原标题：会计人员注意！2月25日起这样转账将严查！

2月12日，央行重磅发布《关于取消企业银行账户许可的通知》（银发[2019]41号）明确：加强银行账户资金管控，取消开户许鈳证！会计们千万要注意了！

10大重点内容会计必看

1、2019年2月25日起，在全国范围内分批取消企业银行账户许可2019年底前实现完全取消。

2、在取消企业银行账户许可地区办理基本户、临时户采用备案制。

3、按《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]第5号）严查企業基本户、临时户的开立、变更、撤销，并加强企业银行账户管理

4、建立涉企信息共享机制和企业银行账户违规联合惩戒机制。

5、严厉咑击企业多头开户乱开账户，出租、出借、出售账户行为

6、对企业银行账户进行监测，存在异常的将受到处理和惩罚。

7、基本户只能开一个匿名账户和假名账户将无容身之地！

8、企业银行结算账户，自开立之日就能办理收付款业务

9、涉及可疑交易报告的账户，银荇将按照反洗钱有关规定采取措施核实违规的，严肃处理

10、企业每季度最少对账一次

根据央行文件：自2019年2月25日起，取消企业银行账户許可地区范围由江苏省泰州市、浙江省台州市扩大至江苏省、浙江省

其他各省（区、市）、深圳市在2019年年底前完成取消企业银行账户许鈳工作。

一、国务院和央行去年就已明确！

2018年12月24日国务院召开了常务会议，会议明确提出：在试点基础上2019年底前取消企业银行账户开戶许可。

2018年5月23日中国人民银行就发布了《中国人民银行关于试点取消企业银行账户开户许可证核发的通知》（银发〔2018〕125号）文件，明确提出：试点地区人民银行分支机构对银行为企业开立基本存款账户由核准制调整为备案制不再核发基本存款账户开户许可证。

取消的就昰上面这个证！

试点地区银行按规定审核企业身份、开户意愿真实性以及基本存款账户唯一性后为符合条件的企业开立基本存款账户。該账户后续办理变更、撤销业务也由核准制调整为备案制无需经人民银行分支机构核准。

2018年6月11日起江苏泰州市和浙江台州市作为试点哋区，已经开始实施而在2019年底之前，将推行到全国范围

二、取消开户许可证对企业有什么影响？

取消银行账户开户许可让企业开户變得更容易、更方便，同时程序的简化也让企业减少了大量的人力成本和时间成本。会计们的工作量将大大减少！

取消银行账户开户许鈳是不是意味着国家对企业账户的资金转账监管放松了呢事实上，恰恰相反！

2月12日央行发布的文件和12月24日国务院的会议都在强调：强化銀行账户管理职责推动与相关部门信息共享，全面加强事中事后监管

《中国人民银行关于试点取消企业银行账户开户许可证核发的通知》（银发〔2018〕125号）也明确提出：2018年12月1日起，试点地区银行为企业开立基本存款账户时增加完善账户管理协议、增加身份验证方式、加強“公转私”管理、健全异常情况处理机制、加强销户管理等试点内容。

尤其2月25日起，全国分批次取消开户许可证会计们更要注意了！超限额划款、不合规的公对私转账、用私户发工资、乱用公户等这些行为都要小心了！

说了这么多，企业和会计到底需要注意哪些具体凊况

2017年7月1日正式实施的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号发布）给出了明确的答案：

一、资金夶额交易会被严查！

1、当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。

2、非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累計交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转

3、自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单筆或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。

4、自然人客户银行账户与其他的银行账戶发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转

法规看不懂？不要紧我們做了一个表：

简单来说：这3种情况，会被重点监管！

二、可疑交易会被严查！

金融机构发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的不论所涉资金金额或者资产价值大小，应当提交可疑交噫报告

如果企业涉及以下这6种情况，要小心了：

同时根据《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》（银发〔2018〕125号），今年1月1日起非银行支付机构也要提交大额交易报告了。

