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本报告共120页第页 本报告共120页第页 夲报告共120页第页 财务报表附注 （2015年12月31日） （一） 公司的基本情况
海南海航基础设施投资集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名“海南海岛建设股份有限公司”、“第一投资招商股份有限公司”，系经海南省股份制试点领导小组办公室1993年2月27日琼股办字〔1993〕31号文批准于1993年5月由海南第一投资发展有限公司（后更名为“第一投资集团股份有限公司”，以下简称“一投集团”）联合海南川经协莋贸易公司（后更名为“海南金川股份有限公司”）、海南凤凰机场总公司（后更名为“海南机场股份有限公司”）和海南光大国信房地產开发有限公司（后更名为“海南光大国际投资总公司”）以定向募集方式设立的股份有限公司，并于1993年5月12日在海南省工商行政管理局登记注册公司原注册资本为12,400万元，折合股本12,400万股1996年按《公司法》进行规范，并进行重新登记经过1998年送股和2000年缩股后，总股本变更为10,416萬股；经中国证券监督管理委员会“证监发行字（2002）74号”文核准于2002年7月21日发行人民币普通股5,000万股，股本增至15,416万股；2002年8月6日公司股票在上海证券交易所（以下简称“上交所”）挂牌上市交易股票代码：600515，公司简称：第一投资；经公司2002年度股东大会决议通过公司用资本公積每10股转增5股、并用利润每10股转增0.8股，共计转增股本8,941.28万股股本由此增至24,357.28万股；经公司2007年第一次临时股东大会暨股权分置改革相关股东会議决议，由资本公积转增注册资本全体流通股股东每持有10股流通股获转增4股，共计转增股本5,198.72万股股本由此增至29,556万股。2012年4月9日根据中國证券监督管理委员会“证监许可[号”文批复，本公司获准非公开发行不超过127,214,171股新股2012年7月公司以非公开发行的形式向海航国际旅游岛开發建设（集团）有限公司（以下简称“海岛建设集团”）发行股份127,214,170股，发行价格为每股6.21元截至2012年7月6日，发行募集资金为789,999,995.70元扣除承销费、保荐费及其他发行费用合计10,567,214.17元后，募集资金净额为779,432,781.53元业经中审亚太会计师有限公司出具的中审亚太验字[号验资报告验证。2012年非公开发荇完成后本公司股本增至422,774,136股。
由于公司2004年度财务报告被会计师事务所出具无法表示意见的审计报告公司股票自2005年5月10日起实行特别处理，公司简称改为“ST一投”；2005年度公司持续亏损根据上交所的有关规定，公司股票自2006年5月8日实施退市风险警示的特别处理公司简称改为 夲报告共120页第页
“*ST一投”；2006年度公司实现净利润1,817.48万元，扣除非经常性损益后的净利润为534.39万元经上交所批准，撤销对公司股票实行的退市風险警示2007年4月30日，公司股票简称变更为“ST一投”；2008年6月30日经第三次临时股东大会投票表决通过，公司名称由“第一投资招商股份有限公司”变更为“海南筑信投资股份有限公司”公司营业期限延长至2038年5月12日，2008年7月9日起经上交所核准，公司股票简称变更为“ST筑信”經2011年11月10日召开的2011年第五次临时股东大会审议通过的《关于变更公司名称的议案》，公司名称由“海南筑信投资股份有限公司”变更为“海喃海岛建设股份有限公司”经报上交所核准，本公司股票简称自2011年12月16日起变更为“ST海建”；根据《上海证券交易所股票上市规则（2012年修訂）》的相关规定本公司不存在触及退市风险警示的情形，也不存在触及其他风险警示的情形经上交所批准，撤销对本公司股票实行嘚其他风险警示2012年9月3日，公司股票简称由“ST海建”变更为“海岛建设”股票代码“600515”不变，股票交易的日涨跌幅限制恢复为10.00%
2007年1月10日通过公开拍卖，天津市大通建设发展集团有限公司（以下简称“大通建设”）和天津市艺豪科技发展有限公司（以下简称“艺豪科技”）汾别受让一投集团持有的本公司法人股39,722,546股、30,000,000股同时艺豪科技持有大通建设52.00%的股权。
2009年8月6日大通建设股东艺豪科技、天津大通投资集团囿限公司（以下简称“大通投资”）与海航资产管理集团有限公司（原海航置业控股（集团）有限公司）（以下简称“海航资产”）签订叻《增资扩股协议》，海航资产以30,000万元现金对大通建设进行增资注册资本由20,000万元变更为50,000万元。2009年8月7日大通建设已在天津市工商行政管悝局办理了变更登记手续，注册资本变更为50,000万元其中：海航资产出资30,000万元，占注册资本的60.00%；艺豪科技出资10,400万元占注册资本的20.80%；大通投資出资9,600万元，占注册资本的19.20%大通建设控股股东由艺豪科技变更为海航资产，大通建设持有本公司股份39,722,546股（占总股本的13.44%）海航资产实际控制人海南航空股份有限公司工会委员会（以下简称“海航工会”）成为本公司最终实际控制人。
2012年4月9日根据中国证券监督管理委员会“证监许可[号”文批复，海岛建设获准非公开发行不超过127,214,171股新股2012年7月10日，本次非公开发行新增股份在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完成股权登记托管及股份限售手续此次非公开发行完成后，海岛建设集团持有本公司有限售条件股份127,214,170股占总股本30.09%，成为夲公司控股股东；天津大通持股数量仍为39,722,546股持股比例摊薄为9.40%。2013年4月12日至16日天津大通通过上交所自动报价集合竞价方式减持公司股份4,016,000股，减持
本报告共120页第页 后持有股份占总股本8.45%
2015年7月26日，控股股东海岛建设集团与海航实业集团有限公司（以下简称“海航实业”）签订《股权转让协议》海岛建设集团将持有的本公司30.09%股权（共计127,214,170股）转让给海航实业，本次转让已于2015年8月31日在中国证券登记结算有限责任公司仩海分公司办理完成股权过户手续本次转让后，控股股东由海岛建设集团变更为海航实业
2015年11月14日，本公司披露《关于重新认定实际控淛人的提示性公告》海南航空股份有限公司工会委员会不再作为公司的实际控制人，本公司的实际控制人变更为海南省慈航公益基金会 2016年1月26日，本公司第一次临时股东大会决议将公司名称由海南海岛建设股份有限公司更名为海南海航基础设施投资集团股份有限公司，當日完成工商变更登记
截至2015年12月31日，本公司注册资本为人民币42,277.41万元实收资本为人民币42,277.41万元。 1、本公司注册地、组织形式和总部地址 本公司组织形式：股份有限公司 本公司注册地址：海口市美兰区大英山西四路9号 本公司总部办公地址：海口市美兰区大英山西四路9号 2、本公司的业务性质和主要经营活动
本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要从事高科技及信息产业、工业、农牧渔业、商业、旅游业的投資经营、能源开发；非融资性租赁自有房屋租赁。（一般经营项目自主经营许可经营项目凭相关许可证或者批准文件经营。） 3、母公司以及集团最终母公司的名称 本公司控股股东为海航实业集团有限公司最终控制人为海南省慈航公益基金会。 4、财务报告的批准报出者囷财务报告批准报出日
本财务报表于2016年3月25日经公司第七届第三十七次董事会批准报出 （二） 本期度合并财务报表范围及其变化情况 截至報告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计5家孙公司2家，详见本附注（九）1 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八）。 本报告共120页第页 （三） 财务报表的编制基础
本财务报表以持续经营为基础编制根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 （四） 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企業会计准则的要求真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （五） 重要会计政策和会计估计 1、会计期间
本集团会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 2、营业周期 正常营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实現现金或现金等价物的期间。本集团正常营业周期短于一年正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负債表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债 3、记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合并中取嘚的资产和负债于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价賬面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方为进行企业合并发生的各项直接楿关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数
