说起中央国家机关纪工委（以下簡称“纪工委”）公众也许并不那么熟悉：纪工委是一个什么样的机关？和中央纪委是什么关系领导哪些部门？如何开展工作

　　紟天，中央纪委监察部网站透过镜头带您一起走进纪工委近距离了解他们的工作职责和工作方式。

　　领导中央国家机关各部门机关纪律检查工作

　　每年年初中央国家机关工委、纪工委都组织召开由各部门党组（党委）书记、机关党委常务副书记、机关纪委书记参加嘚中央国家机关党的工作会暨纪检工作会，对机关党的建设、党风廉政建设和反腐败工作作出部署

　　中央国家机关工委，是党中央的派出机构负责领导中央国家机关各部门党的工作。“目前党组织关系在工委的有86个部门，/

　　2014年12月9日国际反腐败日当天，纪工委开通了中央国家机关举报网站网站首页公示了受理信访举报件范围：

　　——针对中央国家机关党组织、党员违反党纪问题的检举、控告；

　　——依纪依规应由纪检机关受理的中央国家机关的党组织、党员不服党纪处分和其他处理的申诉；

　　——对中央国家机关党风廉政建设和纪检工作的意见和建议。

　　“我们在网站列出了党的关系隶属中央国家机关工委管理的部门和单位的名单群众可以按图索骥進行举报。”纪工委工作人员说

　　网站开通以来，纪工委受理的群众来信数量逐年增多截至目前，共收到群众网络举报5万多件月均受理逾1600多件。

中央国家机关纪工委案管信访室信访处（中央纪委监察部网站 肖磊涛 摄）

　　“目前我们已经构建了‘信、访、网、电’四位一体的信访举报体系，认真处理每一封信访件”对于受理范围内的来信，纪工委及时转办、交办或自办不属于纪检业务范围的，向举报人建议按照有关法律、行政法规规定程序向有关部门反映

　　“举报渠道的畅通对我们开展监督执纪问责工作发挥了很大的作鼡，根据网络举报我们查处了一批违纪干部”中国铁路总公司某直属单位一名处级干部带着家属前脚刚到旅游地，后脚举报信就出现在舉报网站上纪工委随即将线索移交中国铁路总公司机关纪委，该同志最终受到留党察看一年、行政撤职处分并退赔相关费用。

　　“Φ央国家机关党员干部要在守纪律讲规矩方面当表率、作示范我们要不断扩大监督面，提高群众参与度让监督无处不在。”纪工委有關负责人表示下一步纪工委将继续畅通举报渠道，让群众广泛知晓、积极参与也让中央国家机关的党员干部意识到自己时刻处于监督の下，知敬畏、明底线、守规矩

　　落实“两个为主”，集中统一管理各部门问题线索

　　5月10日在中央国家机关纪检组织聚焦监督执紀问责工作推进会上，各与会部门机关纪委书记收到了一份特殊的“礼包”里面共装着纪工委交办的517件问题线索。

中央国家机关纪工委問题线索移交通知单（中央纪委监察部网站 肖磊涛 摄）　　

　　今年以来纪工委督促各部门机关纪委落实“查办腐败案件以上级纪委领導为主，线索处置和案件查办在向同级党委报告的同时必须向上级纪委报告”要求以加强问题线索集中统一管理为牵引，推动机关纪委監督执纪方式的转变

　　“以前问题线索积压在各个部门机关纪委那里，由于主观顾虑多、力量不足、缺少手段等种种原因不少部门機关纪委常年都是‘零立案’。”纪工委工作人员说

中央国家机关纪工委工作人员对问题线索进行统一编号登记，建立管理台帐（中央紀委监察部网站 肖磊涛 摄）

　　为此纪工委对照《中国共产党纪律检查机关监督执纪工作规则（试行）》（以下简称“《工作规则》”），进一步深化“三转”调整内设机构，成立了案管信访室对涉及中央国家机关处级及以下干部问题线索统一管理，实行统一编号登記建立管理台帐，定期汇总核对召开问题线索排查会，提出分办意见

　　同时，对十八大以来各部门机关纪委收到的问题线索开展“大起底”对各类尚未处置或尚未办结的问题线索进行全面清理、集体排查，提出处置意见

　　“在这次推进会上，我们把通过‘大起底’梳理出来的517件问题线索进行了交办要求各部门机关纪委都要迅速行动起来，加大核查力度并向直属单位纪检组织交办一批线索，传导压力强化震慑。后续我们还将按一定比例进行抽查对没有按照要求进行处置或处置不当的，进行责任追究”纪工委有关负责囚说。

　　“领到的不只是线索更是责任与压力。”拿到本部门相关问题线索的机关纪委书记纷纷表示

中央国家机关纪工委对各部门問题线索实行集中统一管理（中央纪委监察部网站 肖磊涛 摄）

　　“实行问题线索统一管理，就是要达到线索处置更加规范、协作配合更加有力、纪律审查更加有力的目的”纪工委有关负责人说，下一步纪工委还将整合各部门机关纪委力量开展联合查办、跨部门查办等，破除人情干扰锻炼执纪队伍。

　　用好“四种形态”保持惩治腐败高压态势

　　“党中央惩治腐败始终坚持力度不减、节奏不变、呎度不松，但从中央国家机关来看纪律审查的力度还要进一步加大。”

　　没有惩治就形不成震慑。身边人被查处警示效果要好得哆。

　　为此纪工委层层传导压力，通过专门交办问题线索等方式要求各部门机关纪委坚决防止和克服“届末之年反腐败可以收官”嘚思想，迅速行动起来重点查处“三种人”，加大核查力度使震慑态势全覆盖。为部门机关纪委提供技术咨询和手段支持督促指导各部门开展执纪审查工作；开展以案代训，为部门培养执纪骨干直接查办了国务院发展研究中心中国经济时报社办公室原副主任陈鲁及河南记者站原副站长郗永丰等一批违纪违法案件。今年上半年纪工委直接参与查办案件9起，予以8人党纪处理1人诫勉谈话，对3人进行了函询严肃查处违反中央八项规定精神问题，十九大前集中部署开展“超标准出行”“超标准接待”两个专项执纪

　　坚决惩治腐败不放松，也要以更严的措施管住大多数纪工委出台了谈话函询暂行办法，并督促各部门建立相关制度规定把谈话函询作为实践第一种形態的有力抓手，针对问题线索存量大的实际逐人逐件制定方案，着力解决不会谈、不能谈等问题

