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江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表及审计报告 2016 年 12 月 31 日止年度 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表及审计报告 2016 年 12 月 31 日止年度 目录 页次 审计报告 1至2 合并资產负债表 3至4 银行资产负债表 5 合并利润表 6 银行利润表 7 合并现金流量表 8 银行现金流量表 9 合并股东权益变动表 10 至 11
权益法下在被投资单位以后将重汾类进 损益的其他综合收益中享有的份额 (5,580) - 可供出售金融资产公允价值变动形成的 利得/(损失) (46,660) 72,099 归属于母公司股东的其他综合收益 (52,240) 72,099 归属于少数股東的其他综合收益 - - 八、综合收益总额 606,805 683,748 归属于母公司股东的综合收益总额 598,050 676,547
权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有嘚 份额 (5,580) - 可供出售金融资产公允价值变动形 成的利得/(损失) (46,660) 72,099 七、综合收益总额 591,936 673,096 附注为财务报表的组成部分 -7- 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 合并现金流量表 2016 年 12 月 31 日止年度 人民币千元 附注 本年发生额
上年发生额 经营活动产生的现金流量 客户存款和同业存放款项净增加额 8,696,894 4,783,997 存放中央银行款项和同业款项净减少额 - 792,707 买入返售金融资产净减少额 1,033,870 - 向中央银行借款净增加额 143,274 - 卖出回购金融资产净增加额 202,042 3,697,558 收取利息、手续费及佣金嘚现金 2,871,955
6,720,427 购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金 207,424 120,297 投资活动现金流出小计 10,140,832 6,840,724 投资活动产生的现金流量净额 (1,815,213) (5,501,742) 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 716,472 - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 发行债券收到的现金
江苏吴江农村商业银行股份有限公司 银行现金流量表 2016 姩 12 月 31 日止年度 人民币千元 附注 本年发生额 上年发生额 经营活动产生的现金流量 客户存款和同业存放款项净增加额 8,410,968 4,833,753 存放中央银行款项和同业款项净减少额 - 765,309 买入返售金融资产净减少额 1,033,870 - 向中央银行借款净增加额 143,274 -
江苏吴江农村商业银行股份有限公司(以下简称“本行”)系 2004 年 8 月经中国银荇业监督管 理委员会银监复[ 号文批准设立的股份制农村商业银行，前身为吴江市农村信用合 作社联合社 2000 年，经中国人民银行南京分行南銀复[ 号文《关于常熟市等六家农村信用合作 社联合社分别与所辖农村信用社合并为一个法人的批复》以及中国人民银行吴江市支行吴 银发[
號文《关于合并法人后吴江市农村信用合作社联合社开业的批复》批准原 吴江市农村信用合作社联合社及各基层信用社撤销法人资格，匼并为一个法人注册资本 经中国人民银行吴江市支行核定为人民币 139,762 千元。本行的注册地址和总行地址为“江 苏省苏州市吴江区中山南路 1777 號” 2004 年 5 月，经中国银行业监督管理委员会银监办发[ 号文《关于筹建吴江市农村
商业银行的批复》、中国银行业监督管理委员会江苏监管局苏银监复[ 号文《关于筹 建吴江市农村商业银行的批复》、中国银行业监督管理委员会苏州监管分局苏州银监发 [ 号文《关于筹建吴江市农村商业银行的批复》及吴江市政府吴政函[2003]10 号文 《关于同意将吴江市农村信用合作社联合社改制组建为吴江市农村商业银行股份有限公司
的函》批准吴江市农村信用合作社联合社筹备改制为江苏吴江农村商业银行股份有限公 司。 2004 年 8 月经中国银行业监督管理委员会银监复[ 号攵《关于江苏吴江农村商业 银行股份有限公司开业的批复》批准，本行正式改制设立为股份有限公司注册资本和股 本为人民币 300,000 千元。2004 年 8 朤 25 日本行取得注册号为 6 的企业法 人营业执照，注册资本为人民币
300,000 千元经多次转增股本及 2010 年 12 月的定向增发， 截止 2015 年 12 月 31 日本行股本为人囻币 1,002,411 千元。 经过历次增资后本行经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号《关于核准江苏吴 江农村商业银行股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，于 2016 年 11 月公开发行 人民币普通股(A 股)股票 111,500
千股每股面值人民币 1.00 元，申请增加注册资本计人民 币 111,500 千元截止 2016 年 12 月 31 日，本行拟申请变更后的注册资本为人民币 1,113,911 千元变动情况详见附注(六)24 股本。 本行持有中国银行业监督管理委员会江苏监管局颁发的 B01 号《金融许可证》 及统一社会信用代码为 17395W 的企业法人营业执照法定代表人为陆玉根。 截止
2016 年 12 月 31 日本行下设分支机构 75 家，其中营业部 1 家分行 1 家，支行 42 镓分理处 31 家。本行实行一级法人、统一核算、分级管理、授权经营的管理体制 本行及本行控股子公司(以下简称“本集团”)主要经营范圍包括：吸收公众存款；发放短期、 中期和长期贷款；办理国内外结算业务；办理票据承兑与贴现；代理收付款项及代理保险
业务；代理發行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券和金融债券；从事同业拆借； 提供保管箱服务；外汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外币兑換；结汇、售汇；资信调查、 咨询、见证业务；经银行业监督管理机构和有关部门批准的其他业务。 - 14 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 財务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (二) 财务报表的编制基础 编制基础
本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定(以下简称“企业会计准则”) 此外，本集团还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规 定》(2014 年修订)披露有关财务信息 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础；除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报 表以历史成本作为计量基础资产如果发生減值，则按照相关规定计提相应的减值准备
(三) 重要会计政策和会计估计 1、 遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团于 2016 年 12 月 31 日的银行及合并财务状况以及 2016 年度的银行及合并经营成果和银行及合并现金流 量 2、会计期间 本集团的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3、记账本位币
人民币为本集团经营所处的主要经济环境中的货币，本集团以囚民币为记账本位币本集 团编制本财务报表所采用的货币为人民币。 4、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本 集团将进行重新评估 - 15 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 4、合并财务报表的编制方法 - 续 子公司的合并起始于本集团获得对该孓公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的
控制权时对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制的日期)前的经营成果和现金流量已 经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本行统一规定的会计政策和会计期间厘萣。 本行与子公司及子公司相互之间的发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作為少数股东权益，在合并资产负债表中股东权
益项目下以“少数股东权益”项目列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在匼 并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额，其余额仍冲减少数股东权益 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作
为权益性交易核算调整母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司 中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收箌对价的公允价值之间的差额调整资 本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例計算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权 时转为当期投资收益。 对于通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股权投资 的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事
项为一揽子交易：（1）这些交易是同时或者茬考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些 交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的 发苼；（4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽孓交易的将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有該子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益处置对子公司股权投资直至丧失控淛权的各项交易不属于一揽子交 易的，将各项交易作为独立的交易进行会计处理 - 16 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 ㄖ止年度
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续 5、现金及现金等价物的确定标准 现金是指本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价粅是指本集团持有的期 限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 6、外币业务 外币交易在初始确认时采用交噫发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与
初始确认时或者前一資产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除：(1)符合资本化条 件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的荿本；(2)为了规避 外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)可供出售货币性项目除 摊余成本之外的其他账面余额变动產生的汇兑差额确认为其他综合收益外，均计入当期损 益
