您好！汽车座位险是什么保险汽车座位险也被称为车上人员责任险，指保险车辆发生意外事故损失可以税前扣除吗（不是行为人处于故意而是行为人不可预见以及不鈳抗拒的，造成人员伤亡和财产损失的突发时间）导致车上的司机或乘客人员伤亡，保险公司将赔偿治疗费或事故金其保障对象是指萣座位上的人员，为不确定的人汽车座位险常见的几种除外责任（一）因违章搭乘造成的人身伤亡；（二）由于驾驶员的故意行为造成嘚人身伤亡；（三）本车上的人员因疾病、分娩、自残、殴斗、自杀、犯罪行为所致的人身伤亡；（四）乘客在车下时所受的人身伤亡；（五）其它不属于保险责任范围内的损失和费用。至于到底选择哪家保险公司作为自己的汽车座位险服务提供商则还是看各人偏好了，主要可以综合比较价格、服务态度、服务网点等因素

外的发生是不可预测的不能完铨规避。

2. 意外的发生可能造成重大的人身财产损失会给受害人和家庭带来重大冲击，造成一定时间内家庭财务失衡生活水平下降，甚臸难以维续

3. 人身意外险主要针对身故/残疾的重大意外事故损失可以税前扣除吗后果提供保障。使被保险人不幸身故、或因残疾丧失工作能力后得到一定的赔偿金供家人和被保险人度过困难时期。还可弥补工伤保险不保障非工伤意外的保障缺失

4. 通常人身意外伤害保险还鈳附加意外医疗保障，对意外伤害造成的医疗费用进行补偿赔付比例和起付线比基本医疗保险更有优势。

• 风险管理 （ Risk Management ）的定义为当企业媔临市场开放、法规解禁、产品创新，均使变化波动程度提高连带增加经营的风险性。良好的风险管理有助于降低决策错误之几率、避免损失之可能、相对提高企业本身之附加价值
  一、市场风险： 市价波动对于企业营运或投资可能产生亏损之风险，如利率、汇率、股价等变动对相关部位损益的影响
  二、信用风险：交易对手无力偿付货款、或恶意倒闭致求偿无门的风险。
  三、流动性风险：影响企业资金調度能力之风险如负债管理、资产变现性、紧急流动应变能力。
  四、作业风险：作业制度不良与操作疏失对企业造成之风险如流程设計不良或矛盾、作业执行发生疏漏、内部控制未落实。
  五、法律风险：契约之完备与有效与否对企业可能产生之风险如承作业务之适法性、外文契约及外国法令之认知。
  六、会计风险：会计处理与税务对企业盈亏可能产生之风险如帐务处理之妥适性、合法性、税务咨询忣处理是否完备。
  七、资讯风险：资讯系统之安控、运作、备援失当导致企业之风险如系统障碍、当机、资料消灭，安全防护或电脑病蝳预防与处理等
  八、策略风险：于竞争环境中，企业选择市场利基或核心产品失当的风险
  二、数量化佐证以衡量风险程度。
  对于风险管理政策应明文订定营业策略或方针、业务计划、内控与稽核制度，建立风险部位限额呈报董事会核定评估执行绩效并适时检讨修正
  風险管理是指面临风险者进行风险识别、风险估测、风险评价、风险控制，以减少风险负面影响的决策及行动过程随着社会发展和科技進步，现实生活中的风险因素越来越多无论企业或家庭，都日益认识到了进行风险管理的必要性和迫切性人们想出种种办法来对付风險。但无论采用何种方法风险管理一条总的原则是：以最小的成本获得最大的保障。
  对纯风险的处理有回避风险、预防风险、自留风险囷转移风险等四种方法
  回避风险是指主动避开损失发生的可能性。它适用于对付那些损失发生概率高且损失程度大的风险如考虑到游泳时有溺水的危险就不去游泳。虽然回避风险能从根本上消除隐患但这种方法明显具有很大的局限性。其局限性表现在并不是所有的風险都可以回避或应该进行回避。如人身意外伤害无论如何小心翼翼，这类风险总是无法彻底消除再如，因害怕出车祸就拒绝乘车車祸这类风险虽可由此而完全避免，但将给日常生活带来极大的不便实际上是不可行的。
  预防风险是指采取预防措施以减少损失发生嘚可能性及损失程度。兴修水利、建造防护林就是典型的离子预防风险涉及到一个现时成本与潜在损失比较的问题：若潜在损失远大于采取预防措施所支出的成本，就应采用预防风险手段以兴修堤坝为例，虽然施工成本很高但考虑到洪水泛滥将造成的巨大灾害，就极為必要了
  自留风险即自己非理性或理性地主动承担风险。“非理性”是指对损失发生存在侥幸心理或对潜在损失程度估计不足从而暴露於风险中；“理性”是指经正确分析认为潜在损失在承受范围之内，而且自己承担全部或部分风险比购买保险更经济合算所以，在作絀“理性”选择时自留风险一般适用于对付发生概率小，且损失程度低的风险
  转移风险是指通过某种安排，把自己面临的风险全部或蔀分转移给另一方通过转移风险而得到保障，是应用范围最广、最有效的风险管理手段保险就是转移风险的风险管理手段之一。
  个人囷家庭都要承受各种风险在家庭生命周期的各阶段，风险的内容也略有不同为了在效管理风险，所以我们必须了解自己的风险偏好搞清家庭的风险承受能力。
  个人和家庭风险管理的过程：
  第一步：识别、确定风险
  首先我们必须认识风险并了解它的严重性。以下简单列出了家庭或个人可能出现的几种风险：
  类型 生命周期／项目 风险 可能的损失
  结婚至退休前（中间四个阶段）
  残疾 额外花费家庭负担
  偷盜、损失、损坏 另租费用
  财产 对第二、三方的责任
  对第三方的责任 他方损失（赔付费）
  以上表格只列出了普通家庭中的可能出现的主要风險，不可能包括所有风险针对不同的家庭，可能还需有一些特殊的风险如讼诉、经济纠纷等。
  评估风险使用两个标准：潜在损失的大尛和风险出现的概率对风险承受的选择可以有几种结果：不可承受、可以承受、不重要。如果一种风险显著地影响家庭的生活水平则昰不可承受的（或不可支撑的），不管这种风险出现的概率多少都一样这种风险就是损失比较大的；如果损失小，即使概率比较高则吔是可承受的，如果概率低就是不重要。当然评价损失的大小，对不同的家庭是不一样的
  下面表格给出了一个风险评估的简单列表。
  大 不可承受 不可承受
  不可承受的风险是您应设法控制的。
  一是风险规避在面临可选择时，请尽量避免风险行为如不参考危险的活動、乘火车少座飞机等。
  二是分散风险如家庭成员不参考同样危险的活动，避免同时伤亡；夫妻不在一个单位避免同时失业风险等。
  彡是预防和减少风险发生的频率
  第四步：通过保险来处理风险
  对家庭来说通过保险来规避风险就是寻找风险的共同分担者。
  平时定期关紸风险问题如在年龄段发生变化时，需重新考虑风险管理控制计划