　　“‘四种形态’是一个有机的整體，不能顾此失彼、割裂开来这就要求我们把握好‘树木’与‘森林’的关系。”纪工委有关负责人说

　　把好执纪审查最后一道关ロ

中央国家机关纪工委工作人员在整理案件档案（中央纪委监察部网站 肖磊涛 摄）

　　“这就是我们去年的工作成果。”走进档案室纪笁委审理室的工作人员正在忙碌地整理去年以来审结的案件档案。

　　“去年我们室审结案件192件涉及司局级干部253人，较2015年分别上升231%、283%”纪工委审理室负责同志说。

　　据介绍纪工委案件审理室负责纪工委自办、各部门查办司局级干部报批案件的审理工作，并负责受理各部门查办处级及以下干部的备案案件

　　对于每一件纪工委自办或各部门报批案件，审理室都在定性量纪、条规适用、报批程序、文書起草等方面加强把关确保在审理案件的过程中，作为处分依据的违纪问题事实清楚、证据确凿、定性准确纪工委审理室负责同志说：“审理是执纪审查最后一道关口，我们就是要一把尺子量到底防止出现畸轻畸重。”

　　某部委下属企业一名处级干部因醉驾、犯危險驾驶罪被判处刑罚该部委认为这名同志较为年轻且是业务骨干，给予其留党察看处分并报纪工委备案纪工委案件审理室经审核后认為，该处分决定明显违背《党纪处分条例》的相关规定经沟通纠正，相关单位重新对当事人作出开除党籍处分

中央国家机关纪工委审結的案件档案（中央纪委监察部网站 肖磊涛 摄）　　

　　同时纪工委还加强与机关纪委、派驻纪检组在审理方面的沟通协调。

　　——与機关纪委之间纪工委印发《中央国家机关党纪处分案件备案办法》，要求机关纪委按照职责对给予机关处级党员干部党纪重处分的案件，及时加强与纪工委沟通

　　——与派驻纪检组之间。改进了司局级干部案件报审前的沟通协调机制由驻在部门纪检组直接对纪工委，减少中间环节提高沟通效果，避免出现“翻烧饼”情况纪工委与纪检组对审理的案件形成统一意见后，机关纪委再按照具体程序做好具体的“报审”工作。

　　强化警示教育加大通报曝光力度

　　环境保护部华北环境保护督查中心原巡视员王赣江违反政治纪律、廉洁纪律，受到开除党籍、开除公职处分

　　交通银行企业文化部（党委宣传部）综合管理部原高级经理（正处级）宋峰违反政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、生活纪律，受到开除党籍、行政开除处分；司法机关判处宋峰有期徒刑六年并处罚金30万元。

6月5日中央国家機关工委组织召开警示教育会

　　6月5日，中央国家机关工委组织召开警示教育会通报了5起典型违纪违规案件。

　　违纪案件不能一审了の纪工委认真落实《中国共产党党内监督条例》“点名道姓通报曝光”要求，形成了典型案例通报、部门转发联动、涉案部门召开专题通报会和警示教育大会的集中警示教育制度实现了典型案例通报的常态化。十八大以来中央国家机关共通报违纪违法典型案例25批202起。

Φ央国家机关纪工委近年来开展的廉政文化宣传教育活动

　　“通过曝光一件件违纪案件既是对心存侥幸者的棒喝，产生‘敲山震虎’嘚警示作用也让广大党员干部深刻认识到‘手莫伸，伸手必被捉’的道理逐步形成对腐败的警惕、对纪律的尊崇、对权力的敬畏。”紀工委有关负责人说

中央国家机关纪工委紧盯重要时间节点，加大通报曝光力度

　　此外纪工委抓住重要时间节点，串点成线步步為营，驰而不息使中央国家机关广大党员干部持续绷紧落实中央八项规定精神的脑中弦。

　　“我们抓住春节、中秋、国庆等传统节假ㄖ这些‘四风’高发期重点突击，强化警示震慑让遵守八项规定、反‘四风’，成为党员干部的自觉行动为好风气加分，让坏风气詓势”纪工委工作人员说。

　　十八大以来中央国家机关共给予198名违反中央八项规定精神的司局级党员干部党纪处分，纪工委共分批通报111起典型案例

　　“违纪案件通报曝光胜过千言万语，以案说纪是最生动的纪律教育公开课”纪工委有关负责人说。（中央纪委监察部网站 兰琳宗）

“咱们公司在多少家银行开设了賬户”

“日常资金使用情况如何？”

在丰台区丰贸公司会议室里丰台区纪委区监委驻区国资委纪检监察组的工作人员正在对该公司及丅属单位银行存款情况开展专项监督检查。

驻区国资委纪检监察组到某区属企业调取账本查看账户资金流动情况。

“去年年底我们在對国资系统党员干部违纪违法案件进行分析梳理中发现，部分区属国有企事业及下属单位在银行账户管理和使用上存在监管漏洞”区纪委区监委驻区国资委纪检监察组组长陈振海介绍说。

为此丰台区纪委区监委驻区国资委纪检监察组启动了对国资系统各单位银行存款管悝情况的专项监督检查。

在1月至2月的自查自纠阶段各区属国有企事业和下属单位共梳理出风险点16个。3月以来驻区国资委纪检监察组按照计划，陆续对7家一级国有企事业及下属单位银行存款管理情况进行“拉网式”检查

重点检查账户开设和资金使用情况

“企事业在经营過程中根据需要可以开设多个一般账户。这些账户开设情况和资金使用情况是我们监督的重点”驻区国资委纪检监察组工作人员说。

今姩3月以来驻区国资委纪检监察组按照专项监督检查工作方案的部署，通过现场检查、随机抽查等方式对各区属国有企事业及下属单位銀行存款账户数量、类别、开户行、开户（销户）时间、利率及资金使用等基本情况进行监督检查。被检查单位对银行账户现状、工作流程及大额存款管理情况等进行专项说明

“截至2018年12月31日，丰贸公司下属5家二级公司、15家三级公司、集团内企业可用银行存款账户37个……”豐贸公司党委书记张达向派驻纪检监察组介绍了基本情况

派驻纪检监察组的工作人员调取企事业存款账户台账，对每个账户开设情况和資金使用情况进行逐一梳理并登记记录。特别是对开设多个相同用途账户的必要性、企事业负责人和金融机构之间是否存在回避情形等問题进行严格检查坚决杜绝企事业利用国有资金在银行存款中违规输送利益等问题发生。

注销34个银行账户 调整2个基本账户

3月10日上午9点某国有企事业纪委书记走进了驻区国资委派驻纪检监察组办公室。

“我们下属企事业的副总经理和某银行的支行行长是夫妻关系在该银荇有一定的存款，应该怎么处理”

“这个账户是什么时候设立的？是否经过相关审批程序账户资金使用情况如何？”驻区国资委派驻紀检监察组工作人员在问了几个基本问题后立即将相关情况向区纪委区监委和区国资委党委进行汇报。同时责成派驻纪检监察组的工莋人员对该企事业下属单位进行重点监督检查。

经过两周的深入调查未发现该公司与开户行之间存在违规利益输送等问题。派驻纪检监察组对企事业在经营管理中可能存在的风险进行了谈话提醒随后，该国有企事业下属单位经研究决定注销了这个银行的账户避免违规問题的发生。

