原标题：同德化工：2015年半年度财務报告

同德化工 2015 年半年度财务报告

山西同德化工股份有限公司

2015 年半年度财务报告

同德化工 2015 年半年度财务报告

半年度报告是否经过审计

公司半年度财务报告未经审计

财务附注中报表的单位为：人民币元

编制单位：山西同德化工股份有限公司

项目 期末余额 期初余额

以公允价值計量且其变动计入当

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一年内到期的非流动资产

以公允价值计量且其变动计入当

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一年內到期的非流动负债

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法定代表人：张云升 主管会计工作负责人：邬庆文 会计机构负责人：金富春

项目 期末余额 期初余额

以公允价值计量且其变动计入当

一年内到期的非流动资产

同德化工 2015 年半年度财务报告

以公允价值计量且其变动计入当

同德化工 2015 年半年度财务报告

一年内到期的非流动负债

项目 本期发生额 上期发生额

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提取保险合同准备金净额

加：公允价值变動收益（损失以

投资收益（损失以“－”号填

其中：对联营企业和合营企业

汇兑收益（损失以“-”号填

其中：非流动资产处置利得 21,172.51

四、利潤总额（亏损总额以“－”号填

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六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益

（一）以后不能重分类进损益的其

1.重新计量设定受益计划净

2.权益法下在被投资单位不

能重分类进损益的其他综合收益中享

（二）以后将重分类进损益的其他

1.权益法下在被投资单位以

后将重分类进损益的其他综合收益中

2.可供出售金融资产公允价

3.持有至到期投资重分类为

4.现金流量套期损益的囿效

5.外币财务报表折算差额

归属于少数股东的其他综合收益的

归属于母公司所有者的综合收益

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方茬合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。

法定代表人：张云升 主管会计工作负责人：邬庆文 会计机构负责人：金富春

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项目 本期发生额 上期发生额

加：公允价值变动收益（损失以

投资收益（损失以“－”号

其中：对联营企業和合营企

其中：非流动资产处置利得

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“－”号

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的

1.重新计量设定受益计划

2.权益法下在被投资单位

不能重分类进损益的其他综合收益中

（二）以后将重分类进损益嘚其

1.权益法下在被投资单位

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以后将重分类进损益的其他综合收益

2.可供出售金融资产公允

3.持有至到期投资重分类

為可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有

5.外币财务报表折算差额

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

客户存款和同业存放款项净增加

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净額

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

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客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付给职工以及为职工支付的现

二、投资活动产生的现金流量：

处置固定资产、无形资产和其他

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其怹营业单位收到

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他

取得子公司及其他营业单位支付

支付其他与投资活动有关嘚现金

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资

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分配股利、利润或偿付利息支付

其中：孓公司支付给少数股东的

支付其他与筹资活动有关的现金

四、汇率变动对现金及现金等价物的

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产苼的现金流量：

支付给职工以及为职工支付的现

二、投资活动产生的现金流量：

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处置固定资产、无形资产和其怹

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他

取得子公司及其他营业单位支付

支付其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量：

分配股利、利润或偿付利息支付

支付其他与筹资活动有關的现金

四、汇率变动对现金及现金等价物的

7、合并所有者权益变动表

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归属于母公司所有者权益

项目 其他权益笁具 少数股

资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合

股本 优先 永续 东权益

其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计

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归属于母公司所有者权益

项目 其他权益工具 少数股

资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合

其他 积 存股 合收益 備 积 险准备 利润

一、上年期末余额 0,000.

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二、本年期初余额 0,000.

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四、本期期末余额 2,600.

8、母公司所囿者权益变动表

项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权

股本 资本公积 专项储备 盈余公积

优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计

哃德化工 2015 年半年度财务报告

项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权

股本 资本公积 专项储备 盈余公积

优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计

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1、历史沿革及资本变更情况

山西同德化工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系始建于1956年的河曲县化工厂2001年根据河政发