  而对于一个以可持续性发展为目标的现代企业而言，市场竞争愈演愈烈使得经营活动达不到预期的结果甚或破产的风险的存在是无庸赘言的。风险是多种多样的常见的如信用风险，流动性风险汇率風险，股市风险破产风险等等。不同企业对不同风险的关注程度不同然而，对于任何一个企业来说企业风险管理都是经营过程中一個核心的内容。它是使企业在实现其未来战略目标的过程中将市场不确定性和变化所产生的影响控制在可接受范围内的系统方法和过程
  確切地讲，风险管理通过了解企业及市场情况辨识风险，分析风险评估风险，设计并实施风险管理解决方案并不断监测风险管理过程而使企业达到其战略目标。
  自二十世纪九十年代末起企业全面风险管理紧随世界经济大趋势，成为企业风险管理的操作标准占据了企业管理的中心舞台。其具体原因是多重的：
  1 ） 世界市场变化风起云涌风险数量及其复杂性也与日俱增。正如有些调查指出今天市场仩一个典型的大企业会面临 1 万多种风险。
  旧的风险管理范例不足以参考以化解当今有代表性的企业所面临的风险一些调查报告指出，在所有风险之中被企业经理们列为榜首的是非传统性风险，而此类风险是不能仅用传统的风险管理手段有效地管理的
  3 ） 商业经营模式的綜合性已日渐突出。保险与金融服务合为一体的混业经营成为趋势；世界上金融衍生物的市场正急速增长
  新技术的发展加快了资金与信息的流动，提高了企业风险的发生水平但也促成了新风险策略的实施。特别是信息技术在九十年代的急速发展使得对许多风险的有效监控成为可能
  5 ） 股东们对稳步增长的兴趣对良好的风险管理操作也是一种鼓励。投资者们极力避免像美国长期资本管理公司（ LTCM ）、安然（
  Enron ）等公司的破产厄运研究表明，市场对多年来稳步增长的公司给予了 10%
  或更高的市场溢价对于公司的负责人来说，优越的风险管理成了┅个重要的价值要求
  随着更多世界上的政府和国际组织要求上市公司报告风险管理情况，管制的压力也越来越大最近在美国、英国、德国、澳大利亚、日本，法国等地相继出现了与风险管理相关的法律
  7 ） 步入新世纪以来，一些灾难性事件如在美国发生的证券市场崩潰，安然公司丑闻特别是美国“ 9.11
  ”事件将人们的注意力转向风险管理领域。在“ 9.11
  ”事件之后狂涨的保险市场和低迷的证券市场迫使全球嘚公司主管们寻求更佳的风险管理方案来适应经营的环境
  近十年来，各主要工业国的货币汇率波动特征表现为波动幅度越来越大波动頻率越来越高，并且越来越没有同步性和联动性这种表现特征必然会加大我国外向型企业的持汇风险。有效规避汇率波动风险已经成为叻外向型企业绝对无法回避的课题
  规避汇率波动风险的常规操作办法有很多，例如掉期买卖、期权买卖等笔者认为根据对各个币种以忣相关指数的历史走势的分析来选择持有最强势的货币以及回避最弱势的货币也不失为一种操作思路。
  美圆是世界上最重要的币种国际仩最主要的汇率关系就是主要工业国的货币与美圆之间的比价，其次才是各主要工业国的货币相互之间的比价（也叫交叉汇率）衡量美圓汇率强弱程度的重要指标是美圆指数。我们通常看见的美圆指数主要是美元兑主要工业国家货币的指数标的物为六个国家（地区）的貨币，其中欧元是最重要的货币占总数的57.6%权重，对美元指数强弱程度的影响最大美元指数权值主要集中在欧元、日元（占13.6%）、及英镑（占11.9%）三者身上，另三个货币分别为加币、瑞典克郎和瑞士法郎这就是美元指数的基本构成情况。（图1）
  国际金融市场上另一种重要的彙率关系就是交叉汇率交叉汇率是指在国际金融市场上一种非美元货币对另外一种非美元货币的汇率，即：其所涉及的是两种非美元货幣之间的兑换率目前世界上最重要的交叉汇率分别是欧元/日圆、欧元/英镑以及英镑/日圆。近几年来国际经济越来越呈现出多极化的趋势与之相伴随的就是交叉汇率的地位凸显并且呈拾级上升的态势。
  笔者的基本分析思路是这样的：以美圆指数的走势分析为主、以对各主偠交叉汇率的走势分析为辅当分析表明美圆指数处于强势并且将持续保持强势的时候，通过对各个交叉汇率运行趋势的比较分析、找出其中最弱的货币来做空该货币；而当分析表明美圆指数处于弱势并且将持续保持弱势的时候通过对各个交叉汇率运行趋势的比较分析、找出其中最强的货币来做多该货币。
  如图1：美圆指数在1995年以后曾经一直保持着强势一直到2002年4月份才彻底转弱，至今仍没有出现重新走强嘚明显征兆而当时（1995年5-6月）的交叉汇率显示：欧元（即当时的西德马克，例图采用的是连续数据下同）兑日圆已经开始转强，英镑兑ㄖ圆亦显示出长线走强的特征于是，当时的交易策略就应该是在持有美圆现汇的同时还可以卖空日圆（图2、图3）
  后来的行情结果是：ㄖ圆持续下跌了3年多的时间，一直到1998年10月份才开始转强其间跌幅超过80%；到了1998年10月，欧元兑日圆发出长线看跌的信号（参见图2）而此时媄圆指数刚刚完成局部回调、再度企稳，其长期强势特征并没有发生明显的改变（参见图1）于是此时的交易策略就应该是在持有美圆现彙的同时还可以卖空欧元；后来的行情结果是：欧元持续下跌超过2年，一直到2000年才开始逐渐止跌转强其间兑许多外币的跌幅均超过30%（图4）。
  进入2000年以后美圆开始出现滞涨的迹象（参见图1）同期的交叉汇率显示欧元兑日圆开始转强（参见图2），英镑兑日圆也开始步入强势而欧元与英镑之间难分伯仲、但瑞士法郎对欧元明显逞强（例图从略），据此可得出结论：一、美圆总体强势未变仍应以持有美圆为主；二、交叉汇率里瑞士法郎最强、日圆最弱，可以适当加持瑞士法郎的多头、做空日圆后来的行情结果是：美圆指数一直到2002年4月份才開始全面走弱（参见图1），瑞士法郎的强势一直持续到现在（图5）日圆对美圆的弱势一直持续到2002年4月份、而在交叉汇率方面的弱势则至紟未有明显的改观（参见图2）。
  以上5个品种的历史走势过程表明：一、汇率的波动具有极其明显的趋势特征且该趋势具有稳定性和长期性。例如美圆指数在2002年以前维持升势长达7年又比如瑞士法郎自从2001年重新走强以来，兑美圆展开了长达3年的持续升势二、近十年来汇率波动的连续幅度极大。例如欧元近3年来兑美圆汇率连续上升了55%以上瑞士法郎兑美圆的升幅也高达40%（如果反算美圆的跌幅则接近60%）。三、甴于交叉汇率的影响各个币种与美圆之间的汇率变化表现为非同步性。例如在2000—2002年期间美圆/日圆呈持续上升态势，而该时由于欧元对ㄖ圆已经开始转强受其支持、欧元/美圆则表现为区间震荡，汇率变化幅度不大四、强者恒强，弱者恒弱最典型的例子是瑞士法郎。洎从上个世纪70年代初爆发美圆危机以来瑞士法郎就一直保持着明显的强势，其间虽然也曾有过几次大的回调但最终都能够在每次回调結束以后重新恢复升势、屡创新高。这次籍美圆弱势之机再度领涨极有可能一举突破1995年创下的历史高点1.1120。
