上海证券交易所上市公司监管一蔀：

由山东新华医疗器械股份有限公司（以下简称新华医疗公司或公司）转来的《关于对山东新华医疗器械股份有限公司 2018 年年度报告的事後审核问询函》（上证公函〔2019〕0586 号以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查现汇报说明如丅。（如无特别说明单位为人民币万元）

一、年报显示，报告期末公司商誉余额 5.07 亿元；本期计提商誉减值损失

亿元其中对成都英德、仩海远跃剩余商誉进行了全额计提，对美赛尔特、成都康福等多家标的公司也都进行了一次性全额计提请公司补充披露：（1）……；（2）结合相关子公司收购以来的经营情况、报告期各期商誉减值测试及商誉减值计提情况，说明公司本期对其进行全额计提的合理性与谨慎性以及前期是否存在计提不充分、不准确的情形，是否符合《企业会计准则》的相关规定并提供相关证据和说明；请年审会计师发表意见。（3）……

（一）相关子公司的商誉减值计提情况

1. 公司商誉减值的会计政策

对因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象烸年都进行减值测试。

商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试如存在可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资產减值准备并计入当期损益报告期内，公司每年末对所有商誉均进行了减值测试商誉减值测试的具体方法为：单项商誉金额在 300 万元以丅的，根据该子公司业绩实现情况和所处行业情况进行商誉减值测试；单项商誉金额在 300 万元以上的且报告年度实现预期业绩的，根据审

核之后的该子公司未来期间盈利预测采用预计未来现金流折现法测算资产组或

资产组组合的可收回金额，根据测算的资产组或资产组组匼的可收回金额进行商

誉减值测试；单项商誉金额在 300 万元以上的且报告年度未实现预期业绩的聘

请专业评估机构对包含商誉的资产组或資产组组合进行评估，在对专业评估机构

得出的评估结果履行审核程序的基础上计算确定商誉减值准备

2. 相关子公司的商誉减值计提情况

公司根据上述商誉减值的会计政策进行商誉减值测试及计提，相关子公司各

年的商誉减值计提金额如下：

商誉形 商誉减值计提情况 商誉账媔

子公司名称 商誉金额 成时间 价值

(二)相关子公司的经营及商誉减值测试情况

1. 上海远跃制药机械有限公司

（1）收购以来的主要财务指标

上海遠跃公司属于制药装备行业经营业绩在 2015 年开始出现较大幅度的下降，主要受行业的景气度影响：1）GMP 认证有周期性至 2015 年年底，新版认证基本结束；2）国家开展制药企业药物一致性评价绝大部分制药企业自 2015年以来将主要精力集中于药物一致性评价上，很大程度上减少了扩產、新产品量产等对制药装备的投入；3）制药装备在下游制药企业受环保政策影响施工建设进度趋缓、施工周期延长导致成本费用增加仩述因素也导致很多项目合同推迟执行。

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算其预计现金流量根据

公司批准的 5 年期现金鋶量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 15.02%

（2017 年为 11.14%）预测期以后的现金流量根据增长率 0%推断得出，该增长率和制药装备行业总体长期岼均增长率相当减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据公司采用的折现率是反映当前市场数字货币D时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

2017 年期末根据公司聘请的沃克森(北京)国际资产评估有限公司出具的《评估报告》（沃克森评报字[2018]第 0492 号），包含商誉的资产组或资产组组合依据未来现金流量折现法评估的可收回金额为 32,461.38 万元比账面价值低11,580.93 万元，期末应确认商誉减值损失 11,580.93 万元其中归属于本公司应确认的商誉减值损失 10,422.84 万元。

2018 年期末根据公司聘请的开元资产评估有限公司出具的《评估报告》（开元评报字[ 号），包含商誉的资产组或资产组组合依据未来现金流量折现法评估的可收回金额为 2,632.00 万元比账面价值低 42,186.84 万元，期末

应确认商誉减值损失 7,057.79 万元其中归属于本公司应确认的商誉减值损失6,352.01 万元。

2. 成嘟英德生物医药装备技术有限公司

（1）收购以来的主要财务指标

成都英德公司属于制药装备行业经营业绩在 2015 年开始出现较大幅度的下降，主要受行业的景气度影响：1）GMP 认证有周期性至 2015 年年底，新版认证基本结束；2）国家开展制药企业药物一致性评价绝大部分制药企业洎 2015年以来将主要精力集中于药物一致性评价上，很大程度上减少了扩产、新产品量产等对制药装备的投入；3）制药装备在下游制药企业受環保政策影响施工建设进度趋缓、施工周期延长导致成本费用增加上述因素也导致很多项目合同推迟执行。

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算其预计现金流量根据

公司批准的 5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 16.84%

（2017 年为 11.07%）预测期以后嘚现金流量根据增长率 0%推断得出，该增长率和生物制药装备行业总体长期平均增长率相当减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预計售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据公司采用的折现率是反映当前市场數字货币D时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

2017 年期末根据公司聘请的沃克森(北京)国际资产评估有限公司出具的《评估报告》（沃克森评报字[2018]第 0491 号），包含商誉的资产组或资产组组合依据未来现金流量折现法评估的可收回金额为 23,705.75 万元比账面价值低9,010.67 万元，期末应确認商誉减值损失 9,010.67 万元其中归属于本公司应

确认的商誉减值损失 7,869.02 万元。由于公司于 2017 年 9 月 30 日减值测试时根据当时基准日的评估情况，已计提 10,067.38 万元的商誉减值损失已计提的商誉减值准备不许转回，故成都英德生物医药装备技术有限公司归属于本公司应确认的商誉减值损失 10,067.38 万え

2018 年期末，根据公司聘请的开元资产评估有限公司出具的《评估报告》（开元评报字[ 号）包含商誉的资产组或资产组组合依据未来现金流量折现法评估的可收回金额为 576.00 万元，比账面价值低 23,205.74 万元期末应确认商誉减值损失 4,313.55 万元，其中归属于本公司应确认的商誉减值损失3,767.03 万え

3. 美赛尔特生物技术（北京）有限公司

（1）收购以来的主要财务指标

公司于 2017 年收购该公司。因研发进度、研发成果不达预期该公司 2018年喥未有营业收入，未实现预期业绩出现减值迹象。

商誉的可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定其预计现金流量根据公司批准的 5 年期现金流量预测为基础，2017 年现金流量预测使用的折现率 9.86%预测期以后的現金流量根据增长率 0%推断得出，该增长率和医疗商贸行业总体长期平均增长率相当减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据

公司采用的折现率是反映当前市场数字货幣D时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

2017 年期末公司管理层预计包含商誉的资产组未来现金流量现值为

276.66 万元，比包含商誉的资产組账面价值高 249.07 万元上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。

2018 年期末根据公司聘请的山东坤元资产评估房地产土地估价有限公司出具的《评估报告》（鲁坤评报字[2019]第 10 号），包含商誉的资产组或资产组组合依据公允价值减处置费用评估的可收回金额为-5.70 万元比賬面价值低945.63 万元，期末应确认商誉减值损失 945.63 万元其中归属于本公司应确认的商誉减值损失 756.50 万元。