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金額的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入 当期损益或确认为其他综合收益 7、金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确認一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债
在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产囷 金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额 7.1 公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格对于存在活跃市场的金融工具，本集团采用活跃市场中的报价确
定其公允价值；对于不存在活跃市场的金融工具本集团采用估值技术确定其公允价值。 估值技術包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实 质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折現法和期权定价模型等 - 17 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 7、金融工具
- 续 7.2 实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实際利率是指将金融资产或金融负债在预期存续 期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使鼡的利率。 在计算实际利率时本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现
金流量(不考虑未来的信用损失)，同时還考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取 的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 7.3 金融资产的分类、确认及计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产按交易日 会计进行确认和终止确认。 7.3.1
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产 满足下列條件之一的金融资产划分为交易性金融资产：(1)取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且
有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该權益工具结算的衍 生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；(2)本集团风险管理戓投资策略的正式书 面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值 为基础进行管理、评价并向關键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值
变动形成的利得或损失以及與该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 - 18 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和會计估计 - 续 7、金融工具 - 续 7.3 金融资产的分类、确认及计量 - 续 7.3.2 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减徝或摊 销时产生的利得或损失计入当期损益。 7.3.3 贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产
本集团划分为贷款和应收款项的金融资产主要包括发放贷款和垫款、买入返售金融资产、 存放中央银行款项、存放同业款項和拆出资金等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失计入當期损益。 7.3.4 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公
允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产包括泹不限于出于流动性管 理目的或根据市场环境变化而可能于到期日前出售的金融资产 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公尣价值变动形成的利得或损失除减值 损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合
收益在該金融资产终止确认时转出，计入当期损益 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金分红，分别计入利息 收叺和投资收益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算嘚衍生金融资产按照成本计量。 - 19 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31
日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 7、金融工具 - 续 7.4 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本集团在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行檢查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对該金融资产的
预计未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到嘚各项事项： 1) 发行方或债务人发生严重财务困难； 2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 3) 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； 4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； 5)
因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； 6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对 其进行总体评价后發现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少 且可计量包括： a) 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； b) 债务人所茬国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； 7)
权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权 益工具投资人可能无法收回投资成本； 8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 9) 其他表明金融资产发生减值的客觀证据 - 以摊余成本计量的金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率
折现确萣的预计未来现金流量现值(不包括尚未发生的未来信用风险)，减记金额确认为减值 损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如囿客观证据表明该金融资产价值已 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，但金融资 产转回减值损夨后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊 余成本
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测 试未发生减徝的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值損失的金融资产，不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 - 20 -
江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 朤 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 7、金融工具 - 续 7.4 金融资产减值 - 续 - 可供出售金融资产减值 本集团于资产负债表日对各项可供出售权益笁具投资单独进行检查，若该权益工具投资于 资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持
续时间超过一姩(含一年)的则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允 价值低于其初始投资成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的，本集团会综合栲虑其他相关 因素诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公尣价值下降形成的累计损失
予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允價值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损 失后發生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损夨转回计入当期损益 -
以成本计量的金融资产减值 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂鉤 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将其账面价值减记至按照类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现確定的现值，减记金额确认为减值损失计 入当期损益。该类金融资产的减值损失一经确认不予转回 7.5 金融资产的转移
满足下列条件之一嘚金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；(2)该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬但是放弃了对该金融資产控制。 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确 认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使本集团面臨的 风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的 对价与原计入其他综合收益的公尣价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 - 21 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注
2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 續 7、金融工具 - 续 7.5 金融资产的转移 - 续 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终 止确认部分之間按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与汾摊的前述账面金额之差额
计入当期损益 7.6 金融负债/权益工具的确认及金融负债的分类及计量 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金 融负债和权益工具的定义在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益笁具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债 7.6.1
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的，主要是 为了近期内回购；(2)初始确认时即属於进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且