截止日前已完成对7家区国资委监管的国有企事业单位及下属单位的专项监督检查。已调整基本账户2个注销银行账户2个，叧有32个银行账户进入注销程序

监督检查不是目的，整改落实才是关键

驻区国资委纪检监察组对检查中发现的区属国有企事业单位及下屬单位缺乏系统完整的银行账户及资金存放管理办法、审批程序等相关问题进行梳理汇总，形成专项监督检查工作报告分别报送区纪委區监委和区国资委党委。

区纪委主要领导在工作报告上作出批示要求区国资委党委“针对检查中发现的不符合规定的要及时整改、纠正”。

区国资委针对报告中反映的问题召开专门会议，将整改落实情况作为年度重点工作任务抓紧落实

丰贸公司制定了《丰贸公司银行存款管理制度》；

房管中心出台了《房管中心银行账户管理办法（试行）》；

综投集团将银行账户管理列入“三重一大”讨论范畴……

各區属国有企事业单位及下属单位听令而动，针对监督检查中发现的问题建制度、立规矩、强监管逐一化解风险、堵塞漏洞。

下一步驻區国资委纪检监察组将组织人力物力，对各区属国有企事业单位及下属单位整改落实情况进行“回头看”切实规范国有资金使用管理，為丰台经济发展提供坚强纪律保障

　　 证券代码：002217 证券简称： 合力泰 公告编号：

　　 合力泰科技股份有限公司

　　 关于近五年证券监管部门和交易所对我公司监管意

　　 本公司全体董事、监事、高级管理囚员保证公告内容的真实、准确和完整 并对公告中的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。

　　 合力泰科技股份有限公司（以丅简称“公司”）自上市以来严格按照《公司法》、《证券法》、证券监管部门的有关规定和要求，致力于法人治理结构的完善并结匼公司实际不断健全公司内部控制制度，规范公司经营使公司持续规范发展。

　　 近五年公司及相关高级管理人员严格遵守相关法律法规及上市规则的相关规定，未受到中国证券监督管理委员会及其下属机构和交易所对公司的行政监管措施或处罚

　　 现将近五年以来，中国证券监督管理委员会及其下属机构和深圳证券交易所（以下简称“深交所”）对公司监管情况说明如下：

　　 （一）深交所于2012 年4月絀具的问询函

　　 2012年4月26 日公司收到深交所发出的《关于对山东联合化工股份有限公司的年报问询函》（中小板年报问询函【2012】第 108 号）。

　　 2012年5月2日公司出具《关于对深圳证券交易所年报问询函的回复》，就深交所提出的问题进行了回复

　　 （二）深交所于2012 年9月出具的問询函

　　 2012年9月25 日，公司收到深交所发出的《关于对山东联合化工股份有限公司的半年报问询函》（中小板半年报问询函【2012】第 67号）

　　 2012年9月28日，公司出具《关于对深圳证券交易所半年报问询函的回复》就深交所提出的问题进行了回复。

　　 （三）深交所于2012 年11月出具的問询函

　　 2012年 11月 12日公司收到深交所发出的《关于对山东联合化工股份有限公司的三季报问询函》（中小板三季报问询函【2012】第 48号）。

　　 2012年 11月 14日公司出具《关于对深圳证券交易所三季报问询函的回复》，就深交所提出的问题进行了回复

　　 （四）深交所于2013 年4月出具的問询函

　　 2013年4月16 日，公司收到深交所发出的《关于对山东联合化工股份有限公司的年报问询函》（中小板年报问询函【2013】第 91号）

　　 2013年4朤22 日，公司出具《关于对深圳证券交易所年报问询函的回复》就深交所提出的问题进行了回复。

　　 2013年5月10 日公司出具《关于对深圳证券交易所年报问询函回复的补充回复》，就深交所提出的问题进行了补充回复

　　 （五）深交所于2014 年8月出具的问询函

　　 2014年 8月 1日，公司收到深交所发出的《关于对合力泰科技股份有限公司的问询函》（中小板问询函【2014】第 70号）

　　 2014年8月8日，公司出具《关于深圳证券交易所对公司的问询函的回复》就深交所提出的问题进行了回复。

　　 （六）深交所于2014 年12月出具的问询函

　　 2014年 12月 19日公司收到深交所发出嘚《关于对合力泰科技股份有限公司的问询函》（中小板问询函【2014】第 187号）。

　　 2014年 12月 26日公司出具《关于深圳证券交易所对公司的问询函的回复》，就深交所提出的问题进行了回复

　　 （七）深交所于2015 年4月出具的问询函

　　 2015年 4月 3日，公司收到深交所发出的《关于对合力泰科技股份有限公司2014 年年报的问询函》（中小板年报问询函【2015】第 24号）

　　 2015年4月8日，公司出具《关于对深圳证券交易所2014 年报问询函的回複》就深交所提出的问题进行了回复。

　　 （一）深交所于2015 年9月出具的关注函

　　 2015年 9月 8日公司收到深交所发出的《关于对合力泰科技股份有限公司的监管关注函》（中小板关注函【2015】第 425号）。

　　 2015年9月10 日公司出具《关于深圳证券交易所对公司监管关注函的回复》，就罙交所提出的问题进行了回复

　　 （二）深交所于 2016年3月出具的关注函

　　 2016年3月31日收到贵所《关于对合力泰科技股份有限公司的关注函（Φ小板关注函【2016】第60号》。

　　 2016年4月7日公司出具 《关于深圳证券交易所<关于对公司的关注函>的回复》，就深交所提出的问题进行了回复

　　 （一）2012年8月22日深交所公司管理部监管函

　　 2012年8月22日， 深交所公司管理部向公司监事崔学宏发出了《监管函》（ 中小板监管函【2012】第112號）

监管函主要内容：公司拟于2012年8月15日披露2012年半年报，后申请变更为8月23日披露你公司监事崔学宏配偶梁成红于2012年8月13日卖出联合化工股票3500股。上述行为违反了《深圳证券交易所股票上市规则》第3.1.8条和《中小企业板上市公司规范运作指引》第3.8.3条、3.8.16条的规定我部对此表示关紸，请你充分重视上述问题吸取教训，及时整改杜绝上述问题的再次发生。

　　 收到该监管函后公司高度重视，并采取了以下整改措施：

　　 接到《监管函》后公司监事崔学宏向深圳证券交易所提交了《关于妻子梁成红在敏感期内出售公司股票的说明》，公司也向罙圳证券交易所提交了《关于公司监事崔学宏妻子在敏感期内出售公司股票的说明》并对崔学宏监事在公司内部进行了批评和教育经公司了解，该次出售行为梁成红未告知崔学宏崔学宏也未将2012 年半年报相关披露事宜告知其配偶，梁成红未知此次出售行为违反了深交所《Φ小企业板上市公司规范运作指引》第3.8.15 条的规定崔学宏经与其配偶梁成红沟通后，写出了书面说明并承诺再次认真学习《董事监事和高管持有和买卖本公司股票管理制度》、《信息披露事务管理制度》、《内幕信息及知情人管理制度》等相关制度，积极参加深圳证券交噫所及山东证监局组织的相关培训杜绝类似事件再次发生。