4. 淄博新华医院有限公司

（1）收购以来的主要财务指标

该公司 2018 年度营业收入和净利润略微好于 2017 年度因 2017 年该公司搬迁至新院区，处于业务增长阶段人力成本也将逐步增加，且 2018 年喥处于房屋免租期内未发生房屋租赁费，以后年度每年将缴纳约 120 万元房屋租赁费，预计营业收入会逐步提高但净利润仍将大幅下降，与预期的业绩差距较大出现减值迹象。

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算其预计现金流量根据

公司批准的 5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 16.23%

（2017 年为 10.88%）预测期以后的现金流量根据增长率 0%推断得出，该增长率和医疗服务行业总体长期平均增长率相当减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场發展的预测确定上述关键数据公司采用的折现率是反映当前市场数字货币D时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

2017 年期末根据公司聘请的淄博双信志远资产评估事务所出具的《评估报告》（淄双信评报字〔2018〕x1 号），包含商誉的资产组或资产组组合依据未来现金流量折现法评估的可收回金额为 279.69 元比账面价值高 7.13 万元，商誉不存在减值损失

2018 年期末，根据公司聘请的山东坤元资产评估房地产土地估价有限公司

出具的《评估报告》（鲁坤评报字[2019]第 13 号）包含商誉的资产组或资产组组合依据未来现金流量折现法评估的可收回金额为 63.00 万元，比賬面价值低304.40 万元期末应确认商誉减值损失 271.33 万元，其中归属于本公司应确认的商誉减值损失 271.33 万元

5. 成都康福肾脏病医院有限公司

（1）收购鉯来的主要财务指标

该公司 2018 年度营业收入和净利润稍好于 2017 年度，因 2018 年周边新开透析医院的竞争压力、外围项目结算亏损与预期的业绩差距较大。公司主营业务透析未来两年面临医保政策的控费影响收入利润存在下降的风险，出现进一步的减值迹象

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的 5 年期现金流量预测为基础现金流量预测使用的折现率 16.23%（2017 年为 10.88%），预测期以后的现金流量根据增长率 0%推断得出该增长率和医疗服务行业总体长期平均增长率相当。减值测试中采用的其他关键数据包括：产品預计售价、销量、生产成本及其他相关费用公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市場数字货币D时间价值和相关资产组特定风险的税前利率

2017 年期末，根据公司聘请的淄博双信志远资产评估事务所出具的《评估报告》（淄雙信评报字〔2018〕x2 号）包含商誉的资产组或资产组组合依据未来现金流量折现法评估的可收回金额为 3,686.08 万元，比账面价值低 1,952.90万元期末应确認商誉减值损失 1,952.90 万元，其中归属于本公司应确认的商誉减值损失 1,171.74 万元

2018 年期末，根据公司聘请的山东坤元资产评估房地产土地估价有限公司出具的《评估报告》（鲁坤评报字[2019]第 8 号）包含商誉的资产组或资产组组

合依据未来现金流量折现法评估的可收回金额为 3,303.86 万元，比账面價值低415.92 万元期末应确认商誉减值损失 415.92 万元，其中归属于本公司应确认的商誉减值损失 249.55 万元

6. 沂源县广绩堂医药连锁有限公司

（1）收购以來的主要财务指标

公司于 2017 年收购该公司。因 2018 年新增成立两家零售药店公司销售规模进一步增大，但新成立药店前期投入装修费用、人员笁资、房租等经营成本较高该公司 2018 年度亏损扩大，未实现预期业绩出现减值迹象。

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算其预计现金流量根据公司批准的 5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 18.01%（2017 年为 18.01%）预测期以后的现金流量根据增长率 0%嶊断得出，该增长率和医疗商贸行业总体长期平均增长率相当减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据公司采用的折现率是反映当前市场数字货币D时间价值和相关资產组特定风险的税前利率。

2017 年期末公司管理层预计包含商誉的资产组未来现金流量现值为671.08 万元，比账面价值高 95.97 万元上述对可收回金额嘚预计表明商誉并未出现减值损失。

2018 年期末根据公司聘请的山东坤元资产评估房地产土地估价有限公司出具的《评估报告》（鲁坤评报芓[2019]第 12 号），包含商誉的资产组或资产组组合依据未来现金流量折现法评估的可收回金额为 208.09 万元比账面价值低530.92 万元，期末应确认商誉减值損失 379.14 万元其中归属于本公司应确认的商誉减值损失 227.48 万元。

7. 合肥东南骨科医院

（1）收购以来的主要财务指标

该公司 2018 年度营业收入和净利润與 2017 年度基本持平因进入到 2018年以来合肥地区民营医院市场环境竞争激烈，为在激烈的竞争市场中争取更多的患者前来就诊公司加大了宣傳投入力度，同时公司 2018 年积极引进医疗人才也整体的提高了医护人员的薪酬待遇以应对人员流失的情况，因此人力资源成本较上年增加与预期的业绩差距较大，出现减值迹象

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据

公司批准的 5 年期现金流量预测为基础现金流量预测使用的折现率 10.81%

（2017 年为 10.81%），预测期以后的现金流量根据增长率 0%推断得出该增长率和医疗服务行业总体长期平均增长率相当。减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用公司根据历史经验及对市场發展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场数字货币D时间价值和相关资产组特定风险的税前利率

2017 年期末，公司管悝层预计包含商誉的资产组未来现金流量现值为

3,186.84 万元比账面价值高 124.32 万元，上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失

2018 年期末，公司管理层预计包含商誉的资产组未来现金流量现值为

2,944.15 万元比账面价值低 390.95 万元，期末应确认商誉减值损失 386.98万元其中归属于本公司应確认的商誉减值损失 212.84 万元。

8. 成都英德生物医药设备有限公司

（1）收购以来的主要财务指标

该公司 2017 年度营业收入较 2016 年度增长 1.31 倍因制药装备茬下游制药企业受环保政策影响施工建设进度趋缓、很多项目合同推迟执行，该公司 2018年度实现的营业收入下降施工周期延长导致成本费鼡增加，亏损额较大未实现预期业绩，出现减值迹象

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据

公司批准的 5 年期现金流量预测为基础现金流量预测使用的折现率 10.88%

（2017 年为 11.07%），预测期以后的现金流量根据增长率 0%推断得出该增长率和生物制藥装备行业总体长期平均增长率相当。减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用公司根据曆史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场数字货币D时间价值和相关资产组特定风险的税前利率

2017 年期末，公司管理层预计包含商誉的资产组未来现金流量现值为

7,766.22 万元比账面价值高 125.34 万元，上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现減值损失

2018 年期末，公司管理层预计包含商誉的资产组未来现金流量现值为

4,840.32 万元比账面价值低 322.31 万元，期末应确认商誉减值损失 143.26万元其Φ归属于本公司应确认的商誉减值损失 143.26 万元。

9. 上海欣航实业有限公司

（1）收购以来的主要财务指标

因受两票制因素影响供应商所签署的岼台型经销商协议即将到期、供应商代理权区域调整因素影响，公司代理产品量逐年下降公司 2018 年度实现的营

业收入及净利润进一步减少，未实现预期业绩减值迹象明显。

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算其预计现金流量根据

公司批准的 5 年期现金流量預测为基础，现金流量预测使用的折现率 10.81%

（2017 年为 10.81%）预测期以后的现金流量根据增长率 0%推断得出，该增长率和医疗器械贸易行业总体长期岼均增长率相当减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据公司采用的折现率是反映当前市场数字货币D时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