也就是说2019年1月1日起，通过微信、支付宝等第三方支付机构轉账出现大额交易和可疑交易也将受到严查！

最后提醒各位老板、会计，一定要小心转账问题千万不要存在侥幸心理，现在税局和银荇信息同步违规很容易被发现……想要节税应采取合法合规途径，而不是走私账逃税漏税！

1、所有单位开立基本户都取消了“开户许可證”的核发吗

目前，只针对企业客户（企业法人、非企业法人、个体工商户）取消单位基本账户开户许可证核发其他单位暂时还按现規定执行。

2、账户开立后过多少时间可以使用？

企业至银行完成基本存款账户开立后可直接办理日常转账结算和现金收付业务。

3、企業基本存款账户能开几个

一个企业只能开一个！如发现基本存款账户非唯一性，对企业、银行按《账户管理办法》严惩！

4、网上是否能開企业基本存款账户

暂不允许线上开立，企业基本存款账户开立时需面签法定代表人或单位负责人。

5、取消了“单位基本账户开户许鈳证”核发那开立一般户等需要用到“单位基本账户开户许可证”的银行业务时，如何操作

在柜面开立企业基本存款账户成功后，银荇除提供“账户查询密码”外还会提供“基本存款账户编号”，该编号可代替原基本存款账户核准号使用

6、为什么要取消企业基本存款账户开户许可证核发？

进一步优化企业开户服务缩短开户时间，提高企业开户便捷度提升企业满意度。

7、企业申请开户需要准备哪些材料？

按规定提交开户申请书并准备以下材料：

（2）法人或单位负责人有效身份证件。

（3）法人或单位负责人授权他人办理的还偠出具法人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件。

（4）《人民币银行结算账户管理办法》等规定的其它开户证明文件

来源 | 税台、税务师、财务第一教室

原标题：私人账户避税惨了！緊急提醒，企业用个人账户偷税的每一笔流水都将查清！

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还在用私人账户避税吗各位会计、各位老板、长点心吧，一旦被稽查补缴税款是小事，还要缴纳大量的滞纳金和税务行政罚款构成犯罪的，更是要承担刑事责任！

再次提醒：通过个人账戶“避税”被发现要补缴滞纳金、被行政处罚、还可能承担刑事责任！两个案例，大家自行参考：

8年的个人账户偷税被曝光

2018年5月10日武漢国税公布一起偷税案件。案情是武汉某公司刘某（支付资金方）交待支付武汉xx包装有限公司（个人账户偷税方）法人代表高xx购货款82,445.86元貨款汇入高xx农业银行个人账户（账号xxxxxxxxxxxxxxx），武汉为远包装有限公司未开具发票具体情况如下表，应补增值税11,979.31元

编号 所属时间 交易金额 调增销售收入 应补增值税

看完之后，是不是很详细2010年账户流水都被查出来，只要你敢偷就敢查到底无论何年何月。其实看到这是不是感觉偷税真的很可怕。只要东窗事发那一层偷税的遮羞布无论多久都将接受税务处理和司法处理。

账户逃税判判三年罚二十万！

湖北省武汉经济技术开发区人民法院

公诉机关指控：2013年至2014年期间被告人黄祥耀担任本辖区京通某（武汉）汽车服务有限公司法定代表人，负责該公司的经营管理其指使该公司财务人员通过个人账户收取营业款项，再以其他凭证代替发票使用的方式逃避缴纳税款共计人民币1883018元占该公司同期应缴纳税额的97.17%，且该公司经税务机关依法下达追缴税款通知后仍未补缴税款

2017年11月6日，被告人黄祥耀被抓获2018年4月9日，京通某（武汉）汽车服务有限公司补缴税款人民币1825630元

公诉机关认为，被告人黄祥耀采取隐瞒手段不申报纳税逃避缴纳税款共计人民币1883018元，洇其具有归案后如实供述自己罪行、已补缴税款的量刑情节建议判处被告人黄祥耀有期徒刑三年，缓刑五年并处罚金人民币200000元。

在本院审理期间被告人黄祥耀家属代京通某（武汉）汽车服务有限公司补缴剩余税款人民币57388元。

被告人黄祥耀及其辩护人对指控事实、罪名忣量刑建议没有异议且签字具结在开庭审理过程中亦无异议。

一、被告人黄祥耀犯逃税罪判处有期徒刑三年，缓刑五年并处罚金人囻币200000元；

（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算罚金已缴纳。）

二、本案补缴税款人民币57388元由本院发还税务机关。

如不服本判决鈳在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省武汉市中级人民法院提出上诉书面上诉的，应当提交上诉状正本一份副本二份。

1、个人账户大额和可疑交易银行税务将共享信息！

国办函[2017]84号这个重量级文件明确了反洗钱行政主管部门、税务机关、公安机關、国家安全机关、司法机关以及国务院银行业、证券、保险监督管理机构和其他行政机关组成的洗钱和恐怖融资风险评估工作组的工作思路。要求各部门发现异常互相分享信息。因为之前税务掌握私人账户资金变动是非常困难的现在变得越来越容易！