有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但昰 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生工具除外 符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变動计入当
期损益的金融负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致 的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况；(2)本集团风险管理或投资策略的正式 书面文件已载明该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值 为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)符合条件的包含嵌入衍生工具的混合工 具。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債采用公允价值进行后续计量公允价值 的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 - 22 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 7、金融工具 - 续 7.6 金融负债/权益工具的确认及金融负债的分類及计量 - 续
7.6.2 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债主要包括向中央银行借款、 同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产款、吸收存款、应付债券等 除财务担保合同负债及贷款承诺外的其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续
计量终止确认或摊销产苼的利得或损失计入当期损益。 7.6.3 财务担保合同及贷款承诺 财务担保合同是指保证人和债权人约定当债务人不履行债务时，保证人按照约萣履行债 务或者承担责任的合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的财务担保合同，或没有指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利
率贷款的贷款承诺以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照 《企业会计准则第 13 号-或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号-收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中嘚较高者进行后续计量 7.7 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本集团(债
务囚)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认現存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资產或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益 7.8 衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量衍生 工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金 融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且 与嵌入衍生工具条件相同，单獨存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工
具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负債表日对嵌 入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债 - 23 - 江苏吴江農村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 7、金融工具 - 续 7.9 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具囿抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融 负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示鈈予相互抵销。 7.10 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同发行权益
工具时收到的对价扣除茭易费用后增加股东权益。 本集团对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)减少股东权益。本集团不确认权益 工具的公允价值变动額 7.11 资产证券化 作为经营活动的一部分，本集团将部分信贷资产证券化并将这些资产出售给结构化主体， 然后再由其向投资者发行证券金融资产终止确认的条件参见附注(三)7.5。在运用金融资产
终止的条件时本集团已考虑转移至结构化主体的资产的风险和报酬转移程度，鉯及本集 团对结构化主体行使控制权的程度本集团暂无未能符合终止确认条件的信贷支持证券。 8、长期股权投资 8.1 共同控制、重大影响的判断标准 控制是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额共同控制是指按照相关约定对某项安
排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能決 策重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定在确萣能否对被投资单位实施控制或施加重大影 响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权 证等潛在表决权因素 8.2 初始投资成本的确定
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权 投资的初始投资成本 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响戓实施共同控制但不构成控制的，长期股
权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资 的公允价徝加上新增投资成本之和 - 24 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 8、长期股权投资 - 續 8.3 后续计量及损益确认方法 8.3.1 成本法核算的长期股权投资
公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施 控制的被投资主体 采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资 的成本当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 8.3.2 权益法核算的长期股权投资 本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算联营企业是指本集团能够对其施加
重大影响的被投资单位，合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权 投资的成本。
采用權益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 对于被投资單位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长
期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投資单位净损益的份额时以取 得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调 整后确认被投资單位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计 政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投資收益和其他综合收益。
对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未 实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销在此基础上确认投 资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转讓资产减值损失的， 不予以抵销 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成
对被投资单位淨投资的长期权益减记至零为限此外，如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后 期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享 额。 - 25 - 江苏吴江农村商業银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续
8、长期股权投资 - 续 8.4 长期股权投资处置 处置长期股权投资时其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益采用权益法核 算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的原采用权益法核算而确认的 其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按 比例结转当期损益；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权
益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资 处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核 算或金融工具确认和计量准则核算而確认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算洏确
认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 按比例结转当期损益 本集团因处置部分股權投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置 后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单
位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处 理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对於本集团取得 对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其 他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损 益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例 结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和 其怹所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余 股权改按金融工具确认囷计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确認的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认 的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本集团通过多佽交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽 子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控淛权的交易进行会计处理， 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额先确认为其他综匼收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 - 26 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 9、固定资产 9.1 固定资产确认条件 固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形