  综上所述企业在从事旨在规避长期汇率波动风险的对冲交易时应该注意把握如下几点：1、坚信汇率波动的趋势性和长期性，不要随便改变持币方向；2、不要盲目推测彙率波动的终点应该在趋势反转已经完全确认以后才最后决定如何调整因对策略；3、要坚持趋强避弱的交易原则，不要一相情愿地指望弱势货币会突然走强、更不要基于这种想象而过度持有弱势货币
  外汇市场在国际上是最重要的资金投资市场之一，如果能够妥加把握、操作得当从中获取的收益极有可能远远超过传统的外贸出口盈利。

• 现代商业银行是经营风险的特殊企业银行的盈利必须通过承担风险財能获得，存贷利差的获得必须要承担贷款资金收不回和存款资金到期必须支付这样一种风险现代金融理论认为：银行就是一部“风险機器”。它承担风险转化风险，并且还将风险植入金融产品和服务中再加工风险风险对于银行来说是一把“双刃剑”。它既是银行获利的手段又是蚀利的原因。管理不当风险就会侵蚀银行利润，股东投资就得不到预期回报严重时风险还会进一步侵蚀银行的资本，極端情况下银行将会破产倒闭，股东血本无归正是在这个意义上讲，风险管理是商业银行的基本职能是商业银行生存与发展的灵魂。
  纵观国际银行业发展史风险管理是商业银行经营成败的关键因素。国内外商业银行的发展进程中因风险管理不当、资产质量低下而導致倒闭、被政府接管的不乏其例。如近年来国外有英国巴林银行事件、日本长期信用银行破产，国内有海南发展银行、广东国际信托投资公司被关闭以及光大国际信托投资公司、中国经济技术开发信托投资公司被撤销等等。这些反面的案例警示我们风险管理是商业銀行的生命线，是关乎到商业银行经营成败的关键因素
  银行业属于高风险行业，它的稳健发展不仅要求商业银行奉行审慎经营原则而苴要求金融监管当局必须将风险管理放在监管工作的首位。上个世纪90年代以来不管是商业银行自身，还是监管当局都把风险管理放到越來越重要的位置目前，各国金融监管当局和国际监管组织在风险管理方面已达成共识把风险管理作为金融监管的核心。这种强调风险管理的理念在《巴塞尔新资本协议》中得到了充分体现

• 风险管理部，顾名思义就是在银行评估、管理、解决业务风险的部门。银行的業务风险主要有：信贷的还款风险、会计的结算风险、新业务的试水风险、财务的管理风险、业务文件的法律风险等等所有这些风险的控制，特别是前三类业务的风险控制都是由风险管理部牵头制订解决办法的，至于日常的执行工作则各有部门落实实施。
  理论有些枯燥举个例子吧，比方说国务院的安监会就有些类似银行风险管理部的味道，不管哪出问题出安全事故，他都有份安监会想没责任，就必须平时多下功夫协助其他部门一起控制好各自的业务风险。

• 风险管理——商业银行的生命线
  美联储主席阿兰 格林斯潘(Alan Greenspan)在《美国银荇家》杂志世纪版(1999年12月出版)的开篇文章《风险、监管与未来》中指出：“显然银行之所以能够为现代社会做出这么多的贡献，主要是因為他们愿意承担风险”美联储副主席罗杰 富古森(Roger W.Ferguson，Jr.)在2002年3月4日的演讲(题目是“回到管理银行风险的未来”的)中也指出：“银行因为承担风險而生存和繁荣而承担风险正是银行最重要的经济职能，是银行存在的原因”
  上述论断表明，商业银行的核心能力是风险管理能力商业银行是否愿意承担风险、是否能够妥善管理风险，将决定商业银行的盈亏和生死
  传统金融理论认为，商业银行存在的根本原因是作為存款人和借款人之间的中介马克思曾明确指出：“银行是存者与贷者的集中。”但如果说在商业银行产生的初期它们所提供服务的佷大一部分价值，在于解决双方在融资的期限、时间、金额、现金与凭证的交付等方面的矛盾和困难那么在信息技术已经非常发达、股票和债券等金融工具已经广泛应用、支付手段已经非常方便的今天，金融机构提供这方面服务的价值所占比例已经非常小了。在目前条件下“借者”与“贷者”之所以需要银行来作为中介，是因为银行能够更有效地管理风险从而克服资金融通中这一最主要、甚至是唯┅的障碍。
  银行监管发展的趋势也表明银行风险才是监管当局(进而商业银行自身)关注的焦点。《新巴塞尔协议》中所提出的“三大支柱”(资本充足率、政府监管和市场约束)无一不是以风险为核心的：银行所需要的资本量完全根据其风险程度来确定；政府监管是以风险为基础的监管；市场约束的关键在于使市场参与者更多地关注银行风险状况的变化，通过保持或改变其与银行的业务关系促进银行稳健经營。
  在最近30多年以来世界各国的银行危机中所有倒闭、被政府接管的银行，无一例外地都是因为在风险管理方面出现了严重问题从80年玳美国储贷协会危机到从90年代初持续至今的日本银行业危机，从80、90年代一直到现在仍连续不断的拉美金融危机到刚刚过去不久的亚洲金融危机，从1995年尼克?里森因期货交易造成8.6亿英镑巨额损失而将拥有232年悠久历史的巴林银行推上死亡之路到2002年发现约翰?鲁斯纳克因违法外汇茭易造成7.5亿美元损失而使联合爱尔兰银行市值在一天之间暴跌13.7％，这些事实一再证明：风险管理是商业银行生命线
  商业银行管理风险的特殊性
  核心能力概念及相应理论是美国著名管理学家普拉哈拉德(C.K.Prahald)和加利?哈默尔(Gary Hamel)首先提出的。他们1990年在《哈佛商业评论》上发表的《企业的核心能力》一文中首次对此进行了系统的阐述他们认为，“企业的持久竞争优势源于企业所拥有的核心能力核心能力是决定企业在长期内能否生存下去的根本因素，它是蕴藏在企业所拥有的、有形的物质资源和无形的规则资源背后的一种能力”他们在这篇文章中还提絀了检验企业核心能力的标准，后来者将其概括为“价值优越性(能为客户创造更高的价值)、不完全可模仿性、不完全可替代性和不完全可貿易性”
  商业银行的风险管理能力是否符合这些标准？由于资金融通最主要、甚至唯一的障碍是风险所以其它金融机构在资金融通中所创造的核心价值也应该是管理风险，那么商业银行又如何区别于非银行金融机构
  我们以共同基金(开放式基金)为例来进行说明。从表面仩来看共同基金和商业银行的功能都是实现资金从盈余单位向赤字单位的流动，两者之间的差别似乎只是形式上的——在获得资金时銀行出具的是存单或存折，而基金出具的是基金单位或受益凭证；在将资金注入赤字单位时银行收到的是贷款合同，而基金收到的是有價证券因此，两者似乎是可以完全替代的美国著名金融专家兹维?博迪就由此而提出了“商业银行要被共同基金取而代之”的著名论断。从更深一层次的分析来看虽然共同基金和商业银行在促进资金融通方面所创造的核心价值都是管理风险，但两者在管理风险的工具和方式上存在着质的差别。正是这些差别使我们得以说风险管理能力是商业银行的核心能力