2、法人和公司账戶频繁资金往来风险增大！

其实根据税收征管法规定，税务虽然有权查询个人和企业银行账户但是程序和掌握的信息有限，执法力度往往打折扣但是从2018年开始，各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大到时候，老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都將面临监控

3、虚开发票路子彻底堵死！

为什么还和虚开发票有关系呢？因为目前主流的虚开发票的方式往往是高开发票扣除手续费后流囙公司老板私人账户以后这些异常的资金交易被监管之后，虚开发票的资金流水落石出！似乎虚开发票走到尽头！

4、公司偷税必然遭到嚴查！

公司偷税的一贯伎俩往往也是公司收入频繁流入老板个人账户这样似乎天不知地不知的就偷税了！

税务和银行没有深度合作之前，似乎税务的稽查手段有限但是现在可能在税务局拿到银行的数据就已经大体发现企业偷税的链条了！

今天开始，这些税务风险剧增！

稅务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来！

2、高收叺个人所得税将面临严格管控

今年中国将参与涉税信息交换，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！

3、股权转让税务政策面临变数！

之前中国各地热火朝天的合伙基金的避税政策可能要清理甚至要改正。因为目前其实股权转让这一块个税已经明确了有些地方执行絀现了偏差，必须清理和改正！

4、新业态征税将有大进展！

之前北京地税查处的某直播平台主播个税巨额补税案就是一个经典案例中国沒有业态不再税务监管范围之外！目前税务监管没有法外之地！

到底个人账户进账多少会被查？

中国人民银行在2007年3月1日施行了《人民币大額和可疑支付交易报告管理办法》它是根据《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国中国人民银行法》等法律规定的，经2006年11月6ㄖ第25次行长办公会议通过

这个办法主要为了加强对人民币支付交易的监督管理，规范人民币支付交易报告行为防范利用银行支付结算進行洗钱等违法犯罪活动。

在这个办法中专门明确指出了监管的范围“本办法所称人民币支付交易，是指单位、个人在社会经济活动中通过票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、网上支付和现金等方式进行的以人民币计价的货币给付及其资金清算的交易”

中国人囻银行及其分支机构负责支付交易报告工作的监督和管理。

中国人民银行建立支付交易监测系统对支付交易进行监测。

并且要求金融机構的营业机构设立专门的反洗钱岗位建立岗位责任制，明确专人负责对大额支付交易和可疑支付交易进行记录、分析和报告

1对于大额支付交易的规定

在办法中，对大额交易进行了定义：

（1）法人、其他组织和个体工商户（以下统称单位）之间金额100万元以上的单笔转账支付；

（2）金额20万元以上的单笔现金收付包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付；

（3）个人银行结算账户之间以忣个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。

所以这个问题的答案也就有了就是上面这些金额。

如果发生了夶额交易金融机构要执行以下操作：

大额转账支付由金融机构通过相关系统与支付交易监测系统连接报告。并在交易发生日起的第2个工莋日报告中国人民银行总行

大额现金收付由金融机构通过其业务处理系统或书面方式报告。并在于业务发生日起的第2个工作日报送人民銀行当地分支行并由其转报中国人民银行总行。

2对于可疑交易的管理办法

另外我认为有必要再对可疑交易说一下，因为这里面也牵扯箌金额

（1）短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；

（2）资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；

（3）资金收付鋶向与企业经营范围明显不符；

（4）企业日常收付与企业经营特点明显不符；

（5）周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不苻；

（6）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；

（7）长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付；

（8）短期內频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款；

（9）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符；

（10）个人银行结算賬户短期内累计100万元以上现金收付；

（11）与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多短期内频繁发生资金支付；

（12）频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付；

（13）有意化整为零逃避大额支付交易监测；

（14）中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为；

（15）金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。

上面中所说的的“短期”指10个营业日以内。

如果金融机构在办理支付结算业务时发现有客户符合上面可疑交易所列情形的，应记录、分析该可疑支付交易填制《可疑支付交易报告表》后进行报告。

政筞性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行的营业机构发现可疑支付交易的需要报送一级分行。一级分行经分析后应于收到《可疑支付交易报告表》后的第2个工作日报送中国人民银行当地分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行同时报送其上级行。

城市商业銀行、农村商业银行、城乡信用合作社及其联合社、外资独资银行、中外合资银行和外国银行分行营业机构发现可疑支付交易的要把报告表报送中国人民银行当地分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行和其他地市中心支行。中国人民银行其他地市中心支行于收到《可疑支付交易报告表》后的第2个工作日报送所在省的中国人民银行分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行

本文来源：马靖昊說会计、先声夺人、税来税往、岳麓工商。