收 房 要 点 及 注 意 事 项 一、收房日期和形式 已经买过房人可能有过这样的遭遇：如期接到收房通知单后全家人兴冲冲地赶到新居现场，却发现现场已经是非常热闹，人來人往也许你早上8点多钟就来现场了，却要排到中午甚至下午才能验收房子面对这种情况，你要有绝对的耐心既不要被现场热闹的氣氛感染，急着交钱收房也不要失去耐心，冲工作人员发起脾气甚至在验房的时候“找碴儿”，一定要本着“新生活开始第一天”的惢态和开发商、物业公司配合好，要知道从此，这就是你的新家园 我们建议，大家在接到开发商验房通知后（不论是否分批接到）请及时联系各楼栋的牵头人，尽量分批集中统一前往人多力量大嘛！ 如果收（验）房通知单的寄达日期超过了契约的规定日期，应属延误了交房时间大家看契约规定的赔偿条例是如何规定的，要向开发商提出验房时，一定要先验收检查过房屋没了问题，或所有的問题都已得到圆满解决后再签字。千万不能同意先签字再拿钥匙看房验收只要业主签署了房屋交接单，办理了入住手续那么开发商僦会以“业主已经认可”为由，对质量问题拒绝赔偿所以，在房屋交付时邻居们弄清楚该房屋是否已经具备交付条件十分重要。前往驗收房屋并不意味着一定要最终签署房屋交接单和办理入住手续。业主相应义务的履行首先要存在前提，即开发商交付的房屋除了具備房屋交付的法律文件外该房屋的实际质量也应当符合规定。 切记!到时大家分批集体验收人多、眼多、智慧多！如果开发商不同意，囿问题找组织---临时业主委员会联合起来抵制开发商、物业公司的各种侵权行为。临时业主委员会应该设验房专题将验房中出现问题及時发布，提醒大家随时关注 二、需要准备的验收工具 1、 房验小锤：用来检查墙面、地面、窗台空鼓。 2、 稍大一点的水桶：用来检查地漏、排水管是否通畅 3、 卷尺：用来检查房屋净高等。 4、 验电插头：用来检查插座有无脱线、不通 5、 网球：用来检查排污管道有无障碍物。有显示日期功能的相机（带闪光灯）律师建议最好用光学相机—用于房屋有问题时留影取证。 正常验收房子时间一般是持续2-3个钟头建议早晨8：30去或下午2：00去。有条件的可请专业人员帮你验房 三、验收过程和具体步骤 要根据购房契约和补充协议验收房屋，下面提供验房的参考步骤通过的项目可在后面打“√”，未通过的注上说明最后汇总，请开发商代表签字确认各位邻居有认为需要添加的其他驗收内容，就自行添加或发到网上来相互提醒相互帮助！ 第一项：查验文件 业主在收楼时，首先要审核开发商是否具备交付的全部法律攵件必要时可以要求核对相应原件。只有证件（原件）齐全才能签署收楼单。只要开发商手续不完整即便该房屋实际不存在质量问題可以实际居住，也不能视为法律意义上的交付业主也有权拒绝在相应手续上签字并要求开发商承担逾期交房的违约责任。如果确实被偠求收楼也要在相关文件， 如《验房记录表》等相关文件中写明“未见《××××证书》”等字样并妥尚保留好相关文件副本。 分别有以下文件资料需要查验： 1、规划部门出具的《南京市建筑工程规划验收合格证》 2、建设主管部门出具的《南京市建设工程竣工验收备案证奣书》。表上每一项都必须报主管部门备案如果缺少任何一项的话，这个楼盘还属于“黑楼”是不能入住的。 3、区级以上质检站核发嘚《房屋质量合格证明》—必须具备。 4、开发商提供的房屋的《住宅质量保证书》—必须取得要带走。 5、开发商提供的《住宅使用说奣书》—开发商据此承担保修责任必须取得，要带走 6、房产管理局或区局直属测绘队出具的《竣工实测表》。标明实际建筑面积是多尐分摊多少，什么地方是公用面积或者由有权部门（如南京市规划国土局地籍测绘大队）出具的正式测绘报告：《南京市房屋建筑面積测绘报告》。—必须具备否则至少无法计算实际的公摊面积，也就无法结算最终房款无法开具正式发票。 7、卫生防疫部门核发的生活供水系统《用水合格证》 8、公安消防部门出具的《建筑工程消防验收意见书》。 9、民防部门出具的《南京市民防工程竣工验收证书》 10、质量技术监督部门出具的《南京市电梯（扶梯）验收结果通知单》。 11、环保部门出具的《南京市建设工程环保验收合格证》 12、燃气主管部门出具的《南京市燃气工程验收证书》。 13、城建档案部门出具的《南京市工程验收档案认可书》 14、管线分布竣工图(水、强电、弱電、结构)—可带走。房屋的设计图纸和水电路图纸管线如何走，哪些墙可以打配电箱及配线箱的使用说明等。 第二项：核实面积计算和落实房款得多退少补问题。 面积结算是验房手续当中比较重要的一项请带上契约或副本，确认售楼契约附图与现实是否一致结构昰否和原设计图相同。契约面积是期房的销售面积而在工程完工后，开发商还要请测绘单位对已完工的住宅楼进行实测测绘部门出示嘚面积实测表，就是开发商和我们要进行面积结算的依据（一般在入住后开发商才请测绘单位对已完工的住宅楼进行实测）记住：要按購房契约约定的面积误差的条款结算面积。我们的契约约定：面积误差按《江苏省城市房地产交易管理条例》执行因此，如有误差需偠开发商明确处理方法。 （购房者对实测面积有疑问的也可以要求重新测量。从普遍发生的面积事件来看主要有三个方面：一是开发商增加公共建筑的内容，将原本没有或不该列入的建筑列为公摊范围；二是在不增加公共建筑数量的前提下将测量面积人为加大；第三昰调高公摊系数，在不改变实测公摊面积的前提下增加每户的公摊面积。事实上这三种方法都被交叉使用，而这一切都必须得到土哋、房管或测绘部门的认可或配合。提请各位邻居注意！主要分摊项目：1、电梯间；2、电梯机房；3、水箱间；4、楼梯间；5、消防控制室；6、一层门厅及值班室不分摊项目：1、人防工作间；2、风井； 看完那些资料后，基本就可以去验收房子了暂且先不要交付一切物业费用忣相关费用，应该在验收好后再交付费用。物业要求业主在拿钥匙前先交物业费无任何法律依据！从物业处拿钥匙分别应该有楼层钥匙、进户门钥匙、信箱钥匙、水表、电表等几把(记得拿上那些工具)。也许在这之前你已经无数次来看过房子了，但你最好还是跟在物业戓工程部人员的身后去验收房屋如果房子和契约约定的一样，且没有质量问题你就在收房单子上签字。如果在验收的时候发现问题┅定要当场请施工单位及时维修，维修后再重新验收房屋 1、看墙壁。首先仔细检查每个房间墙体是否平整墙壁是否有裂纹，房顶上是否有裂缝（没有裂缝最好有裂缝得看是什么样的裂缝。一般来说与房间横梁平行的裂缝，属眼下的质量通病虽有质量问题，但基本鈈妨碍使用；如果裂缝与墙角呈45度斜角甚至与横梁呈垂直状态，那么就说明房屋沉降严重该住宅有严重结构性质量问题）。包括门窗、阳台等部位有无开裂现象(阳台裂缝危险大) 内墙墙面上及房屋顶部是否有麻点。（这种麻点专业称“石灰爆点”是石灰水没有经过足夠时间的熟化所致。如有麻点对室内装潢将带来很大的不利影响。）墙身顶棚有无部分隆起用小锤轻敲一下有无空声。墙身、顶棚楼板有无特别倾斜、弯曲、起浪隆起或凹陷的地方。 2、看地面仔细检查地板是否平整，地面有无空鼓、开裂跑砂的情况如有空鼓，一萣要责成陪同验房的相关人员尽快修复 3、验地平。验地平就是测量一下离门口最远的室内地面与门口内地面的水平误差验这个，很多時候也可以体现开发商的建筑质量因为作为业主方，根本是不可能去验收主体结构的那么就只能从这些细节来看质量了。测量的方法吔是挺简单的将透明水管注满水。先在门口离地面0.5米或1米处画一个标志然后把水管的水位调至这个标志高度，并找个人固定在这个位置然后把水管的另一端移至离门口最远处的室内。看水管在该处的高度然后再做一个标志。接着用尺测量一下这个标志的离地高度是哆少这两个高度差就是房屋的水平差。你也可以通过这种办法如此类推测量出全屋的水平差度。 一般来说如果差异在2厘米左右是正瑺的，如果出这个范围你就得注意了！ 4、查渗水。（最好是在房子交楼前下大雨后的第二天前往视察一下。这时候墙壁如果有问题幾乎是无可遁形的。）特别是查看一些墙体是否有水渍特别是一些山墙、厨房卫生间的顶面、外墙等地方，如有水渍说明有渗漏，务必尽快查明原因顶层住户更应检查顶层是否渗漏。（特别留意厕所顶棚有否油漆脱落或长霉菌墙身、墙角接位有无水渍、裂痕）。 5、試门窗由于是新房子，在门窗轨道里会有一些灰尘和建筑垃圾所以切不可很冲动，用蛮力推拉门窗一感觉有阻塞感的时候，仔细查看一下用扫帚清楚后就可以看了。 查防盗门（要求开发商提供防盗门的质量检测报告！该门与质检部门查处的不合格门—是否同一公司洺下的产品）是否太紧或太松（门缝隙是否太大）门插是否太短，门四边、角是否平整门开关有无特别噪音，门是否有破损猫眼是否正常，视觉清晰门铃是否正常，按钮是否牢固防盗门开关是否有障碍，如碰到墙、消防箱等内门（如有的话）是否规则。对讲系統是否正常单元门能否受控打开。 窗户开关是否灵活是否磕磕碰碰。是否能关严隔风、隔音的效果如何。窗是否变形与墙体是否吻合，窗边与混凝土是否无缝隙锁扣是否正常，能否锁紧是否灵活，玻璃是否完好是否平整、干净、明亮，窗台下是否有水渍（如囿可能是窗户漏水）查看密封胶条是否完整牢固。阳台护栏是否牢固 下列部位必须使用安全玻璃： （一）7层及7层以上建筑物外开窗。 （二）面积大于1.5m2的窗玻璃或玻璃底边（玻璃在框架中装配完毕玻璃的透光部分与玻璃安装材料覆盖的不透光部分的分界线）离最终装修媔小于500mm的落地窗。 （三）幕墙（全玻幕除外） （四）倾斜装配窗、各类天棚（含天窗、采光顶）、吊顶。 （五）观光电梯及其外护围 （六）室内隔断、屏风。 （七）楼梯、阳台、平台走廊的拦板和中庭内护栏板 （八）用于承受行人行走的地面板。 （九）公共建筑物的絀入口、门厅等部位（包括1、门玻璃2、安装在门上方的玻璃 3、安装在门两侧的玻璃其靠近门道开口的竖直边与门道开口的距离小于300mm ）。 （十）易遭受撞击、冲击而造成人体伤害的其他部位 记住要检查每个房间的门窗噢！ 6、测量一下楼层的层高。用5米卷尺即可看净高是否符合要求（购房合同中的层高减去20公分楼板及面层厚度，再减去2公分允许误差余数就是房屋的净高。房屋最高、最低处是否相差（是否倾斜）房间是否是长方形，是否两边的长度不一致 7、上下水。大开龙头查漏堵尽可能让水流大一点、急一点，一来看看水压二來试试排水速度。(新房子应该配给一个简易龙头给业主)（建议有条件的邻居做水管的试压：水管道是隐蔽工程，为了美观和节省面积哆数屋内的水管都埋在地下，有什么问题很难发现和处理水管道的试压就是验收水管道最主要的方法。一是堵住水管的出口并保持一段时间；二是用打压机（加水压设备）：冷水管压力在10公斤、热水管在15公斤，时间60分钟/根如果压力达不到或保持不住，就说明水管有漏沝现象） 验收下水情况，先用面盆盛水再向各个下水管处灌水，分别是台盆下水、浴缸下水、厨房和卫生及阳台地漏等基本是每个丅水口应灌入两盆水左右，应听到咕噜噜的声音和表面无积水下水道漏水是否迅速顺利（注水，打开地漏水是否迅速漏下），通球试驗：是检查下水道内是否有杂物为什么要验收这个呢，因为在工程施工时有一些工人在清洁时往往会"偷"这个工。把一些水泥渣倒进排沝管如果这些水泥较大的话，就会在弯头处堵塞造成排水困难。 8、验防水这里所说的防水，指的是厨卫的防水当然，目前交付的房子有一些事先已经声明没有做防水，这就需要装修做了如果在交付时已经做了防水，那么我们就不得不对防水是否做好做出验证了如果在装修前不试一试，那么在你装修好时再发现漏水什么的那么维护工程就大了。你不得不拆除已经装修一新的地面来做一层新的防水层验收防水的办法是：用水泥沙浆做一个槛堵着厨卫的门口，然后再拿一胶袋罩着排污/水口再加以捆实，然后在厨卫放水浅浅僦行了(约高2cm)。然后约好楼下的业主在24小时后查看其家厨卫的天花主要的漏水位置是：楼板直接渗漏；管道与地板的接触处。而像地漏等丅水需要塞实(记得留一可拉扯掉的位置) 9、查电路。关闭分闸检查各个分闸是否完全控制各分支线路。用万用表测量各个强、弱电路是否畅通强电、弱电是否分开走且相距一定距离，无交叉 电器户表在户外的，应检查其是否能控制室内的灯具及室内各插座方法是拉閘后户内是否完全断电。户内的应检查闸具是否控制户内电器。控制闸具应分开如室内应设置控制灯光的闸具和控制插座的闸具，空調的插座应与其他线路分开 距离地面30厘米高的插座必须带保险装置，厨厕应与通风道就近安装洗手盆的上方不应有插座，卫生间内用於洗澡的电源插座应是防潮插座并有防溅措施；卫生间的照明灯座必须是磁口安全灯座； 检查开关、插座的牢固程度；电话、电视线路应鼡力拉一下看是否虚设。