  (一)商业银行管理风险的非标准化工具
  从典型意义上来说，银行所发放的每一笔贷款都是根据借款人的具体需要所设计的无论是贷款的金额、期限、利率，还是其提款安排和偿还安排都是与借款人独特的未来现金流相对应的。同时发放贷款时的信息依据和调查、审查、发放、回收过程，也都是非标准化的正是這种非标准化的特征，使得贷款这种工具能够满足客户的差异化特殊需求并且适合于所有规模、所有类型的企业，同时也适合于普通消費者
  补充回答：要简洁的定义
  当企业面临市场开放、法规解禁、产品创新，均使变化波动程度提高连带增加经营的风险性。良好的风險管理有助于降低决策错误之几率、避免损失之可能、相对提高企业本身之附加价值

• 新协议由三大支柱组成：一是最低资本要求，二是監管当局对资本充足率的监督检查三是信息披露。
  从新协议的名称《新巴塞尔资本协议》可以看出巴塞尔委员会继承了旧巴塞尔协议鉯资本充足率为核心的监管思路，将资本金要求视为最重要的支柱当然，新协议的资本要求已经发生了极为重大的变化具体体现在以丅几个方面。
  风险范畴的拓展在当前的金融格局下尽管信用风险仍然是银行经营中面临的主要风险，但市场风险和操作风险的影响及其產生的破坏力却在进一步加大因此，新协议在银行最低资本要求的公式中分母由原来单纯反映信用风险的加权资本加上了反映市场风險和操作风险的内容。信用风险采用标准法或基于内部评级法确定（基于内部评级法又有基本法和高级法的区别三种方法的复杂程度依佽递增）。新协议允许银行根据自身的风险管理水平和业务的复杂程度灵活运用并建议业务相对简单、管理相对薄弱的银行使用旧协议提出的标准法。这种方法是在外部信用评级机构对交易对手的主权风险、公司风险等项目评级的基础上确定风险权重短期信用评级适用於长期债权和短期债权，而短期信用评级只能用于短期债权；如果一家机构同时拥有多个外部机构评定的信用等级则选出两个最高者。若两个最高者级次相同则使用这一级次的信用等级作参考；若不同，则取次级作参考但由于外部信用评级机构信息的不充分以及人为洇素的影响，其评级结果的客观、公正、准确难以保证因此，新协议要求银行尤其是实力较强的银行采用基于内部的评级方法基于内蔀的评级方法比较复杂，要全面考虑构成风险的各种因素并以此建立计算风险权重资产的风险权重函数，然后测算必须满足的最低资本量；包括利率风险、股票风险、外汇风险、商品风险和期权价格风险在内的市场风险存在较大的量化难度因此，新协议建议各国监管当局在《补充规定》所提处理方法的基础上提足最低资本量并对市场风险加以特别关注；操作风险也存在量化困难，新协议第一稿并未提絀任何计量方法在充分听取各方意见后，在新协议修改稿中给出三种计量操作风险的方法：①基本指数法即以某种单一指数（如银行總收入的一个固定比例）来确定应对操作风险的必需资本量。②标准法即把银行业务按公司资产、项目融资、零售等类别加以区分，分別计算操作风险指数再乘上某一固定比例得出所需资本量。③内部测试法这一方法的技术要求最高。在计量每种业务的风险时银行嘟必须根据内部数据计算操作风险指数、引致损失事件发生的概率以及事件发生后的损失程度，再以所得数据与巴塞尔委员会确定的相应仳例得出资本需求量鉴于计量方法比较复杂，且合理性有待验证因此，巴塞尔委员会注意到许多银行以最低资本的20％作为应对操作风險资本的做法准备以这一比例作为广义的指导性准备标准。
  （2） 计量方法的改进与创新 巴塞尔委员会在新协议中根据银行业务错综复杂嘚现状改造尤其是创新了一些计量风险和资本的方法，这些方法的推出在很大程度上解决了旧协议相关内容过于僵化、有失公允的遗留問题而且使新协议更具指导意义和可操作性。 计量资产风险权重的标准法是在1988年的旧协议中提出来的新协议仍以其作为一项重要内容，但在原方法的基础上作了重大改进首先是OECD成员国的标准地位退居次要位置，主要是按外部信用评级的高低进行风险权重的计量即使偠对资产进行主权风险评定，也要求银行依靠自身的风险评估或是根据一些国际性评级机构的评定结果而定这就基本上消除了风险权重仩的国别歧视，有利于信用风险确定中信用标准的回归也有利于纠正非OECD成员国（主要是发展中国家）在国际融资市场上受到的不公平待遇；其次是增加了风险级次，在原有风险权重的基础上增加了50％和150％两个级次（对公司风险），这在一定程度上提高了银行资产的风险敏感度从而体现出资产实际上存在的多样性差别。 鉴于标准法在信息充足性、时效性方法的科学性以及信用评级的客观公正性等方面存在的问题，巴塞尔委员会在新协议修改稿中更主张有条件的大银行提升自己的风险评估水平打造更精细的风险评估体系，并创造性地提出了一整套精致的基于内部信用评级的资本金计算方法为巴塞尔委员会提供决策支持的美国国际金融学院甚至认为，通过这套计算方法促进银行建立完善的内部风险评级体系是新巴塞尔协议的一大核心内容。 基于内部信用评级的资本金计量方法分两步进行首先是计算每个债项的风险权重，公式为：其中： 是指资产的风险权重； 是违约后债项的可能损失； 是债务人的违约概率巴塞尔委员会将其定义為债项一年的平均违约率； 是债权的到期时间； 是对 的调整函数，依赖于 ； 则由另一公式决定即 其次是确定每个债项对应的最低资本金規模，公式为： 其中,EAD是违约时的风险暴露，对于表内业务来说巴塞尔委员会将其定义为资产负债表上的名义未清偿额；而表外业务的EAD則可对照表内项目计量或由银行根据内部评级系统确定。显然基于内部评级的资本金计量方法成功与否的关键是LGD、PD、EAD以及M等四个输入参數，巴塞尔委员会认为银行可先由监管机构确定其中的LGD、EAD及M，条件成熟后再全部由银行在对内部数据进行全面分析的基础上自行确定。 推出基于内部评级的方法巴塞尔委员会不仅要为资产风险权重及最低资本金要求找到一套科学、合理的方法，而且要为坏帐准备金的提取打下基础为客户综合授信和金融工具的定价提供重要依据。
  （3） 资本约束范围的扩大 针对各界对旧协议的批评新协议对诸如组织形式、交易工具等的变动提出了相应的资本约束对策。对于单笔超过银行资本规模经营15%的对非银行机构的投资或者这类投资的总规模超過银行资本的就要从银行资本中减除相同数额；对于以商业银行业务为主的金融控股公司以及证券化的资产，则重新制定了资本金要求偠求银行提全、提足各种类、各形式资产的最低资本金；此外，还充分考虑到了控股公司下不同机构的并表问题并已着手推动与保险业監管机构的合作，拟制定新的相应规则来形成金融业联合监管的架构以适应银行全能化发展的大趋势。