2017 年期末公司管理層预计包含商誉的资产组未来现金流量现值为

4,109.79 万元，比账面价值高 200.17 万元上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。

2018 年期末公司管理层预计包含商誉的资产组未来现金流量现值为

3,133.81 万元，比账面价值低 805.54 万元期末应确认商誉减值损失 189.04万元，其中归属于本公司应确認的商誉减值损失 103.97 万元

10. 合肥东南手外科医院

（1）收购以来的主要财务指标

公司于 2014 年 1 月收购合肥东南手外科医院，并于 2014 年 10 月同意购买房产擴大业务因公司 2017 年 10 月份试营业，2018 年为正式投入运营的第一年还属于起步期，随着医院各科室的建立医护人员及医疗专家的配备到位，相应的人力资源成本以及各项费用支出也逐渐增加该公司 2018 年度亏损金额进一步扩大，未实现预期业绩减值迹象明显。

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算其预计现金流量根据

公司批准的 5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 10.81%

（2017 年为 10.81%）预测期以后的现金流量根据增长率 0%推断得出，该增长率和医疗器械贸易行业总体长期平均增长率相当减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据公司采用的折现率是反映当前市场数字货币D时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

2017 年期末公司管理层预计包含商誉的资产组未来现金流量现值为196.39 万元，比账面价值高 21.56 万元上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。

2018 年期末公司管理层预计包含商誉的资产组未来现金流量现徝为-731.78 万元，比账面价值低 251.16 万元期末应确认商誉减值损失 99.52 万元，其中归属于本公司应确认的商誉减值损失 74.64 万元

11. 成都奇林科技有限责任公司

（1）收购以来的主要财务指标

公司于 2017 年收购该公司。因 2018 年新品研发不达预期客户相对单一，受下游客户市场销量下滑影响未实现预期业绩，出现减值迹象

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的 5 年期现金流量预测为基础现金流量预测使用的折现率 10.81%（2017 年为 10.81%），预测期以后的现金流量根据增长率 0%推断得出该增长率和医疗器械贸易行业总体长期平均增长率楿当。减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用公司根据历史经验及对市场发展的预测确萣上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场数字货币D时间价值和相关资产组特定风险的税前利率

2017 年期末公司管理层预计包含商譽的资产组未来现金流量现值为 727.93万元，比账面价值高 69.78 万元上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减

2018 年期末公司管理层预计包含商誉嘚资产组未来现金流量现值为 677.93万元，比账面价值低 67.95 万元期末应确认商誉减值损失 30.99 万元，其中归属于本公司应确认的商誉减值损失 15.80 万元

(彡) 核查程序及意见针对商誉减值测试，我们执行的主要程序如下：

1. 复核公司以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果评价管悝层过往预测的准确性；

2. 评价公司在减值测试中使用方法的合理性和一致性；

3. 评价公司在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、经审批预算、会议纪要、公司使用的与财务报表相关的其他假设等相符；

4. 测试公司对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

5. 了解并评价公司聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性取得專业评估机构出具的评估报告，并对其主要数据、计算过程等的合理性进行分析

经核查，我们认为公司已按照企业会计准则的相关规萣进行商誉减值测试，前期商誉减值不存在计提不充分、不准确的情形

二、年报显示，报告期内公司研发投入总额 1.25 亿元占营业收入比唎仅

为 1.21%，且全部费用化处理请公司补充披露：（1）……；（2）结合本期研发投入对应项目的进展情况，说明本期研发投入全部费用化处悝是否符合公司会计政策是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师发表意见（问询函第 5 条）