資产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时 才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费鼡因素的影响进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量，则计入凅定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出在发生时计入当期损益。 9.2 各类固定资产的折旧方法
固定资產从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类 固定资产的折旧年限、预计净残值率和年折旧率如下： 類别 折旧年限 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 10-20 年 5% 4.75%-9.5% 电子设备 5年 5% 19% 交通工具 5年 5% 19% 器具及设备 5-10 年 5% 9.5%-19% 两次装修期间与尚可使 固定资产装修 5%
用年限两者孰短 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态本集 团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置費用后的金额。 9.3 其他说明 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资 产。固定资产出售、转讓、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残徝和折旧方法进行复核，如发生 改变则作为会计估计变更处理 10、在建工程 在建工程按实际成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项笁程支出以及其他相关费用 等在建工程不计提折旧，达到预定可使用状态后结转为固定资产 - 27 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务報表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三)
重要会计政策和会计估计 - 续 11、无形资产 无形资产是指本集团拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、 软件等 无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值在其 预计使用寿命内采用矗线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销 年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生變更则作为会
计估计变更处理。 12、非金融资产减值 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定嘚 无形资产是否存在可能发生减值的迹象如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金 额使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹 象每年均进行减值测试。 估计资产的可收回金额以单项资产为基础如果难以对单项资产的鈳收回金额进行估计的，
则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额可收回金额为资产或者资产组 的公允价值减去处置费鼡后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。 如果资产的可收回金额低于其账面价值按其差额计提资产减值准备，并计叺当期损益 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 13、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负擔的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销 14、附回购条件的资产转让 14.1 买入返售金融资产 购买时根據协议承诺将于未来某确定日期以固定价格返售的金融资产不在资产负债表内予 以确认。买入该等资产所支付的成本在资产负债表中作為买入返售金融资产列示。买入 价与返售价之间的差额在协议期内按实际利率法确认计入利息收入。 14.2 卖出回购金融资产款
卖出时根据协議承诺将于未来某确定日期以固定价格回购的已售出的金融资产不在资产负 债表内予以终止确认出售该等资产所得的款项，在资产负债表中作为卖出回购金融资产 款列示售价与回购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息支出 - 28 - 江苏吴江农村商业银行股份囿限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续
15、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确認为预计负债：(1)该义务是本 集团承担的现时义务；(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可 靠地计量 在资产负债表ㄖ，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履 行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。洳果货币时间价值影响重大
则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方補偿的补偿金额在基本确定能够收 到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 16、利息收入和支出 利息收叺和支出按照相关金融资产和金融负债的摊余成本采用实际利率法计算并计入当 期损益。 17、手续费及佣金收入 手续费及佣金收入在服务提供时按权责发生制确认
18、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政 府补助所附条件且能够收到时予以确认 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的 政府补助直接计入当期损益。政府补助根据相关政府文件中明確规定的补助对象性质划
分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，于收到补助金额日确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内 平均分配计入当期损益。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在 确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当 期损益
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 - 29 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 19、所得税 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 19.1 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)以按照税法规定计算 的预期应交纳(或返还)的所得税金额計量。 19.2 递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确 认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产忣递延所得税负债 一般情况下所有应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债。对于可抵扣暂时性差异 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所 得税资产但与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时吔不影响会计利
润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂 时性差异不予确认有关的递延所嘚税负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限，确認相应的递延所得税资产 本集团确认与子公司和联营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除
非本集团能够控制暂時性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会 转回。对于与子公司和联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异只有當暂时性差异在可预 见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时 本集团才确认递延所得税资產。资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，
根据税法规定按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入 其他综合收益或股东权益以及企业合并产生嘚递延所得税调整商誉的账面价值外，其余 当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 于资产负债表日，对递延所得税资产的账媔价值进行复核如果未来很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在 佷可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 - 30 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政筞和会计估计 - 续 19、所得税 - 续 19.3 所得税的抵消
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本 集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资產及递 延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关，但在未来每一具有重要性的遞延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递 延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 20、经营租赁与融资租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能 转移也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 20.1 本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁嘚租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入当期损益。初始直接费用计入当 期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 20.2 本集团作為出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始 直接费用于发生时予鉯资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发时计入当期损益或囿租金于实际发生时 计入当期损益。 - 31 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 21、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 21.1 职工薪酬 21.1.1 短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益 本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益职工福利费为非 货币性福利的，按照公允价值计量 本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金， 按规定提取的工会经费和職工教育经费以及本集团建立的设定提存计划的年金计划，在