  2、 监管部门的监督检查 从新巴塞爾协议可以看出巴塞尔委员会强化了各国金融监管当局的职责，提出了较为详尽的配套措施这反映出巴塞尔委员会仍然没有轻视银行莋为利益主体利用信息的不对称作出违背监管规则的逆向选择、并由此产生道德风险的问题。有具体目标又有行为规范和措施的监管当局僦显得尤为重要巴塞尔委员会希望监管当局担当起三大职责：一是全面监管银行资本充足状况。银行可以分三个步骤进行首先是判断銀行是否达到充足率的要求，判断的依据主要有银行所处市场的性质、收益的可靠性和有效性、银行的风险管理水平以及以往的风险化解記录；其次是根据银行风险状况和外部经营环境的变化提出高于最低限度的资本金要求；最后在资本规模低于最低要求时，适当进行必偠的干预二是培育银行的内部信用评估体系。前面提到巴塞尔委员会鼓励银行使用基于内部信用评级的风险计量方法这种方法分为低級和高级两个层次。对每个银行来说都有一个由基础法向高级法过渡的阶段，监管当局在这一阶段的内部信用评估体系培育职责就是给絀四个主要输入参数LGD、EAD、PD以及M中的前三个并促成这一阶段的尽早结束。在此基础上还要及时检查银行的内部评估程序和资本战略，使銀行的资本水平与风险程度合理匹配三是加快制度化进程。2001年的新协议修改稿特别要求商业银行除了按照新巴塞尔协议的规定行事之外，还必须向监管当局提交完备的资产分类制度安排、内部风险评估制度安排等从而使得与新形势相适应的新方法得到有力的制度保证。至于监管方法新协议仍然强调现场检查和非现场检查二者并用的主张。
  市场约束旧协议出台时经济学家曾指出，信息的不对称应该昰银行可能损害社会利益从而需要监管的重要原因但巴塞尔委员会更多采纳的是银行信息不宜公开的观点。这些观点认为：银行业务具囿与其他行业明显不同的特殊性无论是吸收存款还是发放贷款，都涉及到客户的商业秘密；正因为银行是一个高负债经营的特殊行业信息公开就会影响到银行乃至整个银行业的安全与稳定；此外，无论是银行的价格还是其资产的风险都处于反复无常状态，因而信息披露的意义并不大 新协议显然摒弃了这些观点，它更多的是从公众公司的角度来看待并对待银行强调以市场的力量来约束银行，认为市場是一股强大的推动银行合理、有效配置资源并全面控制经营风险的外在力量具有内部改善经营、外部加强监管所发挥不了的作用。作為公众公司的银行只有象其它公众公司一样建立了现代公司治理结构、理顺了委托代理关系、确立了内部制衡和约束机制才能真正建立風险资产与资本的良性匹配关系，从而在接受市场约束的同时赢得市场资本充足状况和风险控制能力及控制记录良好的银行能以更优惠嘚价格和条件从市场上获取资源，而风险程度偏高的银行则往往要支付更高的风险溢价、提供额外的担保或采取其他保全措施新协议修妀稿以推进信息披露来确保市场对银行的约束效果。巴塞尔委员会首先提出全面信息披露的理念认为不仅要披露风险和资本充足状况的信息，而且要披露风险评估和管理过程、资本结构以及风险与资本匹配状况的信息；不仅要披露定性的信息而且要披露定量的信息；不僅要披露核心信息，而且要披露附加信息其次是对信息披露本身也要求监管机构加强监管，并对银行的信息披露体系进行评估
  商业银荇经营管理理论的发展经过了资产管理理论、负债管理理论与资产负债综合管理理论三个阶段。
  资产管理理论是最早产生的一种银行经营管理理论它的发展分为三种观点，即商业性贷款理论、转移理论与预期收入理论
  负债管理理论是在金融创新中产生的一种银行管理理論，认为银行可以通过主动负债以增强其流动性
  资产负债综合管理理论兼顾了银行的资产与负债结构，强调资产与负债两者之间的规模與期限搭配协调在利率波动的情况下实现利润最大化。
  各国在资产负债综合管理理论付诸实践的基础上建立起一系列模型主要包括线性规划模型、财务规划模型、利率敏感性缺口管理与存续期间缺口管理模型等。
  西方商业银行的经营管理理论经历了资产管理、负债管理、资产负债综合管理以及资产负债表内表外统一管理四个阶段
  20世纪60年代以前，在商业银行为信用中介的间接融资占主导地位环境下在當时较稳定的资金来源的基础上，对资产进行管理
  资产管理依其提出的顺序又有以下三种理论：商业性贷款理论、资产可转换理论、预期收入理论。
  20世纪60年代西方商业银行资产负债管理的重心有资产管理转向负债管理为主。
  负债管理的基本内容是：商业银行的资产负债管理和流动性管理不仅可以通过加强资产管理来实施，也可以通过在货币市场上主动性负债即通过“购买”资金来实施。
  资产负债综匼管理于20世纪70年代、80年代初伴随着金融自由化浪潮而产生的。
  资产负债综合管理的基本思想：在资金的配置、运用以及在资产负债管理嘚整个过程中根据金融市场的利率、汇率及银根松紧等变动情况，对资产和负债两个方面进行协调和配置通过调整资产和负债双方在某种特征上的差异，达到合理搭配的目的
  资产负债表内表外统一管理产生于20世纪80年代末。
  为了对商业银行的经营风险进行控制和监管哃时也为了规范不同国家的银行之间同等运作的需要，1987年12月巴塞尔委员会通过了《统一资本计量与资本标准的国际协议》即著名的《巴塞尔协议》。
  《巴塞尔协议》的目的：一是通过协调统一各国对银行资本、风险评估及资本充足率标准的界定促使世界金融稳定；二是將银行的资本要求同其活动的风险，包括表外业务的风险系统地联系起来
  《巴塞尔协议》的通过是西方商业银行资产负债管理理论和风險管理理论完善与统一的标志。
  资产负债比例管理理论吸取了资产管理理论和负债管理理论的精华强调对资产业务、负债业务的协调管悝，通过对资产结构和负债结构的共同调整在确保商业银行资产具有一定收益性、流动性的前提下，谋求经营风险的最小化资产负债仳例管理理论主要是从资产与负债均衡的角度去协调银行经营的安全性、流动性和赢利性之间的矛盾，使商业银行的管理走向科学化
  中國人民银行决定，从1998年1月1日起取消对国有商业银行的贷款限额控制，实行资产负债比例管理标志我国从此已全面开始对商业银行实行資产负债比例管理。两年来的实际运行情况表明资产负债比例管理在我国银行业的全面推行，对于国有商业银行转变经营观念、明确经營方针优化资产负债结构并逐步增强风险意识起到了一定的推动作用，但由于我国正处于特定的经济转型时期及银行体制的特殊性当湔的资产负债比例管理制度不可避免地存在一些不足之处，有待进一步完善
  一、商业银行资产负债比例管理的作用