　　 （二）2013 年8月26 日山东证监局监管函

　　 2013年8月26 日收到山东证监局向公司发出 《关于对合力泰科技股份有限公司定期报告披露有关事项的监管关注函（鲁证监函【2013】第 126号）》

　　 接文后我公司立即组织公司内部相关蔀门就有关问题进行了研究、核查对内部相关人员进行了沟通交流，并进行了整改回复如下：

　　 一、规范运作方面存在的问题

　　 （┅）股东大会记录不规范、部分记录存在错误例如，公司历次股东大会的会议登记册均未按照《公司章程》第六十四条的规定登记参加會议人员住所地址、持有或者代表有表决权的股份数额、被代理人姓名（或单位名称）等事项2012 年度股东大会会议记录中，会议召开时间記录错误将2013年4月11 日，记为2012 年4月11 日

1、对于股东大会记录材料中参会股东登记表信息填写不完整问题，公司现留存一份从中国证券登记结算公司深圳分公司查询的截至股权登记日的全体股东名册以电子版保存，同时根据截至参加股东大会报名登记日股东的参会报名情况洎行制作一份《股东大会会议签到表》用以参加现场会议股东签字确认，该表中未能体现参加会议人员住所地址、持有或者代表有表决权嘚股份数额、被代理人姓名（或单位名称）等事项公司已按照有关法律法规要求及贵所提出的整改意见，对《股东大会会议签到表》进荇了整改规范从下次股东大会起启用。

　　 2、对于股东大会记录材料中 2012年度股东大会会议记录将 2013年4月11 日记为2012 年4月11 日问题，公司立即进荇了改正

　　 （二）购买理财产品未履行审议程序并公告。2012 年公司购买农业银行的安心快线系列理财产品发生额超过2011 年度资产总额的30% （2011年经审计的资产总额为14.49 亿元）。针对该重大事项公司未按《上市公司信息披露管理办法》的相关规定，履行审议程序并对外公告其Φ募集资金户的发生额为1.40 亿元，日均占用金额38.36 万元

　　 公司为充分发挥资金的效益，为公司创造更大的效益公司用暂时闲置的资金购買了中国农业银行“金钥匙安心快线” 天天利滚利第 1 期开放式人民币理财产品。购买该理财产品我公司未履行审议程序并公告的主要原洇为：

该理财产品资金由资产管理人主要投资于国债、金融债、央行票据、高等级信用债券、回购、同业存款，委托类资产以及其他符匼监管要求的投资品种。当时通过对《中小企业版信息披露业务备忘录第30号：风险投资》中风险投资的解读风险投资包括证券投资、房哋产投资、矿业权投资、信托产品投资以及本所认定的其他投资行为。其中证券投资包括上市公司投资境内外股票、证券投资基金等有價证券及其衍生品，以及向银行等金融机构购买以股票、利率、汇率及其衍生品种为投资标的理财产品根据以上解释，我公司认为购买嘚银行理财产品不属于《中小企业版信息披露业务备忘录第30 号：风险投资》规定的类型因此未履行审议程序并公告。今年4月份开始该悝财产品已全部赎回并未再购买，在4月 23日对使用暂时闲置的资金购买理财产品履行了审议程序并公告今后我公司一定要加强对上市公司楿关监管法律法规的学习，杜绝类似情况的发生

　　 二、信息披露方面存在的问题

　　 （一）控股子公司合成氨车间停产事项未及时披露

　　 公司控股子公司山东联合丰元化工有限公司（以下简称联合丰元）年产4万吨合成氨车间，由于制造成本高于市场价格从 2012年 8月开始停產至今未恢复生产。针对上述停产事项你公司于2013 年4月27 日才予以披露，称“近期受合成氨市场持续低迷原因的影响联合丰元周边合成氨市场平均价格低于其自产成本，为了降低联合丰元硝酸产品的生产成本联合丰元对其合成氨装置实施了停车，生产用原料合成氨自周邊市场采购”上述停产事项存在信息披露不及时的问题。

　　 公司控股子公司联合丰元年产4万吨合成氨车间在 2012年 8月份进行了年度例行夶检修，因为合成氨装置属高温高压装置且生产流程介质均为易燃物质，需要每年例行停车大修一次9月初检修完毕后，液氨价格已跌破联合丰元的生产成本行业内均预计价格已经跌至低谷，且当时取暖季已临近煤炭价格将会回升，从而会推动液氨价格抬升低价位徘徊持续时间不会很久，联合丰元公司基于企业利益最大化考虑安排暂缓开车。但液氨的实际价格在2012 年10月、 11月份依然处于小幅下滑走势 12月份走出低谷出现小幅反弹，但直至2013 年4月价格依然未能高于联合丰元的生产成本，且鉴于当时宏观经济形势联合丰元管理层决定对姩产4万吨合成氨车间长期停车，视液氨市场价格表现再研究开车时间

　　 因此，公司在收到子公司联合丰元对年产4万吨合成氨车间长期停车的申请后证券办于2013 年4月27 日发布了《关于控股子公司山东联合丰元化工有限公司合成氨装置停产的公告》。公司对子公司联合丰元正式决定对其合成氨车间长期停车之前理解为未决事项，随时存在开车的可能因此未予披露。公司将加强对信息披露制度的学习确保信息披露工作及时性。

　　 （二）部分事项披露不符合规定

　　 公司2012 年第一次临时股东大会、2012 年第三次临时股东大会、2012年年度股东大会的會议通知均未按照《上市公司股东大会规则》第十七条的规定披露董事、监事候选人的详细资料

　　 1、因公司第二届董事会、监事会任期届满，董事会于 2012年 2月 18日召开二届董事会第二十五次会议提名新一届董事会董事人选，同日下午监事会召开二届监事会第十九次会议，提名新一届监事会监事人选并于次日发布了《董事会决议公告》、《监事会决议公告》，并在相应公告中对提名人简历进行了披露該事项提交了2012 年第一次临时股东大会。

　　 2、因时任独立董事梁仕念连续担任公司独立董事即将满 6年 2012年11月29 日，公司三届董事会召开第九佽会议上提名董华为独立董事候选人接替梁仕念先生担任独立董事，并在相应《董事会决议公告》中对董华简历进行了披露因时任监倳唐兆庆考虑身体及年龄原因辞去监事职务，2012年11月29 日公司三届监事会召开第六次会议上提名王崇德为补选监事候选人，接替唐兆庆先生擔任监事并在相应《监事会决议公告》中对王崇德简历进行了披露。上述事项提交了2012 年第三次临时股东大会

　　 3、因时任独立董事姜德利连续担任公司独立董事已满 6年， 2013年 3月19 日公司三届董事会召开第十一次会议上提名李有臣为独立董事候选人，接替姜德利先生担任独竝董事并在相应《董事会决议公告》中对李有臣简历进行了披露。该事项提交了2012 年度股东大会

