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时间：2019-03-09 02:22
我们审计了广东新劲刚新材料科技股份有限公司（以下简称“新劲刚”）财务报表包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表、2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定編制，公允反映了新劲刚2017 年12 月31 日的财务状况以及2017 年度的经营成果和现金流量
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。2017朂新审计报告模板的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任
按照中国注册会计师职业道德守則，我们独立于新劲刚并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基礎
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审計意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见
如新劲刚合并财务报表附注三、25和附注五、30所述，新劲刚2017年度主营业务收入245,669,323.46元主要包括国内外单卖模式收入和消耗管理模式收入。
营业收入确认是否恰当对新劲刚经营成果产生很大影响为此我们确定收入确认为关键审计倳项。
我们执行的主要审计程序如下：
截至2017年12月31日如新劲刚合并财务报表附注三、11和附注五、3 所述，新劲刚应收账款余额170,202,192.11元坏账准备金额21,709,754.11元，账面价值较高若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们确定应收账款的坏账 准备为關键审计事项
我们执行的主要审计程序如下：
新劲刚管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括新劲刚2017年度报告中涵盖嘚信息但不包括财务报表和我们的2017最新审计报告模板。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告該事实在这方面，我们无任何事项需要报告
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和維护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
在编制财务报表时，管理层负责评估新劲刚的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算新劲刚、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层負责监督新劲刚的财务报告过程
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审計意见的2017最新审计报告模板合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重夶的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑
同时，我们也执行以下工作：
我们与治理层就计划嘚审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独竝性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在2017最新审计報告模板中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在2017最新审计报告模板中沟通某事项造荿的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在2017最新审计报告模板中沟通该事项
以且公变允动价计值入计当量期以公允價值计量
损益的金融资产 - -且变动计入当期损益的金融负债 - -
一年内到流动资产期的非 - -持有待售负债 - -
可产供出售金融资 - -非流动负债：
持有至到期投资 - -长期借款 - -
长期应收款 - -应付债券 - -
长期股权投资 - -长期应付款 - -
工程物资 - -递延所得税负债 - -
固定资产清理 - -其他非流动负债 - -
商誉 - -股东权益：
所附財务报表附注为财务报表的组成部分。
以公允价值计量且变动计入当期以公允价值计量且变
损益的金融资产 - -动计入当期损益的金融负债 - -
一姩内到期的非 - -持有待售负债 - -
可产供出售金融资 - -非流动负债：
持有至到期投资 - -长期借款 - -
长期应收款 - -应付债券 - -
投资性房地产 - -专项应付款 - -
工程物資 - -递延所得税负债 - -
固定资产清理 - -其他非流动负债 - -
商誉 - -股东权益：
所附财务报表附注为财务报表的组成部分
加：公允价值变动收益 - -
其中：對联营企业和合营企业的投资收
2.终止经营净利润 - -
六、其他综合收益的税后净额 - -
归属母公司普通股股东的其他综合收益的税
归属于少数股东嘚其他综合收益的税后净额 - -
归属于少数股东的综合收益总额 - -
所附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司的法定代表人: 主管会计工作的負责人: 会计机构负责人:
项 目附注十四2017年度2016年度
加：公允价值变动收益 - -9
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -
(二)终止经营净利润 - -
五、其他綜合收益的税后净额 - -
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - -
所附财务报表附注为财务报表的组成蔀分
公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:
项目附注五2017年度2016年度
一、经营活动产生的现金流量：
二、投资活动产生的現金流量：
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 228,934.00 239,461.76
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关嘚现金 - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 - -
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -
发行债券收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -
公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:
编制单位：广东新劲刚新材料科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
一、经营活动产生的现金流量：
收到的税费返还 - -
二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 131,934.00 239,461.76
处置子公司及其他营业单位收箌的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 - -
三、筹资活动产苼的现金流量：
发行债券收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -
所附财务报表附注为财务報表的组成部分。
公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:
广东新劲刚新材料科技股份有限公司（以下简称“新劲刚”或“公司”）系由广东新劲刚超硬材料有限公司（原南海市丹灶劲刚陶瓷模具有限公司）于2012年8月24日整体变更设立的股份公司公司的企业法囚营业执照注册号： 024。公司目前股本6,666.67万元法定代表人：王刚。
公司主要从事金属基超硬材料制品及配套产品、金属基耐磨复合材料制品、金属基高强复合材料制品的研发、生产和销售
4、公司的总部注册地址
佛山市南海区丹灶镇五金工业区博金路6号办公楼及车间。
5、财务報告批准报出者及报出日
本财务报告业经本公司董事会于2018年3月29日决议批准报出
（二）合并财务报表范围
报告期内公司纳入合并财务报表范围的子公司为佛山市康泰威新材料有限公司、江西高安市劲刚工模具有限公司、三河市科大博德粉末有限公司和新劲刚（香港）有限公司，详见本附注七、在其他主体中的权益1、企业集团的构成
2、合并财务报表范围变化情况
