的方式，每股发行价格為人民币 29.80 元变更后的注册资本为人民币 股为基数，向全体股东每 10 股送 2 股变更后的注册资本为人民币 1,199,998,272.00 元。 本财务报表业经本公司董事会於 2015 年 4 月 8 日决议批准报出 本公司 2014 年度纳入合并范围的子公司共 7 户，详见本附注八“在其他主体中的权 益”本公司本年度合并范围与上年度楿比未发生变化 43 / 165 2014 年年度报告 本公司及各子公司主要从事商品煤开采、洗选，煤制品加工、销售等 2. 合并财务报表范围 四、财务报表的编淛基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发 布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释忣其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管 理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》2014 年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工 具外，本財务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相 应的减值准备 2. 持续经营 五、重要会计政策及会计估计 具體会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司从事煤炭开采、洗选经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特 点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干 项具体会计政策和会计估计详见本附注四、22“收入”等各项描述。关於管理层所作出 的重大会计判断和估计的说明请参阅附注四、28“重大会计判断和估计”。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2014 年 12 月 31 日的财务状况及 2014 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财 務报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关財务报表及其附注的披露要求。 2. 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会計年度采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 44 / 165 2014 年年度报告 3. 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4. 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司經营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公 司以人民币为记账本位币本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中嘚货币 确定港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企業合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性 的，为同一控制下嘚企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并ㄖ是指合并方实际取 得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资 產账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股 本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减嘚调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在匼并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的 企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企業控制权的一方为 购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控 制权的日期 对于非同一控制丅的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价徝为企业合并发生 的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买 方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证 券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成夲购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整 合并商誉购买方发生的合并成本及茬合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计 45 / 165 2014 年年度报告 量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确 认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取 得的被购买方各项可辨认资产、負债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核， 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入 当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条 件而未予确认的，在购买日后 12 個月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情 况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现嘚则确 认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益； 除上述情况以外确认与企业合并相关嘚递延所得税资产的，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准 则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报 表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2））判断该多次 交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附 注四、13“长期股权投资”进行会计处悝；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表 和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中對于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买 方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转為购买日 所属当期投资收益） 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确萣。控制是指本公司拥有对被投资方的 权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力 影响该回報金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相關要素发生了变化本公司将 进行重新评估。 46 / 165 2014 年年度报告 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制權之日起本公司开始将其纳入合 并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经 营成果和现金鋶量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司， 不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经 营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务 报表的期初数和对仳数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方其 自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在匼并利润表和合并现金 流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照 本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业 合并取得的子公司以购买ㄖ可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 孓公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润項下单独列示。子公司当期净损益中 属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分擔的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额 仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧夨了对原有子公司的控制权时对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价 徝之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额 之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。與原有子公司股权投资相关的其他综合收 益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即， 除叻在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转 为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投 资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见 本附注四、13“長期股权投资”或本附注四、9“金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子 公司股權投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多種情况，通常表明应将多次交易事 项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立 的；②这些交噫整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一 项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交噫一并考虑时是经济的。不 属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处 置对子公司的长期股權投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或 47 / 165 2014 年年度报告 其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用嘚原则进行会计处理。处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置 子公司并丧失控制權的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处 置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中確认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两個或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营 安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同經营，是指 本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅 对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核算 的长期股权投资”中所述的会计政策处理 本公司作為合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以 及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认絀售本公司享有的共同经营 产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公 司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者 自共哃经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损 益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资产发苼符合《企业会计准则第 8 号——资 产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本 公司全额确认該损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认 该损失 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价粅包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的 期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易ㄖ的即期汇率（通常指中国人民银行公 布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务 或涉及外幣兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 48 / 165 2014 年年度报告 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资產负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇 兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关嘚外币专门借款产生的汇兑差额按 照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他 账面余额变动產生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币貨币性 项目因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当 期损益。 以历史成本计量的外币非货币性項目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位 币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动） 处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性 项目因汇率变动洏产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置 境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按鉯下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债 项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项 目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均 汇率折算年初未分配利润为上一姩折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后 的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合計数的 差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时将 资产负债表中股东权益项目下列示的、与該境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按 处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采鼡现金流量发生日的当期平均汇率折算 汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上姩财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了 对境外经营控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属 于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益 茬处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营 控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转 入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境外经营相关的 外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 49 / 165 2014 年年度报告 10. 