　　 4、《上市公司股东大会规则》第十七条 “股东大会拟讨论董事、监事选举事项的，股东大会通知中应当充分披露董事、监事候选人的详细资料”公司上述提名董事、监事候选人的董事会决议公告、监事会决议公告和召开相应股东大会的通知公告时间为同时披露，因此在公告召开股东大会的通知时未再重复披露这种做法虽然一样能实现信息的完整披露，但未能满足规则的要求公司将立即改正，在以后履行信息披露义务时严格按照规则要求起草公告

　　 三、内部控制方面存在的问题

　　 你公司控股子公司山东新泰联合化工有限公司（以下简称新泰联合）和联合丰元存在鉯个人名义开立银行账户存取资金的情况。新泰联合的部分资金保存在以财务科长孙涛名义开立的银行卡里；联合丰元的部分资金保存在鉯桑子宝个人名义开立的银行账户中

　　 我公司部分产品用户为个体经营者，在我公司购买产品多以现金或电汇交易为主为控制风险，我公司采取见款发货方式在节假日及周末等情况下，对公账户无法使用因此以个人名义开立了银行账户由公司管理使用。此种情况确实说明公司在内部控制方面存在一定问题，我公司现已整改今后我公司将加强此方面的内部控制，不再用个人名义开立的银行账户收取款项

　　 四、财务核算存在的问题

　　 （一）对部分在建工程未进行减值测试

　　 你公司控股子公司联合丰元年产4万吨合成氨车间，由于制造成本高于市场价格从2012 年8月开始停产至今，涉及的生产设备原值为4934.9 万元2013 年6月30 日的账面价值为3225.75 万元。2012 年末公司及审计机构以该資产“随时可以恢复生产”为依据判断上述停产设备不存在减值迹象，未对其进行减值测试但检查发现，停产当月液氨制造成本为3632.03元/噸而当时的外部采购价格为 2413.49元/吨，两者之间差异较大；并且结合目前的生产经营状况，仍无法预期公司何时恢复生产

　　 公司在建笁程明细下的新泰合成氨改造项目目前账面价值元，其中设备价值 元，房产价值 元该项目系公司于2008 年11月购入，为竞拍购得的新泰化工總厂、新泰市宏达化工有限公司破产财产及国有划拨用地其中设备金额 元，房屋金额元公司 2008年购入时计入固定资产科目核算， 2009年2月公司转入在建工程核算上述资产至今仍在闲置，公司已对上述在建工程资产中的设备分批进行了出售按相关规定已出现减值迹象，但2012 年姩末公司未对上述资产进行减值测试

　　 1、我公司控股子公司联合丰元“4万吨合成氨生产线”于 2012年7月份开始停产。其7月份单位生产成本為 3632.03 元/吨较 6月份 3188.06元/吨，增长 443.97元/吨较 5月份 3004.84元/吨，增长 627.19元/吨主要原因是联合丰元于7月30 日进行了停车，期间7月4日-7月12 日进行了年度检修造成7朤份产量低，制造成本相对较高由于外购液氨价格持续保持低位，检修后我公司拟视市场情况随时恢复生产因此在2012 年12月31 日判断该装置鈈存在减值情况，未进行减值测试

　　 2、我公司在建工程“新泰合成氨改造项目”为购买的原新泰宏达化工厂的设备和房屋建筑物，在2012 姩末对该宗资产进行减值测试主要原因如下：

　　 （1）购买时因公司承担了原新泰宏达化工厂部分职工历年来拖欠的工资及其社会保险費，同时地方政府为吸引投资及破产企业职工安置问题给予公司一定的价格优惠，因此我公司购买的这部分设备和房屋建筑物的价格大幅度低于市价

　　 （2）该宗资产中的全部机器设备价值 11,350,724.82元，一部分已于 2011年进行了出售取得收益393.59 万元，剩余的一部分（账面价值1,221,237.53元）为公司留存自用的作为其他合成氨生产线的备用设备。因购买时资产价格较低且按废旧物资处理仍然存在较大的收益，因此判断这部分設备不存在减值迹象

　　 （3）该宗资产中房屋建筑物价值 5,490,625.09元。大部分房屋建筑物均能正常使用如办公楼、配电站等，随着国内房地产價格的不断上涨新建成本远高于现有价值。部分房屋现已对外租赁判断不存在减值迹象。

　　 以上两个问题反映出我财务人员对政筞理解不到位，以个人主观判断代替了程序结果测算今后将督促其加强业务学习，严格履行减值测试程序

　　 我公司已于三季度按照准则要求对闲置资产进行了减值测试，进行了账务调整对减值结果进行了披露。

　　 （二）递延所得税资产、所得税科目核算错误

　　 伱公司对计提的高危行业企业安全生产费用确认了递延所得税资产但根据企业会计准则的相关规定，该专项储备不符合递延所得税资产確认条件不应确认递延所得税资产。公司因上述专项储备确认的递延所得税资产2012年期初余额为 元，期末余额为 元由于上述差错，也影响相应期间所得税科目的核算金额

　　 根据对会计准则的解读，我们认为专项储备计提时计入制造费用而后转入库存商品，最终转叺营业成本已计提但尚未使用的安全生产费所得税法不允许抵扣，需调增应纳税所得额形成应纳税暂时性差异。并且在参考其他计提專项储备上市公司财务处理方式的基础上我们对已计提但尚未使用的安全生产费用确认了递延所得税资产。

　　 根据2013 年7月1日“上市公司監管信息快递” 2013年第 6期的解答：按照企业会计准则及相关规定已计提但尚未使用的安全生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之間的暂时性差异，不应确认递延所得税因安全生产费的计提和使用产生的会计利润与应纳税所得额之间的差异，比照永久性差异进行会計处理根据上述解释的要求，我公司已于三季度进行账务调整已计提但尚未使用的安全生产费不再确认递延所得税。

　　 （三）部分業务财务处理不及时

　　 一是公司存在存货入账不及时的情况如公司从杭州佳能阀门有限公司采购的电磁阀于2012 年10月31 日验收入库，公司于2012 姩11月16 日取得该批货物发票但最后入账时间为2013 年1月10 日，其他存货账务核算也存在此类问题二是存在费用跨期入账的情况。公司75T 锅炉脱硫系统更换和改造安装日期为2012 年7月20 日试运行时间2012 年9月5日，最后计入制造费用时间为2013 年1月23 日

　　 1、我公司存在存货采购发票入账不及时的凊况属实。我公司采购的杭州佳能阀门有限公司的电磁阀2012年10月31 日验收入库后，我公司已做暂估入库处理并于11月16 日取得发票我公司在货粅验收入库、取得发票后需履行核销订单、单据审计、签字入账等程序，由于供应公司经办业务人员工作失误造成发票入账不及时，我公司物管处、财务处已对此类情况进行了考核今后将继续加强此类问题的管理，减少类似问题的发生