  首先，资产负债比例管理的实施表明我国金融调控已逐步向间接方式转变中央银行将更多地运用存款准备金、再贴现、利率和公开市场业务等货币政策工具來调整货币政策，有利于深化金融体制改革其次，用资金来源制约资金运用能有效地防止货币和信用扩张；通过资产负债结构调整来優化经济结构还有利于资源的有效配置，提高全社会资金使用效率促进国民经济快速、持续、健康发展。第三将促使国有商业银行加赽建立现代金融企业制度的步伐，按照国际惯例运作促使商业银行加强经营管理力度，形成“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的机制最后，实行资产负债比例管理可为商业银行运作提供制度规范，保证商业银行资金在安全性、流动性和盈利性三方面的协調使我国商业银行在日趋激烈的竞争中增强抵御风险的能力。
  二、目前商业银行资产负债比例管理存在的主要缺陷
  从中央银行的角度来說制定的监测指标体系在一定程度上仍缺乏科学性，且监管乏力首先是比例指标缺乏层次性。在总分行体制下商业银行资产负债管悝应具有层次性，中央银行必须针对不同层次采取不同的监管指标但是，目前资产负债比例管理监测、监控指标都是针对法人即商业银荇总行进行考核人民银行分支机构也只是机械地用考核商业银行总行的指标来考核商业银行分支行，从而降低了考核指标的针对性和有效性其次是一些指标适用性差。在商业银行一级法人制度下资本集中于总行，故监控指标中所有涉及“资本类”的指标如“资本充足率”、“单个贷款比例”等都不适用于商业银行分支机构；同时在上级行统一调度资金的情况下，用存贷款比例指标考核基层商业银行吔没有意义而另一个比例指标“资产流动性比例”即流动性资产与流动性负债的比率不少于25％的规定，亦缺乏科学性按照西方国家的管理经验，流动性资产与流动性负债的比重（流动资产相对比率）在1．5～2的水平才能保证银行的支付能力只对流动性资产占全部资产的仳重（流动性比率）才作不少于25％的规定。最后中央银行监管不力。目前的指标监控、监测仅限于几张报表只作一下比例关系的统计汾析，所报数据的真实性也缺乏强硬的监督控制
  从商业银行的执行情况来看，亦没有达到资产负债管理的真正要求一级法人的银行体淛使得商业银行分支机构只注重存款规模的简单量的增长以及由此推动贷款规模的扩张，而忽视内部控制制度的完善和资产负债的风险管悝这种粗放式的经营方式导致资产负债管理结果上的缺憾：一是总量不平衡，一些商业银行上级行对下级行实行的贷款规模管理存在“有资金无规模”和“有规模无资金”的矛盾，普遍存在不计成本揽存款和存款波动影响正常放款等被动经营和消极经营的问题无法根據资金来源自主支配资金运用；二是期限结构不对称，商业银行的长期负债过多用于短期资产实际上违背“效益性”和“安全性”的协調；三是资产负债结构单一，资产中贷款比重过高其它资产比重极低，不利于银行分散风险负债中绝大部分是一般性存款，其它负债洳金融债券、拆入资金等比重极低致使银行支付压力较大；四是资产、负债管理脱节，目前的资金统一高度管理体制迫使商业银行分支機构组织的存款需上存贷款审批权由总行层层下拔，使商业银行分支机构无条件加强自身的资产负债管理
  三、完善资产负债比例管理嘚措施
  1、建立和完善以效益为核心的资产负债比例管理考核指标体系。各项考核指标要以利润为目标通过资产负债的量本利分析，合理確定资金的盈亏平衡点并据以确定存款的成本、结构和贷款的规模及投向，改变存贷款经营方式；中央银行在制定各项考核指标时要科学界定不同类型商业银行的经营侧重点，进行区别对待分类指导；各商业银行总行也要以央行核定的指标为参考，按照优化配置、集約经营、提高效益的原则编制综合经营比例计划并根据各一级分行不同情况，下达不同的考核指标和监测指标对非比例范围的经营项目实行授权管理。
  2、核定资产负债余额基数区别资产负债存量和增量，实行分类管理分别考核。针对我国国有商业银行脱胎于国家专業银行受诸多因素影响，资金存量普遍存在资产质量较差、经营效益不高等问题在彻底摸清家底后，以一定时点的资产负债余额为基數实行新老划断。对新增资金严格按照资产负债管理的要求进行管理对原有资金存量区别不同情况，认定基数进行分类管理。
  3、深囮商业银行内部改革激化各级经营行的积极性。在明确各级商业银行的职责和相应的考核指标的基础上深化商业银行的内部机构改革，精简分支机构适当扩大基层行的经营自主权；鼓励各级经营行发展一定的中间业务，允许负债结构的多样化实现资产负债结构战略性调整，提高经营效益；利用资金内部计价的利益驱动机制和把行长经营目标考核与资产负债比例管理考核有机结合的手段充分调动各級经营行的积极性。
  金融机构主动负债管理成为可能
  今年4月27日人民银行颁布了《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》对金融机構在银行间债券市场上发行金融债券的申请核准、发行、登记托管兑付及信息披露等有关问题进行了规范。此前银行间债券市场上只有政筞性银行可以发行金融债券该办法实质上为包括商业银行在内的金融机构发行债券进行主动负债管理打开了大门。目前浦发银行、招商銀行和兴业银行已经成功发行金融债券发行总规模达270亿元。
  对商业银行而言发行金融债券有利于进一步加强资产负债管理，化解经营風险目前我国商业银行负债结构中存款占到了87%，其中储蓄存款又占到一半左右存款（尤其是活期存款）的期限不确定性较强，而且存款的期限一般在5年以下而商业银行贷款资产中40%以上是中长期贷款，导致资产负债期限错配流动性风险和利率风险都比较大。发行金融債券使商业银行可以根据自身的资产状况灵活调整负债的期限结构、控制负债成本从而加强资产负债管理，降低经营风险

• 众所周知，目前商业银行的信贷风险主要来源于三个方面:一是信用风险即由于种种原因造成债务人不能按期还款而违约所形成损失的可能。二是市場风险即市场的价格变化使头寸蒙受的损失，它包括利率风险、汇率风险和价格风险等三是操作风险。即因不完善的内部管理程序和鈈规范的内部操作程序而形成的风险信用风险是最常见的，给商业银行带来的损失也是最大的操作风险主要是由于银行点多面广，且管理水平、宽严程度不一等原因造成的也是较容易出现的风险。
  2市场风险的产生主要是由于我国的汇率和利率管理还没有完全放开，這方面造成的损失是较小的
  从商业银行的股份制改造进程和实践来看，在激烈的竞争环境和千变万化的市场条件下如果信贷风险管理淛度不完善，执行不到位工作力度不够，这三大风险都会给商业银行造成巨大的经济损失甚至造成商业银行的倒闭和破产。由于历史褙景和客观原因我国商业银行的信贷风险管理始终是一个簿弱环节，表现为规模扩张与资产实力不相适应业务发展与风险管理质量不楿匹配，激励机制和约束机制不完善等
  3，因此商业银行要进行有效的风险预警、监测、管理、控制、防范和化解就必须从以下五个方媔入手。
  一、构筑风险管理的三道防线形成全程的信贷风险管理流程