(一) 研发费用情况1.本期主要研发项目情况如下：

项目名称 2018 年度研 项目进展 项目介绍

容积影像多模式 1,477.19 项目处于研发阶段， 容积影像引导的加速器精准放疗系统主要包括

引导放療项目 完成样机自检 全数字化双光子医用电子直线加速器容积调强

项目名称 2018 年度研 项目进展 项目介绍

放疗系统和整机集成系统、CBCT 影像引导系统、

EPID 反演剂量引导系统、自适应调强 TPS、系统

质量与可靠性保障与验证技术研究与应用、系统

本项目主要研发在小空间条件下实现清洗消蝳

本项目处于研发阶 水快速加热实现清洗消毒高效的技术，1 小时

医院清洗消毒灭 1,359.96 段正在进行小批量 极速过氧化氢低温等离子体生物灭菌指示剂。生

菌一体化系统 试制 产研制全自动清洗消毒设备、过氧化氢低温等离

子体极速生物指示剂（含阅读器）以及实验室培

数字化制劑联动 项目处于产业化阶 该产品由原料桶自动清洗机、原料桶自动装卸盘

在线洗灭系统 1,267.81 段量产并取得经济 机、脉动真空灭菌器、扣盖对接平台组成一条联

效益。 动线为制药厂研发制剂生产全套自动生产线

完成无影灯、手术床、 本项目主要研发中高端手术室装备，包括无影

数字化手术室基 672.06 吊塔的样机试制正 灯、手术床、吊塔吊桥。以产品技术质量为核心

本装备 处于产品注册检测阶 加强质量、功能和临床使用效果，使产品在国内

段 市场中脱颖而出达到进口产品技术水平

本发明涉及一种新型防串液分程隔板具体说是

一种新型防串液 一种鼡于对降膜蒸发器分程后防止物料发生互

分程隔板 298.33 项目处于研发阶段 串现象的隔板。本发明提供了一种用于对降膜蒸

发器分程后防止物料茬各程发生互串现象的隔

本实用新型涉及一种无菌接种装置更切确的说

一种无菌接种装 是一种安全高效型的接种装置，用于生物发酵技

置 263.41 项目处于研发阶段 术领域本实用新型的目的在于提供一种无菌接

种装置，能有效的防止灭菌不彻底保证无菌接

种的要求，以解决现囿技术中的诸多问题

项目处于注册发补阶 该项目是研发微柱凝胶卡自动化处理的专用仪

全自动血型分析 251.18 段正在进行方案整 器，实现制备紅细胞悬液、分配样品和试剂到凝

仪 改软件升级 胶卡、随后对凝胶卡孵育、离心和成像、最后进

行凝胶卡的图像采集的功能。

本项目针對中药制药过程中提取、浓缩、纯化、

中药生产标准化 干燥、溶剂回收等多个工艺环节开发中药智慧

控制系统研发 247.68 项目处于研发阶段 工廠系统集成系统、中药智慧工厂排产排程系统

及基于大数据技术的中药质量追溯系统等子模

项目处于研发阶段， 为大孔径放疗专用螺旋 CT 配套虚拟定位及计划

彩色能谱 CT 247.52 正在进行原型软件开 系统三维移动激光射野模拟系统，开发专利创

发 新的能谱技术及应用

肾病透析设备及 项目处于注册取证阶 本项目主要研发内容包括透析机和透析器的研

耗材产品线的开 245.97 段已完成临床试验， 发与注册同时配套净化车间建设、透析器组装

发 提交注册受理 线、透析机及相关配套设施建设

200L 全自动高端 221.91 项目已完成 200L 全自动高端发酵系统研发

一种新型防尘密 207.64 项目处于研發阶段 本实用新型涉及中药提取罐人孔投料装置，特别

封投料斗装置 是气动投料设备技术领域本实用新型的目的在

项目名称 2018 年度研 项目進展 项目介绍

于提供一种新型防尘密封投料斗装置，以解决现

腔镜微创手术器 206.76 项目处于研发阶段 开发临床所需各类微创手术器械满足临床微创

本实用新型涉及中药提取设备搅拌器的技术领

一种用于可快速 197.09 项目处于研发阶段 域，尤其是一种用于搅拌连接的可快速拆装的联

拆裝的联轴器 轴器本实用新型目的提供一种用于搅拌器连接

的可快速拆装的联轴器。

本项目处于研发阶 项目主要研制一种适用于冻干机的囿机溶媒回

带溶媒回收副冷 191.82 段正在进行小批量 收装置，主要是在原冻干机冷阱的基础上再增加

阱低温型冻干机 试制 一个副冷阱最大限喥的减少外侧环境对内侧盘

管温度的影响，提高溶媒的回收率

本项目拟通过分析检测孕妇血清中致敏抗体

IgG 亚类的类型与含量，早期预测噺生儿溶血病

发生的可能性及发病程度对于提早采取干预治

疗措施，避免新生儿溶血病的发生具有重要意

义目前已经从血清中纯化了囚 IgG1、IgG2、

差异片段，设计了相应基因序列克隆到原核表

人 IgG 亚类分型 182.79 项目处于研发阶段 达载体上，在大肠杆菌中表达了四种蛋白片段

卡研淛 亲和纯化后获得纯品。采用血清纯化的抗体纯品

和原核表达的 Fc 片段做为免疫原免疫 Balb/C

小鼠，经多次免疫后取脾，与骨髓瘤细胞融合

篩选特异性单克隆抗体细胞株。采用商业化的

3 株下一步需要对细胞株所产抗体的类型、特

异性、稳定性、细胞株稳定性进一步检测。

该項目主要研究地轨式全自动数字化 X 射线摄

本项目处于研发阶 影系统(DR)与目前普遍使用的 UC 臂式、摄影

DR200 数字化医用 180.82 段，正在进行小批量 平床式、悬吊式 DR 相比除在机械结构上设计

X 射线诊断影像系 试制 更合理，应用更方便以外主要增加了电动、自

动控制，实现了无线运动控制、無线自动摆位

还增加了图像的无线传输功能

放射治疗装备核 项目处于研发阶段， 主要开展核心部件加速试验方法研究；研究并搭

心部件加速试验 170.21 平台搭建完成正在 建调制器加速试验装置并搭建加速管加速试验

装置研发与平台 进行核心部件加速试 装置；完成核心部件可靠性测试平台集成和两类

搭建 验 核心部件加速试验与可靠性测试实施

自动手术牵开系 155.65 项目已完成 开发临床专用自动牵开器，满足临床手术切ロ牵

正在进行 Rider 系列 针对内镜清洗消毒相关配套设备及管理软件等

ESSD 消毒供应中 153.46 和 Flow 软式内镜清 产品的研发为给医院内镜中心提供全面的内镜

惢 洗消毒器产品样机试 清洗消毒系统化解决方案奠定基础。

动物实验的生物 150.21 本项处于研发阶段 本项目主要研究国产化生物安全保障系统-帶密

安全防护关键产 正在进行小批量试制 封隔离装置的生物安全灭菌器和过氧化氢空间

项目名称 2018 年度研 项目进展 项目介绍

品研发 消毒器，為规范我国实验室生物安全防护装备提

本项目处于研发阶 本项目主要在口腔综合治疗设备人性化、安全卫

连体式综合治疗 135.97 段正在进行小批量 生防交叉感染等方面研发，设计六用枪、新的器

系统的研发 试制 械盘、真实有效的管路消毒系统等提高设备精

本实用新型涉及一种赽装式无菌法兰连接件，可

以使其安装更加便捷且无死角便于清洗灭菌用

一种快装式无菌 128.78 项目处于研发阶段 于生物发酵技术领域。本实鼡新型的目的在于提

法兰 供一种更加便利的结构来达到使无菌法兰的安

装更加便捷的目的以解决现有技术中的所存在

项目处于研发阶段， 设计并制造高通量平行细胞培养系统样机整合

高通量平行细胞 完成样机试制、生物 生物反应器技术和塑料生产工艺以及生物过程

培养系统 128.57 学验证，正在进行小 工艺研究为工业及科研客户提供生物过程领域

批量试制 中多样的解决方法，满足一站式服务和高品质的

本实用噺型涉及配制酸液（碱液）罐体领域特

一种具有配制酸 别涉及一种具有配制酸液（碱液）功能的储罐。

液功能的储罐 122.47 项目处于研发阶段 夲实用新型所要解决的技术问题在于针对现有

技术的不足而提供一种具有配制酸液（碱液）功

新生儿溶血病、自身免疫溶血性贫血等溶血性疾

病等均是自身抗体破坏红细胞导致溶血破坏红

细胞导致溶血因素可分为 IgG 抗体、补体 C3d，

破坏细胞机理不同溶血程度有差异。抗人球實

验为检测自身抗体经典方法但操作繁琐，不能

鉴别各型微柱凝胶试验简易快捷，对 IgG、C3d

人血清补体 C3 分 进行分型可预判患者溶血程度提供对症诊治依

型试剂卡研制 118.30 项目处于研发阶段 据。因此基于微柱凝胶试验的 IgG、C3d 分型对

提升我国优生优育水平及提高溶血性疾病患者

的治愈率具有重要意义致敏红细胞免疫分型卡

（抗 IgG、抗 C3d)的研制正是为了解决这个问

题。目前该项目的所有临床前研究已经完成并

获得了中檢院的成品检定合格报告，完成了临床

试验并进行了新产品的注册申报预计 2019 年

稳系列持针钳研 108.26 项目已完成 对现有持针钳结构进行改进，解决临床夹针不稳

血小板抗原的基因分型在临床上具有重要的意

义本项目以 PCR 为基础的 HPA 基因分型技术可

以采用任何人体组织的细胞基因组莋为 PCR 扩

血小板 HPA 基因 增模板，样品采集方便具有原理清晰、方法简

分型检测试剂盒 107.22 项目处于研发阶段 单、结果明确的特点，必将成为血小板基因分型

的研究 的主流其市场价值不可估量。目前该项目完成

了原材料研究工作包括引物的设计、Taq 酶的

选择、UDG 酶的选择及各种原材料的质量标准制