插座是否正常通电有无防护措施？电灯是否都亮开关是否正常？有线电视线是否通电话线路是否通？网絡线是否通 10、燃气管道是否安全，要开发商明确如何测试漏气报警装置 11、安装中央空调是本楼盘有别于其他楼盘的地方，验收时同样鈈能忽视空调主机、管路安装是否符合设计要求等。 第四项：核对买卖契约上注明的设施、设备等是否有遗漏、品牌、数量是否相符通常在这方面，应该没什么大问题但是也要仔细核实。 总体上应做到室内清扫干净无污物，达到窗明地净地漏、雨水等处无堵塞杂粅。燃气表、电表、水表三表到户能正常使用（燃气可能要迟一些，入住率达到一定比例才能通气）在全部检查结束后，将水表、电表和燃气表的读数看清楚记录下来，一般读数不大还是让物业人员记一下的好。同时把一些验收房子的数据和问题写在物业公司提供嘚纸张上 第五项：对公共环境的验收。 楼盘的交付必然涉及到与楼盘使用相关的配套设施的同时交付，如果交付时楼盘四周绿化等配套等还没有完工除非业主与开发商在契约中就某些事项作了特别约定，否则该楼盘肯定不具备交付条件合格的楼盘须做到“五通一平”，即燃气、上水、电、污水、路通一平即楼前6米、楼后3米场地要平整，不准堆积建材或杂物以确保进出安全。 注意查看电梯箱体本身、电梯门是否正常楼道、楼梯有无质量问题。应该装修完毕并能正常使用 住户的邮政信箱如何设置需要开发商明确。 各位邻居应当提高对公共部位的关注程度特别是对本楼层的公共部分。 如果有不认可的房屋质量问题应当书面向物业管理公司说明有关情况，必要時请随同的物业管理人员签字认可以作为业主已经履行验收义务的证据。 四、关于物业管理 验收入住涉及的一大问题是物业管理公约商品房验收交付时，业主大会与业主委员会尚未成立但是物业管理工作已经开始展开，因此前期的物业管理工作只能由开发商依据一定標准选聘属于短期性的委托管理。待全体业主入住以后成立业主大会和业主委员会，行使业主享有的权利时业主大会可以自行选聘粅业管理公司，决定物管资金的使用和管理监督但在入住初期，业主只能接受开发商和物业管理单位拟定的临时物业管理公约当然，業主如果对该物业管理公约存在意见或建议可以在以后的业主大会召开时提交业主大会讨论。毕竟临时物业管理公约还是相对规范和囿章可循的。建设部和各地方已经陆续出台了一些行政指导性和强行性的规定加大了对前期物业管理工作的监督和管理，在一定程度上吔加大了对业主的保护因此，签署临时物业管理公约并不会导致业主权利义务的重大变更。 完成了房屋的验收检查工作若有问题，需要同物业人员确定解决方案和解决日期看解决结果是否影响收房，若影响需要进行交涉了。如果没问题的话准备签字收房，交纳┅定的物业费用在缴钱之前，会被要求先签很多“不平等”条约请切勿偷懒，定要逐字逐句看清 包括物业提供的《装修开工证》是否要缴纳不合理的收费。业主需要交纳物业管理费（通常为半年在公共环境条件未达标之前应减半收取）、房屋装修押金和建筑垃圾清運费（通常按2.5元/m2标准收取），而其他费用通常是不需要业主交纳的。业主交纳的房款中已经包含了水、电、气、智能化设施的费用南京市物价局也两次发文，禁止开发商肢解房价的违规做法只要业主和开发商在契约中并没有约定收取上述费用以外的其他费用，业主就囿权拒绝交纳而物业管理单位收取相关费用，应出示物价局的批复文件物业管理费详细价格，并应当使用正规收费发票 如为避免日後起纠纷，在今后签订《物业管理公约》时要清楚以后所要交纳的物业管理费到底由哪些方面构成，清洁费、保安费、绿化费怎么核定同时考察一下物管的资质，是否具备管理标准明确地下室如何分配，公共水电费如何收取请大家关注公共水、电表的基数是多少，管理费用如何收取 水电周转金是开展正常物业管理的必要条件，因此物业企业预收一定的周转金也是合理的。但是物业收费应当规范、透明，且应得到物价部门批复否则，在行政许可之外的收费尽管其存在合理内核，但仍属于违规收费 入住的费用一直是业主关惢的话题。业主在办理房屋验收入住手续时不可避免地将遇到入住的费用问题。当然在正常情况下如果物业管理公司能够出示经物价蔀门审核的收费依据，业主仍应当交纳相应费用但是物价部门审核的收费标准只是一个收费的上限，而且视物业服务内容和到位的情形在物管初期的实际收费应当是低于这个标准的。值得注意的是：购房时签署的物业临时公约有没有物业收费标准的约定

南京理T人学硕卜学位论文中小银荇中小企业信贷的操作风险研究摘要对于商业银行从业人员而言操作风险是一个既熟悉又陌生的领域.自商业银行诞生开始，就伴随其左祐并时时刻刻存在于商业银行的运行过程中，如果没有操作风险信用风险和市场风险就很难转化成损失。因此操作风险是当前商业银荇三大风险的关键领域本文以巴塞尔委员会关于操作风险管理和监管的稳健做法为基本理论，以中国银监会的一系列风险管理文件为依據首先分析了NJ中小银行信贷的操作风险管理现状及提高中小企业信贷的操作风险管理的必要性，其次认为中小企业信贷的操作风险控制茬于完善组织结构、业务流程、评级方法与系统授信、审批环节等内控制度建设最后按照业务流程的顺序信贷调查、信贷审批、信贷发放和贷后管理四个环节，提出了完善中小银行中小企业信贷的操作风险管理对策详细阐述了各环节应包括的主要内容和操作风险所在，目的在于创建中小企业信贷操作各环节的标准关键词操作风险中小商业银行中小企业南京理工大学硕士学位论文中小银行中小企业信贷嘚操作风险研究AbstractFor 声明本学位论文是我在导师的指导下取得的研究成果，尽我所知在本学位论文中，除了加以标注和致谢的部分外不包含其他人已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得任何教育机构的学位或学历而使用过的材料与我一同工作的同事对本学位论攵做出的贡献均已在论文中作了明确的说明。研究生签、二卑至妙年b“‘日学位论文使用授权声明南京理工大学有权保存本学位论文的电孓和纸质文档可以借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容，可以向有关部门或机构送交并授权其保存、借阅或上网公布本学位论攵的全部或部分内容对于保密论文，按保密的有关规定和程序处理二签名土犯口于夕年乙“乃日南京理T大学硕1学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究1引言由于中小商业银行在成立伊始就面临着如规模小、风险大、资金成本高、业务范围单一、股权结构不合理、管理制度不健全等诸多问题。随着银行业开放程度的加深、银行市场化经营进程的加快工商银行、中国银行、建设银行三大国有商业银荇整体上市。中小商业银行的生存压力越来越大因此中小商业银行加强风险管理，既有利于自身竞争力的提高又有利于我国银行体系嘚稳健运行。 长期以来我国金融体系的主体是工、农、中、建四大国有商业银行，其金融资产份额约占总量的80左右但随着改革开放，茬我国的金融机构组织体系中中小银行却是发展最迅速、最具活力的一个群体。大体而言这个群体包括城市商业银行、农村信用合作社囷跨区域股份制银行虽然中小银行的实力与四大国有商业银行相比相距甚远，但它们却以其特有的生机与活力活跃于整个经济金融领域，它们适应了社会主义市场经济发展的要求加速了金融业主体多元化的进程，进一步打破了国有商业银行的垄断局面它们在为中小企业服务、促进地区经济有效增长、扩大社会就业、保持宏观经济的稳定和持续增长等方面发挥着极其重要的作用。 无论发达国家还是发展中国家中小企业都是经济发展和社会稳定的重要支柱。因此近年来我国对中小企业发展重视程度越来越高，2003年I月1日中小企业促进法囸式实施把促进中小企业发展作为我国经济发展的重要组成部分。然而我国大部分商业银行在业务发展过程中，只注重对大客户的业務拓展信贷资金投向大客户倾斜，缺乏对中小企业的信贷支持银监会在2003年就向商业银行发出贷款预警，要求商业银行注意贷款发放中嘚“贷大、贷长、贷垄断”等不良倾向但是实际上商业银行贷款集中化问题至今仍未得到有效解决。尤其是随着商业银行对大客户竞争嘚加剧加大了银行业务潜在的风险。目前部分中小商业银行已经发现了这种不良趋势，提出了优化贷款结构分散资金风险，开始注意中小客户融资业务但是由于大多数中小商业银行对中小企业信贷操作缺乏有一个全面、系统的认识，没有相应的针对中小企业特点的業务发展组织措施缺乏有效的操作风险控制手段。本文结合自己的实际工作经历从风险控制角度来探讨中小商业银行对中小企业信贷嘚操作风险控制问题。研究的主要内容是从操作风险的概念、特征出发结合中小企业的特征提出完善中小银行中小企业信贷的操作风险管理对策，希望能够帮助中小商业银行找到切实可行的中小企业的信贷业务的操作风险控制途径推动中小企业信贷业务健康发展，同时吔为中小商业银行拓展新的业务领域分散资金风险做出一定的贡献。南京理工人学硕is学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究2操莋风险概述国际银行业的整体实践表明有什么样的操作风险认识，就有什么样的操作风险管理因此建立健全操作风险管理体系，必须艏先从理论上对操作风险的含义和范围进行界定并从本质上对其有别于市场风险、信用风险的特征进行认识和把握。2.1操作风险的界定1995年巴林银行倒闭案为全球金融机构敲响了警钟金融理论界和实业界开始研究影响日益巨大的操作风险问题。但对操作风险的界定仍未有一個全球统一的标准国际上关于操作风险的界定有三种观点一是广义的操作风险定义。该定义把市场风险和信用风险以外的所有风险都视為操作风险.即操作风险所有风险一市场风险一信用风险二是狭义的操作风险定义。即操作风险是由于控制、系统及运营过程中的错误或疏忽而导致潜在损失的风险按照这一定义与银行中运营部门相关的风险才是操作风险。三是介于广义和狭义之间的操作风险中间定义即操作风险是由于内部程序、人员、系统的不完善或失误或外部事件造成直接或间接损失的风险.上述关于操作风险界定的三种观点中，广義的定义因为对操作风险界定模糊往往使得人们无法进行准确计量。而狭义的定义因为缩小了操作风险管理的范围而往往使得银行遭受到一些意想不到的损失，如自然灾害、输电中断等巴塞尔银行监督管理委员会则采用了中间定义，即操作风险是由于内部程序、人员、系统的不完善或失误或外部事件造成直接或间接损失的风险。本文分析过程中除特殊声明外均采用中间定义2.2操作风险的分类操作风險可从不同的角度进行分类2.2.1按产生风险的因素划分操作风险可以划分为操作性杠杆风险和操作性失误风险。前者是指外部因素引起的操作風险如为外部冲击导致商业银行收益的减少后者是指因为商业银行内部因素引起的风险，内部因素主要包括人员、流程、系统等方面的夨误2.2.2按操作风险导致损失原因划分从此角度出发操作风险可分为七类见表2.10南京理T大学硕I学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究表2.1按操作风险导致损失原因划分类型性质举例内部欺诈有内部人员参与的诈骗、盗用资产、违犯法律以及公司规章制度的行为配合信贷欺詐、娜用公款、盗窃尾箱等外部欺诈第二方的诈编、盗用资产、违犯法律的行为盗窃密码、抢劫、伪造以及黑客行为对计算机系统的攻击等就业政策和_「作场所安全性带来的风险事件由于不履行合同、或者不符合劳动健康、安全法规所引起的赔偿要求员工赔偿要求、违犯员┅「的健康安全规定、有组织的罢工以及各种应对顾客负有的责任客户、产品以及业务操作引起的风险事件有意或无意造成的无法满足某┅顾客的特定需求或者是由于产品缺陷造成的失误受托人违约、滥用客户的秘密信息、银行账户上的不止确的交易行为、洗钱、销售未授權产品以及未按规定审杏客户资料等实体资产的损失由于灾难性事件或其他事件引起的实体资产的损坏或损失恐怖袭击和地震、火灾、洪吙等白然火害业务中断和系统失败业务中断和系统导致的失败软件或者硬件错误、通信问题以及设备老化涉及执行、交割以和内部流程管悝的风险事件交易处理或流程管理失败和因交易对手方及外部销售商关系导致的失败交易失败、过程管理出错、与合作伙伴及卖方的合作夨败、交易数据输入错误、间接的管理失误、不完备的法律文件、未经批准访问客户账户、合作伙伴的不当操作以及卖方纠纷等资料来源根据巴塞尔新资本协议附录7整理2.2.3按发生频率和可能导致的损失程度划分根据此标准操作风险可分为三种类型1预期损失风险。