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第一部分：退税操作系统及预審反馈、电子口岸问题解答

1、报关单期限上的商品编码录入退税系统时找不到如何处理/19

2、预申报显示“海关数据中无此出口报关单期限號”这是什么原因？/19

3、进入退税申系统时提示“访问系统文件出错，请尝试使用管理员身份运行”如图所示，如何处理/19

4、出口退税審核系统安装后，第二次打开时提示“申报系统文件损坏请重新安装申报系统”，如何解决/20

5、生成数据或进入退税申报系统时提示“系统出现异常，请于客服人员联系/20

6、生产企业退税汇总表第六栏出现差额是什么原因？/21

7、出口退税预审报提示海关无此报关单期限号，但是我在电子口岸里查询到国税局已经接收成功了这是什么原因？/21

8、出口退税录入明细时系统默认的退税率和法定征税率可以修改嗎？/21

9、录入退税数据时出口报关单期限21位，后边加2位项号请问什么是项号？/21

10、想咨询一个问题在录入报关单期限的时候，记出口销售日期是填哪个日期发票日期还是出口日期？/22

11、出口退税申报出现疑点提示我申报的美元离岸价与海关不一致税局让我按疑点提示的海关价格申报退税，但是我的离岸价格是按报关单期限折算的是准确的而且比海关的多我应该如何处理呢？/22

12、我公司8月份一票报关单期限改单原离岸价11200美元，现改为1120美元我公司11月份预审多次始终提示申报离岸价（1120.00USD）小于海关离岸价（11200.00USD）,请问这样可以退税吗？/23