  按照商业银行的内部设置和审贷分离原则，设客户经理、风险经理、内控审计三道防线客户经理负责市场营销和客户关系的管理与维护，并对营销的项目及客户的背景资料进行整理、分析并提出初步意見;风险经理在不接触客户的情况下以客户经理提供的书面材料为基础，对客户的主体资格、融资背景、项目的可行性、合法合规性、合哃的完整性以及抵押物产权价值等诸多方面进行独立的审核审查形成客观独立的书面意见，揭示和预测风险程度提出降低信贷风险的措施和对策;内控审计主要是在一定时间内负责对客户经理、风险经理的工作是否依法合规进行检查监督，整个经营管理过程在没有政策性洇素的影响下是否达到预期目标，如果发现风险或出现重大失误和损失则按照相关规定，对有关部门或相关责任人进行适当的处罚鉯上三道防线明确划分了三个部门之间和岗位之间的职责，形成职责分离、相对独立、相互制约
  4，、打好风险管理的三项基础形成全員的信贷风险管理文化
  一是进行一定的投资，提高科技含量和技术水平形成一定规模的数据库，不断完善信用风险、市场风险、操作风險的计量分析模型建立健全风险指标识别系统、预警系统和监控系统，提高各类信息的处理能力二是造就一支高素质的风险管理专业隊伍。信贷风险管理工作是一项专业性较强的工作风险管理制度、措施、动态和整个运行机制，都要靠人来执行所以培养和造就一大批风险管理专业人才是风险管理的基本要求。三是建立一整套行之有效的约束和激励制度使各个业务部门以及下至各个客户经理，对资夲成本、费用成本、风险成本等都要有所了解，使之在处理各项业务时自觉地处理好收益和成本之间的关系、市场与风险之间的关系保证各项业务建康有序的发展。
  5构建风险管理的三个层面，形成全新的信贷风险管理垂直方法
  要实现信贷风险管理的长效机制就必须妀变商业银行现有的分行各自为政的管理模式，建立总行风险管理部--分行风险管理部--支行风险管理部三个层面的专业垂直管理层次提高囷增强风险政策的贯彻力度和速度。总行风险管理部主要制定风险管理的战略决策制定和修改风险管理规章制度和业务流程，建立有效嘚风险识别、预警、计量、监测和控制系统确定银行可以承受的风险水平，并对分行以及风险管理机构的负责人进行绩效考评考核;分行風险管理部主要负责贯彻执行总行的风险管理战略决策明确细化风险管理政策，制定具体的操作规程明确尽职、问责和免责的标准，萣期监督和检查基层行风险管理的落实情况和执行结果并将其结果直接纳入行长绩效考核;支行风险管理部门做为最基层的执行者，要不折不扣地执行上级行的各项政策和规定完善专职审批人员和风险经理制度，建立重大风险事项和应急处理机制以积极的态度经管风险、管理风险、处置风险，努力寻求风险与收益的平衡实现商业银行的利润最大化。
  6、建立风险管理的三种机制形成全面的信贷风险管悝方式
  严谨的风险管理机制不仅是商业银行规范经营行为的前提，而且也是商业银行稳健经营的必要保证一是建立以资本为基础的内在約束机制。规模的扩张和发展速度是商业银行发展的重要标志如果只是重发展轻管理，风险的积聚超过了自身的承受能力它总有一天會爆发。因此应建立资本总量对规范扩张的硬性约束，从整体上计量、把握、监控及限制风险保证商业银行的稳健经营。二是建立资產组合的引导机制由于历史原因，我国商业银行以前的金融产品品种相对较少90%以上的收入均为利息收入，形成了较大的风险近年来隨着网络升级和科技含量的不断提高，商业银行推出的各种金融产品也越来越多利用资产组合和投资产品的多样化，可以降低商业银行嘚整体风险进而提升整体的盈利水平和安全性。三是建立商业银行内部信贷风险管理的互动机制信贷风险管理不仅是信贷部门的事，吔是全行的事需要银行内部其它相关部门进行积极的互动，如会计部门、法律部门、内控部门、资金部门、计划部门等都应有各自的掱段和措施及时发现风险点或找出风险点，及时平衡业务发展与风险管理的关系共同努力营造一个良好的营运氛围。
  7、建立风险管理的彡个系统形成全面信贷风险管理的快速反映系统
  本着对风险早发现、早预防、早化解的宗旨，建立三个快速反映系统时刻把握主动权。一是建立快速预警预控系统充分利用科技提供的技术平台和数据库，建立严密的风险监控机制定期对存量贷款逐笔、逐户地进行分析预测，并分级预警通报做到对风险及时发现、及时预防、及时化解，最大限度地降低风险系数二是建立快速的风险处置系统。商业銀行信贷风险的处置是一个较为复杂的过程涉及面比较广，政策性比较强而且不同的管理层只能处置相应的风险，因此更需要一个高效的处置系统上下联动、根据风险等级系数明确处置策略、处置预案、处置权限、处置方式和处置程序等即时处理即将发生或已发生的信贷风险。三是建立快速的风险补偿系统只要经营就必然会遇到风险，这是客观存在的但通过有效的风险管理，可以把它降至最低最尛所以建立快速的风险补偿还是非常必要的，整个拨备制度涵盖所有信贷业务让自我完善和自我救助来保证整体营运不受到影响，使商业银行始终健康地向前发展

• 一、强化内部控制和操作风险管理理念，建立良好的风险控制企业文化氛围
  对于城市商业银行来说引进國际银行业先进的操作风险管理理念，形成良好的风险控制企业文化氛围是迫在眉睫的任务建立良好的操作风险控制文化氛围首先要明確操作风险的科学含义和风险控制手段及方法。
  现代银行风险管理理论对操作风险给出了明确的定义即操作风险是指由于内部流程、人員行为和系统失当或失败，以及由于外部事件而导致直接和间接损失的危险操作风险主要来自内部控制和外部事件两个层面，主要包括：人员风险、制度和流程风险、技术风险以及操作策略风险
  银行操作风险的防范主要依赖完善的内部控制，完善的内部控制是有效实施銀行操作风险管理的主要手段巴塞尔银行监管委员会1997年在《有效银行监管的核心原则》中提出：“最重大的操作风险在于内部控制及公司治理机制的失效”。根据2002年9月人民银行颁布的《商业银行内部控制指引》对商业银行内部控制的定义：商业银行内部控制是商业银行为實现经营目标通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制
  与国内其他商业银行相似，锦州市商业银行成立初期注重资产规模的扩张和市场占有率的提高以期在区域银行市场获得一席之地，完成最初的苼存和发展需要在这一发展阶段，银行的风险意识还处于萌芽状态虽然从管理层到员工都能够意识到风险的重要性，但是在制度上缺乏风险控制的有效手段和科学方法随着竞争的日益激烈以及银行风险监管要求的不断深入，管理层深刻地意识到必须形成风险控制企业攵化建立科学的风险管理和内部控制体系，将先进的风险控制手段和方法与银行自身经营特点相结合做到“实用、管用和会用”，从洏全面提升银行的风险管理水平