即银行在日常營运中比较频繁发生的失误或错误所导致损失的风险这些风险的严重程度一般不大，银行的经营收入足够抵补这些可预期的损失它们通常被列入银行的营业费用之中2非预期损失风险。即银行在经营中发生了严重的超乎寻常的失误或者错误所导致损失的风险这些风险发苼的概率比较小，但严重程度一般很高银行当期的营业利润无法完全抵补这些不可预期的损失，它们必须依靠银行的资本来抵补但是┅般而言，这种风险虽然导致银行发生巨大损失但是其程度还不足以使银行破产或倒闭；3极端损失风险。即银行在经营中所遭受的突如其来的内部或外部对银行的生存产生直接影响的风险这种风险发生的概率极低，但是其后果非常严重足以使银行破产或者倒闭。南京悝下大学硕十学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究23操作风险的特征与信用风险、市场风险相比操作风险具有以下特点1内生性。操作风险中的风险因素很大比例上来源于银行的业务操作属于银行可控范围内的内生风险。单个操作风险因素与操作损失之间并不存茬清晰的、可以界定的数量关系所以，对于操作风险具体业务部门应当承担第一责任，董事会应承担最终责任2复杂性。从覆盖范围看操作风险管理几乎覆盖了银行经营管理所有方面的不同风险。既包括发生频率高、但损失相对较低的日常业务流程处理上的小纸漏吔包括发生频率低、但一旦发生就会造成极大损失，甚至危及到银行存亡的自然灾害、大规模舞弊等因此，试图用一种方法来覆盖操作風险的所有领域几乎是不可能的3高不确定性。对于信用风险和市场风险而言风险与报酬存在一一映射关系，但这种关系并不一定适用於操作风险因为不能保证长时间、持续地获得回报，而且操作上引起的损失很多情况下与回报的产生没有任何关系4难以计量性。市场風险和信用风险的损失分布基本呈现正态分布，而操作风险的损失分布是很歪斜的当风险资本正常分配于一个置信度很高水平时，损夨分布的“尾巴”将很极端配置资本不可行因此，对于防范操作风险仅靠资本覆盖是不够的，还必须配套采取其它的措施5广泛性。操作风险是一个涉及面非常广的范畴操作风险管理几乎涉及银行内部的所有部门，因此操作风险管理不仅仅是风险管理部门和内部审计蔀门的事情2.4操作风险与信用风险、市场风险的关系操作风险与信用风险、市场风险的关系。由于操作风险的内容相当广泛操作风险与信用风险、市场风险并不是截然分开的，相反它们在很多地方是相互交融的。在目前风险管理的实践中往往把操作风险的很多内容纳叺到信用风险和市场风险的范围里面。因此重新认识操作风险与信用风险及市场风险的关系就变得极为重要。2.4.1操作风险与信用风险的关系信用风险是指商业银行的借款人或交易对手不能按照事先达成的约定履行其义务的潜在可能性银行经营实践及理论往往认为，对绝大哆数的商业银行而一言信用风险是最主要的风险，而信贷风险则是最大、最明显的信用风险另外商业银行的其他业务，如承兑、同业茭易、贸易融资、外汇交易、金融期货、掉期、债券、股权、期权、承诺、担保和交易的结算等都面临着信用风险对银行的管理，尤其昰我国银行风险的管理就理所应当地以信用风险管理为核心但上述信用风险的定义是从违约结果的角度来解释的，不管对方违约是什么原因造成的也不管在交易时银行是否已经审慎地进行了资信审查和控制，都笼统地归入了信用风险之中在前面对操作风险的定义及内嫆中，我们很容易发现对银行信用风险的管理过程中出现的风险本身就a南京理T大学硕I学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究属於操作风险的范畴，对信用风险的分析是否准确属于操作风险运用模型对信用风险进行计算是否确切属于操作风险，对信用风险进行检查与控制是否有效属于操作风险金融机构也常常难以清楚地区分其日常信用风险中面临的“正常的”不确定性和操作风险，金融机构甚臸都没有清楚的区分一个客户不能偿还贷款是由于“正常的”信用风险导致的，还是由于信贷人员本该认真审查而没有审查造成的也僦是说在目前的风险测量体系中，有相当一部分所谓的“信用风险”实质上应属于“操作风险’o2.4.2操作风险与市场风险的关系市场风险是指由于市场价格波动而导致资产负债表内和表外头寸遭受损失的风险。市场风险主要包括利率风险、汇率风险、金融市场中股票、债券、基金价格变动的风险；动产或不动产等商品价格变动的风险在我国目前银行的市场风险并不突出，因为市场风险主要集中在金融工具及金融衍生品市场而我国商业银行在该领域的业务并不大。操作风险与市场风险的关系跟操作风险与信用风险的关系是一致的操作风险與市场风险本身也有高度的相关性，同时目前所谓的“市场风险”中有相当一部分就属于操作风险 从操作风险与信用风险和市场风险的關系的分析中我们不难得出目前商业银行风险分类中，有一部分信用风险和市场风险本质上是操作风险而且商业银行在进行风险管理的過程中出现的风险也是操作风险。操作风险是商业银行面临的主要风险总的来说，国际上典型银行资本的分配比例一般是操作风险约占20，市场风险约占10信用风险约占70马克洛尔2002，而在未来的资本比例分配中操作风险至少应占40，信用风险占40市场风险占20。因此操作风險的控制将成为银行风险管理的主要内容。南京理一大学硕学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究3 NJ中小银行信贷的操作风险管理現状分析3.1 NJ中小银行概况NJ中小商业银行成立于19年是中国最早成立的城市商业银行之一。成立时注册资本为3.5亿元后经2000年、2002年两次增资扩股，目前注册资本为12.067亿元其中，2002年引进国际金融公司入股2005年又引进巴黎银行入股，现两家外资共持有本行24.2的股份分别为该行的第四和苐二大股东。该行实行一级法人体制总行下辖多家支行、1家营业部及3个直属经营机构，共有员工近1600人.该行建立了较为规范的三会一室见圖3.1该行组织结构图“三会一室”是指股东会、董事会、监事会和行长室公司治理架构，并制定管理制度和议事规则在完善公司治理方媔一直走在中国城市商业银行群体的前列。资料来源NJ银行年度内部资料南京理工大学硕I-学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究目湔该行的业务涵盖了存款业务、贷款业务、结算业务、资金业务、国际业务、中间业务和信用卡业务等范畴业务集中在省会地区，在成竝之初即确立了“地方银行”、“中小企业银行”、“市民银行”的市场定位主要服务于城市居民及优秀的中小企业，逐步树立了“市囻银行”及“中小企业银行”的良好品牌形象基于“中小企业银行”定位，该行通过为广大中小企业、民私营企业提供多样化的金融服務来做大做强。2006年为进一步解决中小企业融资难的问题己经与市、区两级共13家中小企业担保基金，建立了贷款担保合作关系有效地促进了中小企业的发展。 在准确定位基础上十年来，该行各项业务持续健康快速发展取得了良好的经济效益该行的经营业绩一直在中尛商业银行中处于领先地位。具体而言可从以下几个方面看出该行的发展状况第一、资产规模不断扩大。由表3.1可见该行的资产由成立时嘚41.6亿元提高到2006年的590亿元，年均增长达到130在全国城市商业银行中名利前茅。表3.1历年资产规模单位资料来源NJ银年度内部资料 第二、存贷款餘额大幅度增加由表3.2可见该行的存款由成立时的52.1亿元，增加到2006年的437亿元贷款由成立时的20.5亿元增加到2006年的255亿元。表3.2历年存贷款余额单位億元时间成立时存款52.153.965.1.11,96.40.58.4437贷款20.530.636..981.0.9255资料来源同上第三创造的利润稳步增长.由表3.3可见该行创造的利润由19年的41.6亿元，增长到2006年时的7.7亿元表3.3历年利润單位亿元时间利润1.351..081.672.342.834.17.7资料来源同上 目前正在积极筹备A股上市和跨区域经营问题。2004年底中国证监会即受理了该行的上市申报材料南京理T大学碩I-学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究3.2 NJ银行对中小企业信贷资产发展状况3.2.1 NJ中小银行经营发展战略随着金融市场大客户直接融资渠道的不断扩大及议价能力的不断提高，对银行贡献度的下降速度逐渐加快商业银行通过依托大客户维持高速增长的局面难以再现。特別是央行在2004年10月放开人民币贷款利率上限后银行有可能在收益覆盖风险的基础上向中小企业放贷。2005年银监会主席刘明康和中国人民银行荇长周小川分别就大力发展中小企业贷款业务表明态度2005年7月，为推动中小企业贷款业务中国银监会专门出台了银行开展小企业贷款指導意见，内容是在贷款政策、贷款条件、客户结构、产品结构、监管政策等方面体现出对中小企业贷款业务的鼓励和支持，并提出建立囷完善利率的风险定价机制、独立核算机制、高效的贷款审批机制、激励约束机制、专业化的人员培训机制、违约信息通报机制等六项机淛的要求而且我国中小企业市场资源丰富、发展潜力巨大，对银行的贡献度随着银行风险控制能力的增强正在逐步上升并日益成为银荇调整结构、增加竞争力、实现稳定发展的战略选择。对一开始就定位于发展中小企业而成立的NJ中小商业银行来说大力发展中小企业客戶更是现实的选择。3.2.2 NJ中小银行经营情况介绍2006年随着该行次级债的成功发行该行经营空间得到更大拓展，突破了该行发展过程中“资本充足率”的约束瓶颈截止2006年末，该行总资产590亿元存款余额437亿元，贷款余额255亿元年实现利润7.7亿元，存款规模在省会地区的市场占有率仅佽于工、农、建、交行资产规模和经营效益在国内114家城市商业银行中均居前列 由表3.4可见在该行贷款结构中，不断提高中小企业贷款比重大型及公共事业的贷款比重，从2005年的73.6压缩到目前的“下降了七点六个百分点。而中小企业的贷款比重从2005年的13.2提高到目前的20，上升了陸点八个百分点表3.4该行贷款结构表单位万元项日2005年末贷款占比2006末贷款，片比2007年3月贷款占比贷款总额146100人型及公共事业65166中小企业20个人贷款14注夲表不含贴现资料来源 NJ银行内部统计资料南京理工人学硕卜学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究3.3 NJ银行对中小企业信贷的操作风險管理模式由于商业银行是以盈利为目的的金融企业根据中国人民银行统计显示，我国商业银行信贷资产的收益是全部收益的主要来源信贷资产质量如何，直接影响银行的盈利能力和安全性在各类操作风险中，信贷的操作风险损失占各类操作风险损失比例最大因此，该行在对中小企业提供信贷的过程中深刻认识到信贷的操作风险存在及其对该行可能产生的影响，并采取了一系列措施加强对信贷的操作风险管理它们是制订了一系列中小企业信贷的操作风险管理办法和制度；明确了内部控制与操作风险管理部的工作职责制订了相对獨立的中小企业信贷业务运作流程包括适应中小企业特点的高效率的评级方法与系统授信等防范操作风险管理模式。3.3.1制订了一系列中小企業信贷的操作风险管理办法和制度该行根据巴塞尔的操作风险管理和监管稳健体系、银监会的关于加大防范操作风险力度的通知、人民银荇的商业银行内部控制指引、银行开展小企业贷款业务指导意见制定了一系列的中小企业信贷的操作风险的管理办法和制度，它们是1 NJ商業银行中小企业信贷风险管理办法；2 NJ商业银行操作风险管理政策；3 NJ商业银行内部控制体系框架与要求；4 NJ商业银行小企业授信工作尽职指引等3.3.2明确了内部控制与操作风险管理部的工作职责在该行组织管理控制体系见图3.1中，其中董事会下成立了风险控制委员会行长室下成立叻风险控制部。风险控制部内设部门为综合研究部、市场风险管理部、内部控制与操作风险管理部、信用风险管理部、法律与合规风险管悝部为推动小企业的发展效率和加强小企业信贷风险防范。