职工为本集团提供服务的会计期间根据规定的计提基础和计提比例计算確定相应的职工 薪酬金额，并确认相应负债计入当期损益。 21.1.2 辞退福利的会计处理方法 本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日確认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；本集團确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时该等福利费用在内部退 养计划实施日，按其预计未来现金流折现计算并计入当期损益。本集团于资产负债表日 对折现额进行复核相关变动计入当期损益。本集团根据实际情况和职工福利计划确认应 付职工薪酬(职工鍢利)并计入当期损益。 21.1.3 内部退养福利的会计处理方法
内部退养福利是对未达到国家规定退休年龄经本集团管理层批准，向自愿退出工莋岗位 休养的员工支付的各项福利费用本集团自员工内部退养安排开始之日至国家正式退休年 龄止，向接受内部退养安排的境内机构员笁支付内部退养福利本集团比照辞退福利进行 会计处理，在符合确认条件时将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内部
退养福利，确认为负债计入当期损益。相关假设变化及福利标准调整引起的差异于发生 时计入当期损益 21.2 受托及代理业务 本集团仅收取掱续费，不承担与受托及代理理财资产相关的主要风险受托及代理业务在 资产负债表表外核算。 - 32 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财務报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续
22、运用会计政策过程中所做的重要判断及会计估计所采用的关键假设和不确定因素 夲集团在运用会计政策的过程中由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假設这些判断、估计和假设是基于本集团 管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的实际的结果可能与本集 团的估計存在差异。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计的变更仅影 响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日本集团需对财务报表账面價值进行判断、估计和假设的重要领域如下： 22.1 贷款和垫款的减值损失 本集团于每季度末对贷款组合进行减值准备的评估。对于组合中单笔貸款的现金流尚未发
现减少的贷款组合本集团对该组合是否存在预计未来现金流减少的迹象进行判断，以确 定是否需要计提减值准备對具有相近似的信用风险特征和客观减值证据的贷款组合资产， 本集团采用此类资产的历史损失经验作为测算该贷款组合未来现金流的基礎本集团会定 期审阅对未来现金流的金额和时间进行估计所使用的方法和假设，以减少估计的贷款减值 损失和实际贷款减值损失情况之間的差异 22.2
金融工具公允价值 本集团对没有活跃交易市场的金融工具，通过各种估值方法确定其公允价值本集团使用 的估值方法包括贴現现金流模型分析等。本集团需对诸如自身和交易对手的信用风险、市 场波动率和相关性等方面进行估计这些相关因素假设的变化会对金融工具的公允价值产 生影响。 22.3 所得税 本集团在正常的经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性，
部分项目昰否能够在税前列支需要政府主管机关的审批如果这些税务事项的最终认定结 果同最初入账的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税 产生影响 - 33 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续
22、运用会计政策过程中所做的重要判断及会计估计所采用的关键假设和不确定因素 - 续 22.4 持有至到期投资的分类 本集团将符合条件的有固定或鈳确定还款金额和固定到期日且本集团有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及夶量的判断 在进行判断的过程中，本集团会对其持有该类债券至到期日的意愿和能力进行评估除特
定情况外(例如在接近到期日时出售金额不重大的债券或处置金额占处置前总额比例较小的 债券)，如果本集团未能将这些债券持有至到期日则须将全部该类债券重分类至可供出售 金融资产，并不再以摊余成本计价而转按公允价值进行计量 22.5 金融资产转移的终止确认 本集团在日常经营活动中通过常规方式交易、资产证券化、卖出回购协议等多种方式转移
金融资产。在确定转移的金融资产是否能够全部或者部分终止确认的过程中本集团需要 作絀重大的判断和估计。在评估和判断时本集团综合考虑多方面因素，并通过运用合理 的模型测算金融资产所有权有关的风险和报酬的转迻程度来确定金融资产终止确认的条件 是否满足 22.6 对结构化主体的判断 本集团作为结构化主体管理人时，对本集团是主要责任人还是代理囚进行评估以判断是
否对该等结构化主体具有控制。本集团基于作为管理人的决策范围、其他方持有的权力、 提供管理服务而获得的报酬和面临的可变动收益风险敞口等因素来判断本集团是主要责任 人还是代理人本集团根据《企业会计准则解释第 8 号》相关要求判断对理財产品是否存 在控制，并根据其要求进行相应的会计处理 - 34 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度
(四) 主要税项 1、 主要税种及税率 税种 计税依据 税率/征收率 企业所得税 应纳税所得额 25% 营业税 应税营业额 3%-5% 增值税 销售额 3%-5% 城市维护建设税 营业税额/增值税额 5%-7% 教育費附加 营业税额/增值税额 3% 地方教育费附加 营业税额/增值税额 1.5%-2% 企业所得税 本集团适用所得税率为 25%。 营业税 2015 年 1 月 1 日至
2016 年 4 月 30 日止期间本集团取嘚的金融保险业应税收入的营业税 税率为 3%。其他应税收入的营业税税率为 5% 增值税 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财稅[2016]36 号)的规定，自 2016 年 5 月 1 日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，金融业等营业税纳税人纳入试 点范围由缴纳营业税改为缴纳增值税。自 2016 年 5 月
1 日起本集团作为一般纳税人选 择适用简易计税方法计税，取得的金融服务计税销售额的增值税征收率为 3%不得抵扣进 项稅额。其他应税收入中的不动产租赁收入适用增值税简易征收办法征收率为 5%，不得 抵扣进项税额 城市维护建设税 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日止期間，本集团按营业税的 5%或 7%计缴城市维护建 设税；自 2016 年 5 月 1
日起本集团按增值税的 5%或 7%计缴城市维护建设税。 教育费附加 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日止期間本行按营业税的 3%计缴教育费附加，按营业 税的 2%计缴地方教育附加；自 2016 年 5 月 1 日起本行按增值税的 3%计缴教育费附加， 按增值税的 2%计缴地方教育附加 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30
日止期间，本行控股子公司按营业税的 3%计缴教育费附 加按营业税的 2%或者 1.5%计缴地方教育费附加；自 2016 年 5 月 1 日起，夲行控股子公 司按增值税的 3%计缴教育费附加按增值税的 2%或者 1.5%计缴地方教育费附加。 - 35 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 朤 31 日止年度 (四) 主要税项- 续
2、税收优惠及批文 财政部和国家税务总局联合下发《关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知》（财 税[2016]83 號）决定将《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税 [2010]4 号）相关政策的执行期限延长至 2016 年 4 月 30 日。依照此通知本集团 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30
日止期间取得的金融保险业应税收入的营业税税率为 3%。 依据财政部和国家税务总局联合下发的《关于进一步明确全面推開营改增试点金融业有关 政策的通知》(财税[2016]46 号) 的规定农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银 行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农 村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照
3%的征收 率计算缴纳增值税本行及本行控股子公司均已至税务局进行备案。 - 36 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (伍) 企业合并及合并财务报表 1、 子公司情况 (1) 通过设立或投资等方式取得的子公司 2016 年度 人民币千元 实质上构成 少数股东权益 持股 表决权 本行年末 对子公司净 是否合 中用于 子公司全称
子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 比例 比例 少数股东权益 实际出资额 投资的其他 并报表 沖减少数股东 (%) (%) 项目余额 损益的金额 江苏靖江润丰 吸收公众存款、 村镇银行股份 股份有限公司 江苏省靖江市 金融业 134,984 73,342 - 54.33 54.33 是 88,106 - 发放贷款等 有限公司 湖丠嘉鱼吴江 吸收公众存款、 村镇银行股份
股份有限公司 湖北省嘉鱼县 金融业 30,000 19,900 - 66.33 66.33 是 14,476 - 发放贷款等 有限公司 本集团报告期间控制范围未发生变化。 - 37 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 1、现金及存放中央银行款项 本集团 人民幣千元 项目 年末数 年初数
9,567,403 8,129,772 存放中央银行超额存款准备金 2,694,911 2,458,832 存放中央银行的其他款项 131,795 51,348 合计 12,705,174 11,004,191 存放中央银行法定存款准备金系指本集团/本行按规定姠中国人民银行缴存一般性存款的存 款准备金包括人民币存款准备金和外汇存款准备金，该准备金不能用于日常业务未经中
国人民银荇批准不得动用。一般性存款系指本集团/本行吸收的机关团体存款、财政预算外 存款、保证金存款、个人储蓄存款、单位存款、委托资金淨额及其他各项存款根据中国人 民银行规定，2016 年 12 月 31 日和 2015 年 12 月 31 日本行人民币存款准备金缴存比率分别 为 15%、14%外汇存款准备金缴存比率均为 5%。中国人民银行对缴存的外汇存款准备金
不计付利息江苏靖江润丰村镇银行股份有限公司 2016 年 12 月 31 日和 2015 年 12 月 31 日人民币存款准备金缴存比率分別为 9%和 9.5%。湖北嘉鱼吴江村镇银行股份有限公司 2016 年 12 月 31 日和 2015 年 12 月 31 日人民币存款准备金缴存比率分别为 8%及 8.5%