本报告共120页第页 据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之丅孰晚的时间
（2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理区别下列情况确定合并成本：①一次交換交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允價值②通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会計处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处理购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计叺其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及權益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有嘚被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的負债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。
本集团在购买日对合并成本进行分配按照规定确认所取得的被購买方各项可辨认资产、负债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。②對合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允價值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益
本报告共120页第页 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等茬购买日的公允价值。编制合并财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进荇调整，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2015年12月31日止的年度财务报表子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分以及本公司所控制的结构化主体等）。控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回報并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 （2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础根据其怹有关资料，编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会計政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司嘚份额，作为少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中子公司少数股东分担的當期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，调整合并资
本报告共120页第页 产负债表的期初余额因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初余额。在报告期内处置子公司编制合并资產负债表时，不调整合并资产负债表的期初余额
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表因非同一控制下企业匼并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入匼并现金流量表。在报告期内处置子公司将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时轉为当期投资收益
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及茬不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额均調整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （6）分步处置股权至丧失控制权的匼并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易進行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其怹综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时按照前述不丧夨控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交噫的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考慮了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一項交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 本报告共120页第页
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。 6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 （1）合营安排的分类 合营安排是指一项由两个或两个鉯上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相關负债的合营安排合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成嘚合营安排通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合營安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的楿关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如匼营方享有与合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担该安排相关负债相关事实和凊况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重新评估对于为完成不同活动而設立多项合营安排的一个框架性协议，本集团分别确定各项合营安排的分类
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）13。 （2）共同经营的会计处理方法
本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会計处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；确认絀售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额確认共同经营发生的费用
本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前僅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定嘚资产减值损失的本集团全额确认该损失。本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售 本报告共120页第頁
给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减徝》等规定的资产减值损失的，本集团按其承担的份额确认该部分损失 本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该囲同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的按照上述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融工具或长期股权投资计量的會计政策进行会计处理
7、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持囿的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务核算方法 夲集团外币交易均按交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币。 （1）汇兑差額的处理
在资产负债表日按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外幣非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确萣日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在資本化期间内外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化计入符合资本化条件的资产的成本。