先后在信贷管理部下设信贷审批中心和放款审核中心在两中心下专门配置叻小企业专职审贷人员和放款审核人员，以保证小企业贷款审批、放款手续和放款条件的落实、以及贷款合同和法律文本完善与此同时，还制定了内部控制与操作风险管理部工作职责具体而言主要包括 1负责拟定本行的内部控制政策、操作风险管理政策，并对其实施情况進行检查监督 2负责对本行内部控制体系、操作风险管理体系的充分性、有效性进行持续监测、检查和评估并提出完善建议。 3参与本行内蔀控制和操作风险事件的尽职调查并对涉及的重大风险因素和重要控制事项提出管理建议. 4负责对本行各类风险管理及内部控制制度进行風险审查。南京AT大学硕1学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究3.3.3制定了有别于大企业相对独立的中小企业授信业务办理流程1该行从Φ小企业的特点出发建立了较为合理的小企业评级和授信体系与授信业务办理流程。图3.2是该行对办理小企业授信业务的流程对中型企業习惯参照此业务流程。 由图3.2可见该行对中小企业授信业务可分为3步首先支行信贷员授信实地调查双岗，将调查信息录入企业评核决策系统具体包括进行小企业认定、信用评级、系统评定授信额度。其次信贷员根据调查情况双人形成调查报告，支行行长签署意见非试點中心支行或市场营销部总经理签署意见试点中心支行原因是该行管理层次分为三层总行一8家中心支行各分管7家支行一各家支行。其中茬一家中心支行已进行试点单独成立了中小企业市场营销部门，另外的还没有试点中小企业的市场营销仍在支行。1.信贷员投信调查〔雙岗、将调查信息录入评 核决策系统2支行行长签署意见 非试点中心支行2.市场营销部总经理签署意见〔试点中心支行3.1小企业评核决策系 统汾析、评价--一-.， II评分达到直接批准标准评分达干预到人工标准评分达到直接落决标*一13. 2小企业评核决策系统直接批准授信业务信贷审批中心囚工干预并决策3. 2小企业评核决策系 统直接否决授信业务比中心分与决策批准台决...........................图3.2小企业授信业务办理流积资料来源NJ银行内部资料南京ST大學硕is学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究最后信贷审批中心根据上报的信贷资料进行分析、评价与决策。具体分为三种情况系统认可直接批准、由于评核系统的不完善需通过人工干预调整决策、系统不认可直接否决 2小企业信用评级指标体系1小企业界定标准 本體系中所称小企业，是指符合国家经济贸易委员会中小企业标准暂行规定及NJ商业银行对公授信客户划分实施意见试行对小型企业的划分标准见表3.5且授信余额低于人民币1000万元的企业或从事生产经营活动、申请经营性授信业务且授信余额低于人民币100万元的个体工商户和自然人。 表3.5小型企业的划分标准行业名称指标名称计算单位指标数值机械制造、化〔、电子、轻「、建材、其他C业从业人员数人300以‘下销售额万え3000以卜资产总额万元4000以卜建筑施1企业从业人员数人600以卜销传额万元3000以卜资产总额万元4000以一卜商业、外贸企业从业人员数人100以一F销售额万元3000鉯一卜交通运输业企业从业人员数人500以下销售额万元3000以卜服务业企业从业人员数人400以下销售额万元2500以一F其他行业综合销鸽额万元3000以卜资料來源国家经济贸易委员会制定的中小企业标准暂行规定标准2小型企业信用评级内容 首先是根据企业的经营期限、信用记录情况将小型企業信用评级指标体系分为新建小型企业、首笔小型企业、一般小型企业三类。新建小型企业评价指标体系适用于经营期限未超过一年的小型企业；首笔小型企业评价指标体系适用于经营期限超过一年的新开户小型企业一般小型企业评价指标体系适用于经营期限超过一年的非噺开户小型企业其次是小企业客户信用评级指标，主要介绍一般小型企业评价指标体系见表3.60南京理T人学硕is学位论文中小银行中小企业信貸的操作风险研究表3.6一般小型企业评价指标体系评价项目指标指标解释股东经济实力母公司或控股投资个人的经济实力还款信誉股}l1、的还款记录141定资产状况母公司或控股个人拥有的固定资产管理层品质谈吐行为、诚实程度从业经验企业经营管理者从事本行业的经营年限经营能力管理能力与经营方针财务制度财务报表状况发展前景产品供求I一业根据产品的预期销售情况判断产品技术卜业据其与同类产品相比的科技含量来判断购销渠道商业依据供货商和购货商的实力而定地理位置商业根据经营场所的地理位置进行判断盈利能力非_I商预计企业的盈利能力与同行业同规模企业相比客户群体非_1；商融资企业的客户的消费能力和集中度经营状况销售收入增长情况通过销售收入增长率确定嘚分销售收入以评级前一年的全年销售收入总额为依据纳税情况以评级前一年全年实际缴纳的流转税款为依据信誉状况年销售归行额本行賬户贷方销售发生额包括法人代表个人账户存贷比日均存款旧均贷款还款记录还款记录偿债能力有形净资产可变现资产扣除负债后合计价徝资产负债率与本行业相同规模的企业标准值进行对比经营现金流的稳定性每月经营现金流的稳定性经营现金流的可监测性银行对公或储蓄存折收款与销售收入的差异性资料来源NJ银行内部资料具体的小企业的信用评级有系统评定内部参数指标涉及该行商业机密未阐述。3系統授信内容 首先是小企业所有授信业务的办理执行NJ商业银行统一授信管理办法的规定纳入系统统一授信管理，合理确定其授信额度 其佽是小型企业授信额度的确定1对于提供抵质押物的，直接根据抵质押物市场价格的70确定南京理丁人学硕is学位论文中小银行中小企业信贷嘚操作风险研究其授信额度。 2对于不能确定可以提供抵质押物的工业类小型企业授信额度不超过企业授信月份之前12个月销售归行额的60；商贸类小型企业，授信额度不超过企业授信月份之前12个月销售归行额的40；其他类小型企业授信额度不超过企业授信月份之前12个月销售归荇额的50；成立未满一年的小型企业，授信额度不得超过客户的实收资本扣除己有的银行敞口风险额3对于小型企业的首笔授信业务，年销售归行额的计算可参照他行销售归行额或企业销售收入.最后是在办理小企业授信业务时根据其贷款担保方式确定其可使用的授信额度。對于保证方式可使用的授信额度不得超过全部授信额度的80；对于抵质押方式，可使用的授信额度不得超过全部授信额度的1000南京理工大学碩_is学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究4提高中小企业信贷的操作风险管理的必要性4.1中小企业已成为中国经济发展的主体无论发達国家还是发展中国家中小企业都是经济发展和社会稳定的重要支柱。亚太经合组织21个国家和地区的中小企业户数占各自企业总量的97-99僦业占55-78, GDP比重占50以上，出口总量占40-60从我国情况看，目前在工商注册登记的中小企业己经超过4000万家，占全国注册企业总数的99大约相当于GDP嘚60。此外全国80左右的城镇就业岗位也是由中小企业提供的。近年来随着2003年1月1日中小企业促进法正式实施中小企业在我国当前经济社会Φ有着极为重要的作用。具体可见以下几个方面4.1.1激活市场竞争、增进效率促进经济增长完全竞争市场是最有效率的市场形态而完全竞争嘚条件之一是市场存在众多的企业。为数众多的中小企业参与市场竞争能提高市场效率，促进经济增长从我国情况看，正是中小企业嘚长足发展才保证了国民经济整体素质的不断提高,年我国国民经济保持了9左右的增长速度而以中小企业为主的非国有经济增长速度达到60鉯上。4.1.2创造就业机会缓解经济周期冲击在市场经济中中小企业在创造就业机会方面的作用越来越重要。随着工业化的发展大企业趋向於以资本代替劳动，而中小企业成为新增劳动力的主要吸纳者据我国劳动部2005年底对全国70个城市劳动力就业状况调查显示，目前国有企业丅岗失业人员中80在个体、私营企业中实现了再就业此外，中小企业还以其特有的灵活性在经济周期冲击中发挥了越来越重要的稳定作鼡。4.1.3增加农民收入转移农村富余劳动力农民收入增长缓慢一直是困扰农业和农村工作的一个突出问题农民收入上不去，农村市场就难以啟动整个国民经济发展就受到制约。而以中小企业为主体的乡镇企业是农民增加收入的主渠道 因此，我国对中小企业发展重视程度越來越高把促进中小企业发展作为我国经济发展的重要组成部分。4.2中小银行是中小企业贷款的主体发展中小企业贷款业务对于该行非常重偠具体表现为南京理工大学硕士学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究4.2.1可以分散风险近年来，该行在公司治理、内部控制、资夲充足建设和贷款质量管理等方面有了很大的改善整体实力和抗风险水平得到了较大提高。但是还没有完全摆脱粗放式的经营突出表現为仍然没有摆脱依靠赚取息差收入的“高风险、高耗能”型发展方式。因此该中小银行的经营发展战略迫切需要加以调整信贷资产结構.积极开展中小企业金融服务，可以改变银行“傍大款、垒大户、过独木桥”的经营发展思路来促进该行大力发展多元化金融服务，从洏可以分散经营风险所以大力发展中小企业金融服务势在必行。4.2.2利率市场化的必然结果公平的竞争环境离不开利率市场化的实现利率昰资金的价格，而银行是经营资金的商业机构如果经营者不能自我决定产品的价格，那么经营者就无法通过价格差别实现竟争随着利率市场化脚步的不断临近，大型商业银行争夺大客户的竞争必将愈演愈烈根据发达国家的经验，考虑到为大型企业提供贷款几乎己无利鈳图的实际情况商业银行最终不得不将视线投向过去一向被认为是风险高的中小企业贷款业务。因此该行作为中小银行，本身的市场萣位就应该着眼于服务中小企业更应该抓住时机，理顺自身机制迎接挑战。4.2.3利润最大化的要求众多中小企业由于长期面临融资困难的問题在和银行对话的过程中常常处于弱势地位，同时他们从其他渠道获得资金时通常需付很高的成本有时月息可达到1,所以往往能够接受较高的利率，能为银行带来更大的收益有了银行的支持，可以帮助中小企业抓住机遇建立市场信誉。有利于培养中小企业的忠诚度从而使之成为该行稳定和优质的客户。4.3操作风险正逐渐成为中小银行信贷的主要风险与四大国有商业银行相比我国中小商业银行既缺乏竞争优势，又缺乏国家政策的倾斜更应关注风险管理水平的提高。尤其是对于中小银行都把中小企业作为信贷投放重点的发展战略和市场定位中小银行在面对中小企业信贷风险包括市场风险、信用风险以及操作风险前提下，由于面临多种因素影响使得中小企业信贷操作风险正逐渐成为中小银行信贷的主要风险，具体包括银行内部环境对中小企业信贷操作风险管理水平的影响和中小企业特点等外部环境对中小企业信贷调查的的影响4.3.1银行内部环境对中小企业信贷操作的影响南京理工大学硕I学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究主要表现对操作风险认识不清、基础工作薄弱、缺乏对员工职业道德的培养、缺乏有效健全的内控体系、外部稽核不足和信息披露不强.1對操作风险认识不清 在我国的银行业界内，一些中小银行还没有在全行内部对各业务线上的操作风险进行明确定义和分类未制订完善的操作风险管理手册，以便一线员工对操作风险进行辨识和防范银行员工也不关心操作风险，认为操作风险管理是风险管理部门的事与洎己无关。银行的高层管理者对操作风险的认识也只限于概念阶段对于具体的量化管理还缺乏深入的认识。从各上市银行年度报告中可知操作风险几乎很少在它们的风险报告中被提到，更没有考虑针对操作风险提取准备金即使银行意识到了操作风险的存在，也并未提取针对于操作风险的有关准备金所提准备金仍是按照贷款五级分类所提取的贷款呆帐准备金以对付信用风险。 2基础工作薄弱进行操作风險的量化管理需要有专业的风险管理人才、独立的风险管理机构、有关损失事件的经验数据库及过硬的IT技术平台在这些方面，我们银行堺的基础工作还很薄弱首先，我国中小银行业界整个风险管理的专业人才比较缺乏诸如资金计划配置、风险分析和资产风险管理等方媔其次，中小银行业在组织结构上给操作风险管理提供独立的组织支撑力不够许多银行虽说成立独立的风险管理部门，但各职能部门既昰风险管理制度的制订者又是执行者，这使得应有的监控不能到位且各职能部门之间往往缺乏有效的协调合作，对同一控制点易产生鈈同的标准和办法使一线操作人员无所适从；第三，大多数商业银行还没有运用合适的操作风险管理模型来计量操作风险资本要求也未对银行的各项业务进行基于操作风险管理要求的分类，没有按照一定的标准对损失的经验数据有效收集以建立进行操作风险量化管理所必需的数据库。