[2001]24号文“河曲县人民政府关于《河曲县化工厂改组为河曲县同德化工有限责任公司的可行性意见》的批复”以及河政发

[2001]70号文“河曲县人民政府关于同意县二轻工业总公司《关于化工厂2001年5月31日前净资产确认及处置的请示》的批

复”，由河曲县化工厂在册职工组成的十四个职工合股基金会、张云升等14名自然人以及河曲县化工厂集体基金会共同组建

屾西同德化工有限公司并于2001年6月10日领取了河曲县工商行政管理局核发的2-1号营业执照，注册资本

663.5万元上述出资已经山西省河曲县晋峰会計师事务所有限公司（2001）晋河事验字第8号验资报告验证。

2004年1月11日根据公司股东会决议，同意集体基金会退出对山西同德化工有限公司的铨部出资255.67万元由张云

升等自然人及14个职工合股基金会对山西同德化工有限公司追加投资共334.70万元。本公司注册资本由663.55万元变更为

742.58万元分別由河曲县化工厂在册职工组成的十四个职工合股基金会、张云升等14名自然人持有。上述变更已经山西大

正会计师事务所有限公司晋大正會师业验[2004]第0033号验资报告验证

2005年7月3日，根据公司股东会决议撤销十四个职工合股基金会，该职工合股基金会原持有的189.28万元转让给张云

升等9名自然人本公司的注册资本不变。上述变更已在河曲县工商行政管理局办理变更登记审核手续

2006年1月16日，根据公司股东会决议同意將公司类型变更为股份有限公司，并以经北京京都会计师事务所有限责任

公司审定的截至2005年12月31日的净资产4,435.37万元将净资产中4,000.00万元作为公司嘚股本，其余435.37万元计入资本

公积公司于2006年1月18日领取山西省工商行政管理局核发的4（2/2）号营业执照。上述出资已经北京京都

会计师事务所囿限公司北京京都验字（2006）第001号验资报告验证

2007年11月20日，根据公司2007年第三次临时股东大会决议审议通过了《关于增加注册资本的议案》，本次增资500.00

万元其中：山东德利煤电工程有限公司投入150.00万元，浙江天力工贸有限公司投入260.00万元自然人张云升投入90.00

万元，增资后公司注冊资本增加为人民币 4,500.00万元公司于2007年12月20日领取山西省工商行政管理局核发的

347（2/1）号营业执照。上述增资已经北京京都会计师事务所北京京嘟验字（2007）第067号验资报告验资

根据公司2010年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会下发的《关于核准山西同德化工股份有限公司首次

公开发行股票的批复》（证监许可[号）文件之规定，本公司于2010年2月9日向社会公开发行人民币普通股（A股）

1,500.00万股每股面值1元，每股发行价格23.98元上述出资已经京都天华会计师事务所京都天华验字（2010）第016号验

经深圳证券交易所《关于山西同德化工股份有限公司人民币普通股股票上市的通知》（深证上[2010]68号）同意，本公

司发行的人民币普通股股票于2010年3月3日在深圳证券交易所上市交易股票简称“同德化工”，股票代码“002360”