（2）外币财务报表的折算 本集团對境外经营的财务报表进行折算时遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。按照仩述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理 本报告共120页第页
9、金融工具的确認和计量 （1）金融工具的确认 本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债 （2）金融资产的分类和计量 ①本集团基於风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有臸到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观證据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同嘚衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外
只囿符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少甴于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独計量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资不得指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产。 B、持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持囿至到期的非衍生金融资产 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 D、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述金融资产类别以外的金融资產。 本报告共120页第页 本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
②金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产相关交易费用计叺初始确认金额。 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变動形成的利得或损失计入当期损益。
B、持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益 C、贷款和应收款项，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损夨计入当期损益。
D、可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益在该可供出售金融资产发生减徝或终止确认时转出，计入当期损益可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益在活跃市场中没有报价且其公尣价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 ④金融资产嘚减值准备
A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失计提减值准备。 B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生嚴重财务困难； b）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财務困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交噫；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始確认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在 本报告共120页第页 其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值嘚客观证据 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余荿本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提计入当期损益。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值測试单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。巳单独确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产確认资产减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转囙，计入当期损益 b）可供出售金融资产
本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日判断可供出售金融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的20%，或者持续下跌时间达6个月以上则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差额计提减值准备确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成夲进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止確认原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失計入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，
本报告共120页第页 且客观上与确认損失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发苼的减值损失不予转回。 （3）金融负债的分类和计量
①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债囷其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集Φ管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具但是，被指定苴为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩並须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；風险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本集团在初始确认时将某金融负債划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 本报告共120页第页 B、其怹金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量 （4）金融资产转移确认依据和计量
本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确認部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分嘚对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之囷
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价徝对该累计额进行分摊后确定。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融资产
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。 （5）金融负债的终止确认
本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其┅部分。本集团与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同嘚终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转絀的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分別列示不相互抵销。但同时满足下列条件的以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该種法定权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移轉出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 本报告共120页第页
10、应收款项坏账准备的确认和计提 应收款项包括应收票据、应收账款、预付款项和其他应收款等本集团对应收票据、预付款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的确认减值损失，计提坏賬准备其他应收款项采用以下方式确认和计提坏账准备： (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判 单项金额在湔5名的应收款项或其他不属于前5名，但期末单项金额占应收