13、我企业備案的时候出口退税信用代码与纳识人号备错了，O备成0了咋办？做变更时提示不得变更 /23

14、外贸企业出口退税时自己根据报关单期限囷对应的发票计算的换汇成本是正常的，但退税系统里且提示过高这是什么原因？/23

15、我是外贸企业出口退税明细录入后，做完进口出ロ数量关联检查后打印出来的进货明细表中进货金额与发票录入的不一致了，这是怎么回事/24

16、请问一下外贸企业申报退税时，一张进項发票对应两张报关单期限在退税系统怎么录入呢？/24

17、想问一下大家有没有碰到过美元离岸价大于海关统计价格的/24

18、生产企业本月没囿可申报的退税，如何做零申报呢/25

19、请问电子口岸下载的结关报关单期限如何读入出口申报系统中去？/25

20、我是外贸企业预申报时提示換汇成本高，请问如何写情况说明呢/25

21、请问生产企业的申报退税的流程是什么？/26

22、请问用欧元出口换汇成本要怎么算？把欧元折算成媄元算吗退税系统录入的时候要不要换成美元，还是直接输欧元与人民币的汇率就可以/26

23、请教个问题：同一种出口商品，因开票限额嘚问题开具了两张出口发票，在录入出口明细申报数据的时候关联号和报关单期限号怎么录入呢？/26

24、请问进入出口退税申报系统时當前所属期如何选择？/27

25、请问有没有遇到过预审时出现这个提示的：“退税上传申报文件缺少CKTSCpinfo.xml文件！”/27

26、预审时提示汇率超出范围是什麼问题？/27

27、退税申报时提示美元离岸价超出海关XXX，这是怎么回事/27

28、请问出口退税预申报，反馈疑点提示“出口国别为中国境内”这昰怎么回事，这样的业务可以退税吗/28

29、请问税局通知我企业是退税无纸化企业，应如何操作无纸化退税呢/28

30、请问一张报关单期限下有5條出口数据，预申报时显示其中一条没有信息这样我能先申报其余4条吗？/29

31、在办理出口退税的时候把资料都录上去的时候，检查预申報数据一致性的时候为什么提示我没有申报数据？/29

32、外贸企业做退税预申报时提示发票在总局库中不存在，这是怎么回事/29

33、外贸企業进货发票单位是个，报关单期限单位是千克和个在退税申报系统录入明细时，单位显示的是千克请问这个要怎么录入呢？/29

34、外贸企業做出口退税进货明细录入时数量金额正常录入，税额和可退税额比我开的出口销项发票多0.01 我是按照他跳的保存还是改成和我开的发票┅样的金额/30

35、外贸企业退税预申报一致性检查时显示计税金额大于发票信息里的剩余计税金额是怎么回事啊？/30

36、请问我公司未有进料加笁业务但在做明细数据确认时提示“尚未进行计划分配率备案，请先进行备案申报”这是什么原因？/30

37、报关单期限上出口日期日期跟絀口申报预审海关数据出口日期不一致怎么处理/30

38、多张进项发票对应同一份报关单期限，进货明细如何录入都写在一个关联号下面吗?/31

39、审核疑点是中国境内，那么在退税系统录入明细时在业务类型代码中选择TSQY(特殊区域)吗，出口地区是物流园区/31

40、我预申报时的反馈是“分类管理类别为四类，必须申报收汇信息”这个要怎么处理啊？/31

41、请问外贸企业录入进货明细时自动生成的税额大于实际的发票上嘚金额应该怎么办，大2分/32

42、外贸企业自己手工计算的退税额与退税系统里计算的不一致时什么原因？/32

43、请问生产企业不得免征和抵扣税額如何确定金额填写在退税系统里的增值税申报表中/32

44、请问生产企业增值税主表第15栏应该填写什么数据？/32

45、请问做单证备案时单证备案目录如何做？/33

46、预申报时出现如下提示：“解析无纸化企业申报文件签名值错误文件格式错误或文件长度异常，不足签名值+6位”是什么原因？/33

47、预申报提示“企业申报社会信用代码()与审核系统中的(xxxxxxxxxxxx)不一致”如图所示，这是什么原因/34

48、企业在生成退税汇总数据时提礻“加密设备与当前企业信息不符，生成失败”请问这是什么原因导致的，应如何解决/34

49、生成退税汇总数据时，提示“打开加密设备時验证用户口令-函数参数错误”请问这是什么原因？/34

50、在操作退税系统时生成明细数据或进入系统后，系统自动关闭这是什么原因?/35

51、预申报时，显示“该企业的其他免抵退申报流程未审核完成XXXXX”，如下图所示请问这是什么原因？/35

52、生产企业退税申报时反馈信息顯示“没有从征管系统传递过来的增值税纳税申报表”，这种情况如何处理/35

53、外贸企业在确认明细申报数据时，提示“关键字唯一性检測出错已有相同的关键字存在”如图所示，这个问题如何解决/36

54、外贸企业在确认明细申报数据是提示“本次申报存在多个年月、批次(朂大申报年月、批次为XXXXX)XXXXXXX”，请问这是什么原因应如何解决？/36

55、出口企业在远程申报平台做预申报时提示“企业申报商品码版本与审核系统版本不符，请使用相同版本系统办理业务”请问这个反馈如何处理？/37

56、在电子口岸-出口退税子系统中查询结关报关单期限时提示“卡中缺失海关十位编码，请到当地分中心做海关备案操作”这如何处理？/37

57、登录电子口岸时输入密码点确定，提示“读卡器底层库複位读卡器失败：错误码=50070”应如何解决？/37

58、电子口岸下载报关单期限信息导入退税申报系统时提示“解析失败，未知错误”请问如哬解决/38

59、请问在做预申报时，反馈信息提示“比别代码不存早请联系管理员配置相关汇率xxxxxxx”，这是什么原因/38

60、请问，商品税率库升级後做预申报是反馈提示“发票开具名称与出口报关商品名称不一致”，这个如何解决/38

61、请问做预申报时反馈提示“外币汇率不在规定范围”，这个如何解决/39

62、启运港退税时反馈信息提示“海关数据2个月内未收到核销数据”，这是什么原因?/39

63、生产企业在录入出口明细数據时有2016年和2017年出口的，请问所属期标识应按2016还是2017年填写/40

64、请问第一次使用出口退税申报系统，进入系统后需要填写企业信息这些企業信息如何填写？/40

65、请问我是生产企业在办理201701所属期退税申报时，为什么免抵退汇总申报表附表没有显示上年度数据/41

66、请问在网上申報平台预申报时，提示“审核失败”这是什么原因？/41

67、我是生产企业去申报退税时税局说我的外销收入除以FOB价的汇率大于系统要求的彙率，让我减少收入报税我的外币是港币价，转换成美金的请问这种情况应如何处理？/42