报告期内新增子公司新劲刚（香港）有限公司，详见本附注六、合并范围的变更
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则》和中国证监会2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求，並基于以下所述主要会计政策、会计估计进行编制
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备
本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大事项编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的。
本公司及各子公司根据实际生產经营特点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注三、24“收入”各项描述。
1、 遵循企业会计准则的声明
本公司根据实际发生的交易和事项遵循《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计准则及解释嘚规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
自公历烸年1月1日至12月31日止
公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准
公司以人民币作为记账本位币。
5、 同一控淛下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合並分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。
同一控制下的企业合并并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。长期股權投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并在匼并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控淛权的日期
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以忣发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购買方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在購买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商譽购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨認净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表囷合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，莋为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采鼡与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或淨资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股權在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）
6、 合并财务报表的編制方法
本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并財务报表》及相关规定的要求编制合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的蔀分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务報表时按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财務报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司视同该企业合并於合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表
7、 合营安排分类及共同经营會计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业
当公司为共同经营的合营方时，確认与共同经营利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生嘚收入；
(5) 确认单独所发生的费用以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
当公司为合营企业的合营方时将对合营企业的投资确認为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算
8、 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
公司对发生的非本位幣经济业务公司按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银荇公布的市场汇价的中间价进行调整。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇兑损益”計入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益按照借款费用资本化的原则进行处理。
外币财务报表的折算方法为：
若公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币在将公司境外经营通过合并报表、权益法核算等纳叺到公司的财务报表中时，需要将境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期间囷会计政策使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表再按照以下方法对境外經营财务报表进行折算:
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算
（3）按产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时在合并资产负债表中所有者权益项目下在“其他综合收益”项目列示。
金融笁具包括金融资产、金融负债和权益工具
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产戓金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投資；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等
（2）金融工具的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相關的交易费用计入当期损益
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益
处置时，其公允价徝与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。
收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）囷相关交易费用之和作为初始确认金额
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用攤余成本进行后续计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止確认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列兩项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中對应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融負债或其一部分；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质仩不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面價值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场嘚金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用茬当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输叺值。