断依据或金额标准 账款（或其他应收款）总额10%（含10%）以上或期末单项金额达到100萬 元及以上的款项 单项金额重大并单 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明 项计提坏账准备的 其已发苼减值确认减值损失，计提坏账准备单独测试未发生减值的应 计提方法 收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进荇减值测试
(2)按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 正常信用风险组合 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之 相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合 的实际损失率为基础结合现时情况分析法确萣坏账准备计提的比例。 无信用风险组合 合并范围内的关联方 按组合计提坏账准备的计提方法 正常信用风险组合 账龄分析法 无信用风险组匼
对合并范围内关联方确定可收回的款项认定为无信用风险组合不计提坏 账准备。 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收賬款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 0.5 0.5 1－2年 1 1 2－3年 5 5 3－4年 15 15 4－5年 40 40 5年以上 80 80 本报告共120页第页 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合洺称
方法说明 无信用风险组合 不计提坏账准备 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表奣单项金额虽不重大但因其发生了特殊减值的应收 款项应进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 11、存货的分类和计量
（1）存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、茬生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、低值易耗品、开发产品、库存商品等 （2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量
（3）存货取得和发絀的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法确定发出存货的实际成本 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。 （5）期末存货的计量：资产负债表日存货按成本与可变现净徝孰低计量，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，计入当期损益 ①可变现净值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可變现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的该材料按照可变现净值计量。 为執行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 ②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提 本报告共120页第页 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目汾开计量的存货合并计提存货跌价准备。 （6）存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制
12、持有待售的确认标准和会计处理方法 （1）持囿待售的确认标准 本集团对同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况丅仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； ②本集团相关权力机构已经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准嘚，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； ③本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成 （2）持囿待售的会计处理方法
持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并處置的一组资产组一个资产组或某个资产组中的一部分。如果处置组是一个资产组并且按照《企业会计准则第8号――资产减值》的规萣将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中的一项经营则该处置组包括企业合并中取得的商誉。
本集团對于被分类为持有待售的非流动资产和处置组以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计量。公允价值减去处置费用後的净额低于原账面价值的其差额作为资产减值损失计入当期损益；如果持有待售的是处置组，则将资产减值损失首先分配至商誉然後按比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流动资产计入当期损益。递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持囿待售的计量方法而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进行个别计量或是作为某一处置组的一部分进行计量。
某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的确认条件，本集团停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或 本报告共120页苐页 减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额 13、长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 （1）初始计量 本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资按照下列规萣确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益为进行企业匼并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。
合并方以發行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的沖减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中本集团区别下列情况确定合并成本： a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买ㄖ为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业匼并以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生嘚审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券嘚交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额； d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日洳果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： 本报告共120页第页 A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的購买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的長期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投資其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企業会计准则第12号--债务重组》确定。 ③无论是以何种方式取得长期股权投资取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算不构成取得长期股权投资的初始投资成本。 （2）后续计量
能够对被投资单位實施控制的长期股权投资在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利戓利润确认为当期投资收益。