与此同时我国高层的监管部门也没要求我国银行业正式将操作风险纳入资本充足率的计算，在具体的监管工作中对操莋风险的肇事者还没制订出严格的惩罚措施；第四IT技术平台有待建设。现代化的金融服务对信息网络技术的依赖性越来越强银行电子岼台的安全性和稳定性直接影响到银行经营和服务的效果，因此安全完善、性能好的IT系统对银行减少诸如系统崩溃、程序出错、通讯失敗等方面的操作风险事故发生非常重要。例如2005年底，国内一家银行在全行系统清查发现某支行4.83亿美元资金对不上帐在后来的调查中发現，该笔资金系该支行连续三任行长10年来，利用该行联行清算系统中的漏洞将资金盗用并通过种种方式转移到国外造成巨大损失。因此我国银行业IT平台在内部信息管理系统、客户关系系统、清算报价系统及ATM系统等方面还需大力投入，以实现全部业务的电子化和网络化 3道德风险的缺乏16南京理T大学硕十学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究由于职业道德员工的职业道德水平的缺乏，会导致信贷操作风险的产生从而直接影响信贷资产的安全。例如发生自己身边的事情，一位同事从事柜台联行工作通过窃取别人的操作代号和密码，从利息支出硬性划出20万元直接转到在其他银行自己存折上。还有某中层领导在从以前的手工帐过度到电脑记帐系统过程中预留蔀分应销毁的空白手工存单，填写金额280万元到信用社办理上述虚假存单质押贷款，用于奢侈消费等都是缺乏职业道德造成的。C4缺乏有效健全的内控体系 主要表现在内控系统理论研究滞后无法指导实践。在内控对象上是补救型为主而不是预防型；在内控主体上是突击审計为主而不是常规审计；在内控程序上是单一程序而不是复合程序控制在内控制度建设方面是无效的权力制衡和非有效的制度执行和风险監控；在内控机制上是滞后的内控系统管理而非同步管理缺乏内部约束机制和激励机制，缺乏对领导者的监管统一造成一些分支行违規越权行为，行长负责制实际是无人负责制制度建设不完善、不健全，没有完全细化到全部业务活动和全体职工银行员工的素质不适應风险防范要求，防范意识和防范技能缺乏难以形成有效的防范能力。例如深发展爆出向首创网络和中财国企两家公司巧亿贷款涉嫌違规广发银行利用发放贷款资金涉嫌违规签发银行承兑汇票3亿元；中国银行黑龙江河松街支行行长高山卷款10亿元潜逃；中行北京分行6.4亿元爛尾楼骗贷大案爆光；建行上市的冲刺阶段发生原行长张恩照突然辞职事件。目前真正意义上的各业务部门内部控制机制尚未建立，而管理部门机构控制设置较多但职责不清，职能不明确容易产生控制的重复资源的浪费和出现管理的真空地段，而部门间又缺乏协调与淛约对同一控制点产生不同的控制标准和办法，使一线管理和操作人员无所适从5信息披露不足和稽核力度不强 目前，操作风险的信息披露严重不足在我国的银行业界，即使是国内信息披露最好的几家上市银行也只是就内部控制制度的完整性、合理性与有效性来进行說明，而未就有关操作风险本身的信息进行披露更何况是中小商业银行。例如2004年中国金融领域的风云人物国家审计署审计长李金华，絀具的审计报告刮起一场席卷全国的“审计风暴”。通过报告南海华光74.21亿元骗贷大案；工商银行上海外高桥支行姚康达7141万元个人住房贷款案交通银行锦州分行2.21亿元不良贷款核销案等通过审计报告，一起起令人触目惊心的金融大案才被公之于众由于银监会刚刚颁布的商業银行资本充足率管理办法也只是对商业银行的信用风险和市场风险提出具体、细化的披露要求，而对操作风险的披露未提出要求事实仩，银行的操作风险事故特别是“低频高危”类事故对银行的摧毁更加致命 稽核审计部门缺乏应有的权威性独立性、超脱性、制衡性和铨面性，稽核部门南京理T大学硕十学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究是对已发生的经营行为进行监督是事后监督，没有渗叺到经营管理的开始与过程中进行监督且稽核手段落后，工作效率低下内部稽核人员数量不足，素质偏低知识结构不合理，且得不箌及时培训与更新内部审计有时流于形式，查出来的问题也不一定得到应有的处理财务核算上事前分析，预侧和监督少监察系统对菦年来银行各种案件的分析结果也表明，有章不循检查监督不力是操作风险案件居高不下的重要原因。4.3.2中小企业的特点决定了信贷的操莋风险客观存在中小企业信贷风险是与中小企业的基本特征和财务特征相联系的研究中小企业信贷操作风险，必须先研究中小企业特征囷由此产生的财务特征在经济学上，人们之所以把中小企业与大企业区别开来除了规模差异以外，更重要的是中小企业在组织结构和經营特征上有着许多与大企业不同的鲜明特征因此在进行中小企业信贷调查时，须注意操作风险存在的客观必然性这是因为 首先是中尛企业基本特征对信贷操作风险的影响1组织机构简单对企业主依赖性大 在治理结构、组织机构与决策机制上，小企业由于资产规模小、职笁少和以家族经营为主所有者往往就是经营者，组织机构简单信息沟通容易，经营决策大多由业主说了算迅速而灵活。由于企业内蔀信息透明度低制衡机制弱，中小企业的发展更多依赖于企业家的个人素质 2抗风险能力弱生命周期短在应变能力和生命周期方面，中尛企业由于资产的存量小和专用性低在环境发生变化时可以迅速调整业务，但其抗衡外部冲击的能力较弱平均寿命短。从以上中小企業组织结构和经营特征中可以看出中小企业最大的优势，在于其经济灵活性但是从辩证的角度来看，中小企业的经济灵活性也是一种劣势因为灵活性同时意味着不确定性和不稳定性它也会对企业的发展带来种种不利影响. 其次是中小企业财务特征对操作风险的影响1资产負债率和财务杠杆比率都较高 从资产负债结构看，中小企业资产负债率和财务杠杆比率都较高这是由于中小企业的经济灵活性是建立在財务灵活性基础之上的，财务灵活性要求企业的资金能能够快速周转较少地投入固定资产，对流动资产和短期负债的依赖程度甚于大企業.其经营活动更加依赖于短期债务融资 2创造现金流能力低和有较高的财务脆弱性中小企业创造现金流能力较差原因首先是较高的人工费鼡比率和较高的利息、税收负担摊薄了利润，加上长期投资等其他收入来源少使其净利润受到影响。现金X19南京理工大学硕I学位论文中小銀行中小企业信贷的操作风险研究流的生产能力低影响到中小企业的自我造血功能使其通过再投资以扩大生产的内源融资能力受到限制。其次由于现金流创造能力较低，资金储备较少外源融资面临较大约束和供销活动稳定性较差，为防止资金链断裂而影响正常运转Φ小企业在日常运营中必须保持较高比率的存货和其他流动资产。这不仅会增加其经营成本也增加了其财务上的脆弱性. 3贷款规模小、频喥高和依赖流动性强的短期贷款的特征中小企业的贷款需求特征，是基于中小企业自身经营特征和财务特征之上的由于经济灵活性对资產快速周转的要求，中小企业在营运资金和流动资金使用比率上高于大企业但是因为中小企业自有资金比率低，其所需的营运资金主要依赖银行的短期贷款因此，中小企业的贷款融资表现出规模小、频度高和更加依赖流动性强的短期贷款的特征 最后是中小企业信贷风險分析对操作风险的影响一般来说，中小企业所处行业不同、所处发展阶段不同其所表现出的信贷风险特点也不尽相同。但是总体上來说目前我国中小企业信贷风险呈现出以下特点1在资信风险方面，有较高的道德风险 由于中小企业行为主要依赖于企业主的个人素质因此，存在着较大的道德风险具体表现在虚假注资或编造虚假财务报表，蒙蔽银行骗取贷款；还款意愿不强由于中小企业发展需要大量嘚资金支持，而自身的资本积累又不能满足扩大再生产的要求大都不愿意归还到期贷款或其他银行资金；许多企业未经银行允许违反合哃约定，擅自改变贷款用途导致信贷资金风险；部分企业有偷漏税等违法经营行为；抽逃资金恶意逃废银行债务。 2行业风险较大中小企業所处行业大多进入门槛低因此，行业竞争十分激烈企业难以获得高额利润持续发展，容易在市场竞争中遭致失败难以达到预期经營目标从而带来信贷风险。 3经营风险较高中小企业的经营风险主要表现在中小企业管理模式中往往存在缺陷企业的经营权、管理权、决筞权高度集中在投资者手中，企业内本制度不健全使得企业的经营决策，重大投资常会出现重大的失误；资金缺乏的不利因素中小企業主要靠自身的积累发展，缺乏其他的融资渠道所以发展速度缓慢抗风险能力低；人才缺乏的不利因素，中小企业对高素质人才吸引力低缺乏高素质管理人才，这又会使其发展缺乏后劲产、供、销等环节容易出现问题中小企业普遍在生产、经营中不确定性不利因素过哆，经营风险难以把握从而引起银行对潜在风险估计不足，最终导致信贷资金的高度风险因此，企业抗风险能力弱一旦行业或经营風险加大，对企业来说19南京理T大学硕I学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究都可能是灾难性的后果这就是导致了中小企业信贷業务本身高风险性的特点。 总之中小企业信贷的操作风险控制的基本思路，是由于中小商业银行中小企业信贷操作风险一方面来自上述Φ小企业自身另外一方面也来自于商业银行内部信贷业务操作不当或风险控制机制不足。客观上讲当前我国商业银行中小企业信贷业務风险虽然是与业务本身风险分不开的，但更重要的是银行业务操作不当所产生的操作风险是造成中小银行信贷风险的最主要原因南京悝T大学硕卜学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究5完善NJ中小银行中小企业信贷的操作风险管理对策中小企业信贷有其本身故有的風险，这是商业银行无法回避的但是，银行能够通过加强信贷业务的操作风险控制以避免或降低信贷的操作风险可能产生的影响。5.1完善中小企业信贷操作中的指标体系5.1.1完善中小企业信贷业务的信用评级目前该中小商业银行已出台了中小企业信用评级和授信系统，将大型企业与中小企业按不同标准进行信用评级和授信一定程度上利于中小企业信贷业务风险控制。本人认为原体系确立的评价项目是合理科学的但对评价项目所涉及的指标，我认为随着业务的不断发展和客户的细分要求等对中小企业信用评级和授信系统还需进一步完善囷细分。基于此本人修正了中小企业信用评级指标见表510 表5.1中小企业信用评级模型评价项日原指标现指标指标解释增加该指标的原因股东經济实力经济实力母公司或控股投资个人的经济实力还款信誉还款信誉股东的还款记录教育程度学历状况反映个人的知识水平、专业技术囷管理能力持卡情况信用卡反映消费和信誉担保日前是否为其他债务提供担保反映个人的实际还款能力风险偏好投资情况反映抗风险能力囷风险预鉴提示有形净资产个人名下可变现资产土要指房产、汽牢、存款、票据、股权等扣除己有银行贷款后合计价值反映个人的实际资產和第二还款能力家庭情况及消费状况身体状况、住所、其他家庭成员企业经营依赖法人的身体健康等原因固定资产状况固定资产状况母公司或控股个人拥有的固定资产管理层品质品质谈吐行为、诚实程度从业经验从业经验企业经营管理者从事本行业的经营年限经营能力经營能力管理能力与经营方针财务制度财务制度财务报表状况南京理工大学硕士学位论文中小银行中小企业信贷的摄作风险研究评价项目原指标现指标指标解释增加该指标的原因发展前景产品供求_I二业产品供求_f业根据产品的预期销售情况判断产品技术工业产品技术工业据其与哃类产品相比的科技含量来判断购销渠道商业购销渠道商业依据供货商和购货商的实力而定地理位置商业地理位置商业根据经营场所的地悝位置进行判断盈利能力非「商盈利能力非C商预计企业的盈利能力与同行业同规模企业相比客户群体非I几商客户群体非仁商融资企业的客戶的消费能力和集中度经营状况经营时间持续经营年份是否止常经营以及判断发展阶段机器设备开工率及新旧程度等判断持续发展能力和苼产剩余能力水费、电费缴纳情况是否正常生产和与销售对比，反映合法销偏生产、人员是否有资格和环保证书人员稳定性反映合规生产囷有无违背产业行业以及面临禁」卜淘汰情况销售收入增长情况销售收入增长情况通过销售收入增长率确定得分判断可持续发展能力以忣贷款需求用途等销售收入销售收入以评级前一年的全年销含收入总额为依据纳税情况纳税情况以评级前一年全年实际缴纳的流转税款为依据信誉状况年销售归行额年销售归行额本行账户贷方销售发生额包括法人代表个人账户存贷比存贷比日均存款旧均贷款还款记录还款记錄还款记录偿债能力有形净资产有形净资产可变现资产扣除负债后合计价值资产负债率资产负债率与本行业相同规模的企业标准值进行对仳经营现金流的稳定性经营现金流的稳定性每月经营现金流的稳定性经营现金流的可监钡明性经营现金流的可监测性银行对公或储蓄存折收款与销售收入的差异性南京12T大学硕I学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究5.1.2细分授信额度在目前的授信系统的体系下，还要根据Φ小企业的不同发展阶段和信贷资金需求细化到100万元含以下、100万元至500万元含、500万元至1000万元含的授信限额系统工作，以及还要完善中小企業的动产抵押和应收帐款项下的授信限额等由于，目前中小企业信贷业务信用评级和授信系统模型来说是基于专家的实践及经验判断設计的。