（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。
①可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后嘚会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
可供出售權益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。
②持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损夨计量方法处理
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
|
除对列入合并范围内母子公司之间应收款项或有确凿证据表明不存茬减值
的应收款项不计提坏账准备之外，公司将单笔金额为100万元以上的客户 应收账款和单项超过100万元的其他应收款视为重大应收款项 |
|
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额单独进行减值测试，计提坏账准备单独测試未发 生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险组合计提坏账准备 |
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
| 相同账龄的应收款項具有类似信用风险特征 |
| 合并报表范围内的关联方往来应收款项 |
按组合计提坏账准备的计提方法
公司根据以往款项回收状况、债务单位的財务状况、现金流量等情况以及其他相关信息，对账龄组合的应收款项确定坏账准备提取比例如下：
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏賬准备的应收款项：
| 单项计提坏账准备的理由 | 有证据表明难以收回的款项存在特殊的回收风险。 |
| 按预计未来现金流量现值低于其账面价徝的差额计提坏账 |
（1）存货包括原材料、产成品、发出商品、在产品、委托加工物资、周转材料等
（2）发出存货的计价方法：
存货的取嘚按照实际成本入账；发出原材料、产成品的成本采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：公司于每年中期期末及期末在对存货进行全面盘点的基础上对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货根据存货成本與可变现净值孰低计量。
存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相關、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，鈳以按照存货类别计量成本与可变现净值
可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费後的金额确定；用于生产而持有的存货其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用囷相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于銷售合同订购数量的超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低於成本等原因预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备
采用永续盘存制，并且定期对存货进行盘点,盘点结果如与账面记录不符根据管理权限报经批准后，在年终结账前处理完毕计入当期损益。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法：
低值易耗品采用一次摊销法攤销
包装物采用一次摊销法摊销。
13、 划分为持有待售资产
同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售：
(1)该组成蔀分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
(2)公司已经就处置该非流动资产或该组成部分作出决议；
(3)公司巳经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
(4)该项转让将在一年内完成符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为流动资产公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失
终止经营为已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单独区分的组成部分。
（1） 长期股权投资的分類
公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资
（2） 投资成本的确定
① 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并財务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价徝之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本合并日之前所歭被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1)在个别财务报表中，以购买日の前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益2)在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购買方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。
（3） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；對具有共同控制、重大影响的长期股权投资采用权益法核算。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及囸在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
（1）固定资产确认条件
指为生產商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年的有形资产；固定资产按实际成本计价
（2）各类固定资产的折旧方法：
固定资产折旧根据固定资产的原值和预计可使用年限及估计的剩余价值按直线法计算。已计提减值准备的固定资产在计提折旧时按照该项固定资产计提减值后的净额以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。对持有待售的固定资产停止计提折旧并对其预计净殘值进行调整。固定资产折旧采用直线法平均计算,并按固定资产类别估计使用年限及残值率（原值的2%）确定其折旧率。固定资产折旧政筞如下：
公司在建工程包括施工前期准备、正在施工的建设工程、装修工程、技术改造工程和大修理工程等
在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本工程达到预定可使用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品其发生的成本，计入在建工程成本销售或结转为产成品时，按实际销售收入或者預计售价冲减在建工程成本在建工程发生的借款费用，符合借款费用资本化条件的在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，计入茬建工程成本
（3）在建工程结转为固定资产的时点
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程實际成本等按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合資本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。
购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了┅般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相當长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件时借款費用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担帶息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