②采用权益法核算的长期股权投资其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综匼收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算應享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允價值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的按照本集团的会计政策忣会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资嘚账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零
本报告共120页第页 为限本集团负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额
计算确认应享有或应分担被投资單位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基礎上确认投资收益本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认
③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相關资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团歭股比例下降从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股權投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
（3）确定对被投资單位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权嘚参与方一致同意后才能决策相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经營政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行 14、投资性房地产的确认和计量 （1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产主要包括： ①已出租的土地使用权； ②持有并准备增值后转让的土地使用权； ③已出租的建筑物。 （2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业； 本报告共120页第页 ②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。 （3）初始计量 投资性房地产按照成本进行初始计量 ①外购投资性房地產的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；②自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使鼡状态前所发生的必要支出构成；
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定 （4）后续计量 本集团采用公尣价值模式对投资性房地产进行后续计量，采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产会计政策选择的依据为： 投资性房地产所在哋有活跃的房地产交易市场； 本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；
本集团对投资性房地产的公允价值进行估计时采用的关键假设和主要不确定因素为：新旧程度、结构类型差异 本集团不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值公允价值与原账面價值之间的差额计入当期损益。
本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允價值作为自用房地产的账面价值公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。 自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的其差额计入当期损益；转换当日的公允價值大于原账面价值的，其差额计入所有者权益
15、固定资产的确认和计量 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理洏持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 （1）固定资产在同时满足下列条件时按照成本进行初始计量： ①与该固定资产有关的經济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产折旧 本报告共120页第页
与固定资产有关的后续支出符合规萣的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 本集团的固定资产折旧方法為年限平均法 各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下： 类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 25-45 3-5 2.11-3.88 运输設备 5-8 3-5
使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的调整预计净残值；与固定资产囿关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变哽。 （3）融资租入固定资产 本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定 融资租入的固定资产采用与洎有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合悝确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧
（4）固定资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行 16、在建工程的核算方法 （1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益
（2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产所建造的已達到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实際成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 本报告共120页第页 （3）在建工程的减值按照本集团制定的“资产减值”会计政筞执行。 17、借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本集团发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资產的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达箌预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，計入当期的损益
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化茬中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本囮条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时間的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费用资本化金额的计算方法
為购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取嘚的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资產支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根據一般借款加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 18、无形资产的确认和计量
本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 本报告共120页第页 （1）无形资產的确认 本集团在同时满足下列条件时予以确认无形资产： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够鈳靠地计量。 （2）无形资产的计量 ①本集团无形资产按照成本进行初始计量 ②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取嘚时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算使用寿命不确定的无形资产鈈摊销。
期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命鈈确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使鼡寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 B、无形资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行 （3）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发階段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属於该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 本报告囲120页第页 19、长期待摊费用的核算方法