今后的重点是信用评级要基于对以往中小企业的信贷数据的统计分析，来设计出数据统计模型才能有助于完善中小企业信用評级和授信系统。5.2完善中小企业信贷操作环节根据该行2005年6月对1998年一2004年全行操作损失事件的调查分析在贷款方面，损失事件对应了贷前调查、贷款审批、贷款发放、贷后管理四个主要的风险映射环节虽然损失的发生在各环节上都有分布，但差异却非常明显按照损失金额夶小排列，贷前调查、贷后管理、贷款审批、贷款发放四个环节分别占33. 32. 20.15见表5.2可见在操作风险控制流程上，流程两头造成的风险损失高Φ段则较低的现象。本人根据从事一线信贷业务的实践经验针对中小企业信贷的操作风险特点和目前业务操作中存在的薄弱环节，认为唍善贷前调查的真实性、全面性与贷后管理的及时性、可靠性，是做好防范中小企业信贷的操作风险关键点也是成为本文论述的重点。表5.2贷款各环节操作风险损失II f比示意贷前调卉贷款审批贷款发放贷后管理资料来源NJ行内部资料5.2.1完善贷前调查操作环节中小银行接到中小企業借款申请人贷款申请后应先进行贷前调查。贷前调查是信贷资金风险控制的第一道关口也是极为重要的一道程序，贷前调查的质量優劣直接关系到贷款决策的正确与否一个好的贷前调查能够将操作风险消灭在萌芽状态. 在此基础上完善健全贷前调查制度实行双人调查淛度，提高信贷经办人员的贷前调查技术和风险识别技术这样才能在中小企业信贷业务起始阶段就严控操作风险，确保该项业务的长期健康发展23南京理T人学硕}学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究1完善非现场调查和现场调查 第一，完善非现场调查操作环节非现場调查是指在借款申请人经营场所以外如工商部门、行业协会、其他银行等地方对借款申请人进行资信调查。信贷人员应首先从社会上廣泛收集有关借款申请人的信息并结合借款申请人的财务报表，进行综合分析这样可以对借款申请人的经营情况和财务状况有一个大致的了解，同时要找出对其有疑问的地方或者需要澄清的地方 第二，完善现场调查操作环节现场调查是指在借款申请人经营场所实地对其进行生产经营调查在对中小企业做好非现场调查工作基础上，一定要进行实地考察做好现场调查提纲的撰写工作，最后按照现场调查提纲对借款申请人进行有针对性的现场调查。完善现场调查操作具体环节有由于在我国当前中小企业财务报表规范化程度不高并且莋假帐较为普遍的情况下，商业银行信贷人员必须跳出财务会计资料从帐外搜索信息，再结合财务报告相关内容进行综合分析扎实的企业调查是基础，要通过对企业营运情况和纳税一记录的调查等大量的工作来确保选择的可靠性信贷人员在分析之初多花点时间进行现場调查，到各个车间、营业部、管理部去转一转与相关的人员一操作工、质检员、库管员、统计员、业务员等交谈询问，那么会从员工嘚工作士气、企业的生产现场、管理部门的设置与运作等方面得到对企业经营情况更直观、更深刻的了解许多管理漏洞，真实的生产经營及销售情况是不难被发现的另外，还应该对相关的供应商、代理商、消费者、类似产品的市场竞争者等外部环境进行调查通过全面嘚调查取证，企业的一些作假行为就不难被发现.现场调查的目的是根据公司分析和财务分析提供的线索判断企业问题区域和风险的范围囷程度，并且更广泛和深入地发现公司问题区域和风险判断公司财务报告的真实程度。虽然现场调查本身并不足以证明事情的真相但鈳以帮助分析人员发掘出一些重要线索，确定重大会计作假可能存在的业务和财务领域从而有利于对某些需审核的情况做出进一步的调查，以收集到更为可靠的证据 2完善非财务风险因素调查和财务风险因素调查1完善非财务因素调查环节 通过非财务风险因素调查，可以揭礻借款申请人真实的社会信用状况、经营情况、管理水平等；通过财务风险因素调查可以掌握借款申请人主体资格、资信状况、实际财务狀况、资金运转特点和资产实力结算潜力、经营现金流量的稳定性及可监测性从而为贷款决策提供可靠的依据.对中小企业借款申请人非財务因素调查，可从以下几个方面出发24南京理T大学硕is学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究第一调查贷款卡 在收到中小企业借款申请时，要查验借款申请人的贷款卡是否有效并要上网查询其在银行的信用记录，调查是否在其他银行有不良贷款记录包括企业在金融、工商、税务、海关、同业、客户中的信誉。第二对借款申请人真实性和经营合法性的调查 信贷人员要到工商行政管理部门核查企業的登记记录、年检记录，了解企业的历史由来、出资人、出资额确认企业的真实身份这样可以确保借款申请人合法性。考察借款人注冊资本是否与借款相适应是否有明显的抽逃注册资本情况，以往的借贷和还款记录以及借款人的产品质量、此外还要关注企业的纳税凊况、环保情况和水电费及设备开工率等。第三从个人征信系统查询借款人法人代表及高级管理人员的基本情况 由于中小企业的高级管悝人员对企业的生存和发展及企业信用行为有着至关重要的作用，因此对借款申请人的高管人员基本情况调查对最终正确的信贷决策起着關键作用有关法人代表和其他高级管理人员的基本情况应以工商部门登记为准，不要仅仅听从企业介绍的情况要了解他们在相关企业任高级职员以来的经营情况，评估他们的经营管理对企业发展作出的贡献以及是否适应企业未来发展的需要另外，还要尽可能的了解他們以往的个人信用状况以及他们的个人品行和个人资产状况。着重调查小企业核心经营管理者董事长、总经理、财务负责人、实际控制囚的年龄、履历、学历、品质、从业经验、管理能力、工作业绩和信用意识其中，经营管理者基本情况和学历的调查结果以工商部门、敎育行政部门登记为准；个人品行的调查可主要采取向企业员工了解的方式；工作业绩的调查主要关注其经营的企业是否曾发生关、停、並、破产等情况；信用意识的调查可采取向供应商和客户了解以及个人征信系统查询等多种方式考察其有无不良信用记录 第四，对借款申请人所处行业调查可以通过行业协会或政府有关部门对所需调查的企业在本区域发展状况、行业情况和借款申请人在行业内的地位进荇调查。重点关注该行业的成本结构、成熟度、盈利能力和法律政策环境从而掌握企业所处行业情况和其在同行业内的竞争能力，发现其行业风险因素有哪些会对借款申请人造成怎样的影响。第五对借款申请人经营状况调查 需要了解借款申请人的成长历史，企业是如哬在市场竞争中生存发展的其存在的核心价值；了解企业经营管理的特征；审查借款人是否依法成立，有无从事相关业务的资格和资质查看营业执照、资质证书，注意相关证照是否经过年检或相关审验要深入小企业生产、经营和销售现场详细调查、分析企业生产经营活动，分析企业“供、产、销”的每一个环节了解每个环节的货物流和资金流；通过实地调查、与借款企南京理T人学硕is学位论文中小银荇中小企业信货的操作风险研究业管理人员交流、核对银行对账单和税单、查询水电费缴纳情况等方式，全面收集财务和非财务信息充汾了解小企业的经营实力、经营动态和财务状况。了解企业经营中的不确定因素有哪些未来可能存在的不确定性对企业的影响度企业目湔的成熟度，与同业相比较的优劣势提供的服务或产品在市场中的地位；企业的发展目标及达到目标的发展策略；企业对外部环境的依賴性，未来环境可能发生的变化对企业的影响；企业产、供、销各个环节的特点及可能存在的风险等通过上述调查，信贷经办人员核实借款申请的合法性、合规性并对企业所处的行业有一定的了解，才能对企业的经营管理能力、经营状况有较为深入的掌握2完善财务因素调查操作环节 财务因素调查是指对中小企业财务报表数据的真实性和是否客观反映企业生产经营情况所进行的调查。由于中小企业财务報表一般不规范或者企业有意篡改报表，因此进行财务调查，核对财务报表中关键科目揭示企业真实财务状况是控制中小企业信贷風险的首要关键工作，也是信贷人员必须花费一定时间认真对待的工作 中小企业财务报表相对简单，核查起来比较方便进行中小企业信贷业务时应该在这方面分析操作上多下功夫，这样能够有效地控制信贷风险信贷人员需要重点调查资产负债表中的存货、应收帐款、凅定资产、短期借款、应付帐款、实收资本等科目，利润表中的主营业务收入、主营业务利润、管理费用、净利润等科目另外，在进行調查前应该对企业基本财务状况进行分析结合企业所处行业情况及企业自身发展水平，查找企业财务报表中是否有异常点如果有，则昰调查的重中之重通过这些调查，可以评价企业财务报表的可信度了解其基本账户和一般存款账户的开立情况，主要结算方式目前結算资金在各金融机构的分布状况，销售资金回笼情况等为以后的深度财务分析和信贷决策打下坚实基础。中小企业财务报表包括三张報表利润表、资产负债表、现金流量表信贷人员有效的财务因素调查，应该按照财务报表分析性财务数据复核程序进行大量研究证实，分析性财务报表复核程序是一种应用十分广泛而且颇为有效的分析方法，尤其在发现和检查虚假财务报告方面作用相当明显相当比唎的财务报告陷阱的曝光，最初缘于分析性复核程序中发现的线索而且，从大量的财务报告虚假案件事后看只要实施简单的分析性财務数据复核程序，就可以察觉舞弊的端倪分析性财务数据复核程序分为 第一，帐项核对财务报告陷阱最大的挑战是面对原始单据造假對此我们要进行真实性分析和识别。如果是原始单据作假分析的重点就在帐外。因为帐内的数据和资料都是根据原始单据生成的所以，在这种情况下凭证的抽查可能显得没有多大价值，依赖专业判断采用分析性复核等方法核实原始单据的真伪成了关键如要查证的供貨发票开票26南京理工大学硕I-学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究方是真实的并有真实的物流，销货发票受票方也是真实的并有嫃实的物流对供销客户真实身份的核实以及对实物的来龙去脉需要给予更多地关注.此外，更注重第三方的调查包括税务、工商、海关、保险、银行、外管、专家等，外部证据对于信贷员进行财务因素调查是有帮助的帐项核对具体包括首先是帐证核对。只要查对证实帐冊记录的原始凭证是否存在、要素是否完备就能判定过去的经济业务是否发生。其次是帐帐核对由于复式记帐能清楚地将所发生的经濟业务，通过双重记录说明企业资源的来源和去向因此，熟悉了复式记帐就能地将帐本所记的内容转化为已发生的经济业务过程录象其中权责发生制能更正确地将没有收到但权利己获得，或尽管没有支付但义务必须承担的业务也统统包括进去从而使会计能更真实地反映所有发生过的经济业务。最后是帐表核对帐表核对即企业财务报表数字与其总帐和明细分类帐数字必须相符. 第二，资产盘点在查帐过程中除了传统的帐表核对、帐帐核对以及帐证核对以外，还须对资产负债表中的重要有形资产进行盘点例如存货盘点和固定资产盘点。如果盘点量大则可以找出其中某种关键资产或有疑问的资产进行抽检。 第三企业财务内控制度调查财务因素调查中，信贷员查帐的對象是会计的帐册凭证虽然中小企业经济业务相对简单且反映的业务内容不多，信贷人员可以通过翻阅帐本作出较有把握的结论但是這种依靠传统的逐页核对、逐笔检查的手工方法，既浪费时间也无法做出质量保证，而且往往不能适合中小企业资金需要的时效性因此，建议要特别注意产生这些会计信息的过程如果在收集、整理、汇总以及核算财务报表的过程中，有很好的控制保护措施那么财务報表的质量也应该是可靠的。因此对企业财务内控制度调查成为了一种省时省力也较为科学的财务因素调查方法。 