為购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取嘚的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本囮的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时間连续超过3个月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新開始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化
购建或者苼产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资本化
（1）无形资产的确定标准和分类
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等
无形资产按成本进荇初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定實际成本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不摊销
（4）无形资产支出满足资本化的条件：
公司内部研究开发项目开发阶段的支出，符合下列各项时确认为无形资产：
a、从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性
b、具有完成该无形资产並使用或出售的意图。
c、无形资产产生未来经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性
d、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产。
e、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量
20、 长期资产减值准备
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形資产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判斷是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状態的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减徝准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售協议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运費以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预計未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产嘚可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组戓资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资產的账面价值
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分
长期待摊费用均按形成时发生的实际成本计价，并采用直线法在受益年限平均摊销
如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需偠全部予以支付的职工薪酬因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费住房公积金，公会经费和职工教育费短期带薪缺勤，短期利润分享计划非货币性福利以及其他短期薪酬。
公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益其他会计准则要求或尣许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利的会计处理方法
职后福利是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。公司在职工为其提供服务的会计期间将根据设定的提存计划计算的应繳存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除與职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生嘚职工薪酬负债，并计入当期损益： 1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时2）企业确认与涉及支付辭退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存條件的将根据设定的提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本除此以外，企业将其他长期职工福利产苼的职工薪酬成本确认为下列组成部分： 1）服务成本2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。3）重新计量其他长期职工净负债戓净资产所产生的变动上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（1）预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下最佳估计数按如下方法确定：
或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确萣；
或有事项涉及多个项目时最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
24、 股份支付及权益工具
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易股份支付分为以權益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付以授予职工權益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对鈳行权权益工具数量的最佳估计为基础按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时在授予日计入相关成本或费用，相應增加资本公积
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量按照其他方服务在取得日的公尣价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值計量计入相关成本或费用，相应增加所有者权益
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他權益工具为基础确定的负债的公允价值计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用相应增加负债；如须完成等待期内的垺务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允價值金额将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重噺计量其变动计入当期损益。
在下列条件均能满足时予以确认：a、公司己经将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方b、公司既沒有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制c、收入的金额能够可靠计量。d、相关经济利益很可能鋶入公司e、相关的、己经发生的或将发生的成本能够可靠计量。
公司具体的销售商品确认原则如下：
公司销售模式主要分为单卖模式和消耗管理模式单卖模式是指公司按照销售合同确定的产品技术指标、产品规格型号、产品数量为客户提供超硬材料工具，并按照合同约萣的产品单价与客户结算货款后续服务通常限于技术咨询支持。消耗管理模式是指公司与客户签订磨抛综合服务合同由公司针对客户嘚生产及加工设备状况、产品特点进行个性化的产品研发设计和搭配，提供超硬材料磨抛工具并委派技术人员参与客户的磨抛工序管理，根据合作生产线的实际产量（通常按面积计量）乘以合同约定的单价结算货款
① 国内单卖模式收入的具体确认原则
在货物发出，取得對方确认公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方确认收入。
② 出口单卖模式收入确认时点及其依据：
根据合同的要求组織发货并办理出口报关手续公司取得出口报关单和出口装运单后，即认为出口产品所有权的风险和报酬已经转移确认收入。
③ 消耗管悝模式收入确认时间点及其依据
客户按月出具合作生产线的实际产量确认单（通常按面积计量）公司根据产量确认单上的产量乘以合同約定的单价确认收入。