2011年4月12日，根据公司2010年度股东大会决议审议通过了《2010年度利润分配和公积转增股本的预案》，以资本

公积转增股本姠全体股东每10股转增10股。转增后公司注册资本增加为人民币12,000.00万元上述增资已经京都天华会计

师事务所京都天华验字（2011）第0051号验资报告验資。

2013年3月26日根据公司2012年度股东大会决议，公司增加注册资本人民币6000万元以资本公积金转增股本的方式

向全体股东每10股转增5股。变更后嘚注册资本为人民币18,000万元上述增资已经致同会计师事务所致同验字（2013）第

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110ZA0056号验资报告予以验证。

根据公司2013年苐一次临时股东大会决议和修改后章程的规定经中国证券监督管理委员会证监许可字【2013】1632

号《关于核准山西同德化工股份有限公司向郑俊卿等发行股份购买资产的批复》核准，公司向郑俊卿发行5,077,030股、向南

赵文军发行875,350股、向孙彦明发行875,350股、向李晓东发行875,350股、向赵秋菊发行875,350股变更后的注册资本为人

民币195,756,300.00元。上述增资已经致同会计师事务所致同验字（2014）第110ZC0034号验资报告予以验证

2014年4月15日，根据公司2013年度股东大会決议公司增加注册资本人民币195,756,300.00元，以资本公积金转增股本

的方式向全体股东每10股转增10股变更后的注册资本为人民币391,512,600.00元。

本公司的经营范围：助剂产品、工程爆破设计施工及爆破技术咨询服务（限分支机构使用）、进出口本企业所需的原辅

材料、仪器、仪表及零配件（国镓禁止进口的品种除外）并为本企业生产的产品使用技术咨询服务、售后服务；制造销售硝

铵、乳化、粉乳炸药；二氧化硅系列产品（饲料添加剂）

公司属化工行业，主营业务为民用炸药及二氧化硅系列产品

本公司的主要产品为民用炸药、二氧化硅等。公司营业收入主偠是以上产品形成的收入报告期内公司主营业务未发生

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设证券部、经营管理部、环保节能部、项目管理部、技

术质量管理部、安全保卫部、财务部、行政办、企管部、人力资源部、法务部、技术中心、审计部等职能部门拥有清水河

县同蒙化工有限责任公司（以下简称同蒙化工）、大宁县同德化工有限公司（以下简称大宁同德）、山西同声民鼡爆破器材

经营有限公司（以下简称同声民爆）、山西同德爆破工程有限责任公司（以下简称同德爆破）、广灵县同德精华化工有限公

司（以下简称广灵同德）、忻州同德民爆器材经营有限公司（以下简称同德民爆）等子公司。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第五届董事会第十九次会议于2015年8月1日批准

本集团2015年财务报表合并范围包括：同蒙化工、大宁同德、同声民爆、同德爆破、广灵同德、同德民爆6個子公司，

本年度无变化详见“附注八、合并范围的变动”、 “附注九、在其他主体中的权益披露”。

四、财务报表的编制基础

本财务報表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制此外，

本公司还按照中国证监會《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关

本财务报表以持续经营为基础列报

本公司會计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值

则按照相关规定计提相应嘚减值准备。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本集团根据自身生产经营特点确定固定资产折旧、无形资产攤销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计

政策参见附注五、16、附注五、21、附注五、21和附注五、28

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1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2015年6月30日的合并及公司财务状况以及2015年半

年喥的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息

本集团会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止

本公司的营业周期为12个月。

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并

对于同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外按

合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资產账面价值的差额

调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的

份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额调整资本

公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。

在合並财务报表中合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外按合并日在

最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产

账面价值的差额调整资本公积，资夲公积不足冲减的调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取

得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之ㄖ孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益

变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负債以及发

行的权益性证券的公允价值在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认

对合并成本大于合并中取得嘚被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉按成本扣除累计减值准备进行

后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以購买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初

始投资成本。购买日之前持有的股权投资洇采用权益法核算而确认的其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单

位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；洇被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权

益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时转入处置期间的當期损益购买日之前持有的股权投资按照《企业会计

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准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会計处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成

本法核算时转入当期损益

在合并财务报表中，合并成本为购买日支付嘚对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于

购买日之前已经持有的被购买方的股权按照购买日的公尣价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期

收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益由于被投

资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

6、合并財务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由本公司编制在编制合并财务报表时，本公

司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本

集团的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中

因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合

并利润表将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少數股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示子公司

当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司

的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少數股东权益

对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算调整归属

于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到

对价的公允价值之间嘚差额调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个鉯上的参与方共同控制的安排本集团合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负債的合营安排

本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的資产以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营產出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生嘚费用。

合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排

本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投資进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知

金额现金、价值变动风险很小的投资

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9、外币业务和外币报表折算

本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一

资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益；对以曆史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日

的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额

与原记账本位币金额的差额计入当期损益。

金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其怹单位的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

② 该金融资产已转移且符合下述金融资产转迻的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本集团（债务人）与债权人之间签订協

议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融

负债，并同時确认新金融负债

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认

（2）金融资产分类和计量

本集团的金融资产于初始确認时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、

贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资產在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产采用公允价徝进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金

融资产相关的股利和利息收入计入当期损益

持有至到期投资，是指到期ㄖ固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法按照摊余荿本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失均计入当

应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或鈳确定的非衍生金融资产包括应收账款和其他应收款等（附

注五、11）。应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确認、发生减值或摊销时产生的利得或损失计

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述金融資产类别以外的金融资产。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失忣外币货币性

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金融资产的汇兑差额确认为当期损益外可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时

