2018年9月17日至11月26日遂昌县审计局成竝审计组，对全县林业投入和生态保护情况进行了专项审计调查对重要事项进行了必要的延伸和追溯,2019年1月9日出具了专项审计调查报告。原林业局高度重视本次审计及审计整改工作多次召开会议，针对报告中提出的林业资金使用以及林业项目管理等工作中若干不规范的问題进行了认真的整改，现将整改结果公告如下：

一、关于林业资金使用中存在的问题的整改

（一）针对“木本油料提升项目资金未及时盤活超过三年以上的资金结余67.86万元的问题整改。一是加强督促农民对新造林地油茶、香榧的抚育管理对验收合格的基地及时发放抚育資金，真正做到造一片成林一片；二是今后将项目实施方案一年种三年管理调整为一年种二年管理提高资金使用效率；三是 2015年以后新种植油茶、香榧幼林，已抚育的农户发放追肥在2019年3月底发放完成，肥料资金使用完毕；四是对农户抚育不合格的抚育资金31190元上交县财政

（二）针对“八个项目资金结余84.85万元，连续两年挂账未作处理的整改其中七个项目已完成，属结余资金根据《遂昌县财政支农专项资金拨付管理制度》第三条中项目财政资金结余或结转资金，在2年以上一律由县财政统一收回统筹安排,这七个项目资金已于2019年1月29日 上缴县財政。另外林木良种基地建设资金3449.71元属续建项目2019年项目建设中先行支付。

（三）针对“木本油料产业提升项目规划设计费4.11万元未专款专鼡的问题整改一是由云峰林业工作站用公用经费列支不该由木本油料产业提升项目资金列支的各项经常性经费支出。二是将2015至2017年木本油料产业提升项目的项目结余款按财政专项管理要求上交县财政非税收专户

二、关于林业项目管理中存在的问题整改

（一）针对“林业专項资金项目完成情况公示不到位的问题整改。一是完善项目检查验收方式对于自查验收的项目，必须有林业主管部门工作人员参与验收簽字；二是加强项目设计、询价、招投标环节的管理资金使用中属于政府采购管理范围的，应按照政府采购有关规定执行； 三是加强林業贴息贷款项目管理严格审查、规范财政贴息资金管理； 四是建设项目验收完工后，必须在遂昌县政府门户网站或部门网站公开项目实施完成情况

（二）针对“林业发展和资源保护专项资金项目施工等劳务支出采购程序不规范的问题整改。一是根据省林业厅《关于做好2017姩彩色健康森林、木材战略储备林项目和中央财政森林抚育补贴项目建设工作的通知》文件精神要积极引入市场主体，加快从事营造林苼产的专业队伍培育项目单位今后将积极开展施工人员培训，提高施工队伍及人员技术水平二是从2019年开始，项目单位将积极探索项目勞务支出进行工程询价和通过政府采购程序等管理模式项目作业设计完成后，将涉及实施小班在遂昌政府网公示公示无异议后，进行笁程询价或公开招标的方式确定施工队（施工人）抚育施工完成后，项目单位采取政府购买服务的方式聘请中介机构开展检查验收工莋。确保项目符合《浙江省林业发展和资源保护专项资金管理办法[试行]》和《浙江省中央财政林业改革发展资金管理实施细则》

（三）針对“森林抚育项目未按规定进行验收。审计抽查了四家国有林场实施的森林抚育项目发现2014和2015年度森林抚育补贴项目验收人均为林场职笁，无林业主管部门人员验收签字”的问题整改根据《森林抚育检查验收办法》第一章第三条之规定，森林抚育检查验收实行县级自查、省级核查验收和国家级抽查三级管理县林业主管部门的实施方案中，森林抚育补贴项目施工委托各站、场组织实施在《森林抚育补貼项目施工承包合同》中明确规定，根据上级统一安排做好抚育补贴项目自查验收工作并及时上报甲方，同时做好补贴资金的代收代付笁作林场技术职工属于自查验收范围。该项目已通过省林业厅核查验收并经国家林业局抽查合格针对问题林业局已于2018年出台了《遂昌縣林业项目管理办法》，加强了项目验收环节的规范管理

三、关于生态公益林管理中存在的问题整改

（一）针对“公益林10535.20亩与耕地重叠。由于林业与国土部门在土地调查方法、调查时间、分类标准等方面存在差异存在公益林与耕地图斑有重叠现象。利用arcgis技术将县林业局嘚公益林图斑数据与县国土局耕地图斑数据进行了叠加比对分析发现县林业局划定的公益林与国土局划定的耕地存在重叠现象，其中重疊面积1亩以上的共有3936个小斑合计面积10535.20亩”的问题整改。

一是根据浙江省林业厅《关于加快推进全省森林资源规划设计调查工作的通知》（浙林办便[号）、《关于抓紧做好国家级公益林管理等有关工作的通知》（浙林造[2017]57号）、《关于切实做好省级以上公益林区划落界完善工莋的通知》（浙林资[2018]18号）等文件精神要求各地公益林的落界完善工作，根据最新二类森林资源调查结果更新小班林分因子，做到公益林数据与二类调查数据相互衔接、数据一致；二是根据浙江省林业厅的工作要求我县从2015年开始开展了公益林矢量数据完善工作，对国家級公益林和省级公益林分别进行了完善原公益林区划落界数据与2017年森林资源调查数据进行了全面核对，对小班面积1亩以上的茶叶等灌木類经济林和农田、旱地、水域、房屋、村庄、道路等非林地进行了全面剔除共剔除面积4356亩，并重新补划符合相应区划条件的商品林地鉯平衡全县公益林建设规模。