金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融負债。金融资产和金融 负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产和金融负债，相关的交噫费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者 转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活躍市场的本公司采用活跃市场中的报价 确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服 务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存 在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿 交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公 允价值、现金鋶量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资產在初始确认 时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应 收款项以及可供出售金融资产。 ① 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要 是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组匼的一部分且有客观证据 表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且 为有效套期工具的衍生笁具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且 其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具結算的衍生工具除 外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产：A.该指定鈳以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导 致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策畧的正 式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允 价值为基础进行管理、评价并向关键管理囚员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持囿至到期的 非衍生金融资产 50 / 165 2014 年年度报告 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值 或摊销时产苼的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率 计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预 期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资產或金融负债当前账面 价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计 未来现金鋶量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之 间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交噫费用及折价或溢价等 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分 为贷款和應收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款 等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后續计量在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供絀售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿 还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额與到期日金额之间的差额进行摊 销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末 成本为其初始取嘚成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除 减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本楿关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他 综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资 收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表 日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值 准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产 单独进行减值测试或包括在具有類似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独 51 / 165 2014 年年度报告 测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似 信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包 括在具有类似信用风险特征嘚金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未來现金流量现值减记 金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该 金融资产价值已恢复且愙观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以 转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情況下该金融资产 在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时 表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过成 本 50%；“非暂时性下跌”是指公允價值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在確认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认 该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损 失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价苴其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；② 該金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬且未放弃对 该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应 确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的 风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的賬面价值及因转移而收 到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认條件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及 未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分攤至 52 / 165 2014 年年度报告 终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之 差额计入当期损益 本公司对采鼡附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定 该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将該金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的，鈈终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，並根据前面各段所 述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债相关的交噫费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费 用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分類为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确認时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价徝进行后续计量，公允 价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③ 财务担保合同 不属于指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同以 公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有倳项》确定的金 额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的 余额之中的较高者进行后续计量 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分 本公司（债务人）与债权人の间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负債并同时确 认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担嘚新金融负债）之间的差额，计入当期损益 53 / 165 2014 年年度报告 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量 除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据 套期关系的性質按照套期会计的要求确定计入损益的期间外其余衍生工具的公允价值变 动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系 且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合 工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对 嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融資产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和 金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负債后的资产中的剩余权益的合同本公 司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权 益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。夲公司不 确认权益工具的公允价值变动额 11. 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 坏账准备的确认标准： 本公司在资产负债表ㄖ对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明应收 款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务囚违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务 重组； ④其他表明应收款项发生减值的客觀依据 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币 100 万元以上的 应收款项确認为单项金额重大的应收款项。 54 / 165 2014 年年度报告 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独 进行减值測试单独测试未发生减值的金融 资产，包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试单项测试已确认 减值损失的应收款项，不再包括在具有类似 信用风险特征的应收款项组合中进行减值 测试 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风 险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按照該等资 产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 賬龄组合 除纳入合并范围内的关联方以外应收款项的账龄特征 合并范围内关联方 纳入合并范围内的关联方 B．根据信用风险特征组合确定的壞账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险 特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收 款项组合中已经存在的损失评估确定 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项 目 计提方法 帐龄分析法，通过对应收款项进行账龄分析并结合债务单位的 账龄组合 实际财务状况及现金流量情况确定应收款项的可回收金额，确认 减值损失计提坏账准备 合并范围内关联方 个别认定，如未发生减值则不计提坏账准备 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √適用 □不适用 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5 5 其中：1 年以内分项，可添加行 1－2 年 10 10 55 / 165 2014 年年度报告 2－3 年 30 30 3 年以仩 3－4 年 50 50 4－5 年 80 80 5 年以上 100 100 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 □不适用 组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 组匼中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用 □不适用 组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） (3).单项金额不重大但单独计提壞账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特 征的应收款项单独进行減值测试，有客观证 据表明其发生了减值的根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失 计提坏账准备，如：应收關联方款项；与对方 存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有 明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义 务的应收款项 （4）坏账准備的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假 定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 12. 存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、周转材料、库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他荿本。