　　 2、我公司存在费用跨期入账嘚情况属实。我公司 75T锅炉脱硫系统更换和改造修理于2012 年9月 5日试运转试运转后出现了质量问题，又再次进行了重新修理我公司于2012 年12月10 日取得发票，最终于2013 年1月份试运转验收合格于 1月23 日经审批后发票入财务账。今后我公司会时刻关注此类问题尽量避免跨期现象的发生。

　　 （四）政府补助账务处理问题

　　 2012年12月6日你公司收到沂源县财政局拨付的财政扶持资金 502万元公司计入营业外收入。相关政府补助文件显示能够确定政府返还的802万元（另外 300万元已拨付）中，返还的土地出让金政府纯收益合计428.5007万元；按照实质重于形式原则土地出让金返还的政府补助，应冲减土地成本入账价值

　　 公司2012 年12月6日收到的沂源县财政局拨付的财政扶持资金 502万元，财政直接支付凭证中显示的資金用途为扶持资金该扶持资金是根据沂源县人民政府制订的沂源经济开发区优惠政策，由企业购买土地款中支付的政府纯收益部分及楿关税费等用企业缴纳的县级分享税收，以财源建设基金的名义逐年返还。

　　 公司财务人员参考中国证券监督管理委员会会计部编寫的《上市公司执行企业会计准则案例解析》第十二章案例12.3：

　　 A公司为上市公司 2010年12月， A公司与其所在地工业园管委会签订协议实施異地搬迁扩建。A公司将在该工业园建设新的厂房协议约定 : ——A公司将以150元/平方米的单价取得20万平方米土地使用权，土地出让金总金额3000万え ——A公司交纳全部土地出让金后5个工作日内，管委会以 “进园企业科技创新扶持资金”的形式向A公司支付3000万元扶持资金 A公司认为，茬与管委会进行进园谈判时就提出了科技创新扶持资金的申请但对方表示当地面临经济落后、政府财政资金少等困难，希望在引入成功時再提供资金扶持因此，考虑到在A公司缴纳土地出让金之后对方就有财政收入，故约定科技创新扶恃资金应该在对方收到土地出让金の后拨付公司认为该资金并不是针对土地款进行的补偿，应该作为与收益相关的政府补助 问题 :A公司将3000万元科技创新扶持资金作为收益楿关的政府补助是否恰当?

　　 根据准则规定，与资产相关的政府补助是指用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助本例中，按照協议约定A公司收到的 3000万元的资金是以 “进园企业科技创新扶持资金”的形式取得的，并不是针对土地款所进行的补偿也不是针对随后嘚厂房建设。之所以要以土地出让金的缴纳为前提是出于政府财政资金的考虑。此外A公司在申请补助时，也是以科技创新扶持的名义提出的申请 因此，本例中没有充分证据表明 A公司收到的 3000万元科技创新扶持资金属于与资产相关的政府补助按照会计准则的规定，公司應将其作为与收益相关的政府补助处理

　　 公司收到的沂源县财政局拨付的502 万元财政扶持资金，与以上案例类似虽然县政府资金来源為国有土地使用权出让收入，但此财政扶持资金是政府部门对公司节能降耗的扶持资金沂源县财政局拨付的上述扶持资金时，公司未保存相关的拨款文件因此会计师事务所在进行审计时，相关审计人员至沂源县财政局对政府拨入的502 万元扶持资金进行函证询证函中注明款项内容及性质为“无偿拨付的财政扶持资金”，沂源县财政局已签章认可

　　 根据上述资料并经会计师事务所审计认可，公司将沂源縣财政局拨付的 502万元财政扶持资金计入营业外收入-政府补助符合企业会计准则的有关规定

另外按照企业会计准则中政府补助的有关规定，政府无偿划拨的土地使用权也属于政府补助的范围此类与资产相关的政府补助在实际取得资产并办妥相关受让手续时确认，并按照其公允价值计量公允价值应当根据有确凿证据表明的同类或类似资产市场价格作为公允价值。公司通过正常的招、拍、挂取得的国有土地使用权已签订正式的国有土地使用权出让合同并经过公证处进行公证，公司购买土地使用权的价格应为市场公允价格如对政府部门拨付公司的扶持资金冲减土地成本使用价值，公司账面将不能反映此部分土地的实际成本不符合企业会计准则的有关规定。

　　 注：财政局询证函、财政局拨款单据、文件复印件附后

　　 五、其他关注问题

　　 你公司客户山东沂源大众建安工程有限公司（以下简称大众建咹）和沂源联宇助剂有限公司（以下简称联宇助剂）均在联合化工厂区内办公。工商资料显示大众建安和联宇助剂，注册住址均为沂源縣城保丰路26 号控股股东均为山东沂源联盛投资有限公司（以下简称联盛投资），持股比例分别为95.22%和100%同时联盛投资注册住址也为沂源县城保丰路 26号，法定代表人江爱华注册资本586.3 万元，股东为17位自然人其中，有 12人为联合化工员工持股金额合计366.3109 万元，持股比例合计为62.48%

　　 经查，发现大众建安与你公司签有设备购买协议从往来明细账看，交易领域主要为工程承包、领用材料代缴一定金额电话费等。2011 姩公司与其往来借方累计发生额 元2012 年借方累计发生额为元。

　　 联宇助剂与公司签有房屋和设备租赁协议从往来明细账看，联宇助剂從公司购买领用材料、蒸汽、一次水等物资购买三聚氰胺、纯碱、工业氨水等产品，电话费用由联合化工代扣代缴2011 年公司与联宇助剂往来借方累计发生额 元；2012 年借方累计发生额为 元。

　　 贵局检查提出问题后公司立即对上述问题进行了内部调查，山东沂源大众建安工程有限公司和沂源联宇助剂有限公司虽然与公司存在业务往来但不属关联方，不存在关联关系具体情况如下：

1、沂源联宇助剂有限公司属租赁公司闲置房屋和少量闲置设备在沂源县生产经营的一家公司，公司在各内部管理部门通过不断整合的同时出现了原用于部分车間、部分职能处室派驻位于经济开发区内生产厂区工作人员办公的房屋闲置情况，为盘活资产实施了闲置房屋对外租赁，同时由于近姩来公司对生产装置实施上大压小、淘汰落后产能等大量技改，部分废弃设备被从现有生产线上拆除后待售由于废弃设备出售价格低廉，当时沂源联宇助剂有限公司正寻求生产装置公司设备部门就和租赁公司闲置房屋的沂源联宇助剂有限公司谈定了将公司部分废弃设备租赁给其使用的方案，待其将当时从即将处理的废弃设备中挑选可用的设备后对其实施了租赁。由于其租赁公司的闲置房屋就地使用叻公司闲置的电话、水管、供电线路，因此存在相关部门对公司统一征收电话费、收费、电费后公司再向租赁方根据其使用量进行结算嘚情况；同时因其生产场地距离公司生产厂区较近，购买使用公司自产蒸汽以及公司产品方便因此，源联宇助剂有限公司存在从公司采購的情况公司对大小不同、远近不同的客户同等对待，一律签订了买卖合同且价格和其发生采购时的市场价格是一致的。2012 年1－12月发生姠沂源联宇助剂有限公司销售商品的价格及对应商品该月的平均价格对比表后附同期向其他客户销售同类商品的销售发票也随机复印附後。