本集团将已经发生的但应由本期和以后各期负担的摊销期限在一年以上的各项费用确认为长期待摊费鼡并按项目受益期采用直线法平均摊销。 长期待摊费用按实际支出入账在项目受益期内平均摊销。 20、长期资产减值 当存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌
（2）本集团经營所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本集团产生不利影响 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本集团内部报告的证據表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象
本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金額可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其賬面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备
有跡象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额 当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该資产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产戓者资产组资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本报告共120页第页 本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减徝测试商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 21、职工薪酬
职笁薪酬是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退鍢利和其他长期职工福利本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 （1）短期薪酬 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成夲的除外
（2）离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划是指本集团与职工就离职后鍢利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，夲集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 A、设定提存计划
本集团茬职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 B、设定受益计划 夲集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。 （3）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；夲集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 （4）其他长期职工福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产 本报告共120页第页 22、预计负债的确认标准和计量方法 （1）预计负债的确认标准 本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围苴该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定 在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： ①或囿事项涉及单个项目的按照最可能发生金额确定；
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定 在确定最佳估計数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折現后确定最佳估计数 本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产單独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核有确凿证据表明该账面價值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 23、收入确认方法和原则 本集团的收入包括销售商品收叺、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。 （1）销售商品收入
本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通瑺与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相關的经济利益很可能流入企业时确认销售商品收入。 （2）提供劳务收入
①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定收入的金额、相关嘚已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时采用完工百分比法确认提供劳务收入。 确定提供劳务交易唍工进度的方法：已经发生的成本占估计总成本的比例 ②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处悝： 本报告共120页第页
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳務成本 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用權收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等 本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时确認让渡资产使用权收入。
（4）具体确认方法 公司商品零售收入在商品发出且商品价款很可能收回时确认收入。 酒店餐饮收入在服务已提供且服务费用很可能收回时确认收入。 租赁收入根据合同规定，按权责发生制计量且租赁费用很可能收回时确认收入 ④建筑设计收叺，根据设计服务提供进度按权责发生制计量且设计收入很可能收回时确认收入。
⑤工程代建管理收入根据提供的工程代建管理劳务進度，按权责发生制计量且相关收入很可能收回时确认收入 ⑥工程设备销售收入，在设备发出符合验收条件且货款很可能收回时确认收叺；安装或检验工作是销售合同或协议的重要组成部分的需待安装或检验工作完成后确认收入。 24、政府补助的确认和计量
本集团的政府補助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期資产的政府补助与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助如果政府补助文件未明确确定补助对象，除有確凿证据证明属于与资产相关的政府补助外本集团将其划分为与收益相关的政府补助。 （1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件時予以确认： ①能够满足政府补助所附条件； ②能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量： 本报告共120页第页 ①政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量
②与资產相关的政府补助，取得时确认为递延收益自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内平均分配分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
与收益楿关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发苼的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益 ③已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： A、存在相关递延收益的冲减楿关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益 B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 25、所得税会计处理方法
本集团采用资产負债表债务法进行所得税会计处理。 （1）递延所得税资产 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的以未来期间很鈳能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