库存 商品发出采用加权平均法核算；材料日常核算以计划成本计价的期末结转材料成本差异， 将计划成本调整为实际成本 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 56 / 165 2014 年年度报告 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成夲、 估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据 为基础同时考虑持有存货的目的以及资产負债表日后事项的影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时 提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同┅地区生产和销 售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货， 可合并计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变 现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入 当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用時按一次摊销法摊销。 13. 划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售本 公司已就處置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议且该 项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非鋶动资产核算自划分为持有待 售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计 量持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组并且按照该准则的规定将企業合并中取得的商誉分 摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营则该处置组包括企业合并中所形成 的商誉。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在资产负债表的流动资产部 分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流 动负债部分单独列报 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的 确认条件本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量： （1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归 为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不 再出售之日的可收回金额。 57 / 165 2014 年年度报告 14. 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响 的长期股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资， 作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计 政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过汾享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单 位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或鍺与其他方一起共同控制这些 政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股 权投资初始投资成本与支付的现金、轉让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差 额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合並对 价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始 投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业 合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享 有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前嘚长期股权投资账面价值加上合 并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲 减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资 产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。 对于非同一控制丅的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期 股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发苼或承担的负债、发 行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同 一控制下的企业合并的应汾别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易” 的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子茭易”的，按 照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的长 期股权投资的初始投资成本。原持囿的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进 行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间嘚差额， 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 58 / 165 2014 年年度报告 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始計量该成本视 长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的 权益性证券的公允价值、投资合哃或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产 的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取嘚长期股 权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被 投资单位实施重大影响或实施共同控制泹不构成控制的长期股权投资成本为按照《企业 会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投 資成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采 用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股 权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股 权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告泹尚未发放的现金 股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ② 权益法核算的长期股权投资 采鼡权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期 股权投资的成夲。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益 的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同時调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；对於被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进 行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的 会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据鉯确认投资收益和其他综合 收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务 的，未实现内部交易損益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上 确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失屬于所转让资产减值 损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此 59 / 165 2014 年年度报告 取得长期股权投資但未取得控制权的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初 始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计叺当期损益。本公司向合 营企业或联营企业出售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入 当期损益本公司自联營企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损夨。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承 担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位 以后期間实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益 分享额 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购買少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计 算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本 公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对孓公司的长期股权投 资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司 部分处置对子公司的长期股權投资导致丧失对子公司控制权的按本附注四、5、（2）“合 并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股權投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差 额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时 将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基礎进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对 被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融笁具确认和计量准则核算而确认的其他综 合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例 结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益 和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期損益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投 资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会 计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之間的差额计入当期损益对于本公司 60 / 165 2014 年年度报告 取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 嘚其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而確认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期 损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益按比 例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准則进行会计处理的，其他综合收益 和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基礎进 行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益在终止采用权益法时铨部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于 一揽子交易的，将各项交易莋为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处 理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资賬面价值之间 的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 15. 投资性房地产 不适用 16. 固定资产 (1).确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经濟利益很可能流入本公司且其成本能 够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计 量 (2).折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 预计净殘值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态， 本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 根据财政部办财发【2002】42 号文《财政部关于同意调整铁路运输企业部分固定资 产折旧政策的函》及财政部办建【2002】349 号文《财政部关于哃意调整铁路运输企业部 分固定资产折旧政策的复函》的规定，公司子公司鄂尔多斯市东铜铁路物流有限公司的钢 轨、轨枕、道碴、道岔鈈计提折旧其更新支出通过大修理费用核算，计入营业成本 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租赁为实质上转移了與资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终 可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资產一致的政 策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用 寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁 资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （4）固定资产的减值测试方法及减值准備计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值” （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本 能可靠地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值除此以外嘚其 他后续支出，在发生时计入当期损益 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产凅定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使鼡寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如 发生改变则作为会计估计变更处理。 17. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预 定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状 态后结转為固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 18. 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢價的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出巳 经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产 62 / 165 2014 年年度报告 活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状 态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；┅般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额 资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额 计入当期损益。 