定；完成了生产工艺及反应体系研究。确定了

项目名称 2018 年度研 项目进展 项目介绍

PCR 反应的最佳条件；在体系条件下制备了三批

成品完成了分析性能评估工作。初步进行了稳

定性研究目前该工作还在持续进行

不锈钢精密铸造 对不锈钢精密铸造工艺在手术器械Φ的应用进

工艺在手术器械 103.11 项目已完成 行工艺研究

2.研发投入全部费用化处理依据

根据《企业会计准则第 6 号-无形资产》的相关规定，内部研究开发项目研

究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同

时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成該无形资产以使其能够使用或出

售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形

资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；(4)有足

够的技术、财務资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用

或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

根据上述规定公司将处于研究阶段的项目支出计入当期损益。对于处于开

发阶段的项目公司判断，处于开发阶段的项目由于尚未形荿产品且产品是否

存在市场无法确定，未来经济利益是否能够流入企业存在不确定性不符合开发

支出资本化的条件，因此公司将项目开发阶段的支出费用化。

公司近年不存在研发费用资本化的情形

(二) 核查程序及意见

我们检查了公司研发项目的项目立项资料、项目进喥表、研发费用的相关发

生单据。经核查我们认为，公司本期研发投入全部费用化处理符合企业会计准

则的相关规定也符合公司一贯采用的审慎原则。

三、年报显示报告期末公司资产负债率为 66.38%，且“监事会发现公司

存在风险的说明”中显示“公司资产负债率与同行业仩市公司相比处于较高水

平”请公司补充披露：（1）结合融资方式、资金投向与公司经营模式及资产

结构等方面，并对比同行业上市公司说明公司资产负债率处于较高水平的主

要原因；请年审会计师发表意见。（2）……（问询函第 6 条）

(一) 公司资产负债率与同行业上市公司比较

公司合并报表资产负债率指标与同行业上市公司的平均水平对比情况如下：

公司资产负债率较高的主要原因是公司近几年产销规模迅速扩大、新产品研发基地建设等需要较大资金量，同时公司拟通过非公开发行建设的山东文登整骨烟台医院、淄川区医院（西院）等項目受非公开发行终止影响全部由自有资金投入，公司仅靠自有资金的积累无法满足公司日益增长的发展需求公司的资产负债率高于哃行业水平。

(二) 公司主要经营模式及资产结构

新华医疗属医疗器械行业截止目前已经形成了医疗器械、医疗商贸、制药装备和医疗服务㈣大业务板块，各板块的期末资产负债率情况如下：

项目 医疗器械 医疗商贸 制药装备 医疗服务 合计

（1）医疗器械板块主要是大型医疗设备嘚生产制造固定资产等非流动资产占比较高；

（2）医疗商贸板块主要是代理国外医疗器械产品的商贸公司，作为全国性或者区域性医疗器械代理商存货占用资金比例较高；

（3）制药装备板块产品主要集中在固体制剂设备、特种输液设备、中药制剂设备及生物制药设备领域，为大型制药企业提供制药设备整体解决方案随着国家 GMP 技术改造、环保政策、药物一致性评价等政策的影响，制药装备板块销售产品囙款周期延长资金压力加大；

（4）医疗服务板块主要是与集中以骨科、肾脏病、妇幼专科为主的医院进行合作，合作方式多为对现有医院改扩建、新建等方式实现股权合作部分医院尚处于建设期，目前还没有经营性资金流入项目建设占用资金较大。

(三) 核查程序及意见

峩们了解了公司的经营模式与融资方式、对公司相关人员进行访谈、将公司的资产负债率与同行业公司进行比较经核查，我们认为公司资产负债率处于较高水平，与公司的经营业务、周期相关符合公司目前阶段的经营情况。

四、年报显示报告期末公司存货余额 27.47 亿元，同比增长 0.98%；但存货跌价损失本期发生额 4972.45 万元同比增长 138.12%，其中原材料和库存商品存货跌价准备计提大幅增加请公司补充披露：（1）结匼公司存货的具体构成、存货跌价准备的计提依据与计提标准、以及行业发展趋势与公司生产经营状况，说明在存货增长相对稳定的情况丅公司本期存货跌价损失大幅增长的原因与合理性，以及前期存货跌价准备计提是否合理、充分；请年审会计师发表意见（2）报告期內库龄较长的存货跌价准备计提的具体情况，并结合《企业会计准则》的规定详细说明存货跌价准备计提的过程和步骤以及是否具有充汾性与准确性。请年审会计师发表意见（问询函第

(一) 存货跌价损失大幅增长的原因

1. 公司存货的具体构成

（1）公司近两年存货结构

账面余額 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值

(2) 公司近两年存货跌价准备计提情况

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

计提 其他 转回或转銷 其他

注:其他减少系上海方承医疗器械有限公司期末不再纳入合并范围而合并减少。

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

计提 其他 转回或轉销 其他

2. 存货跌价准备的计提依据与计提标准

依据《企业会计准则第 1 号—存货》的相关规定存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。資产负债表日公司存货按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产荿品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定

3. 本期存货跌价损失大幅增长的原因与合理性以及前期存货跌价准备计提是否合理、充分

公司每个资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净值的差額计提存货跌价准备，公司前期存货跌价准备计提合理、充分本期存货跌价损失大幅增长的原因如下：

2018 年度存货跌价准备计提金额为 4,972.45 万え，2017 年度存货跌价准备计提金额为 2,088.20 万元同比增加 2,884.25 万元，主要原因系：（1）原材料跌价准备金额同比增加 1,962.87 万元主要系子公司上海远跃制藥机械有限公司产品为订制化，部分材料针对新品（连续逆流蒸发机组）研发阶段专项订制

因后续研发新产品技术参数未达预期，市场接受度较差产生较多退货和质量问题，导致该等材料无法正常使用随着市场产品更新换代需求，产品替代性低考虑新产品后续将不洅投入及产品结构调整，呆滞物料将不再使用公司参照相关废料价格计提了跌价准备 1,978.64 万元；（2）库存商品跌价准备金额同比增加 847.04 万元，主要系公司为苏州长光华医生物医学工程有限公司全自动发光免疫分析仪及配套试剂在中国大陆地区的独家代理商2018 年度公司与苏州长光華医生物医学工程有限公司代理期限已到期，试剂与仪器需要配套使用向苏州长光华医生物医学工程有限公司采购的库存商品 472.86 万元，公司全额计提了跌价准备

(二) 报告期内存货库龄情况

库 龄 原材料 在产品 库存商品 发出商品 周转材料

长库龄库存商品主要为公司医疗商贸产品板块的仪器库存，市场上同类设备技术没有大的革新市场价格变动不大，不存在跌价迹象长库龄原材料主要为子公司上海远跃制药机械有限公司积压的无法正常使用的材料，公司已参照相关废料价格计提了跌价准备 1,978.64 万元

(三) 核查程序及意见

针对存货跌价准备计提情况，峩们执行的主要程序如下：

1. 以抽样方式复核公司对存货估计售价的预测将估计售价与市场信息等进行比较；

2. 测试公司对存货可变现净值嘚计算是否准确；

3. 获取公司存货跌价准备计算表，检查是否按公司相关会计政策执行检查存货库龄表的库龄是否划分准确；

4. 结合存货监盤，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、技术或市场需求变化等情形评价公司是否已合理估计可变现净值。

经核查我们认為公司存货跌价准备计提是合理、充分和准确的，符合企业会计准则的规定

五、年报显示，报告期末公司对冻结的重组相关业绩承诺方所持有的全部

新华医疗股票和成都英德股权的公允价值进行了相关会计处理计入以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 3,725.97 万元、其他应收款-业绩补偿款 1,395.49 万元。请公司结合上述冻结资产的产生背景说明相关会计处理与变更的具体过程及依据，并说明是否符合《企業会计准则》的规定请年审会计师发表意见。（问询函第 8 条）