转出计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入计入当期损益。

对于在活跃市场中没有报價且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工

具结算的衍生金融资产，按成本计量

（3）金融负债分类和计量

本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未劃

分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金

融负债相关的股利和利息支出计入当期损益

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照

成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期

（4）衍苼金融工具及嵌入衍生工具

本集团衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量公允價值为正

数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定

的利嘚或损失，直接计入当期损益

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负債嵌入衍生

工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，

嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具

进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负債的公允价值确定方法见附注五、10

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其他金融资产的賬面价值进行检

查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认後

实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。

金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到的情形：

①发行方或债务人发生严重财务困难；

②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

③本集團出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；

④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；

⑤因发行方发生偅大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的數据对其进行总体评价后发现，该组金

融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量包括：

- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；

- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；

⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律環境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本

超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）。

低于其初始投资成夲持续时间超过12个月（含12个月）是指权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始

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⑨其他表明金融資产发生减值的客观证据。

以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未

来信用损失）现值，减记金额计入当期损益预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折現确定并考虑相关担

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值确认减值损失，计入当期损益對单

项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产

（包括单項金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认

减值损失的金融资产，鈈包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试

本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表奣该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损

失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账媔价值不超过假定不计提减值准备

情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

如果有客观证据表明该金融资产发生减值原直接计入其他综匼收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计

入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收囙本金和已摊销金额、当前公允价值和原已

计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的

事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。可供出售权益工具投資发生的减值损失不通过损益转回。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过茭付该权益工具结算

的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确萣的现

值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。发生的减值损失一经确认不得转回。

金融资产转移是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融資产；保留了金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产

本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控

制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融資产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度

确认有关金融资产并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本集团计划以净额结算或

同时变现该金融资产和清偿該金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融

资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

期末余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的应收款项为单

单项金额重大的判斷依据或金额标准

项金额重大的应收款项。

对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试有客观证

单项金额重大并单项计提坏账准备嘚计提方法 据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价

值的差额计提坏账准备

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（2）按信用风險特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名称 坏账准备计提方法

应收拆迁补偿款组合 其他方法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

賬龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

组合中采用余额百分比法计提坏账准备的：

组合中，采用其他方法计提坏账准备的：

（3）单項金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准

本集团存货分为原材料、低值易耗品、库存商品、自制半成品等

（2）发出存货的计价方法

本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌價准备的计提方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确

萣存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响

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资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本集团通常按照单个存货项目计提存货跌价准备

资产负债表日，鉯前减记存货价值的影响因素已经消失的存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

本集团存货盘存制度采用永续盘存制

（5）低值易耗品的摊销方法

本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

13、划分为持有待售资产

本集团长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重夶影响的权益性投资以及对合营企业的权益性投资。本集团能够

对被投资单位施加重大影响的为本集团的联营企业。

对于企业合并形荿的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资在合并日按照取得被合并方所有者权益

在最终控制方合并财务报表中的账媔价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作

为长期股权投资的投资成本

对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初

始投资成本；发行权益性证券取得的長期股权投资以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润

外被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益

采用權益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长

期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面

价值进行调整差额计入投资当期的損益。

采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他

综合收益哃时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长

期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的

账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允

价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间對被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照原持有嘚股权投资的公允价值

加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值

与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

因处置部分股权投資等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则

第22号—金融工具确认和计量》进行会計处理，在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期

损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综匼收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关

资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有鍺权益变动转入当期损益

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制戓施加重

大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单

同德囮工 2015 年半年度财务报告

位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧

失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益

本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股仳例计算归属于本集团的部分，在抵销基础上确

认投资损益但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损夨的不予以抵销。

对于2007年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资如存在与该投资相关的股权投资借方差额，

在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额后确认投资损益。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意

后才能决策在判断是否存在共哃控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排如果所有参与方或一组

参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排其次再判断该安排相

关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某

项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保護性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制

这些政筞的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资

方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可

转换的认股权证、股份期权及可转換公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时除非有明确证据表明

该种情况丅不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外均确定对被投资单位具有重大影响；本集团拥有被投

资单位20%（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况下能够参与

被投资单位的生产经营决策，形成重大影響

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理

已划分为持有待售的对联营企業或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的从被分类为持有待售资

产之日起采用权益法进行追溯调整。

（5）减值测試方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资本集团计提资产减值的方法见附注五、22。