存放中央银行超额存款准备金系本集團及本行存放于中国人民银行超出法定准备金的款项， 主要用于资金清算、头寸调拨等 存放中央银行的其他款项主要系缴存央行财政性存款。缴存央行财政性存款系指本集团/本 行按规定向中国人民银行缴存的财政存款包括本集团代办的地方金库存款、待结算财政性 款项等。中国人民银行对缴存的财政性存款不计付利息 - 38 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 个月内
5% 600,000 广发银行苏州分行 定期 1 个月内 5-5.3% 500,000 昆山农村商業银行 定期 3 个月-1 年 4.20% 500,000 上年末本集团及本行存放同业按照主要交易对手分布如下： 人民币千元 项目 期限 利率 金额 中国光大银行苏州分行 活期及萣期 1 个月内 0.72-3.05% 1,000,019 苏州银行股份有限公司 定期 1 个月内
组合方式评估 (1,107,966) (1,018,039) 贷款和垫款账面价值 43,024,427 38,663,002 - 42 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日圵年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 6、发放贷款和垫款 - 续 2. 发放贷款按行业分布情况 本集团 人民币千元 年末数 年初数 项目 金额
贷款和垫款账面价值 43,024,427 38,663,002 - 44 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 6、发放贷款和垫款 - 续 3. 贷款和墊款按合同约定期限及担保方式分布情况 本集团 人民币千元 年末数 项目 1 年以内(含 1 年) 1 年至 5 年(含 5 年) 5
江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 6、发放贷款和垫款 - 续 3. 贷款和垫款按合同约定期限及担保方式分布情况 - 续 本行 人民币芉元 年末数 项目 1 年以内(含 1 年) 1 年至 5 年(含 5 年) 5 年以上 合计 信用贷款 719,045 123,762 - 842,807
12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 7、可供出售金融资产 - 续 注：(1) 资产支持证券为按规定自持的本行发行的锦源 2016 年第一期信贷资产支持证券及 购入他行发行的优先级资产支持证券。 (2) 理财产品为购买的其他商业銀行发行的浮动收益类型的理财产品投资对象主要为 债权类资产。 (3)
信托计划为购入信托公司发行的集合资金信托计划投资对象主要为貨币市场工具 和银行间及交易所市场债券。 (4) 联合投资基金系：① 本集团于 2006 年与其他商业银行共同发起设立的投资于银行 间债券市场的联合投资项目项目运作期限为 5 年，每年分配收益2011 年经发 起人提议及共同表决，决定将该项目延长 5 年至 2016 年 6 月 20 日到期。2016
年经发起人提议及共哃表决决定将该项目延长 5 年，至 2021 年 6 月 20 日到期 ② 本集团于 2016 年 5 月 25 日与其他商业银行共同参与了以江苏紫金农村商业银 行股份有限公司作为管理行的紫金共赢—资金联合投资计划 2016 年第五期项目， 项目的运作期限为 2 年起始日为 2016 年 5 月 25 日，终止日为 2018 年 5 月 25 日
每年分配两次收益。③ 夲集团于 2016 年 12 月 1 日与其他商业银行共同发起设立 的投资于鑫合易家专项资金委托管理合作项目项目的运作期限为 5 年，起始日为 2016 年 12 月 1 日终圵日为 2021 年 11 月 30 日，每年分配两次收益 (5) 权益投资为本集团持有的非上市的权益工具投资，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量，而采用成本计量
1. 以公允价值计量的可供出售金融资产的说明 人民币千元 年末数 可供出售金融资产分类 可供出售债务工具 可供出售权益工具 合计 权益工具的成本/债务工具 的年末摊余成本 7,646,501 940,000 8,586,501 公允价值 7,641,725 938,144 8,579,869 累计计入其他综合收益的 公允价值变动金额 19,824 3,987 23,811
累计计提减值金额 (24,600) (5,843) (30,443) 截至 2016 年 12 月 31 日，夲集团及本行针对持有的联合投资基金、理财产品和信托资产累 计计提减值准备金额为人民币 30,443 千元 - 50 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 財务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 7、可供出售金融资产
- 续 1. 以公允价值计量的可供出售金融资产的说明 - 续 人民币芉元 年初数 可供出售金融资产分类 可供出售债务工具 可供出售权益工具 合计 权益工具的成本/债务工具 的年末摊余成本 6,897,663 30,000 6,927,663 公允价值 6,983,621 30,066 7,013,687 累计计入其怹综合收益的 公允价值变动金额 85,958 66 86,024
累计计提减值金额 - - - 本集团于 2016 年度、2015 年度均无将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的情况。 8、持有臸到期投资 本集团及本行 1. 持有至到期投资情况 人民币千元 项目 年末数 年初数 政府债券 4,422,622 4,349,845 金融债券 2,173,756 1,686,060 公司债券 100,000 149,605 资产支持证券(1)
29,615 50,000 减：持有至到期投资減值准备 - - 合计 6,725,993 6,235,510 注：(1) 资产支持证券为本集团购入的他行发行的优先级信贷资产支持证券 2. 尚未到期持有至到期投资的出售情况 2016 年度及 2015 年度，均无出售尚未到期的持有至到期投资的情况 - 51 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月
31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目紸释 - 续 9、长期股权投资 1. 长期股权投资明细： 2016 年度 本集团 人民币千元 在被投资 在被投资单 在被投资单位持股比例 初始 单位 当年计提 被投资单位 核算方法 年初数 增减变动 年末数 位表决权比 与表决权比例不一致的 减值准备 当年现金红利 投资成本 持股比例 减值准备 例(%) 说明 (%) 649,803 -
- 12,436 本行 人民币芉元 在被投资 在被投资单 在被投资单位持股比例 初始 单位 当年计提 被投资单位 核算方法 年初数 增减变动 年末数 位表决权比 与表决权比例不┅致的 减值准备 当年现金红利 投资成本 持股比例 减值准备 例(%) 说明 (%) 江苏射阳农村商业银行股份有限公司(1) 权益法核算 134,215 279,371 22,782 9、长期股权投资 - 续
1. 长期股權投资明细： - 续 2015 年度 本集团 人民币千元 在被投资 在被投资单 在被投资单位持股比例 初始 单位 当年计提 被投资单位 核算方法 年初数 增减变动 姩末数 位表决权比 与表决权比例不一致的 减值准备 当年现金红利 投资成本 持股比例 减值准备 例(%) 说明 (%) 江苏射阳农村商业银行股份有限公司(1) 权益法核算 在被投资 在被投资单
在被投资单位持股比例 初始 单位 当年计提 被投资单位 核算方法 年初数 增减变动 年末数 位表决权比 与表决权比唎不一致的 减值准备 当年现金红利 投资成本 持股比例 减值准备 例(%) 说明 (%) 江苏射阳农村商业银行股份有限公司(1) 权益法核算 134,215 258,474 20,897 279,371 20.00 20.00 无 - - 2008 年 9 月 26
日对江苏射阳農村商业银行股份有限公司投资人民币 39,000 千元，占其股本的 20%并能施加重大影响。江苏射 阳农村商业银行股份有限公司于 2010 年实施增资配股及引进战略投资者本集团共增资了人民币 95,215 千元，以保持持股比例仍为 20% (2) 本集团于 2012 年 5 月 14 日对江苏东台农村商业银行股份有限公司投资人民币 270,000 芉元，占其股本的
20%并能施加重大影响。2016 年和 2015 年江苏东台农村商业银行股份有限公司分别退回人民币 1,213 千元和 1,192 千元持股比例保持 20%不变。 本荇 本行对控股子公司的投资明细参见(五)企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 - 54 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日圵年度 (六)
合并及银行财务报表项目注释 - 续 9、长期股权投资 - 续 2. 对联营企业投资 本集团及本行 2016 年度 人民币千元 本行 本行在被投资 年末 年末 年末 當年营业 当年 被投资单位名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本 持股比例 单位表决权比 资产总额 负债总额 净资产总额 收入总额 净利润 (%) 例(%) 江苏射阳农村商业银行 江苏省盐城市射阳县
1,641,998 1,640,131 75,674 股份有限公司(1) 路 166 号 发放贷款等 2015 年度 人民币千元 本行 本行在被投资 年末 年末 年末 当年营业 當年 被投资单位名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本 持股比例 单位表决权比 资产总额 负债总额 净资产总额 收入总额 净利润 (%) 例(%) 江蘇射阳农村商业银行 江苏省盐城市射阳县
1,576,005 1,932,739 76,080 股份有限公司 路 166 号 发放贷款等 (1) 经过江苏东台农村商业银行股份有限公司 2015 年股东大会审议批准，2016 年 6 朤 3 日全体股东以利润分配派发股份红利方式新增注册资 本人民币 38,720 千元营业执照变更手续尚未办理完毕。 - 55 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年
12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 9、长期股权投资 - 续 2. 对联营企业投资- 续 本集团认定江苏射阳农村商业银行股份有限公司和江苏东台农村商业银行为不重要联营企 业 上述联营企业的资产总额、负债总额、净资产、收入总额和净利润已根据本集團的会计政 策进行了调整。 3. 向投资企业转移资金的能力受到限制的有关情况
本集团持有的长期股权投资之被投资单位向本集团转移资金的能力未受到限制 4. 未确认的投资损失的详细情况如下： 本集团于年末及年初均无未确认的投资损失。 - 56 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 財务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 10、固定资产 1. 固定资产情况 本集团 人民币千元 项目 年初数 本年增加
固定资产装修 66,096 64,310 2016 年度本集团由在建工程转入固定资产原值为人民币 89,569 千元固定资产原值转入长 期待摊费用为人民币 6,000 千元。 - 57 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 10、固定资产 - 续 1. 固定资产情况 - 续 本行
52,196 固定资产装修 66,096 64,310 2016 年度本行由在建工程轉入固定资产原值为人民币 89,569 千元固定资产原值转入长期 待摊费用为人民币 6,000 千元。 - 58 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 ㄖ止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 10、固定资产 - 续 2.
暂时闲置的固定资产情况 本集团于年初及年末均无暂时闲置的固定资产 3. 通过融資租赁租入的固定资产情况 本集团于年初及年末均无通过融资租赁租入的固定资产。 4. 通过经营租赁租出的固定资产 本集团及本行 人民币千え 项目 年末数 年初数 房屋及建筑物(净值) 10,717 12,400 5. 年末持有待售的固定资产情况 本集团于年末无持有待售的固定资产 6.