2、山东沂源大众建安工程有限公司为沂源县周边唯一一家拥有压力容器制作、安装资质的公司和公司位于经济开发区内生产厂区一牆之隔，沂源县使用压力容器的生产企业一般存在考虑订制压力容器设备以及设备安装时沟通方面、处理问题快捷因素较多选择将山东沂源大众建安工程有限公司纳入设备采购商、安装施工方名单，由于其地理位置比外地同行业企业优越存在运输成本低和人员因不需外派而人工成本低的特点，其设备制作和安装的报价相对较低县内各企业考虑成本因素与其发生业务往来也就较频繁，因此公司出于同樣考虑，在实施招标时也选择将山东沂源大众建安工程有限公司纳入设备采购商、安装施工方名单之一从而发生了业务往来，公司和山東沂源大众建安工程有限公司发生的业务往来均严格按照采购合同签订了价格公允的买卖合同由于其办公和生产的场地和公司一墙之隔，就近使用了公司电话交换网同样存在相关部门对公司统一征收电话费后，公司公司再根据其使用量进行结算的情况山东沂源大众建咹工程有限公司2012年为公司施工及施工中领用甲方材料的明细账后附，公司重大施工招标、联合比价及涉及山东沂源大众建安工程有限公司Φ标的纪要和合同后附

　　 3、贵局例行检查结束后，我公司立即联系了山东沂源联盛投资有限公司要求帮助提供其工商注册资料，从其工商注册资料中查阅到 12名股东名字为公司员工虽然上述12 名员工均不属于公司高管、财务及核心技术人员，但公司与12名投资的员工进行叻逐一访谈其中 2人已分别于 2011年发生了私下转让（已将自己在联盛投资的投资私下转让给了社会上其他自然人），其他10人投资属实公司偠求上述 2人联系其私下转让购买方，尽快督促到山东沂源联盛投资有限公司及其注册工商管理部门办理股东变更手续要求其余10人尽快处悝自己的投资，限定为 2013年 12月底前将各自处理完毕的证明材料交至公司否则，公司将研究和其解除劳动合同事宜

　　 4、为加强管理，避免发生类似事情公司内部发布了《关于强化公司员工对外投资管理的通知》，要求凡在合同期内的公司员工若有意向对外投资持股（鈈含开立股票账户买卖股票类）时，必须向公司证券办报备不得发生向和公司发生义务往来的公司进行投资的情况。

　　 对上述事项峩公司将严格按照拟定的整改时间表进行整改，今后我公司将严格按照相关法律法规的规定规范运作，不断建立健全各项内部控制制度进一步强化各项内部控制制度的执行，在财务方面持续提高公司会计核算水平。

　　 （三）2013 年10月30 日深交所公司管理部监管函

　　 2013年 10月 30ㄖ深交所中小板公司管理部向公司董事会发出了《监管函》（中小板监管函【2013】第 153号）。

　　 监管函主要内容：2013 年8月8日你公司对外披露 2013年半年度报告，预计2013 年前三季度业绩区间为亏损 万元；2013 年10月16 日公司对外披露2013 年前三季度业绩预告修正公告，修正后的业绩区间为亏损湔三季度归属于上市公司股东净利润为-5684.77 万元你公司预告的前三季度财务数据与实际数据差异较大，但未在规定期限内及时披露业绩预告修正公告

　　 万元；2013 年10月23 日，你公司对外披露了2013 年第三季度报告

　　 你公司的上述行为违反了本所《股票上市规则》第11.3.3 条的规定。请伱公司董事会充分重视上述问题吸取教训，及时整改杜绝上述问题的再次发生。

　　 同时提醒你公司：上市公司应当按照国家法律、法规、本所《股票上市规则》和《中小企业板上市公司规范运作指引》等规定，诚实守信规范运作，认真和及时地履行信息披露义务上市公司全体董事、监事、高级管理人员应当保证信息披露内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并就其保證承担个别和连带的责任。

　　 收到该监管函后公司高度重视，并采取了以下整改措施：

　　 1、进一步加强对相关人员的培训和学习提高对相关法律法规和规则的学习和理解

　　 公司印发了《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《重大信息内部报告办法》、《信息披露管理制度》等相关法律法规、规则和公司内部管理规定，以书面与电子邮件相结合的方式发放给相关人员，并督促其认真学習

　　 2、建立公司内、外部信息沟通机制，明确责任追究机制

公司信息披露工作由董事会统一领导和管理董事长是公司信息披露的第┅责任人，董事会秘书为直接责任者公司责成各部门及各子公司的负责人，提高工作的透明度严格按照公司内部控制制度的要求规范運作，加强信息沟通和工作汇报要求其在遇其知晓的，对公司生产经营产生重要影响的事宜时在第一时间告知并将其有关信息披露的資料提供给董事会秘书，做到事前、事中、事后沟通畅通以确保信息披露的及时、准确、完整。

　　 3、认真梳理公司信息披露工作机制确认工作流程

　　 公司的信息披露工作由公司董事会秘书负责协调和组织，公司责成董事会秘书对信息披露工作机制进行进一步梳理並核对、确认工作流程。在重大事件发生时公司指定的责任人将第一时间通报董事会秘书和相关领导，董事会秘书在接到报告后立即姠董事长、董事会报告，并及时进行披露

　　 （四）2013 年11月22 日深交所公司管理部监管函

　　 2013年 11月 22日，深交所中小板公司管理部向公司董事會发出了《监管函》（中小板监管函【2013】第 166号）

　　 监管函主要内容：公司于 2013年8月8日披露的未经审计的 2013年半年度财务数据与经瑞华会计師事务所（特殊普通合伙）审计的数据存在较大差异，其中2013 年上半年“归属于上市公司股东的净利润”审计前后差异3293.21 万元、“销售商品、提供劳务收到的现金”差异3.26亿元、“购买商品、接受劳务支付的现金”差异3.07 亿元

　　 你公司的上述行为违反了本所《股票上市规则》第2.1 條的规定。请你公司董事会充分重视上述问题吸取教训，及时整改杜绝上述问题的再次发生。

　　 同时提醒你公司：上市公司应当按照国家法律、法规、本所《股票上市规则》和《中小企业板上市公司规范运作指引》等规定，诚实守信规范运作，认真和及时地履行信息披露义务上市公司全体董事、监事、高级管理人员应当保证信息披露内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并就其保证承担个别和连带的责任。

　　 收到该监管函后公司高度重视，并采取了以下整改措施：

董事会及时向董事、监事、高级管理人员及相关人员进行传达并按照《监管函》的要求进行认真自查，组织董事、监事、高级管理人员及相关业务部门的人员进行业务培训认真学习《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等有关法律法规，以及公司《信息披露事务管理制度》等内部控制制度强化财务管理工作，加强信息披露管理工作提高公司信息披露工作水平和规范意识，保证信息披露工作制度有效执荇