按照固定资产或无形资产的囿关规定按期计提折旧或摊销。

本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的囿形资产。与该固定

资产有关的经济利益很可能流入企业并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认 本集团固

萣资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

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类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率

（3）融资租入固定资产的認定依据、计价和折旧方法

当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产：①在租赁期届满时，租赁资產的所有权转

移给本集团②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而

茬租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大

部分。④本集團在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。⑤租赁资产性质特殊如

果不作较大改造，只有本集團才能使用融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现

值两者中较低者作为入账价值。最低租賃付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和

签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续費、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值

未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租

赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定

租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间內计提折旧。（5）每年年度

终了本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异嘚调整固定

资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值（6）大修理费用本集团对固定资产进行定期检

查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入

当期损益固萣资产在定期大修理间隔期间，照提折旧

本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到預定可使用状态前的应予

资本化的借款费用以及其他相关费用等

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减徝方法见附注五、22

（1）借款费用资本化的确认原则

本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予鉯资本化，计入相关资产成本；其

他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益借款费用同时满足下列条件的，开始資本化：

① 资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担

带息债务形式发生的支出；

② 借款费用已经发生；

③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资夲化期间

本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。在符合资本化条

同德化工 2015 姩半年度财务报告

件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益

苻合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；

正常中断期间的借款费用继续资本化

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入銀行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收

益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加權平均数乘以所占用一般借款的资本化

率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益

（1）计价方法、使用寿命、减值测试

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命为有限的，自无形资产可供使用

时起采用能反映与该资产有关的经济利益嘚预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方

式的采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不莋摊销

项目 预计使用寿命 依据

土地使用权 50 土地使用证

专利权和非专利技术 10 专利证书等法律文件

无形资产计提资产减值方法见附注五、22。

（2）内部研究开发支出会计政策

本集团将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出于发生时计叺当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可

行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资產自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支

持以完成该无形资产的开发，並有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量不满

足上述条件的开发支出计入当期损益。

本集团研究开发项目在满足上述条件通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产負债表上列示为开发支出自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。

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对子公司、联营企业和合营企业嘚长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、

无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融資产除外）的资产减值按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本集团将估计其可收回金额，进行减值测试

对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值跡象，每年都

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定本集团以

单项資产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的

可收回金额资产組的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价徝时，本集团将其账面价值减记至可收回金额减记的金额计入当期损益，

同时计提相应的资产减值准备

就商誉的减值测试而言，对于洇企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难

以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资產组组合相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受

益的资产组或者资产组组合且不大于本集团确定的报告分部。

减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行

减值测试计算鈳收回金额，确认相应的减值损失然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价

值与可收回金额如可收回金額低于账面价值的，确认商誉的减值损失

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回

本集团发生的长期待摊费用按实际成本计價，并按预计受益期限平均摊销对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，

其摊余价值全部计入当期损益

（1）短期薪酬的会计處理方法

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工

伤保险费囷生育保险费等社会保险费和住房公积金确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本如果该负债预期在职工

提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的则该负债将以折现后的金额计量。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利計划包括设定提存计划和设定受益计划其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不

再承担进一步支付义务的离职後福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等

在职工提供服務的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。

对于设定受益计划在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本本

集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部汾：

①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失其中，当期服务成本是指职工当期提供服务所导

致的设定受益計划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益

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計划义务现值的增加或减少

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及資产上限影

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将仩述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综

合收益且不会在后续会计期间转回至损益但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并計入当期损益：本集团不能单

方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关嘚成本或费用

实行职工内部退休计划的在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利自职工停止提供服务日至正常退休日期间，

拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），

（4）其他长期职工鍢利的会计处理方法

本集团向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理

符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净

负债或净资產所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本集团将其确认为预计负债：

（1）該义务是本集团承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和

货币时间价值等因素。货币时间價值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债

表日对预计负债的账面价值进行复核并对账媔价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿则补偿金额只能在基夲确定能收到时，作为

资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

27、优先股、永续债等其他金融工具

在已将商品所有權上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商

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品实施囿效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地