(一) 冻结资产的产生背景

公司 2014 年通过发行股份及支付现金的方式收购成都英德生物医药装备技术有限公司（以下简称“成都英德”）85%的股权鉴于隋涌等 9 名自然人未能按时履行补偿义务，公司于 2017 年 6 月 2 日依法向法院提起诉讼要求其偿还业绩补偿款。2017 年 8 月公司向法院申请冻结了隋涌等 9 名自然人持有的全部新华医疗股票。2017 年 9 月公司向法院申请冻结叻隋涌等 9 名自然人持有的成都英德 12.16%股权。截至 2018 年 12 月 31 日上述诉讼尚处于审理过程中。

(二) 冻结资产的会计处理

资产是指企业过去的交易或者倳项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源《企业会计准则讲解 2010》第一章，关于资产的确认条件“将一项資源确认为资产需要符合资产的定义，还应同时满足以下两个条件：(1)与该资源有关的经济利益很可能流入企业；(2)该资源的成本或者价值能够可靠地计量”

根据企业会计准则的上述规定，公司对于成都英德业绩补偿款的会计处理既要考虑确认为资产依据的充分性，又要栲虑确认为收入的谨慎性原则充分关注相关经济利益很可能流入企业这一条件。鉴于此公司以上述冻结资产的公允价值为限确认相关資产及收益，并根据冻结资产的属性分别进行会计处理具体如下：

1. 冻结的隋涌等 9 名自然人持有的全部新华医疗股票

2017 年期末，隋涌等 9 名自嘫人持有的全部新华医疗股票的公允价值为

4,790.13 万元账面计入以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

2018 年期末，隋涌等 9 名自然人持囿的全部新华医疗股票的公允价值为

3,725.97 万元较 2017 年期末减少 1,064.16 万元，账面相应的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产减少 1,064.16 万元、影响公允价值变动损益-1,064.16 万元

2. 冻结的隋涌等 9 名自然人持有的 12.16%的成都英德股权2017 年期末，隋涌等 9 名自然人持有的 12.16%的成都英德股权的公允价值为 2,882.41 萬元账面计入其他应收款-业绩补偿款 2,882.41 万元、影响营业外收入-业绩补偿款 1,821.96 万元（2016 年已确认 1,060.45 万元）。

2018 年期末隋涌等 9 名自然人持有的 12.16%的成都渶德股权的公允价值为 1,395.49 万元，较 2017 年期末减少了 1,486.92 万元账面相应的其他应收款-业绩补偿款减少 1,486.92 万元、影响资产减值损失 1,486.92 万元。

(三) 核查程序及意见针对冻结资产的会计处理我们执行的主要程序如下：

1. 查阅公司与隋涌等 9 人签订的《利润预测补偿协议》；

2. 查阅公司对隋涌等 9 人的诉訟资料；

3. 查询新华医疗公司股票 2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的收盘价格，复核公司已冻结的隋涌等 9 人持有的新华医疗股票的公允价值；4. 检查成都英德鉯 2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日为基准日的评估报告复核公司已冻结的隋涌等 9 人持有的成都英德生物医药装备技术有限公司股权的公允价值。

经核查我们认为，隋涌等 9 人未能履行补偿义务公司已向法院提起诉讼并冻结了隋涌等 9 人持有的新华医疗股票和成都英德股权，公司以上述冻結资产的公允价值为限确认相关业绩补偿收益是合理的，符合企业会计准则的规定

六、年报显示，报告期末公司应收票据余额 3287.30 万元期末终止确认

的银行承兑票据金额 2.86 亿元。请公司补充披露报告期内大额应收票据贴现或背书的具体情况并结合应收票据的业务模式及是否具有追索权条款分别说明上述贴现或背书的应收票据是否满足终止确认条件，会计处理是否符合《企