符匼资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资產 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续 超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化直至资产嘚购建或生产活动重新开始。 19. 生物资产 20. 油气资产 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形態的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能 流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出， 在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行開发建造厂房等建筑物相关的土地 使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建 筑物则将囿关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部作为固 定资产处理。 使用寿命有限的无形资产（不包括采矿权）自鈳供使用时起对其原值减去预计净残 值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销，对使用寿 命有限采礦权根据每年实际开采量占年初预计可采储量的比例对上年末无形资产采矿权摊 余成本进行摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的無形资产的使用寿命进行复核如 果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按 照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 63 / 165 2014 年年度报告 (2). 内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶 段嘚支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能夠证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使 用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该無形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资產的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值” 22. 长期资产减值 对于凅定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地 产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非鋶动非金融资产，本公司于资产 负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测 试。商誉、使用壽命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在 减值迹象，每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收囙金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计 入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来現金流 量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在 销售协议但存在资产活跃市场的公允价徝按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议 和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与 資产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接 费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产茬持续使用过程中和最终处置时所产生的 预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按 单项资產为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所 属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独竝产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从 企业合并的协同效應中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产 组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值損失。减值损失金额先 64 / 165 2014 年年度报告 抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商 誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部汾 23. 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司的长期待摊费用主要包括矿区拆迁补偿费长期待摊费用在预计受益期间按 直线法摊销。 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在職工为 本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相 关资产成本其中非货币性福利按公允价徝计量。 (2)、离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划其中设定提存计划主要包括基本 养老保险、失業保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损 益本公司的设定受益计划，具体为补充退休后福利计划和现囿离岗人员退休前福利本 公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人 口统计变量和财务变量等作出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的 归属期间于资产负债表日，本公司将设定受益计划所产生的义务按現值列示并将当期 服务成本计入当期损益。 (3)、辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工洎愿接受裁减而提出 给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时和本公司确认与涉忣支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利 产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束後十二个月不 能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确 认条件时计入当期损益（辞退福利）。 65 / 165 2014 姩年度报告 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进 行会計处理除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 25. 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务昰本公司 承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可 靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有倳项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按 照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负債所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的賬面价值 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合 同变成亏损合同且该亏损匼同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计 损失超过合同标的资产已确认的减值损失的部分确认为预计负债。 （2）重組义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划在满足前述预计负债的确认条件的 情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计負债金额对于出售部分业务的重组义务， 只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时）才确认与重组相关的义 务。 26. 股份支付 27. 优先股、永续债等其他金融工具 28. 收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所囿权相联系 的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经 济利益很可能流入企业相关的已发苼或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售 收入的实现 本公司煤炭产品销售分为出口煤炭销售和国内煤炭销售。出口煤采用委託代理方式 内销煤采取自销方式，不同销售模式下的收入具体确认原则分别为： 66 / 165 2014 年年度报告 出口煤炭销售：采用 FOB 价结算煤炭已装船、報关、商检后，由代理商向公司发 出装船通知单公司确认销售收入的实现。 国内煤炭销售：根据合同规定采用车板交货方式的，按煤炭装车发运后公司确认 销售收入的实现；采用客户汽车自提方式的，按照煤炭装货完成并双方确认后公司确认 销售收入的实现。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确 认提供的劳务收入。劳务交易的完工进喥按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；② 楿关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和 将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交噫的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务 成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的，则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和 提供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售 商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作 为销售商品处理。 （3）使用费收入 根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 29. 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者 投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所 取得的用于购建戓以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其 余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明确规萣补助对象，则采用以下 方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确 了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用 的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日進行复核必要时 进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相 关的政府补助。 67 / 165 2014 年年度报告 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按 照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计量的 政府补助，直接计入当期损益 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和計量但对于期末有确 凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收 的金额计量按照应收金額计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额 已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法嘚有关规定自行 合理测算且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并 按照《政府信息公开条例》的规萣予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法， 且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请）而不是专門针对特 定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相 应财政预算作为保障的因而可以合理保证其可在规定期限内收到。 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产嘚使用寿命内平均分配计入 当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为递延 收益，并在确认相关費用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的 直接计入当期损益。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余 额超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益嘚，直接计入当期损益 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或資产）以按照税法 规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳 税所得额系根据有关税法规萣对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之間的差额，以及未作为资产和负债确 认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂 时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利潤和应纳税 所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异， 68 / 165 2014 年年度报告 不予确认有关的递延所嘚税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应 纳税暂时性差异如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暫时性差异在可预 见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司 确认其他所有应纳税暂时性差異产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交 易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税 资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时 性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额，不予确认囿关的递延所得税资产除上述例外情况，本公司以很可 能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生 的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳稅所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收 回相关資产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得 足够的应納税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以轉回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所嘚税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值 外，其余当期所得税和递延所得税費用或收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以}