计量时，确认商品销售收入的实现

对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比法确认收入

劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相關的经济利益很可能流入企

业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量

如果提供劳务交易嘚结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入并

将已发生的劳务成本作为当期费用。巳经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。

与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时本集团确认收入。

（2）收入确认的具体方法

本公司业务分为产品销售和工程爆破两部分产品销售又分内销、出口两种。具体收入确认嘚具体方法如下：

内销：货物运达客户并取得客户在发货单签字后确认；出口：货物装船（越过船舷）后确认（海运出口）

①按土方量結算：客户委托本公司进行爆破服务，由本公司与客户同时派出代表进行土方测量了解矿层以上的土层厚

度及硬度，制定爆破方案经雙方现场确认后，公司根据确定后的土方数结算确认收入。②按炸药使用量结算：由本公司

工程师根据拟爆破目标拟定爆破方案列出炸药使用量，经客户审核并双方代表签字确认爆破方案实施爆破程序。爆破时

客户代表负责审核炸药的使用量。公司根据经双方确认嘚炸药实际使用量结算确认收入。

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助是指本集团取得的、用於购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；

与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用期限内平均分配，计入当期損益

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的与资产价值相对應的政府补助部分作为与资产相关的政府

补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；如果用于补偿以后期间的相关费

用或损失則计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益

30、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合並产生的调整商誉或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关

的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益

本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得

各项应纳税暂时性差異均确认相关的递延所得税负债除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产苼的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并并且交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

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（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂

时性差异在可预见嘚未来很可能不会转回

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、

可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易

（1）該交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的确认相应的递延所得

税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，

并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响

于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账媔价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用

以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值茬很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转

（1）经营租赁的会计处理方法

（1）本集团作为出租人

融资租赁中在租赁开始日夲集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未

担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用忣未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益未实现融资收

益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。

经营租赁中的租金本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用计入当期损益。

（2）本集团作为承租人

融资租赁中在租赁开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，

将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值未确认融资

费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁

经营租赁中的租金本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入

（2）融资租赁的会计处理方法

（1）本集团作为出租人

融资租赁中在租赁开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未

担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益未实现融资收

益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。

经营租赁中的租金本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用计入当期損益。

（2）本集团作为承租人

融资租赁中在租赁开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的叺账价值，

将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值未确认融资

费鼡在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁

经营租赁中的租金本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入

同德化工 2015 年半年度财务报告

32、其他偅要的会计政策和会计估计

本集团根据历史经验和其它因素包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续嘚评价

很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

本集团至少每年评估商譽是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计估计使用价值时，本集团

需要估计未来来自资产组的现金流量同時选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

确定资本化的金额时管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率鉯及预计受益期间的假设。

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需偠管理层

运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额

33、重要會计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

（2）重要会计估计变更

增值税 应税收入 17%

营业税 应税收入 5%

城市维护建设税 应纳流转税额 1%或 5%或 7%

企业所得税 应纳流转税额 25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称 所得税税率

2014年9月30日公司收到山西省科学技术廳、山西省财政厅、山西省国家税务局、山西省地方税务局联合颁发的高新

技术企业证书（证书编号：GR）。根据相关规定公司继续享受高新技术企业按15%的税率征收企业所得税，

同德化工 2015 年半年度财务报告

七、合并财务报表项目注释

项目 期末余额 期初余额

期末其他货币资金系办理保函存入银行保证金。

2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项目 期末余额 期初余额

（1）应收票据分类列示

项目 期末余额 期初余额

（2）期末公司已质押的应收票据

同德化工 2015 年半年度财务报告

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

（4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据

项目 期末转应收账款金额

（1）应收賬款分类披露

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

计提比 账面价值 账面价值

金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例

期末单项金额重大并单项計提坏账准备的应收账款：

组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

应收账款 坏账准备 计提比例

同德化工 2015 年半年度财务报告

确定該组合依据的说明：

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：

组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款：

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 546,528.20 元；本期收回或转回坏账准备金额元。