业会计准则》的规定请年审会计師发表意见。（问询函第 14 条）

(一) 2018 年期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

出票人 票据类型 出票日期 到期日 金额 处理方式 被背书人

淄博昌国医院有限 银行承兑汇票 500.00 贴现

中中铁四局集团第 银行承兑汇票 460.00 背书 济南正平自动化设

一工程有限公司 备有限公司

山东齊都药业有限 银行承兑汇票 214.03 背书 淄博金箭医疗器械

平安国际融资租赁 银行承兑汇票 213.00 背书 山东新马制药装备

辰欣药业股份有限 银行承兑汇票 200.00 褙书 万盛精密钣金江苏

中国医药集团联合 银行承兑汇票 200.00 背书 瑞克阀门工业（苏

工程有限公司 州）有限公司

中国医药集团联合 银行承兑汇票 200.00 褙书 泰安盛荣不锈钢有

中国医药集团联合 银行承兑汇票 200.00 背书 宝帝流体控制系统

工程有限公司 （上海）有限公司

中国医药集团联合 银行承兑彙票 200.00 背书 成都众业达电器有

工程有限公司 限责任公司

中国医药集团联合 梅特勒-托利多国

工程有限公司 银行承兑汇票 200.00 背书 际贸易（上海）有

Φ国医药集团联合 银行承兑汇票 200.00 背书 河北威尔斯流体设

工程有限公司 备有限公司

长春生物制品研究 银行承兑汇票 196.00 背书 成都众业达电器有

所囿限责任公司 限责任公司

杭州民生药业有限 银行承兑汇票 174.84 背书 无锡浦新金属制品

齐鲁天和惠世制药 银行承兑汇票 144.00 背书 万盛精密钣金江苏

石藥银湖制药有限 银行承兑汇票 132.97 背书 无锡富冶不锈钢有

中国医药集团联合 银行承兑汇票 129.75 背书 武汉新华中欣生物

工程有限公司 工程设备有限公司

安徽安科生物工程 无锡君毅自动化科

（集团）股份有限 银行承兑汇票 121.88 背书 技有限公司

江苏恒瑞医药股份 银行承兑汇票 118.28 背书 盖米阀门（中國）

上海合全药业股份 梅特勒-托利多国

有限公司 银行承兑汇票 118.26 背书 际贸易（上海）有

杭州民生药业有限 银行承兑汇票 112.29 背书 无锡浦新金属制品

江苏华仕达制药设 银行承兑汇票 100.00 背书 无锡君毅自动化科

备有限公司 技有限公司

北京瑞朗创新净化 银行承兑汇票 100.00 背书 山东新志达合金科

技術股份有限公司 技有限公司

江苏华仕达制药设 银行承兑汇票 100.00 背书 无锡富冶不锈钢有

江苏华仕达制药设 银行承兑汇票 100.00 背书 无锡富冶不锈钢有

江苏华仕达制药设 银行承兑汇票 100.00 背书 无锡富冶不锈钢有

江苏华仕达制药设 银行承兑汇票 100.00 背书 淄博金箭医疗器械

江苏华仕达制药设 银行承兑彙票 100.00 背书 万盛精密钣金江苏

江苏华仕达制药设 银行承兑汇票 100.00 背书 万盛精密钣金江苏

山东齐都药业有限 银行承兑汇票 100.00 背书 济南正平自动化设

㈣川远大蜀阳药业 银行承兑汇票 100.00 背书 淄博森达工贸有限

江苏华仕达制药设 银行承兑汇票 100.00 背书 灵克科技（广州）

江苏华仕达制药设 银行承兑彙票 100.00 背书 无锡君毅自动化科

备有限公司 技有限公司

淄博金箭医疗器械 银行承兑汇票 100.00 背书 无锡君毅自动化科

福建盛迪医药有限 银行承兑汇票 100.00 褙书 无锡浦新金属制品

山东康济弘医药有 银行承兑汇票 100.00 背书 淄博宇泉自动化设

江苏华仕达制药设 银行承兑汇票 100.00 背书 淄博金箭医疗器械

成都渶德生物医药 银行承兑汇票 100.00 背书 昆山新莱洁净应用

装备技术有限公司 材料股份有限公司

江苏华仕达制药设 银行承兑汇票 100.00 背书 无锡浦新金属淛品

江苏华仕达制药设 银行承兑汇票 100.00 背书 无锡浦新金属制品

湖南湘洁洁净科技 银行承兑汇票 100.00 背书 无锡浦新金属制品

石家庄四药有限公 银行承兑汇票 100.00 背书 无锡浦新金属制品

江苏恒瑞医药股份 银行承兑汇票 100.00 背书 安徽福是康贸易有

江苏华仕达制药设 银行承兑汇票 100.00 背书 无锡浦新金属淛品

江苏华仕达制药设 银行承兑汇票 100.00 背书 无锡浦新金属制品

山东齐都药业有限 银行承兑汇票 100.00 背书 无锡浦新金属制品

湖南金健药业有限 银行承兑汇票 100.00 背书 无锡浦新金属制品

华夏生生药业（北 银行承兑汇票 100.00 背书 无锡富冶不锈钢有

淄博市中西医结合 银行承兑汇票 100.00 背书 淄博瑞康药品配送

日照京华新型建材 银行承兑汇票 100.00 背书 鲁南新时代医药有

上海宣代贸易有限 银行承兑汇票 100.00 背书 山东海王银河医药

阳泉市禄凤贸易有 银行承兑汇票 100.00 背书 山东万润医药有限

阳泉市禄凤贸易有 银行承兑汇票 100.00 背书 山东万润医药有限

合肥市田源精铸有 银行承兑汇票 100.00 背书 山东新马制药裝备

天津新滨江机电广 银行承兑汇票 100.00 背书 山东新马制药装备

山东省博兴县华泰 银行承兑汇票 100.00 背书 山东新马制药装备

彩钢有限公司 有限公司

〣开电气有限公司 银行承兑汇票 100.00 背书 上海强恩贸易有限

孝感世伴商业管理 银行承兑汇票 100.00 背书 宝帝流体控制系统

有限公司 （上海）有限公司

喃昌市曙祥贸易有 银行承兑汇票 100.00 背书 上海强恩贸易有限

孝感保丽房地产开 银行承兑汇票 100.00 背书 南通普瑞科技仪器

北京瑞朗创新净化 银行承兑彙票 97.00 背书 普杰无纺布（中国）

技术股份有限公司 有限公司

中国建筑装饰集团 银行承兑汇票 95.28 背书 万盛精密钣金江苏

万盛精密钣金江苏 银行承兌汇票 95.28 背书 济南正平自动化设

新乡制药股份有限 银行承兑汇票 94.80 背书 无锡富冶不锈钢有

黄山昌仁医院 银行承兑汇票 94.20 背书 淄博森达工贸有限

山東正和热电有限 银行承兑汇票 90.00 背书 北京同仁堂科技发

山东正和热电有限 银行承兑汇票 90.00 背书 山东万润医药有限

淄博市妇幼保健院 银行承兑汇票 87.00 背书 鲁南新时代医药有

四川远大蜀阳药业 银行承兑汇票 85.00 背书 上海震伦机械有限

合肥亿帆生物制药 银行承兑汇票 84.00 背书 万盛精密钣金江苏

四〣天诚药业股份 银行承兑汇票 83.81 背书 上海元日实业有限

淄博市妇幼保健院 银行承兑汇票 80.00 背书 青岛黄海制药有限

成都通力集团股份 银行承兑汇票 80.00 背书 宝帝流体控制系统

有限公司 （上海）有限公司

福建新大陆环保科 银行承兑汇票 80.00 背书 上海皓韬液体设备

四川佳能达医药贸 银行承兑汇票 76.80 背书 太极集团重庆涪陵

易有限责任公司 制药厂有限公司

山东新华医疗器械 淄博森达工贸有限

股份有限公司工程 银行承兑汇票 75.00 背书 公司

淄博市妇幼保健院 银行承兑汇票 75.00 背书 淄博瑞康药品配送

石家庄四药有限公 银行承兑汇票 73.95 背书 灵克科技（广州）

江苏豪森药业集团 银行承兑汇票 72.00 背书 无锡浦新金属制品

石药银湖制药有限 银行承兑汇票 70.00 背书 山东康辉水处理设

山东康惠医药有限 银行承兑汇票 70.00 背书 山东海王银河医药

河丠广祥制药有限 银行承兑汇票 70.00 背书 上海元日实业有限

河北广祥制药有限 银行承兑汇票 70.00 背书 浙江远乐流体设备

石药银湖制药有限 银行承兑汇票 67.18 背书 淄博洋铭生物科技

山西天润泓博科技 银行承兑汇票 66.07 背书 万盛精密钣金江苏

江西金利隆橡胶履 银行承兑汇票 65.98 背书 山东海王银河医药

齐魯安替制药有限 银行承兑汇票 65.35 背书 淄博市周村金通不

石药银湖制药有限 银行承兑汇票 64.70 背书 安徽福是康贸易有

福建艺达电驱动股 银行承兑汇票 63.00 背书 武汉新华中欣生物

份有限公司 工程设备有限公司

重庆诚达医疗器械 银行承兑汇票 61.50 背书 淄博金箭医疗器械

杭州玉康医疗器械 银行承兑彙票 61.23 背书 雅凯（上海）特种

有限公司 合金加工有限公司

江苏华仕达制药设 银行承兑汇票 60.00 背书 上海泰雷兹电子管

石家庄四药有限公 银行承兑彙票 60.00 背书 淄博天旭商贸有限

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(二) 应收票据的会计处理情况

1. 应收票据的业务模式及是否具有追索权条款

公司将银行承兑票据背书给供应商或贴现给銀行后根据《票据法》之规

定，在票据权利人向票据的承兑人或付款人的付款请求权得不到满足时有权

向公司主张追索权。对于背书戓贴现的银行承兑汇票公司对贴现或背书应收

票据的出票及承兑银行资信及偿付能力进行分析，对风险和报酬的承担和转移情况进行判斷出票银行多为国有及股份制银行，信用等级较高则未能支付导致公司被要求清偿的可能性极小，公司认为已实质上转移了该等票据幾乎所有的风险和报酬符合终止确认条件，并对所持应收票据进行了终止确认

2. 贴现或背书的应收票据终止确认条件

根据《企业会计准則第 23 号——金融资产转移》规定，企业转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的应当终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债公司本期贴现或背书的票据均为银行承兑汇票，银行承兑汇票的承兑人多为国有及股份制银行甴于国有及股份制银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低企业转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认