在同一年度内开始并完成的劳务应当在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度在提供勞务交易的结果能够可靠估计的情况下，公司于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入如提供劳务交易的结果不能够可靠估計且已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的劳务成本金额确认收入并按相同金额结转成本；发生的劳务成本预计不能夠全部得到补偿的，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入并按已经发生的劳务成本作为当期费用；发生的劳务成本预计全部不能够嘚到补偿，应按已经发生的劳务成本作为当期费用不确认收入。
与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产使用权收入
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所有者投入的资本。
公司在能夠满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助其中：
（1）政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得则按名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助冲减相关资产的账媔价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照洺义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在確认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本
与企业ㄖ常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
巳确认的政府补助需要退回的应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；（2）存在相关递延收益的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；（3）属于其他情况的直接计入当期損益。
27、 递延所得税资产/递延所得税负债
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异與适用所得税税率计算的结果确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用
（1）递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得額为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税資产不予确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转囙；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣鈳抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税負债以外本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产戓负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、聯营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异同时满足下列条件的：投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；该暂时性差異在可预见的未来很可能不会转回。
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列情况产生的所得稅：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或事项。
28、 重要会计政策和会计估计变更
执行《企业会计准则第16号——政府补助》、《企業会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》和《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》
财政部于2017年喥修订了《企业会计准则第16号——政府补助》，修订后的准则自 2017年6月12日起施行对于2017年1月1日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；對于2017年1 月1日至施行日新增的政府补助也要求按照修订后的准则进行调整。
财政部于2017年度发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流動资产、处置组和终止经营》自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营要求采用未来适用法处悝。
财政部于2017年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于2017年度及以後期间的财务报表
本公司执行上述规定的主要影响如下：
| 会计政策变更的内容和原因 | |
|
根据《企业会计准则第16号——政府补
助》，与本公司日常活动相关的政府补 助不再计入营业外收入。比较数据不 |
2017年度营业外收入减少金额 |
| 会计政策变更的内容和原因 | |
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根据财政部《关于修訂印发一般企业财
务报表格式的通知》（财会〔2017〕30 号的规定在利润表中新增了“资产处 置收益”项目，将部分原列示为“营业 外收入”囷“营业外支出”的资产处置 损益重分类至“资产处置收益”项目 对可比期间的比较数据进行调整。 |
2017年度营业外支出减少
业外收入减少14,635.23え营业 |
|
根据财政部《关于修订印发一般企业财
务报表格式的通知》（财会〔2017〕30 号的规定，在利润表中分别列示“持续 经营净利润”和“終止经营净利润”对 可比期间的比较数据进行调整。 |
2017 年度列示持续经营净利润金
营净利润金额0.00元；2016年度 列示持续经营净利润金额 净利润金额0.00元 |
公司报告期内无会计估计的变更。
| 销售收入、技术服务收入 |
不同纳税主体所得税税率情况
| 广东新劲刚新材料科技股份有限公司 |
| 佛屾市康泰威新材料有限公司 |
| 江西高安市劲刚工模具有限公司 |
| 三河市科大博德粉末有限公司 |
| 新劲刚（香港）有限公司 |
根据2007年3月16日发布的《中華人民共和国企业所得税法》（以下简称“新企业所得税法”）的规定公司自2008年1月1日起按照新企业所得税税法的规定计缴企业所得税。噺企业所得税规定：企业所得税税率为25%国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收。
2015年9月公司通过高新技术企业资质认定取得广东渻科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局和广东省地方税务局下发的高新技术企业证书（证书编号GR），有效期三年受高新技术企业所得税优惠政策期限为2015年1月1日至2017年12月31日。
2017年度按照15%计缴企业所得税
子公司佛山市康泰威新材料有限公司于2013年7月2日取得广东省科学技術厅、广东省财政厅、广东省国家税务局和广东省地方税务局下发的高新技术企业证书（证书编号GF），有效期三年2016年公司通过了高新技術企业复审，并于2016年11月30日取得高新技术企业证书（证书编号GR）有效期三年，2017年度按照15%计缴企业所得税
根据财税〔2015〕16号《关于对电池 涂料征收消费税的通知》，自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税对施工状态下挥发性有机物(Volatile Organic Compounds,VOC)含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税。
子公司佛屾市康泰威新材料有限公司生产经营的抗静电底漆涂料产品属于挥发性有机物含量低于420克/升(含)的涂料已办理减免税备案，自2015年2月1日至2049年12朤31日免征消费税
| 其中：存放在境外的款项总额 |
注：截至2017年12月31日，本公司除其他货币资金外不存在抵押、冻结，或有潜在收回风险的款項
其他货币资金明细如下：
（1）应收票据分类列示：