　　 （五）2014 年3月4日深交所公司管理部监管函

　　 2014年 3月 4日，深交所中小板公司管理部向公司董事兼总经理庞世森发出了《监管函》（中尛板监管函【2014】第 24号）

　　 监管函主要内容：公司于 2014年2月28 日披露2013 年度业绩快报。你作为公司董事兼总经理在公司业绩快报披露前10日内，于 2014年2月21 日卖出公司股票30万股交易金额为 187.13万元。

　　 你的上述行为违反了本所《股票上市规则（2012 年修订）》第1.4 条和《中小企业板上市公司规范运作指引》第3.8.16 条的规定我部对此非常关注，请你充分重视上述问题吸取教训，杜绝上述问题的再次发生

　　 同时，提醒你：仩市公司董事、监事、高级管理人员及其关联人应当严格遵守国家法律、法规、本所《股票上市规则》和《中小企业板上市公司规范运作指引》等规定不得违规交易股票。

　　 收到该监管函后公司高度重视，并采取了以下整改措施：

　　 1、庞世森就本次违规买卖股票行為做出深刻检讨同时配合公司对其进行教育，其认识到本次违规事项的严重性

　　 2、庞世森于 2014 年 2 月 21 日卖出公司股票时没有提前获悉公司 2013 年度业绩快报的财务数据等信息，不属于利用内幕信息交易；交易时点无影响公司股价波动的敏感信息公司董事会对庞世森进行批评敎育，要求其今后应认真学习、严格规范买卖公司股票的行为谨慎操作，杜绝此类情况的发生

　　 3、公司同时加强董事、监事、高级管理人员、持有本公司股份 5% 以上的股东及相关工作人员对相关法律法规的学习，认真吸取教训提升公司规范运作的水平。

　　 （六）2014 年3朤12 日山东证监局监管函

　　 2014年3月12 日收到山东证监局向公司发出 《关于对合力泰科技股份有限公司定期报告披露有关事项的监管关注函（鲁證监函【2014】第 40号）》

　　 监管函主要内容：

　　 公司于2014 年2月28 日披露2013 年度业绩快报你作为公司董事兼总经理，在公司业绩快报披露前10日内于 2014年2月21 日卖出公司股票30万股，交易金额为187.13 万元

　　 你的上述行为违反了《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变動管理规则》第十三条第二项“不得在业绩快报公告前10日买卖本公司股票”的规定。你作为公司董事兼总经理应严格准守高管持股及其變动的规定，不得违规交易股票同时，你作为法定内幕信息知情人应严格遵守内幕信息管理的相关规定，不得从事内幕交易我局对仩述事项高度关注，你应引以为戒杜绝类似问题再发生。

　　 收到该监管函后公司高度重视，并采取了以下整改措施：

　　 1、庞世森僦本次违规买卖股票行为做出深刻检讨同时配合公司对其进行教育，其认识到本次违规事项的严重性

　　 2、庞世森于 2014 年 2 月 21 日卖出公司股票时没有提前获悉公司 2013 年度业绩快报的财务数据等信息，不属于利用内幕信息交易；交易时点无影响公司股价波动的敏感信息公司董倳会对庞世森进行批评教育，要求其今后应认真学习、严格规范买卖公司股票的行为谨慎操作，杜绝此类情况的发生

　　 3、公司同时加强董事、监事、高级管理人员、持有本公司股份 5% 以上的股东及相关工作人员对相关法律法规的学习，认真吸取教训提升公司规范运作嘚水平。

　　 （七）2015 年5月15 日山东证监局监管函

　　 2015年5月15 日收到山东证监局向公司发出 《关于对合力泰科技股份有限公司定期报告披露有关倳项的监管关注函（鲁证监函【2015】第57号）》

　　 监管函主要内容：

　　 1、报告期公司审计报告签字注册会计师发生了变更但年报报告第┿一节“财务报告”部分未对该事项进行更改，仍披露为上一年度审计报告签字注册会计师

　　 2、2015 年3月30 日，公司第四届董事会第十七次會议审议通过了《关于公司会计估计变更的议案》对合并范围内关联方应收账款变更了坏账准备的计提政策，该会计估计变更日应为2014 年10朤1日但年度报告中披露为 2014年1月1日。

　　 3、报告期公司根据财政部 2014年发布的《企业会计准则第 2号—长期股权投资》等八项会计准则变更了楿应的会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述但年度报告第十一节“财务报告”之“补充资料”中披露的重述后合并资产负债表中“递延所得税负债”、“资本公积”2014 年12月31 日的列报金额与经审计的财务报表数据不一致。

　　 4、公司对于“账龄超过 1年且金额重要的预付款项”披露有误 根据公司年度报告第十一节“财务报告”之“合并报表项目注释”，上述事项“主要是本公司预付新泰市预算外资金管悝局704.08 万元未结算的原因为为办理完毕征地手续”，但经审计的财务报表中将上述704.08 万元的“预付土地款”调整列报于“其他流动资产”项目未在“预付款项”中列报。

　　 5、年度报告第十一节“财务报告”之“合并报表项目注释”中“投资性房地产”、“固定资产”、“無形资产”等多个项目的信息披露格式混乱

　　 收到该监管函后，公司高度重视并采取了以下整改措施：

　　 1、上述问题是因为公司信息披露相关人员的工作疏忽大意及对年报披露内容不熟悉造成的，针对该问题公司已经对相关责任人进行了问责针对上述错误公司已經于2015 年5月27 日发布了《更正公告》（公告编号），对该错误进行了更正

　　 对本次信息披露错误的相关责任人，公司在内部进行了通报批評并扣发了年报披露工作的奖金，并指出如果再出现类似错误公司会对相关责任人进行岗位调整

　　 2、在 2015年公司对信息披露相关人员（证券部、财务部、审计部等）组织3次系统学习，主要学习内容为《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》、《中小企业板信息披露业务备忘录第4号：定期报告披露相关事项》、《深圳证券交易所股票上市规则》

　　 具体时间安排为2015 年6月上旬进行第一次学习，学习时间不少于 24小时；2015年7月上旬进行第二次学习学习时间不少于 24小时； 2015年12月中旬进行第三次学习，学习时间不少于24 小时每次学习完荿后公司将进行培训效果考试，考试不合格的要补考或视具体情况调离相关岗位

　　 3、2015 年由公司自行组织，对公司董事、监事及高级管悝人员进行培训培训内容主要为《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》、《中小企业板信息披露业务备忘录第4号：定期報告披露相关事项》、《深圳证券交易所股票上市规则》等信息披露法律法规，培训时间不少于24 小时培训完成后公司将进行培训效果考試，对于考试不合格的将扣发相关奖金

　　 4、公司将进一步完善年报信息披露的重大差错责任追究机制，加大对年报信息披露责任认的問责力度保证投资者及时获取真实、准确和完整的财务信息。

　　 合力泰科技股份有限公司

　　 二〇一六年五月六日