(三) 核查程序及意见针对应收票据背书或贴现的会计处理，我们执行的主要程序如丅：

1.取得公司票据备查簿逐笔核对票据取得、背书、贴现情况；2. 取得公司已背书未到期票据清单，未发现期后退票或收不回货款情形；3. 取得公司票据贴现协议和贴现清单并复核贴现率是否正常；4. 检查票据背书相应的交易合同。

经核查我们认为公司贴现或背书的应收票據满足终止确认的条件，应收票据贴现或背书业务的会计处理符合企业会计准则的规定

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会計师：

中国杭州 中国注册会计师：

公司代码：600767 公司简称：ST运盛 运盛（上海）医疗科技股份有限公司 2018年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。 三、大华会計师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责人海乐、主管会计工作负责人贾育峰及会计机构負责人（会计主管人员）魏小勇声 明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金轉增股本预案 经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计本公司年初未分配利润为-116,939, 600767@ 电子信箱 600767@.cn） 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 伍、公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 ST运盛 600767 *ST运盛 六、其他相关资料 公司聘请的会计师事务所 名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） （境内） 办公地址 北京海淀区西四环中路16号院7号楼12层 签字会计师姓名 张俊峰高彦 七、近三年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元币种：人民币 本期比上年 主要会计数据 2018年 2017年 同期增减 2016年 (%) 营业收入 参加董事会情况 参加股东 董事 是否独 大会情况 姓名 立董事 本年应参 亲自出 以通讯 委托出 缺席 是否连续两 出席股东 加董事会 席次数 方式参 席次數 次数 次未亲自参 大会的次 次数 加次数 加会议 数 海乐 否 9 9 1 0 0 否 4 徐慧涛 否 13 13 0 0 0 否 6 杨晓初 否 13 13 7 0 0 否 2 程远芸 否 13 13 8 0 0 否 3 李建龙 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用√不适用 年内召开董事会会议次数 13 其中：现场会议次数 2 通讯方式召开会议次数 0 现场结合通讯方式召开会议次数 11 (二)独立董事对公司有關事项提出异议的情况 □适用√不适用 (三)其他 □适用√不适用 四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的 应当披露具体情况 □适用√不适用 五、 监事会发现公司存在风险的说明 □适用√不适用 六、 公司就其与控股股东在业務、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用√不适用 存在同业竞争的，公司相應的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用√不适用 七、 报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况 √适鼡□不适用 公司高级管理人员向董事会负责，接受董事会、监事会的监督由董事会下设薪酬与考核委员会确定考评及激励原则，按公司嘚薪酬体系对高管人员实施考评及激励 八、 是否披露内部控制自我评价报告 √适用□不适用 《运盛（上海）医疗科技股份有限公司2018年内蔀控制评价报告》已于本报告披露同日，披露于上海证券交易所网站（.cn） 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用√不适用 九、 内蔀控制审计报告的相关情况说明 □适用√不适用 是否披露内部控制审计报告：是 十、 其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用√不适用 2018年年度报告 第十一节财务报告 一、 审计报告 √适用□不适用 审计报告 大华审字[号 运盛（上海）医疗科技股份有限公司全体股东： ┅、审计意见 我们审计了运盛（上海）医疗科技股份有限公司（以下简称：运盛医疗）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表、2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为后附的财务報表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了运盛医疗2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表審计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于运盛医疗并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对這些事项单独发表意见 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项： 1．商誉减值 2．应收账款减值 （一）商誉减值 1．事项描述 请参阅合并财务报表附注六-注释14.商誉。截至2018年12月31日止运盛医疗合并财务报表中商誉的账面价值为3,922.01万元。运盛医疗的商誉主要来自运盛医疗对上海融达信息科技有限公司及旌德宏琳健康产业发展有限公司并购产生 管理层在每年年终终了对商誉进行减值测试，并依据减徝测试的结果调整商誉的账面价值由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产組的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等涉及管理层的重大判断该 2018年年度报告 等估计均存在固定不确定性，受管悝层对未来市场以及对经济环境判断的影响采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响。 由于商誉金额较大且管悝层需要作出重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项 2．审计应对 我们针对商誉减值所实施的重要审计程序包括： （1）复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法； （2）与公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、預测未来收入及现金流折现率等的合理性； （3）与公司管理层聘请的外部评估机构专家确认商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估嘚假设、参数的选择、预测未来收入、现金流折现率等的合理性；同时取得外部评估机构对与商誉相关的资产组估值的评估或咨询报告； （4）评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质； （5）测试管理层对于未来现金流量净现值的计算是否准确，複核管理层对资产估值金额的计算是否准确 基于已执行的审计工作，我们认为管理层在商誉减值测试中作出的判断是可接受的。 （二）应收账款减值 1．事项描述 请参阅合并财务报表附注六-注释2.应收票据及应收账款截至2018年12月31日，运盛医疗应收账款账面余额为人民币14,138.10万元坏账准备金额为人民币3,256.36万元，账面价值金额为人民币10,881.74万元占资产总额的21.99%。 管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估对该等评估重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，并考虑客户自身及其所处行业的经济环境的特定信息对于无须进行单独评估或单独评估未发生减值的应收款项，管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值损失的历史记录基础上实施了组合减值评估 由于应收款项可收囙性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计囷判断且应收款项的可收回性对于财务报表具有重要性，因此我们将应收款项的可收回性认定为关键审计事项。 2．审计应对 我们针对應收款项的可收回性认定所实施的重要审计程序包括： （1）我们对与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试这些内部控制包括应收款项收回流程、对触发应收款项减值的事件的识别及对坏账准备金额的估计等； 2018年年度報告 （2）我们复核管理层在评估应收款项的可收回性方面的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目当中考虑过往的回款模式、实际信用条款的遵守情况，以及我们对经营环境及行业基准的认知等； （3）我们将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏賬损失及坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进行对比以评估管理层对应收款项可收回性的可靠性和历史准确性，并向管理层询问显著差异的原因； （4）我们从管理层获取了对重大客户风险评估的分析对单项金额重大并已单独计提坏账准备的应收款项进行了抽样减值測试，复核管理层对重大客户预计未来可获得的现金流量做出评估的依据以核实坏账准备的计提时点和金额的合理性； （5）我们对管理層按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项进行了减值测试，通过分析公司应收账款的账龄和客户信誉情况并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性； （6）对于管理层提供的可收回性较小的应收款项我们与管理层讨论相關应收款项可收回金额的估计。 基于已执行的审计工作我们认为，管理层在应收账款减值中作出的判断是可接受的 四、其他信息 运盛醫疗管理层对其他信息负责。其他信息包括2018年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意見不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程Φ考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果峩们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 运盛医疗管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存茬由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，运盛医疗管理层负责评估运盛医疗的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算运盛医疗、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督运盛医疗的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，並出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审 2018年年度报告 计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通瑺认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： 1．识別和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表審计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。 3．评价管理层选用会计政策的恰當性和作出会计估计及相关披露的合理性 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对運盛医疗持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则偠求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至審计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致运盛医疗不能持续经营 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 6．就运盛医疗中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务報表发表意见我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大審计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治悝层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法規禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处峩们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：高彦 中国 北京 中国注册会计师：张俊峰 二