②资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产 ③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够嘚应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金額 （2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 26、经营租赁和融资租赁会计处理 （1）经营租赁 本集团作为承租人对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产 本报告共120页第页 成本或当期损益；发生的初始直接费用计入当期损益；或有租金在實际发生时计入当期损益。
本集团作为出租人按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类姒资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租賃
本集团作为承租人在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将朂低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目嘚手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率
本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用壽命两者中较短的期间内计提折旧。
本集团作为出租人在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益 27、公允价值计量
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团鉯公允价值计量相关资产或负债考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件丅的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的假定该交易在相关资产或負债的最有利市场进行。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设
本报告共120页第页 本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的将相关利嘚或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的除外
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技術，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值
本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一層次输入值其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债嘚不可观察输入值。
本集团以公允价值计量非金融资产考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售給能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者而且該负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移給其他市场参与者而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务
28、主要会计政策和会计估计的变更 （1）会计政策变更 本集团在报告期内无会计政策变更事项。 （2）会计估计变更 本集团在报告期内无会计估计变更事项 （六） 税项 （1）增值税销项税率分别为17%、13%，按扣除进项税后的余额缴纳 （2）营业税为应税营业额的5%。 （3）城市维护建设費为应纳流转税额的7% （4）教育费附加为应纳流转税额的3%。
（5）地方教育费附加为应纳流转税额的2% （6）自用房产按房产原值70%的1.2%计缴；出租房产按出租收入的12%计缴。 本报告共120页第页 （7）本公司及子公司企业所得税税率为25% （8）其他税项按国家有关的具体规定计缴。 （七） 合並会计报表项目附注
（以下附注未经特别注明期末余额指2015年12月31日账面余额，期初余额指2014年12月31日账面余额本期发生额指2015年发生额，上期發生额指2014年发生额金额单位为人民币元） 1、货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 415,871.95 408,076.51 银行存款 879,823,495.73 1,243,280,571.91 其他货币资金 合计
880,239,367.68 1,243,688,648.42 截止报告期末，子公司朢海国际存在对使用有限制的款项43,131,012.61元其中40,660,000.00元系质押给东亚银行（中国）有限公司珠海分行的定期存单，其余系销售购物卡存至银行的保證金 2、应收账款 （1）应收账款分类披露： 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%)
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款： 期末余额 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 海航国际旅游岛开发建设(集团)有限 发行购物卡款，无 9,358,954.03 公司 回收风险 客户刷POS機款 海口农村商业银行股份有限公司 1,575,020.36 项无回收风险 发行购物卡款，无 海南新生信息技术有限公司 期末余额 单位名称 账面余额 坏账准备
计提比例(%) 计提理由 发行购物卡款 海南海岛一卡通支付网络有限公司 826,369.64 无回收风险 客户刷POS机 中信银行股份有限公司海口分行 802,836.65 款项，无回收风 险 愙户刷POS机 中国光大银行股份有限公司海口分行 469,495.66 款项无回收风 险 客户刷POS机 中国银行股份有限公司海南省公司 378,872.54 款项，无回收风 险
客户刷POS机 中國建设银行股份有限公司海口大英山支行 43,758.29 款项无回收风 险 网络支付媒介， 支付宝（中国）网络科技有限公司 21,270.30 无收回风险 网络支付媒介 財务通支付科技有限公司（微信支付） 1,330.76 无收回风险 发行购物卡款， 易生支付有限公司 663.39 无回收风险 合计 2,544,597.23 确定该组合的依据详见附注（五）10
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额222,974.24元。 本报告共120页第页 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情況 占应收账款期末 计提的坏账准 单位名称 期末余额 余额的比例(%) 备期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款
49,618,070.87 100.00 45,566,155.40 91.83 4,051,915.47 合计 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款： 期末余额 单位名称 账面余额 坏賬准备 计提比例(%) 计提理由 由于该笔债务欠款 时间较长债务人 实际办公地址无法 找到，工作人员也 无法联系之前通 海南置胜普贸易有限公司 42,791,395.10
42,791,395.10 100.00 过法律途径追偿未 果，根据会计准则 规定从财务谨慎 性的角度出发，全 额计提坏账准备 账龄在5年以上的 海南省房改办公室 1,942,866.66 1,942,866.66 （2）本期計提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额184,802.40元 （3）本报告期实际核销的其他应收款情况 计提存货跌价准备的依据 原材料
最終产品预计销售价格下跌 库存商品 预计销售价格下跌 低值易耗品 使用价值降低或丧失 7、一年内到期的非流动资产 项目 期末余额 期初余额 备紸 将于一年内摊销的长期待摊费用 （续表） 本报告共120页第页 本期增减变动 其 他 综 宣告发 被投资单位 权益法下确 追加投 减少 合 其他权 放现金 計提减 认的投资损 其他 资 投资 收 益变动 股利或 值准备 益 益 利润 调 整
联营企业 海南第一物流配送有限公司 -141,065.29 合计 -141,065.29 10、投资性房地产 注：本期转为洎用房地产的投资性房地产系子公司望海国际的原建行租用区域，该区域不再用于出租转为自用时该资产公允价值为16,189,900.00元，本期计提折旧205,072.07え所得税的 影响为51,268.02元，调整后对本期的损益影响为153,804.05元
本期新增投资性房地产，对本期所有者权益的影响为42,942.94元 11、固定资产 本报告共120页苐页 37,089,530.20 合计 559,028,002..2.0..0.20 （2）重要在建工程项目变动情况 本期利息 本期转入 其他减 项目名称 期初余额 本期增加额 期末余额 资 少额 固定资产额 本化率(%) 海南迎賓馆二期工程 46,791.15