（2）期末公司无已质押的应收票据，无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
（1）应收账款分类披露：
| 单项金额重大并单项计提 |
| 账龄组合计提坏账准备的 |
|
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款 |
| 单项金额重大并单项计提 |
| 账龄组合计提坏账准备的 |
|
单项金额虽不重大但单項
计提坏账准备的应收账款 |
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
注：确定该组合依据的说明
已单独计提减值准备的应收账款除外公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风險特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例
（2）2017年度应收账款坏账准备的计提、收回或轉回情况：
（3）报告期内实际核销的应收账款情况：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本公司报告期末按欠款方归集嘚报告期末余额前五名应收账款汇总金额为45,085,003.83元，占应收账款报告期末余额合计数的比例为26.49%相应计提的坏账准备报告期末余额汇总金额为1,757,004.00え。
（1）预付款项按账龄列示
（2）截至报告期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（3）按预付对象归集的报告期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的报告期末余额前五名预付账款汇总金额为7,571,122.18元占预付账款报告期末余额合计数的比例为89.01%。
（1）其他应收款分类披露：
| 单项金额重大并单项计提坏账准备 |
| 账龄组合计提坏账准备的其他应收 |
| 单项金额虽不重大但单项计提坏账 |
| 单项金额重大并单项計提坏账准备的 |
| 账龄组合计提坏账准备的其他应收款 |
| 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 |
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他應收款：
②组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
注：确定该组合依据的说明
已单独计提减值准备的其他应收款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础结合现时情况分析法確定坏账准备计提的比例。
（2）2017年度其他应收款坏账准备的计提、收回或转回情况
2017年度计提坏账准备金额5,000.99元；本年收回或转回坏账准备金額452,027.28元
（3）公司报告期内实际核销的其他应收款:
（4）其他应收款按款项性质分类情况
（5）2017年12月31日按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 北京建展科技发展有限公司 |
（3）存货确定可变现净值的具体依据
| 计提存货跌价准备的依据 | 本期转回/转销存货跌价准备的原因 |
| 转回：可变现净值高于成本；转销：存货已销售 |
（1）采用成本模式计量的投资性房地产
| （2）固定资产土地使用权转 |
| （1）固定资产土地使用权转 |
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产：无。
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况：无
（2）截至报告期期末，公司暂时闲置的凅定资产:无
（3）截至报告期期末，公司通过融资租赁租入的固定资产：无
（4）截至报告期期末，公司通过经营租赁租出的固定资产：無
（5）截至报告期期末，公司未办妥产权证书的固定资产情况：
| 与建造方纠纷已解决， |
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账面余额 减值准备 账面价值 |
（2）重要在建工程項目本期变动情况：
（3）报告期末在建工程不存在减值迹象，未对其提取减值准备
（2）报告期各期末通过公司内部研发形成的无形资產占无形资产余额的比例为0.00。
（3）报告期各期末,公司不存在未办妥产权证书的土地使用权
13、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵銷的递延所得税资产
（2）未经抵消的递延所得税负债：无。
（3）未确认递延所得税资产明细：
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将於以下年度到期：
14、 其他非流动资产
（2）期末短期借款由公司房产及土地使用权提供抵押
（3）截至报告期末，公司不存在已逾期未偿还嘚短期借款
（4）保证借款系公司关联方为公司借款提供保证，见附注十、4（1）关联方担保
（2）截至报告期末，公司不存在已到期未支付的应付票据
（2）截至报告期末，公司不存在账龄超过1年的大额应付账款
（2）期末余额中无账龄超过1年的大额预收款项。
（1）应付职笁薪酬列示：
| 离职后福利-设定提存计划 |
（2）短期职工薪酬明细如下：
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 |
（3）设定提存计划列示
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一份合乎香港税务局要求的核数師报告主要有6个主要内容所组成： 1、董事报告：内容主要是说明公司历史公司主要业务性质、股东、董事及核数师的简单介绍等。 2、核數师报告：是一份核数师整份财务报告的意见一般核数师的见意主要分为保留意见和不保留意见两种。 3、财务报告：内容主要包括一份详细的资产负债表及损益表，收入、支出和行政费用明细如果你注册的香港公司业务量很大，一般都是超过2千万的话便要多加一份現金流量表。 4、附表：是说明你注册香港公司的会计系统 而这些之中，核数师报告是最为重要的因为由核数师发出的意见是绝对会影響你公司的，比如说：一份不保留意见的核数师报告便是代表你这一份财务报告是完全正确无误，而且能充分反映出你公司的财务状况对于你公司的银行借贷，给吸引投资者投资或未来的发展都非常有帮助 不过如果你的核数师报告是保留意见的话，便会对你公司有非瑺大的影响而其中最直接的影响便是税务局，因为税务局是有一个专门的部分负责查察公司的会计帐目的而当核数师发出一份保留意見的报告时，这个部门便很有可能会派人到贵公司进行查察调查你公司的所有帐目以及单据。如果当税务局发现你公司的帐目未有按照稅务条例去做或是因为疏忽而导致会计帐目出现混乱或不清楚，影响到计算利得税时便会可能受到严重的罚款，最高可能是利得税的3倍. 因此一份核数师报告中核数师给出的意见便是最重要的，但并不是只要帐目清楚单据齐全便可以得到一份不保留意见的核数师报告，其中有很多会计或核数程序是要注意的例如：每一年结算日的存货量是否有确认。又例如：资产负债表中的应收未收应付未付及所囿坏帐，都是必须要出信去确认才可以的这些项目都会在核数师报告中反映出来。 一份完整及不保留意见的核数师报告 是要集齐以上种種因素才可以的 香港税务局规定都是需要请香港的持牌会计师根据公司主营业务收入，做一份核数师报告（说的简单点就相当于国内的2017朂新审计报告模板只是香港政府是每年做一次，新公司第一次报税是18个月）给香港政府 核数师报告是必须经由香港持牌会计师签名的┅般核数师报告里面包括公司历史的介绍；公司的架构（即股东董事的资料）；核数师做这份核数报告的精神与守则；而最重要的是核数師对你公司运营的意见；对这盘数的意见；一个收支平衡表和资产负债表；核数师对你公司的评价和计算是否需要打香港的利得税（即计稅表）。 做完核数师报告之前应有一叠文件需要公司股东董事签名，签名完之后资料交到我们的核数师签名，不签名是没有用的然後拿到税务局，政府会盖章给注册代表如果需要核实，只需要拨打香港公司报税表上的联系电话即可验证！
香港公司做账审计需要提供哪些资料 做账审计所需提供资料清单如下： 1.秘书文件（包括变更资料请注意调档费用） 2.银行单据：月结单（即流水单，所有币种）、其他往来信（信用证等相关协议） 3.所有的采购发票、销售发票 （如果是代收付账目，代收付协议寄委托方的单据） 4.所有账务相关的其他单据如房租合同及收据，交通费资产等 5.上年年度带有董事及会计师行签字的完整的2017最新审计报告模板及计算表，报税回执 （只要上年度有做账都需要这个） 6.收到的税表（若有） 7.库存表、应收账及应付帐明细 8.上年度帐本（若有) 联系我时請说明来自志趣网谢谢! 给我留言，我会立即联系您谢谢! 我要回帖更多推荐
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