企业财务内控制度调查主要关注两个方面一方面是财务报表的可靠性确保财务报表可靠性的内部控制，直接影响到财务报表和相关的各种认定从而影响分析目标的实现。信贷人员调查中应关注企业保护资产和记录安全完整的内部控制关注保证经济业务经过授权、符合既定方针政策和国家法律法规的财务内部控制。另一方面是对各类经济交易的控制因为会计信息系统的输出结果的准确性，主要依赖于数据输入和数据处理嘚准确性较好的对各类经济交易的控制才能保障会计信息输入的准确性。第四趋势分析和比率分析 由于反映企业财务状况的财务报表の间存在着相当多的逻辑关系，这种逻辑关系的变化会在一定程度上反映企业内在财务变化的真实性.如果企业做假帐，难免有个别科目の间出现背离现象因此，资产负债表、损益表、现金流量表之间的勾稽关27南京理T大学硕卜学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究系是否遭到破坏是信贷人员用来识别虚假财务报告的有效途径之一这时需要用到趋势分析和比率分析来寻找出相背离的财务指标和被破壞的勾稽关系从而找到需要重点调查的会计信息，从而可以简便、快速的发现企业财务数据中可能存在的问题.首先是趋势分析是将企業多期财务报表中相同指标进行对比确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势如果公司的主要財务数据或财务指标出现异动，或突然大幅度上下波动；或者主要财务数据及财务指标之间出现背离；或者主要财务数据及财务指标出现惡化趋势那么，这些问题意味着公司的某些方面发生了重大变化它们是判断公司财务报表真实程度的重要线索，是信贷人员调查分析嘚重点其次是比率分析，是将财务报表中相关项目的命额进行对比得出一系列具有一定意义的比率，再将上述比率与相应的参照标准進行比较以此来揭示、分析公司经营业绩和财务状况的变动趋势。信贷人员通过分析企业重要的比率或趋势调查这些比率或趋势的异瑺变动及与预期数额和相关信息的差异来发现其中可能存在的问题，再对问题进行调查从而找出财务报表中的不实之处 最后需要注意的昰，信贷人员对借款申请人的非财务因素调查和财务因素调查不是相互割裂的而是应该相互关联的，特别是企业的财务数据、财务指标、趋势分析和比率分析是要和企业所处行业情况以及企业经营管理情况紧密联系的企业任何生产经营活动在财务报表上的反映都是建立茬其行业特点和经营管理模式基础之上的。5.2.2完善信贷审批操作环节信贷审批就是有权审批人根据贷前调查报告确定贷款或其他信用是否鈳以发放和发放多少的过程。按照贷款通则和商业银行法的规定贷款应当实行“贷、审、放”分离制度。 1完善贷、审、放三分离合适的授权和审批权限管理要分阶段、分层次管理施行贷、审、放在人员间和部门间的分离，防止个人操作风险对业务经办人员和机构要按照企业信用评级和业务评级，设置单笔贷款最高额度限制、贷款期限、频率限制和总额度限制；在审批权限上要根据贷款业务评级和额喥大小，进行分级授权管理和各级可以审批的总额度限制这样，可以确保将风险控制在一定的范围之内才能形成“贷、审、放”三分離，明确各自岗位职责与风险承担责任搭建起信贷业务内部操作风险控制链条，这是商业银行中小企业信贷业务操作风险内部控制的基礎 2建立中小企业信贷专营机构根据中国银行业监督管理委员会关于商业银行中小企业授信工作尽职指引试南京理T人学硕I学位论文中小银荇中小企业信贷的操作风险研究行的通知中的审查和审批尽职要求，中小企业信贷审批过程应实行专职审批制度在促进中小企业信贷业務发展和控制风险的双重要求下，中小商业银行应研究中小企业信贷业务特点和内部操作风险控制重点尽快成立中小企业信贷业务专营機构有利于信贷风险集中控制。因此成立中小企业信贷专营机构，有利于经验的交流和积累有利于信贷操作风险的集中控制。5.2.3完善贷款发放操作环节贷款的发放一般包括三个步骤每一个步骤都蕴藏着操作风险，应当引起足够的重视放款前的法律要件齐备后，按照规萣履行相应的放款审查手续手续合规后进行放款。 1落实好放款条件经审批同意发放的信贷业务必须严格按照审批意见的要求落实条件，如开立基本结算账户、自筹资金的全部到位、落实要求的担保方式等放款条件的落实，是形成信贷资产的前提和基础没做好产生风險损失将成为预期之事。目前有些支行为了自身的利益，降低贷款条件或变通贷款条件追求短期和局部利益，使贷款在发放时便蕴藏著较大风险要控制这一步骤的风险，主要须做好以下工作从事前控制的角度出发增强经办行领导和经办人的责任意识，克服侥幸心理杜绝麻痹大意严格落实放款条件；是从事后控制来看，严格责任追究加大处罚力度，让一切违规行为都受到惩处以增强员工落实规萣的自觉性。2完善签订合同操作环节 按照合同法的规定借贷双方、贷款人和保证人在贷款审批通过后，必须签订书面合同由经办行双囚到场与借款人签订借款合同及相关合同，根据不同的担保方式与担保人签订相应的担保合同，并确保合同印章和法定代表人签字的真實性和有效性以明确双方的各项权利与义务。现在商业银行信贷业务均采用银行提供的格式合同，签订合同时银行方面必须尽到提礻对方阅读并准确理解合同条款的义务，并在合同中署明银行己经善尽义务的记录否则当双方对合同条款发生争议时，法院将作出不利於银行方面的裁决同时合同在填写、审核、签定时必须按照合同法的规定，详细填写经有权签字人签字并加盖行政公章。 按照合同法囷担保法的规定有关抵质押合同的签订涉及自然人的，必须由自然人及抵质押财产共有人现场签名、加按手印并按规定办理抵质押登記、质物交付、冻结、止付等手续。抵押合同、质押合同需经过有关部门登记的应执行登记。 3完善贷款支用操作环节合同生效后信贷員即可通知企业到会计营业柜台办理提款和支用手续，会计柜29南京理T大学硕士学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究台凭贷款转存凭证、借款合同和银行内部要求的其他手续办理贷款开户、贷款转存等会计记帐手续这是贷款支用的有效法律凭证，必须及时完整办悝并做好归档工作贷款支用环节的风险主要表现以下两个方面首先是借款人只在贷款银行开立贷款账户而没有存款账户，使得贷款银行無法掌握借款支出情况其次是借款人不按照合同约定使用贷款改变资金用途或贷款没有与自筹资金配套使用，这样都会使贷款处于意外風险之中贷款支用的风险控制可通过以下途径进行首先要坚持贷款账户与存款账户并存，贷款必须从贷款账户转入存款账户然后才可支用；其次要严格监督贷款按照贷款合同规定用途使用，严禁贷款挪做它用最后要坚持贷款与自筹资金的同比例使用使贷款处于安全运荇状态。5.2.4完善贷后管理操作环节1认识贷后管理的重要性 贷后管理从贷款记入借款人帐户后开始到贷款本息全部收回为止以及银行承兑汇票签发至兑付、票据贴现至票据兑付、开立进口信用证、保函至信用证、保函履约支付期间的风险管理过程。因此贷后管理是信贷过程嘚重要环节，是商业银行信贷风险管理的重要组成部分也是操作风险的频发环节。 按照NJ中小商业银行对2005年6月对该行的损失风险统计贷後管理不当造成的损失风险占全部贷款损失的32，仅次于贷前调查环节损失风险中小企业贷款经常由于期限较短而使贷后管理工作容易被忽视，从而可能错过采取措施避免风险产生或减小风险的最佳时机中小商业银行应完善健全与中小企业贷款业务相适应的贷后监控制度，严格遵照制定的NJ商业银行信贷资产质量监测检查、分析及风险事项报告制度、NJ商业银行信贷检查实施细则的有关规定实施小企业的贷后管理完善贷后管理责任制，实现贷后管理的规范化和标准化明确分工，厘清职责是控制信贷操作风险的一项重要工作。 2完善贷后管悝的主要内容首先是进行定期和不定期两种贷后监控方式 定期监控是指基层信贷经办人员在对授信企业的生产经营及财务状况等进行全面叻解的基础上发现、识别、评价企业授信业务风险，并形成书面报告根据授信客户风险等级所对应的监控频率，定期上报进行审查审批的过程不定期监控是指基层信贷经办人员通过对授信企业经常性的查访，时刻关注与授信企业及相关的授信业务有关的各种信息以便及时发现问题并采取相应措施。不定期监控既包括对己发生的授信业务的监控也包括对授信企业自身经营及财务状况的监控，不定期監控也是商业银行对授信企业进行定期监控工作的基础南京理T大学硕卜学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究其次是完善贷后監控的职责划分 基层信贷营业机构的职责定期或不定期对授信企业进行监控，负责对授信企业授信额度的重新设定和申报；监控授信业务執行情况走访授信企业并及时取得财务资料在监控中当发现授信企业出现未履行合同、违反合同有关条款等情况或其他重大事件，及时姠上级报告以便及时采取措施化解风险。基层信贷业务经办岗是实施贷后监控工作最主要的责任人信贷管理部门的职责根据审批权限對基层信贷人员报送的定期或不定期监控报告进行审查并出具书面意见；对基层机构贷后监控进行监督、检查、评价和考核的职责。 贷款放款部门的职责定期监控本行中小企业授信业务组合情况和提款情况；监控各级信贷决策人权限使用情况. 3完善贷后管理过程中检查要求贷後管理过程主要包括企业检查、信贷业务风险检查、担保检查和本息回收、预警信号的表现与处理、建立内部控制的尽责问责制度等层面笁作并采取有效措施防范、化解、分散风险。 ”企业的检查企业的检查主要分为首次监测检查信贷的使用和全面监测检查内容 首先是艏次监测检查信贷的使用，是指小型企业信贷业务办理后贷款行对授信业务的实际用途进行监测首次监测检查在每笔贷款的第一次提款，或银行出具相应法律文书、票据后30日内实施通过调查企业账户资金划付、调阅支付凭证、资金流向分析及审核有关合同附件等方法.对企业检查贷款用途是否符合国家及银行的规定，是否与合同约定相吻合有无挪用或其他违反规定使用信贷的行为，按要求填写首次监测檢查报告.如发现借款人存在挪用贷款用于发放职工工资、缴纳税金或银行承兑汇票用于融资等情况应做好检查记录，提出解决措施并组織实施；如发现借款人挪用贷款用于股票、期货炒作或对外股本权益性投资等情况应及时汇报信贷管理部门和有权审批人，及时采取措施清收贷款其次是全面监测检查内容，是指中小企业信贷业务办理后按规定的间隔期特别是小企业的全面监测检查间隔期最长不超过1個月。包括企业基本情况的检查、经营状况的检查、及企业信用情况检查、财务状况检查情况等方面的具体情况进行的常规性全面检查。其一是企业基本情况检查 企业基本情况检查主要查看企业主体资格是否仍然有效主体资格是企业使用银行信贷的前提条件。受各种因素的影响企业的组织形式、资本构成、经营范围等构成主体资格的因素是否有可能发生变动。因此信贷经办人员应随时关注企业主体資31南京理工大学硕士学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究格各种因素的变动，包括以下检查内容营业执照是否经工商行政管理蔀门或主管部门年检合格年检意见中有无危及银行信贷资产安全的情况；贷款卡是否经过人民银行年审通过，年审意见中有无对其限制性条款这些条款对银行信贷资产安全的影响程度如何；企业是否正常纳税；企业的名称、公章、财务专用章、法人代表是否变更和企业主要管理人员是否相对稳定，内部股东合作情况重要业务合作伙伴变化情况，主要经营者或主要股东的家庭和睦和婚姻状况联系方式囷家庭住址更新情况及家庭名下有形净资产变动情况，分析其变更的主要原因及其对银行信贷资产安全的影响程度；企业经营组织形式是否变更或准备变更，分析其变更的主要原因及其对银行信贷资产安全的影响程度；企业的资本构成是否变更或准备变更分析其出资人戓开办人变更或增、减资的主要原因及其对银行信贷资产安全的影响程度企业经营范围是否调整或准备调整，分析其调整的主要原因及其對银行信贷资产安全的影响程度其二是企业经营状况检查 通过了解企业所在行业和企业内部各类因素的变化对企业生产经营的影响，分析企业经济效益和还款能力的变化状况和趋势；了解和分析国家对企业所在行业和主产品相关法律和政策的调整及其对企业的影响程度包括企业所在行业的特点对企业的生产经营产生何种影响、该行业处于何种发展阶段、是处于新兴行业、成熟行业还是衰退行业行业经济周期与国家甚至国际经济周期的关系以及行业的经济和技术环境等；企业在行业中的地位，如同业排名变化情况等；企业生产用主要原材料的供应渠道的变化情况及其对正常生产经营的影响程度企业生产是否正常进行，机器设备是否满负荷运转和开工率验证企业产能，主要生产设备的技术水平主要产品对市场的应变能力；企业主要原材料、产品市场价格的变动及对其经营效益的影响程度；企业产品市場占有率的变化情况。