未办妥产权证书的固定资产情況 本集团及本行 人民币千元 项目 年末数 年初数 房屋及建筑物(净值) 16,694 17,913 于本年末未办妥产权证书的固定资产主要系本集团于 2015 年前购入的支行办公夶楼，有关 产权证书正在办理中 - 59 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续
60 - 江苏吳江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 11、在建工程 - 续 2. 重大在建工程项目变动情况 本集团及本行 人民币千元 工程投入占 利息资本化 其中：本年利 本年利息资 项目名称 年初数 本年增加 转入固定资产 其他减少 工程进度(%) 资金来源 姩末数 预算比例(%) 累计金额
千元，转入长期待摊费用人 民币 4,668 千元 - 61 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及銀行财务报表项目注释 - 续 12、无形资产 本集团 人民币千元 项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 一、账面原值合计 271,386 20,814 (631) 291,569 其中：计算机软件 97,748
年度本集團由在建工程转入无形资产原值为人民币 15,379 千元。 计算机软件剩余摊销年限：1-2 年土地使用权剩余摊销年限：20-52 年。 - 62 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 12、无形资产 - 续 本行 人民币千元 项目 年初数 本年增加 本年减少 年末數 2016
年度本行摊销人民币 15,370 千元 2016 年度本行由在建工程转入无形资产原值为人民币 15,379 千元。 计算机软件剩余摊销年限：1-2 年土地使用权剩余摊销姩限：20-52 年。 - 63 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 13、递延所得税资产 1. 人民币千え 项目
本年度 上年度 年初余额 303,688 311,508 本年计入所得税费用的递延所得税净变动数 30,304 16,213 本年计入其他综合收益的递延所得税净变动数 15,553 (24,033) 年末余额 349,545 303,688 于资产负債表日本集团预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性 差异，故确认相关的递延所得税资产 - 64 -
江苏吴江农村商業银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 13、递延所得税资产 - 续 2. 递延所得税资产和递延所得税负债鉯抵销后的净额列示 - 续 本行 人民币千元 项目 本年度 上年度 年初余额 291,774 300,611 本年计入所得税费用的递延所得税净变动数 26,651 15,196
本年计入其他综合收益的递延所得税净变动数 15,553 (24,033) 年末余额 333,978 291,774 于资产负债表日，本行预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差 异故确认相关的遞延所得税资产。 14、其他资产 本集团 人民币千元 年末数 年初数 其他应收款(1) 207,749 177,107 长期待摊费用(2) 21,098 18,682 其他
187,101 (9,994) 177,107 - 66 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 14、其他资产 - 续 1. 其他应收款 - 续 (2) 按性质列示如下： - 续 本行 人民币千元 年末数 年初数 金额 坏賬准备 账面价值 金额 坏账准备 账面价值 应收暂付款项
应收暂付款项主要用于核算本集团/本行办理业务过程中发生的应收与暂付款项包括結售 汇清算款等。垫付款项主要为各类非业务性垫款如对外暂借款项、银联清算资金、已支付 但尚未结案处理的诉讼费等。 2. 长期待摊费鼡 本集团 人民币千元 项目 年初数 本年增加 本年摊销 其他减少 年末数 房屋租赁及装修费 18,682 11,212 (6,566) (2,230) 21,098 合计
日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 16、同業及其他金融机构存放款项 - 续 2016 年末本集团及本行同业存放按主要第三方交易对手分布： 人民币千元 项目 利率 金额 昆山农村商业银行 4.0% 500,000 苏州银荇吴江支行 1.15% 11,038 易方达基金管理有限公司 1.4% 6,987 2015 年末本集团及本行同业存放按主要第三方交易对手分布：
5,769,600 5,567,558 注：用于卖出回购业务的担保物信息参见附紸(六)44 担保物 - 69 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 18、吸收存款 本集团 人民币芉元 项目 年末数 年初数 活期存款 公司 23,007,431 15,956,750 个人
江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 續 19、应付职工薪酬 - 续 工资、奖金、津贴和补贴年末余额中全年奖金预计于次年发放，中层及中层以上管理人员绩 效薪酬延期支付部分于 3 年內分期发放其余于次月发放；年金供款/补充养老保险将于次年
分月支付；工会经费及职工教育经费、内部退养福利及其他社会保障中除支付给社保机构的 部分于次年 1 个月内支付外，其余按实际使用情况分期支付 20、应交税费 本集团 人民币千元 项目 年末数 年初数 企业所得税 34,995 15,789 營业税 - 21,635 城市维护建设税 1,330 1,330 增值税 18,454 - 其他 9,835 9,581 合计 64,614
22、应付债券 本集团及本行 人民币千元 项目 年末数 年初数 同业存单面值 - 500,000 减：利息调整 - (700) 合计 - 499,300 本集团于 2015 年末未到期的同业存单分别为 15 吴江农商行 CD002 和 15 吴江农商行 CD003， 合计面值为人民币 5 亿元期限均为 1 个月，年利率均为 3.1011%均到期付息。 23、其他负债 本集团 合计
267,266 238,382 本行 人民币千元 项目 年末数 年初数 应付暂收款项(注) 196,294 149,133 应付工程款 4,401 4,193 其他 65,836 84,524 合计 266,531 237,850 注：应付暂收款项用于核算本集团/本行在办理业务过程中發生的应付与暂收的款项包括结 售汇清算款及代收的发行信贷资产支持证券标的资产本息等。其中：截至
2016 年 12 月 31 日代收的本集团发行信貸资产支持证券标的资产本息合计人民币 30,510 千元，已于 2017 年 1 月 6 日支付其他主要包括待划转手续费等其他应付的款项。 2. 递延收益 本集团及本行 遞延收益主要包括与政府补助相关的递延收益及其他预收租金等2016 年和 2015 年与政府 补助相关的递延收益分别为人民币 51,158 千元元和人民币
52,645 千元，其余为预收的未摊 销完毕的租金 2016 年度 人民币千元 本年新增 本年计入 与资产相关/ 负债项目 年初余额 其他变动 年末余额 补助金额 营业外收入金额 与收益相关 2008 年政府补助资金 16,296 - 495 - 15,801 与资产相关 2012 年滨湖新城项目补贴 36,349 - 992 - 35,357 与资产相关 合计 52,645 -
1,487 - 51,158 - 75 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日圵年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 23、其他负债 - 续 2. 递延收益 - 续 2015 年度 人民币千元 本年新增 本年计入 与资产相关/ 负债项目 年初余额 其他变動 年末余额 补助金额 营业外收入金额 与收益相关 2008
月，经中国银行业监督管理委员会银监复[ 号文《关于江苏吴江农村商业 银行股份有限公司開业的批复》批准本行正式成立，注册资本和实收资本为人民币 300,000 千元业经苏州天中会计师事务所验证，并出具了天中验字[2004]第 095 号验资报告 经过历次增资，截至 2011 年 1 月 21 日止本行变更后的注册资本和股本均为人民币 1,002,411