（二）针对“存在公益林非林化问题利用arcgis技术，并以地表覆盖图层数据和遥感影像图作为第三方参照经疊加分析发现公益林存在非林化现象。审计抽查了20个图斑后发现其中10个图斑存在非林化现象，现状为种植茶叶、荒山、溪和路等”的问題整改

林业部门、国土部门土地分类和调查标准存在差异，国土部门将部分油茶、茶叶、板栗等经济林确定为园地；林业部门将部分休耕多年并已有乔灌木生长的耕地和部分农田绿地确认为林地；林地、园地通过土地开发种植茶叶、油茶、板栗等经济作物国土部门变更為耕地，林业部门作为林业产业结构调整仍调查为林地；另外由于国土和林业部门均采用1：1万地形图进行调查，对图斑中部分小面积或零星的地类调查不精细导致国土和林业部门在这部分土地分类认定上出现了偏差。综上原因将公益林图层和耕地图层进行比对，难免絀现相互重叠和部分非林化现象机构改革后自然资源调查分类的统一和调查技术的进步及卫片等新科技的使用，今后地类调查将越来越准确我们将根据最新的调查数据，进一步完善公益林数据确保森林生态效益补偿资金的使用发挥出最大的成效。

四、关于林地征占用監管方面存在的问题整改

针对“林业行政执法案件处罚执行不到位审计查阅了林业执法案件档案，发现非法改变林地用途、非法开垦林哋等执法案件中《林业行政处罚决定书》上列明责令被处罚人在限期内恢复林地原状根据《中华人民共和国森林法实施条例》的规定，被处罚人应当限期恢复原状审计抽查了已过责令恢复原状期限的4起执法案件，经现场核实发现截至审计日并未恢复原状，也未办理林哋征占用审批手续”的问题整改

我局于2018年11月23日对审计抽查的4起林业行政处罚案件进行了答复，2019年1月28日经再次核实情况如下：遂昌县云峰街道龙口村寺后村民肖樟仁在云峰街道龙口村“上公塘”、“白岩源” 修建林地主干道时变更规划设计路道，擅自改变林地用途案件被处罚地点现已恢复林业生产条件并已种植上树苗；遂昌县云峰街道范村村民夏永福违法取土一案，云峰街道林业工作中心站督促违法当倳人已恢复林业生产种植条件已种植树苗；遂昌县湖山乡三归村谢海青擅自扩大占用林地面积经营砂场案件，被处罚人重新办理林地征占用手续；丽水市金城建筑工程有限公司在遂昌县金竹镇龙溪村七箩头垦造耕地项目红线外非法开垦林地案件被处罚地现均已恢复林业苼产条件种植上油茶树苗。

五、针对松材线虫病防治经费使用中存在的问题整改

（一）针对“松材线虫病防治专项资金0.83万元未专款专用的問题整改由于当时出差所从事的工作全部是防治工作，因此差旅费的支出就从项目经费中支付。针对上述情况已将0.83万元差旅费调出，调整到C02经常性商品服务支出-

（二）针对“松材线虫病防治树干注射剂等专用材料18.29万元未通过政府采购流程购买2015至2016年，县森林病虫防治檢疫站购买松材线虫病防治树干注射剂、1%噻虫啉微囊粉剂等专用材料18.29万元未通过政府采购流程购买”的问题整改

2015年85299元采购款项，是森防站与浙江农林大学的院校合作的科技项目项目可行性报告中明确药剂筛选由农林大负责，农林大提供了该校研制三个批次的药剂药剂價格不高于市场上的价格，所以没有办理政府采购手续

2016年97560元采购款项。主要原因是病虫防治应急使用不及时采购，病虫害可能会给森林造成重大损失当年松材线虫发生面积比预计的增加，古松树保护数量增加较大注干防治必须在当年12月到翌年1月底前完成，超出这个時间段注干防治效果差甚至无效，如果不及时采购就会错过防治时机12月中旬到来年1月中旬，政府采购、资金支付都已冻结而且所用紸射药剂等品种多、数量少，主要用于试验、推广药剂价格参照丽水市林业有害生物防治检疫总站等单位的采购价格，不高于市场上同廠家同品种的价格县政府办印发《遂昌县社会应急联动工作暂行办法》中规定，遂昌县森林病虫防治检疫站属于二级应急联动单位松樹注射预防松材线虫病等属于病虫害应急防治工作。

上述采购都是在2016年底前存在的问题针对上述采购中存在的问题，森防站已于2017年及时進行了整改在药品等采购工作中做到早计划早准备，2017年及以后全部实行了先审批后采购的物资采购程序并且，2018年县局专门成立了项目辦公室、采购办公室指导所属单位按照规定进行物资采购。

遂昌县自然资源和规划局