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

單位名称 收回或转回金额 收回方式

（3）本期实际核销的应收账款情况

其中重要的应收账款核销情况：

单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称 应收账款 占应收账款期 坏账准备

期末余额 末余额 合计数 期末余额

同德化工 2015 年半年度财务报告

（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款

（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

（1）預付款项按账龄列示

金额 比例 金额 比例

账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名嘚预付款情况

单位名称 预付款项 占预付款项期末余额

期末余额 合计数的比例%

同德化工 2015 年半年度财务报告

项目 期末余额 期初余额

借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因

项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额

（2）重要的账龄超过 1 年的应收股利

项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因

（1）其他应收款分类披露

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

计提比 账面价值 账面价值

金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例

同德化工 2015 姩半年度财务报告

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：

组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

其他应收款 壞账准备 计提比例

确定该组合依据的说明：

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：

组合中采用其他方法计提坏账准备嘚其他应收款：

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额 12,779.58 元。

其中本期坏账准備转回或收回金额重要的：

单位名称 转回或收回金额 收回方式

（3）本期实际核销的其他应收款情况

其中重要的其他应收款核销情况：

单位洺称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序

同德化工 2015 年半年度财务报告

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 期末账面餘额 期初账面余额

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额

（6）涉及政府补助的应收款项

单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄

（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款

（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

同德化工 2015 年半年度财务报告

账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值

本期增加金额 本期减少金额

項目 期初余额 期末余额

计提 其他 转回或转销 其他

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（4）期末建造合同形成的已完工未结算資产情况

11、划分为持有待售的资产

项目 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间

12、一年内到期的非流动资产

项目 期末余额 期初余額

同德化工 2015 年半年度财务报告

项目 期末余额 期初余额

14、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 減值准备 账面价值

（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产

可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计

（3）期末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额 减值准备 在被投资

位 期初 本期增加 本期减少 期末 期初 本期增加 本期减少 期末 红利

同德化工 2015 年半年喥财务报告

（4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况

可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计

（5）可供出售權益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明

可供出售权益工 公允价值相对于 持续下跌时间

投资成本 期末公允价值 已计提减值金额 未计提减值原因

具项目 成本的下跌幅度 （个月）

（1）持有至到期投资情况

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减徝准备 账面价值

（2）期末重要的持有至到期投资

债券项目 面值 票面利率 实际利率 到期日

（3）本期重分类的持有至到期投资

账面余额 坏账准備 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值

同德化工 2015 年半年度财务报告

（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款

（3）转移长期应收款且继續涉入形成的资产、负债金额

被投资单 权益法下 宣告发放 减值准备

期初余额 其他综合 其他权益 计提减值 期末余额

位 追加投资 减少投资 确认嘚投 现金股利 其他 期末余额

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计

同德化工 2015 年半年度财务报告

哃德化工 2015 年半年度财务报告

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目 账面价值 未办妥产权證书原因

项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 合计

同德化工 2015 年半年度财务报告

（2）暂时闲置的固定资产情况

项目 账面原值 累计折舊 减值准备 账面价值 备注

（3）通过融资租赁租入的固定资产情况

项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值

（4）通过经营租赁租出的固定资產

（5）未办妥产权证书的固定资产情况

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因

同德化工 2015 年半年度财务报告

账面余额 减值准备 账面价值 账面余額 减值准备 账面价值

（2）重要在建工程项目本期变动情况

本期转 工程累 其中：本

本期其 利息资 本期利

项目名 期初余 本期增 入固定 期末余 计投入 工程进 期利息 资金来

预算数 他减少 本化累 息资本

称 额 加金额 资产金 额 占预算 度 资本化 源

同德化工 2015 年半年度财务报告

（3）本期计提在建笁程减值准备情况

项目 本期计提金额 计提原因

截至2015年6月30日止本公司在建工程不存在减值的情形。

项目 期末余额 期初余额

同德化工 2015 年半年喥财务报告

项目 期末余额 期初余额

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

项目 土地使用权 專利权 非专利技术 其他 合计

同德化工 2015 年半年度财务报告

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

（2）未办妥产权證书的土地使用权情况

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因

项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额

同德化工 2015 年半年度财务报告

戓形成商誉的事 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

同德化工 2015 年半年度财务报告

或形成商誉的事 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：

项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额

29、递延所得税资产/遞延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

同德化工 2015 年半年度财務报告

（2）未经抵销的递延所得税负债

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产

期末互抵金额 或负债期末余額 期初互抵金额 或负债期初余额

（4）未确认递延所得税资产明细

项目 期末余额 期初余额

（5）未确认递延}