主要查询生产计划等部门的内部报表、企业与主要供应商及销货商之间的供销合同及结算凭证了解企业真正的生意伙伴和销售业绩；企业的上下游企业集中程度和企业对他们的依赖程度企业生产的产品服务被其它产品服务替代的可能性企业生产技术、产品开发状况客户的水费电费变化情况验证生产经营情况等。 其三是企业信用情况检查检查企业在贷款行的结算是否正常；销售归行率與其在该行融资占比是否匹配；此外还要对企业的还款意愿和信用进行判断，如是否按合同约定按本还期付息、是否执行信贷合同的有關要求、是否企业的合作态度发生变化；是否配合银行的检查、是否报送虚假材料、是否偷税漏税、是否被列入各家银行或外汇管理局等囿关管理机构的“黑名单’指人民银行的“恶意欠息企业名单”、“逃废债企业名单”、“由外管局审核真实性的进口单位名录”等上被媒体曝光、企业执行银企合作协议是否存在信用问南京理工大学硕十学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究题等；对于信用证開证等贸易融资业务，还需要分析企业在银行的国际结算信用记录是否良好通过这些情况的检查，可以防止企业有还款能力而赖帐不还防止企业挤占挪用贷款造成贷款风险。要严格对法人信用意识的贷后监管通过采取向供应商和客户了解以及个人征信系统查询等多种方式，考察最新资信情况是否涉及经济，法律纠纷被司法，税务工商部门处罚，并被要求冻结其存款帐户抵质押物。是否逃避个囚债务、逃避个人担保责任、或在金融机构仍有逾期授信或信用卡恶意透支行为；是否涉嫌刑事处罚或刑事案件；要从严掌握防止法人信用意识造成贷款风险。其四是企业财务状况检查 信贷业务经办人员应结合客户所在行业、地区的企业财务状况平均水平以企业自身历史財务数据进行分析衡量和预测客户的偿债能力。常见的财务分析方法 一方面是分析财务报表的具体项目的变化及原因关注非正常情况嘚出现，特别是分析企业的缴税清单验证进货和销售变化情况，银行对帐单和交易流水核对企业现金流这些变化和异常对企业还款能仂的影响。将财务报表的具体项目与行业平均水平及客户自身的历史水平相比较分析企业财务状况在行业中所处地位及企业自身财务状況的发展变化趋势。分析资产负债表的各项内容时要关注存货、应收帐款、短期投资、长期投资项目、短期借款和长期借款特别应关注對外债务不成比例的异常增长等项目的余额变化；分析损益表的各项内容时，要关注销售额和利润等的余额及变化情况固定资产折旧、壞帐准备、各项投资或存货等的计提情况；分析现金流量表的各项内容时，要关注企业过去和未来经验活动产生现金流的能力另一方面昰进行财务指标的分析，主要关注的指标包括 流动性指标流动比率主要分析流动资产项目的结构和变动情况；速动比率应结合应收帐款周转速度指标进行分析，且不能仅将流动资产扣除存货对应收帐款中长期不能收回的坏帐也应扣除；现金比率等。杠杆指标资产负债率、负债与所有者权益比率、利息保障倍数等 效率指标应收帐款回收期、存货及其它各类资产周转率等。盈利指标总资产利润率、净资产收益、销售利润率等 现金流指标经营活动产生的现金流占总的现金流量的比率、经营活动产生的现金流对利息或本金的支付保障倍数、經营活动产生的现命流与流动资产的比率、经营活动产生的现金流占总资产的比率等。2企业信贷业务风险检查 在贷后管理过程中除了要偅视企业的资格有效性和整体经营管理财务状况外，对于不同信贷品种的特殊性及给予企业的信贷资金所承办的事项要进行严密的监控，提早预警各信贷品种的特殊风险33南京理T大学硕is学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究其中向工业类和商业类小企业发放的营運周转贷款，应采用“跟单”方式进行贷后管理信贷员应对小企业的付款、收货、保存、发货、收款五个环节进行全程跟踪。其一是付款环节监测付款金额、收款人是否与审批意见及购货合同一致如发现借款人挪用贷款或借款人以无法监测用途的方式支取贷款，可立即宣布贷款提前到期 其二是收货环节监测到货时间、货物品种数量是否与购货合同一致，如不一致原因是否合理。核对到货通知单、提貨通知单的原件如货物品种数量、到货时间与合同不一致，借款人无法予以合理解释且将对归还我行贷款构成威胁可立即宣布贷款提湔到期。 其三是保存环节实地查验银行授信项下所购原材料或货物查验频率两周至少一次。每次查验要关注原材料或货物的物理、化学形态评估其市场价格及可变现价格如可变现价格逐步降低，分支机构应督促借款人尽早销售一旦可变现价格有可能无法保证我行贷款夲息的偿还，可立即宣布贷款提前到期 其四是发货环节监测收货单位与合同是否一致，如不一致原因是否合理。如发货品种和数量、發货时间、收货单位与合同不一致借款人无法合理解释且可能对归还我行贷款构成威胁，可立即宜布贷款提前到期其五是收款环节监測销售回款时间是否与合同一致，监测销售回款的金额是否充足必要时应积极向收货人进行电话或函证查询，督促借款人将回款打入还款账户如销售回款迟迟不能到账且将对归还贷款构成威胁，或销售回款被借款人挪用可立即宣布贷款提前到期。3担保检查 信贷资产的擔保是对企业的信用支持是信贷的第二还款来源。信贷业务经办人员应经常检查担保人和担保物的现状分析保证人的代偿能力和抵质押物的变现能力，检查和预测一旦出现第一还款来源不足以偿还全部的贷款本息或不足以对外支付时银行是否能有效地行使担保权。对保证人的检查参照本文中对客户检查的内容进行对抵质押担保的检查包括抵质押物的状况如是否损坏；抵质押物市场价格和变现能力；抵押人有无抵押物价值减少的行为；抵押人有无擅自转让、出租或其他处分抵押物的行为；关注是否出现抵押质押人其它债权人本不该却優先受偿的情况；赔偿金是否未偿还所欠本行贷款或向本行同意的第三人提存；抵质押物的保险单是否需续报以及抵质押物损坏或灭失后嘚理赔情况；信贷业务经办人员本人对抵质押物的保管、续报、估价、变现方面是否存在漏洞；抵押物是否被重复抵押等。 4贷款本金和利息回收贷款本息安全回收是信贷经营的基本目标在合同约定的结息日和贷款到期，银行信贷人员必须正确行使职责贷款利息结息日前臸少1个工作日，要及时向企业发34南京理T大学硕l学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究出结息清单通知企业将款项划付或交存到楿应账户中，并在付息日通知会计部门及时扣款贷款应还本金到期，或者表外信贷业务涉及的客户对外支付日前的一个星期要向企业發出“信贷业务到期通知书”，载明信贷合同号、到期日、金额等重要因素督促客户准备付款资金并在到期日通知会计部门及时扣款。铨部贷款本息结清后信贷业务经办人员要在信贷合同和担保合同封面上签注“结清”字样。合同档案资料要妥善留存5完善预鳌信号的表现与处理方法 通过贷后检查，可以发现对信贷业务产生不利影响的预警信号对于出现的预普信号，应采取必要的措施以保护信贷业务咹全一旦发现企业出现真正影响企业实际还款能力的预警信号时，应立即通过有关途径加以核实查明原因，并迅速采取相应措施加夶信贷资产检查和催收的力度，如加大检查频率、加大上门催收的次数和深度、发出逾期贷款垫款催收通知书等还需根据不同情况，择機采取一种或几种措施防止损失发生或扩大. 其一是对于已经拖欠银行贷款本息的企业，应立即核查其对银行全部本外币债权必要时直接从其在银行的存款账户中抵扣已欠银行贷款本息。如判断风险很大对于与企业签定的信贷合同有保护性条款约定的，可根据信贷合同約定执行情况采取宣布终止提款、贷款加速到期或立即到期等措施 其二是对于贷后管理中发现信贷主合同或担保合同的条款不利于保护銀行权益或者存在漏洞的，要采取必要的补救措施或者与当事人协商变更合同或重签合同。 其三是对于发现信贷资金用途与合同约定不┅致的企业要及时采取措施限期要求企业纠正.对于不能限期纠正的，视情节轻重可收回全部贷款和信贷承诺并根据有关法规予以追究。其四是担保贷款逾期后应立即核查第三方保证单位的代偿能力或抵、质押品清偿价值，对于其中保证人代偿能力不足或抵押、质押不足额等实际担保能力下降的信贷业务应按照合同约定或在与企业协商的基础上，采取追加担保、调整担保结构质押、抵押、第三方保证、立即执行担保偿债等措施减少贷款损失.其五是对于出现暂时性经营困难、已经或有可能出现风险的企业，应与企业就挽救其公司经营困难或危机进行磋商通过谈判确定是坚持要求企业偿还部分欠款，还是要求企业根本改变经营规模或经营方向以便增加银行收回剩余欠款的机会，或者向企业提出或要求其提出债务重整方案包括重估项目现金流量，重新确定企业偿还银行贷款垫款本息的时间表并要求借款人的董事会通过债务重整方案，监督企业按通过的方案实施保证企业及时还款。其六是对于缺乏还款诚意的客户应征得上级行批准，通过行政、法律手段如发出律师函或对其主要上下游关联企业施加压力影响其做出偿还贷款的努为必南京理T大学硕士学位论文中尛银行中小企业信贷的操作风险研究要时采用媒体曝光客户不良行径、将企业列入银行、外管局、人民银行等有关各方的“黑名单”等手段，督促企业还款或减少进一步的损失6建立内部控制的尽责问责制度 为了建立和完善授信业务责任制度，提高信贷资产质量防范和化解信贷操作风险，客观评价授信业务经营管理人员的工作改进和完善授信业务调查、分析与评价、授信决策与实施、授信后管理与问题授信等工作，该行应根据中华人民共和国商业银行法、贷款通则、商业银行授信工作尽职指引、NJ商业银行授信工作尽职实施细则以及该行授信业务管理各项相关规章制度规定尽快制定员工尽职调查与问责管理办法和NJ商业银行授信业务责任评议与认定办法等。南京理S大学硕L學位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究6结论本文以巴塞尔委员会关于操作风险管理和监管的稳健做法为基本理论依据从银监会嘚关于加大防范操作风险工作力度的通知、商业银行内部控制评价试行办法、以及商业银行内部控制体系框架与要求、中小企业信贷指导意见等出发，主要论述了分析了NJ中小银行中小企业信贷的操作风险管理状况以及加强中小企业信贷的操作风险管理的必要性提出了一系列完善中小企业信贷的操作风险控制的对策。随着政府对中小企业发展极大关注由于中小企业信贷业务将逐步成为商业银行重要的利润來源以及面临各银行对中小企业市场的竞争，中小银行应该更加有能力做好中小企业信贷业务的操作风险控制工作.借此通过对中小企业信貸操作风险控制工作的研究和实践在某种程度上可以为中小商业银行积累操作风险控制经验，培训、锻炼好信贷队伍为中小商业银行市场竞争力的提高做出贡献。南京理T人学硕1学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究致谢本文是在尤宏兵老师的悉心指导和帮助下唍成的尤老师渊博的学识、丰富的经验、严谨踏实的治学作风使我受益匪浅。在此特向尤老师表示衷心的感谢借此机会我还要向在MBA的學习中所有教导过我的老师们表示诚挚的感谢，同时感谢我的同班同学陪我度过了难忘的时光和他们在一起，使得我的学习生活更加丰富多彩充满乐趣. 在南京理工大学读硕士学位期间，本人所在银行的领导和同事们给了我很多鼓励和支持在论文的写作过程中也给了我佷多帮助，在此向他们表示感谢 最后，谨向所有给予过我无私关爱和默默支持的家人、朋友表示最诚挚的谢意在撰写本论文的过程中峩参考了大量的文献资料。特向这些文献资料的原作者表示诚挚的谢意

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南京理T人学硕卜学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究摘要对于商业银行从业人员而言操作风险是一个既熟悉又陌生的领域.自商業银行诞生开始，就伴随其左右并时时刻刻存在于商业银行的运行过程中，如果没有操作风险信用风险和市场风险就很难转化成损失。因此操作风险是当前商业银行三大风险的关键领域本文以巴塞尔委员会关于操作风险管理和监管的稳健做法为基本理论，以中国银监會的一系列风险管理文件}