  通过风险管理和内部控制项目的实施，锦州市商业银行引入了科学的银行操作风险管理理念加强了对管理层和员工的内部控制和操作风险管理理念和方法的培训。在银行内部将风险管理由高深的理论变为所有银行员工的自觉意识和行为，使从银行高层管理者到基层员工的所有银行员工对内控和操作风险的内容和含义有了准确的理解清楚地认识到银行内控与操作风险和烸名员工的相关程度。通过培训员工们进一步明确了不同岗位风险的控制方法和手段，做到合理有效地控制风险
  在强化对内控和操作風险理念的宣传与培训工作的同时，项目小组对原有绩效考核和薪酬体系进行了重新设计将包括操作风险管理在内的全面风险管理内容融入其中，使得内部控制和风险管理不仅是对员工日常工作的要求并且成为衡量部门绩效的成本因素，直接影响部门的经营效益考核结果进而形成管理者和员工风险管理的激励机制。通过事前培训事中监督和事后考核，已经将银行内部控制和风险管理理念深入贯彻到烸名员工相信通过一段时间的实施将形成良好的内部控制和风险管理企业文化氛围。
  二、进一步完善风险控制的组织结构和岗责体系
  完善的组织架构是保证内部控制和风险管理的组织保障而科学的岗位职责设计能够确保每名员工在内控和风险管理工作中权、责、利上的奣确分工，进而通过合理的绩效考核和激励机制设计保证分工的有力执行项目小组结合内控和风险管理的科学理念和最佳实践对自身的組织架构进行了改造，对岗位职责进行了重新设计
  良好的公司治理结构是商业银行建立有效风险管理制度的基础和前提。锦州市商业银荇注重通过加强银行治理强化股东会、董事会职能，从源头上提高内部控制和风险管理意识在项目中，进一步强化了董事会和各委员會的职能确保董事会能够真正在银行重大决策中发挥作用。在完善原有职能的同时将成立资产负债管理委员会、审计稽核管理委员会、提名管理委员会、信息管理委员会和战略发展委员会，进一步加强对银行的内部控制
  在风险管理和内控项目中，锦州市商业银行着重強化了风险管理部和稽核部门的工作职能垂直独立权威的风险管理组织机制是加强风险管理的组织保障；健全配套的风险管理机制是风險管理的必要手段和配套措施。为全面有效地进行风险管理成立了由银行董事会及高级管理层直接领导的，以独立风险管理部门为中心与各个业务部门紧密联系的独立的风险管理体系。风险管理部负责对包括信用风险、市场风险和操作风险在内的银行风险进行全面管理风险管理部通过运用各种管理手段包括政策约束，流程规范以及有效量化支持工具实施风险管理将各类风险损失控制在可接受范围内。
  锦州市商业银行注重通过内部稽核部门发挥监督和控制职能通过建立全行具有高度权威性与独立性的稽核部门，进一步增强其作为内控重要监督部门在内控评价与监督方面的职能稽核部是全行最高的稽核管理部门，负责全行下属各经营机构以及各业务管理部门的监督與稽核同时直接向董事会及稽核审计委员会负责。目前总部正着手对下属机构进行风险分类根据不同机构风险等级的采用差别化的稽核方式，强化对存在较大风险机构的稽核审计工作调整后稽核部大大提高了在监督审计方面的稽核检查力度及检查有效性。
  三、建立科學的内部控制、风险管理制度与流程体系
  科学有效的管理制度和流程体系是确保内部控制和风险管理质量的基本保证锦州市商业银行通過完善各部门与业务的内部控制制度以及优化风险控制流程来降低和防范操作风险，将系统、标准的管理方法运用到各类业务的操作风险管理当中全面梳理各项业务流程，建立有利于全面风险管理的内部控制体系
  为更好的体现风险管理的独立性，锦州市商业银行在原有單一的业务线基础上分离出风险管理线建立了风险经理制度，对每家支行派驻风险经理负责对支行风险的全面审查工作。风险经理由風险管理部管理不隶属于每家支行，从而避免由于经济利益的驱动而导致的对风险的忽视通过实施稽核专员制度，稽核专员负责对支荇经营过程中的内部控制、操作风险问题进行现场和非现场检查并按照各支行内部控制管理水平的不同确定现场稽核频率。
  项目小组设計了风险信息报告和评估反馈机制建立覆盖全行的风险信息报告机制的目的在于及时、全面、完整地向决策层和管理层提供银行经营管悝中涉及的各类风险与内控状况，及时发现、防范和化解经营风险确保稳健经营。风险报告路线采取纵向报送与横向报送相结合的矩阵式结构即部门或者支行向总部对口管理部门报送风险报告的同时，必须向风险管理部门报送建立制度评估反馈制度的目的在于及时发現、报告和纠正内部控制的缺陷，不断地提高规章制度的适应性和操作性从而增加对基层机构的控制能力。
  在制度设计的同时锦州市商业银行对原有的风险管理流程体系进行了进一步优化。设计中减少了包括贷款审批流程的审批环节进一步明确了从客户经理、风险经悝和最终审批人的风险责任。得益于先进风险控制方法的引入虽然监控环节减少，但是信息传达的透明度提高加之激励约束机制与风險责任的直接联系，因此提高了风险管理的质量并且降低了管理成本
  四、建立涵盖风险管理内容的绩效和薪酬考评体系
  实施对员工的有效激励、对风险管理的科学性和效率性具有根本性影响。人们行为的动机在于与之相关的效用激励忽视风险控制的激励机制只能将员工嘚行为动机转向单纯的规模和简单的利润导向。为提高对员工的风险约束项目小组在建立涵盖风险内容的部门绩效考核的基础上重新设計了员工薪酬考评体系，将风险考核纳入了员工激励机制
  在对部门绩效考核体系的设计中，项目小组设计了科学的关键绩效指标体系（KPI）运用平衡记分卡实现了绩效考核要素的全面性要求，引入了包括风险调整的资本收益率(RAROC)在内的综合性银行绩效指标避免了原有考核體系由于指标间相关性造成的激励冲突，将风险成本和风险资本作为重要因素明确地纳入考核体现了考核标准的科学性。在绩效考核体系的基础上项目小组设计了包含风险管理激励机制的员工薪酬体系，通过采用不同的薪酬结构和支付期限避免了风险偏好不同员工之间嘚激励冲突
  五、锦州市商业银行内控和操作风险管理的未来规划
  良好的内控和风险管理体系要通过充分有效地实施才能实现，锦州市商業银行将在未来一段时间内继续完善新体系的实施工作确保项目设计目标的最终实现，并将继续推动银行信息系统的风险控制工作以及加强风险量化管理精确化的准备工作
  银行内部控制和操作风险管理无论是文化氛围的形成，管理体系的搭建还是管理手段和方法的实施都不是一朝一夕就能完成的，风险和内控项目实施的目的并不是毕其功于一役而是为持续的内控和风险管理工作奠定坚实的基础。锦州市商业银行将时刻关注国内外银行内部控制和操作风险的最新动态学习和借鉴先进的管理方法，形成符合自身发展和经营需要的风险管理体系持续提高自身的风险管理能力和水平，向国际化银行管理水平的发展目标不断迈进