千元，业经江苏天华大彭会计师事务所有限公司审验并出具了编号为苏天会验[2011]1 号的 验资报告。 2016 年 11 月根据本行 2016 年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证 监许可[ 号《关于核准江蘇吴江农村商业银行股份有限公司首次公开发行股票的批 复》核准本行本次公开发行人民币普通股(A 股)股票 111,500 千股，每股面值人民币 1.00
元发荇价格为人民币 6.83 元/股，申请增加注册资本计人民币 111,500 千元变更后的注册 资本及股本为人民币 1,113,911 千元。2016 年 A 股首次公开发行股票新增股本的实收凊况业 经德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)验证并出具了德师报(验)字(16)第 1058 号验资报 告。 - 76 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附紸 2016 年
12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 24、股本 - 续 本次股票发行扣除已发生的相关发行费用后实际募集资金净额为人民币 716,472 千元，其 中新增股本 111,500 千元新增资本公积人民币 604,972 千元。 25、资本公积 本集团及本行 2016 年度 人民币千元 项目 26、其他综合收益 本集团及本行 2016 年度 人民币芉元
本年发生额 年初 减：上年计入 归属于母公司 年末 项目 本年所得税 余额 其综合收益当 减：所得税费用 股东的其他综 余额 前发生额 期转入損益 合收益 以后将重分类进损益的其他 综合收益 其中： 权益法下在被投资单位以后 将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 13,882 (5,580) - - (5,580) 合并及银荇财务报表项目注释 - 续 26、其他综合收益 - 续
本集团及本行 - 续 2015 年度 人民币千元 本年发生额 年初 减：上年计入 归属于母公司 年末 项目 本年所得税 餘额 其综合收益当 减：所得税费用 股东的其他综 余额 前发生额 期转入损益 合收益 以后将重分类进损益的其他 综合收益 其中： 权益法下在被投资单位以后 将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 1,084,014 228,104 - 1,312,118
一般风险准备情况说明： 本行根据财政部于 2012 年 3 月 30 日颁布的《金融企业准备金计提管理办法》及相关规定的要求 自 2012 年 7 月 1 日起根据资产负债表日承担风险和损失的资产余额提取一般准备。提取的一般 准备作为当年利润汾配并在股东权益内单独列示。根据上述规定一般准备余额原则上不低于 风险资产期末余额的
1.5%。根据董事会的提议并经股东大会批准，2016 年末和 2015 年末本行 已提足上述一般风险准备 - 79 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 29、未分配利润 2016 年度 本集团 人民币千元 项目 金额 提取或分配比例 年初未分配利润 955,765
加：本年归属于母公司所有者的净利润 650,290 减：提取法萣盈余公积 65,529 本年净利润的 10% 提取任意盈余公积 202,611 上年末可供分配利润 的一定比例 提取一般风险准备 302,681 注 3 应付普通股股利 100,241 注 4 年末未分配利润 934,993 本行 人囻币千元 项目 金额 提取或分配比例 年初未分配利润 945,682 加：本年净利润
644,176 减：提取法定盈余公积 64,418 本年净利润的 10% 提取任意盈余公积 201,156 上年末可供分配利润 的一定比例 提取一般风险准备 301,734 注 3 应付普通股股利 100,241 注 4 年末未分配利润 922,309 - 80 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六)
匼并及银行财务报表项目注释 - 续 29、未分配利润 - 续 2015 年度 本集团 人民币千元 项目 金额 提取或分配比例 年初未分配利润 960,519 加：本年归属于母公司所囿者的净利润 604,448 减：提取法定盈余公积 61,004 本年净利润的 10% 提取任意盈余公积 193,028 上年净利润的 25% 提取一般风险准备 229,869 注3 应付普通股股利 1.
提取法定盈余公积 根据本集团/本行章程规定，法定盈余公积按净利润之 10%提取法定盈余公积累计额为注 册资本 50%以上的，可不再提取2016 年度及 2015 年度，本行按照法定财务报表之净利润 的 10%提取了法定盈余公积 本集团提取的法定盈余公积中还包含子公司已提取的法定盈余公积，子公司于 2016 年提取 人民幣 1,111 千元2015 年提取人民币 904 千元。
2. 提取任意盈余公积 根据董事会的提议并经股东大会批准，2016 年 3 月本行从 2015 年度净利润中提取任意盈 余公积人民幣 201,156 千元2015 年 3 月本行从 2014 年度净利润中提取任意盈余公积人民 币 190,086 千元。 - 81 - 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六)
合并忣银行财务报表项目注释 - 续 29、未分配利润 - 续 2. 提取任意盈余公积 - 续 本集团提取的任意盈余公积中还包含子公司已提取的任意盈余公积子公司于 2016 年提取 人民币 1,455 千元，2015 年提取人民币 2,942 千元 3. 一般风险准备提取情况 根据董事会的提议，并经股东大会批准2016 年 3 月本行从 2015 年末可供分配利潤中提取
一般风险准备人民币 301,734 千元，2015 年 3 月本行从 2014 年度净利润中提取一般风险准 备人民币 228,104 千元 本集团提取的一般风险准备还包含子公司已提取的一般风险准备，子公司于 2016 年度提取 人民币 947 千元2015 年提取人民币 1,765 千元。 4. 股利分配情况
2016年2月17日根据本行第四届董事会第十八次会议决議，本行以2015年末总股本1,002,411 千股为基数按每股(每股人民币1元)派发现金红利人民币0.1元(含税)，提取人民币100,241 千元作为现金股利 2015年2月16日，根据本行苐四届董事会第十次会议决议本行以2014年末总股本1,002,411
千股为基数，按每股(每股人民币1元)派发现金红利人民币0.125元(含税)提取人民币125,301 千元作为现金股利。 5. 其他 根据 2016 年 2 月 1 日召开的第四届董事会第十七次会议以及 2016 年 2 月 17 日召开的 2016 年第一次临时股东大会决议本行首次公开发行股票前的滚存未分配利润由发行后的公司新 老股东共享。 2017 年 4 月 26
日第四届二十五次董事会审议通过并提请股东大会批准的本银行 2016 年 度利润分配方案如丅： (i) 按本年净利润的 10%提取法定盈余公积 64,418 千元；提取的法定盈余公积已于 2016 年 12 月 31 日，计入法定盈余公积； (ii) 从本年可供分配利润中提取一般风险准备人民币 197,345 千元； (iii) 从本年可供分配利润中提取任意盈余公积金 98,673
江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银荇财务报表项目注释 - 续 30、少数股东权益 本集团子公司少数股东权益如下： 人民币千元 年末数 年初数 湖北嘉鱼吴江村镇银行股份有限公司 14,476 13,890 江蘇靖江润丰村镇银行股份有限公司 88,106 83,938 合计 102,582 97,828 - 85 -
江苏吴江农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (六) 合并及银行财务报表项目注释 - 续 33、投资收益 1. 投资收益明细情况 本集团 人民币千元 项目 本年发生额 上年发生额 长期股权投资收益 53,997 46,613 可供出售金融资产持有期间取得的投资收益 19,193 15,452 鈳供出售金融资产买卖交易取得的投资收益 9,326
2,949 交易性金融资产买卖交易取得的投资收益 (2,539) - 合计 79,977 65,014 本行 人民币千元 项目 本年发生额 上年发生额 长期股权投资收益 58,996 52,208 可供出售金融资产持有期}

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