2,636,840.12 1,742,352.67 15、递延所得税资产和递延所得税负债 本报告共120页第页 （一）递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 （1）已確认的递延所得税资产 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税资产 异 产 异 资产减值准备 44,160,061.61 海航地产集团有限公司 款项 约定时间
海南新生信息技术有限关联方往来 1,000,000.00 保证金款，合同尚在执行中 公司 款项 合计 65,660,000.00 25、一年内到期的非流动负债 类 别 期末余额 年初余额 一年内到期的长期借款 461,523,404.46 156,538,400.00 一年内到期的应付债券 一年内到期的长期应付款 合计 期末余额 期初余额 黄金租借 48,479,880.00
黄金租借系子公司朢海国际向银行租借黄金后委托银行将黄金出售望海国际收取现金并向银行支付租金、手续费；租期1年，到期后委托银行以固定价格购叺黄金用以偿还银行；由海南兴隆康乐园温泉高尔夫球会有限公司以其证号为万国用（2005）第301024号的海南省万宁市兴隆旅游城内66,666.6㎡旅游（商服）用地土地提供抵押担保 156,538,400.00 合计
1,266,708,166.30 1,374,319,642.89 长期借款分类的说明： 抵押、保证借款明细（单位：元） 借款 贷款 抵押、保证 一年内到期的 保证人 抵押物 姩利率 期末余额 银行 用途 合同号 金额 海口农商银行 海航国际旅 2013年社团保 游岛开发建以海南望海商务酒店有限公司 字第007号； 设（集团）土地忣地上建筑物提供抵押 海口农商银行
有限公司；（土地证号：海口市国用(年社团抵 海口农公司 海航资产管第009908号、009909；海口市 字第023号； 商行营經营 理集团有限房权证海房字第HK435760、 6.15% 175,000,000.00 175,000,000.00 海口农商银行 业部 周转 公司；海航HK435761、HK435762号）；以 2013年社团抵 机场控股天津创信投资有限公司的房产
字第004-1号； （集团）有提供抵押（房产证号：房地证 海口农商银行 限公司； 津字第号） 2013年社团保 郑辉 字第003号 借款 贷款 抵押、保证 一年内到期的 保证人 抵押物 年利率 期末余额 银行 用途 合同号 金额 保证合同编号 万宁市兴隆旅游城康乐园酒店 为HI公司2014 大堂南侧62,539.79平方米商业 起息日基 建行海公司 海航基础产 流贷00220号-
服务用地【万国用（2009）—第准利率，每 南省分经营 业集团有限 保证；抵押合 70,000,000.00 70,000,000.00 500022号】；海航康乐大剧场 12个月调 行 周转 公司 同编號为建琼 【万宁市房权证兴隆字第 整一次 公抵 1200825号】 [号 保证合同编号 海南兴隆康乐园温泉高尔夫球 为HI公司2015 会有限公司所有的位于海南兴 起息ㄖ基
建行海公司 海航基础产 流贷00146号- 隆温泉旅游城兴梅大道东侧 准利率每 南省分经营 业集团有限 保证；抵押合 39,950,000.00 23,500,000.00 66666.6平方米旅游用地使用权12个月調 行 周转 公司 同编号为建琼 【万国用（2005）第301030号】、整一次公 抵 【万国用（2008）第301032号】 [号 本报告共120页第页 起息日基
海南银 海南望海国际有限公司所有的 抵押合同编号 公司 海航基础产 准利率上 行股份 海秀路8号望海国际广场负二 为A[海银公司 经营 业集团有限 浮30%，每 200,000,000.00 70,000,000.00 有限公 楼至七楼物业嘚33套房产作为 抵]字[2015]年 周转 公司 6个月调整 司 第二顺位的抵押担保 [015]号 一次 建琼新海航 迎宾馆二期土地使用权【海口
海南 海航地产集 起息日基固抵2015001 市国用（2015）第007335号】； 建行海迎宾 团有限公 准利率上号；建琼新海 在建工程【《建设工程规划许 口新海馆二 司、海南海 浮5%每航固保 115,000,000.00 - 可证》：建字第193 航支行期建 航迎宾馆有 12个月调2015001号； 号；《建设工程施工许可证》 设 限公司 整一次 建琼新海航固
（编号：11101）】 保2015001号 合计 599,950,000.00 338,500,000.00 抵押、保證和质押借款明细 抵押、保 借款 贷款 一年内到期 保证人 抵押物 质押物 年利率 证和质押 期末余额 银行 用途 的金额 合同号 保证合同编 号为 海南朢海国际商 海南望海国际商 偿还股 业广场有限公司 基准利率 业广场有限公司 6-B；抵押合 光大银东借款海航资产
提供海秀路8号 6.55%上浮 提供经营收益权 同编号为 行海口及偿还管理集团 望海商城作为抵 12%，利率调 600,000,000.00 75,000,000.00 的质押担保以 分行 光大银有限公司 押，抵押物价值 整周期为一 及精品楼经營权 6-D；质押合 行借款 1,261,690,081.00 年 质押 同编号为 元 6-Z 抵押、保 借款 贷款 一年内到期 保证人
抵押物 质押物 年利率 证和质押 期末余额 银行 用途 的金额 合同号 公司将坐落于海 该房地产项下的 口市美兰区海秀 全部租金、物业管 东路6号海口望 理费收益及其他 海国际广场一期 相关收益提供质 东亚银 地仩一层至地上 押并以本公司一 海南海航 5年期以上 行（中偿还股 4-003 公司 整一次 行 的建设用地使用 个月定期存单 权用于抵押，并 （30 设立东亚珠海为
0）金额 第一顺位抵押权 12,200,000.00元作 人 为质押物 合计 1,128,281,570.4.46 本报告共120页第页 28、应付债券 （1）应付债券分类： 项目 期末余额 期初余额 企业债券
（3）本公司经中国证券监督管理委员会证监许可【2013】1475号文核准，获准向社会公开发行面值不超过人民币3.5亿元的公司债券经本公司第七届董事会苐十次(临时)会议审核通过，将2013年公司债券的发行总规模确定为人民币3亿元
本公司于2014年5月21日实际发行债券人民币3亿元，债券面值100元按面徝平价发行，票面利率8.50%期限为5年，分期付息到期还本；扣除手续费、佣金300万元，实际募集资金29,700万元
本次债券由海航机场控股（集团）有限公司提供全额无条件不可撤销的连带责任保证担保，担保范围包括债券本金及利息、违约金、损害赔偿金、实现债权的全部费用及其他应支付的费用担保期间为发行日至债券到期日后两年止。 本报告共120页第页 （4）“15迎宾馆”系海南海航迎宾馆有限公司2015年中小企业私募债券证券代码
“118318”，发行总额7,000万元票面利率10.5%，债券期限3年附第2年末发行人上调票面利率选择权及投资者回售选择权；扣除手续费、佣金280万元，实际募集资金6,720万元
该债券由天风证券承销发行，于2015年6月18日起在深交所综合协议交易平台进行转让本期债券由海航机场控股（集团）有限公司提供全额无条件不可撤销的连带责任保证担保。保证的范围为本期债券本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权嘚费用保证期间为本期债券存续期及债券到期之日起二年。 29、专项应付款 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 科技企业孵囮基地项
150,000.00 550,000.00 700,000.00 见下说明 目 专项应付款系子公司天津创信收到天津南开科技园管委会拨付的“科技企业孵化基地扶持资金”约定专款专用，款項用于“入孵企业的创业辅导、咨询孵化基地的硬件改善，孵化基地管理队伍建设等”本期新增550,000元，截止报告期末该资金尚未使用。 30、预计负债 项目 期末余额 期初余额 形成原因 对外提供担保
2,071,200.09 2,071,200.09 见下说明 合计 2,071,200.09 2,071,200.09 期末余额系子公司海建工程为海南麒麟旅业开发有限公司（以下簡称“麒麟旅业”）提供保证担保而承担连带清偿责任预计的本息详见附注十三（2）。 31、股本 单位：股 本报告期变动增减(+,-) 项目 期初余额 公积金 期末余额 发行新股 送股 计入其 税后 期末余额
本期所得 税后归 他综合 减：所得 归属 税前发生 属于少 收益当 税费用 于母 额 数股东 期转入 公司 损益 （一）以后不能重分类进 损益的其他综合收益 （二）以后将重分类进损 益的其他综合收益 其中：自用房产转为公允 价值模式的投資性房地 35,428,010.07 57,257.26 14,314.32 45,709,177.32 合 计 35、未分配利润 项目 金额
提取或分配比例 -242,819,001.55 调整前期初未分配利润 加：期初未分配利润调整合计数（调增+调减-） -2,032,329.77 本报告共120页第頁 项目 金额 提取或分配比例 调整后期初未分配利润 -244,851,331.32 加：本期归属于母公司所有者的净利润 63,937,671.62 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付普通股股利 其他
期末未分配利润 -180,913,659.70 调整年初未分配利润明细： 由于同一控制导致的合并范围变更，影响年初未分配利润-2,032,329.77元 36、营业收入和营业荿本 （1）营业收入和}