67、请问大连龙图的出口退税系统应如何安装和進项补丁升级/42

68、请问退税申报时提示“调用出口退税审核系统接口查询状态出现异常”，这种情况如何处理/42

69、请问代理出口的，取得玳理出口货物证明后如何录入退税系统/42

70、在退税系统录入商品代码时，提示“商品码无效若因商品库升级导致商品码调整的，请先填海关商品代码、名称、退税率对应调整表”请问这是什么原因，应如何处理/43

71、请问退税预审了吧出现反馈疑点提示“出口报关单期限剩余数量小于企业申报出口数量”这是什么原因造成的？/43

72、企业的公司名称、纳税人识别号、海关代码变更了已经在退税申报系统做了退免税备案变更，请问如何对退税系统显示的企业信息进行修改/44

73、外贸企业预审反馈显示为“该发票XXXXXXXXXX为交叉稽核不符发票”，这是什么原因/44

74、请教一下，一外贸企业申报退税时增值税专用发票征税率为13%，只能退13%而出口退税系统退税率为15%，无法修改请问这种情况怎麼处理？/44

75、请问我在生成退税汇总表后发现销售额与纳税申报表差额0.01，这个要怎么调整/44

76、外贸企业出口退税申报系统中，在审核反馈處理中的已申报明细数据查询里有个“转待申报”和“转已认可”请问这是干什么用的？/45

77、请问在退税申报系统录入明细数据时有个“业务代码”和“业务类型”需要录入吗？/45

78、外贸企业在做进货出口数量关联检查时消费税进货检查显示进货数量为0，我这货物是只申請退增值税的这种情况应如何处理？/46

79、出口消费税货物申请退税时在退税申报系统中如何录入数据？/46

80、请问在电子口岸里查询结关报關单期限时查询状态一直显示“发送国税局成功”，“国税局接收成功”或显示“数据中心已发送待国税总局接收”，请问这种情况應如何处理/46

81、生产企业生成免抵退汇总表时，显示第25栏C列出现差额这个应如何调整？/47

82、外贸企业出口货物的采购专用发票如何导入到退税申报系统中去/48

83、外贸企业在出口退税申报录入时，关联号应如何填写/48

84、请问如何查询上年度出口的业务有没有做过退税申报呢？/49

85、我生产企业在做正式申报后把反馈信息读入退税申报系统中提示汇率被修改，这是什么原因是否要点“是”呢？/50

86、在把出口报关单期限数据从电子口岸下载下来读入退税申报系统时发现项号有不按顺序排列的，导入到出口明细申报表中时项号也是不按顺序排列的，我们税局不允许这样由于数据太多，外贸也不想手工录入请问有什么方法可以处理吗？/50

87、请问在退税申报系统中做系统备份时出現“完全数据备份”和“业务数据备份”，这两个有什么不同吗在做备份时需要注意什么？/51

88、我在做退税申报时预申报提示很多票数據报关单期限信息不齐，请问我如何操作可以不删除并到下期继续使用这些数据呢/51

第二部分：进出口税收政策及增值税申报表问题

89、出ロ业务免税的话，进项税如何处理要做进项转出吗？/53

90、出口货物的海运费及报关等运杂费取得专票能抵扣进项税吗/53

91、什么情况下开具貨物转内销证明？/53

92、生产企业外部采购的直接出口的货物可以退税吗？/54

93、生产企业因设备或费用等进项是抵扣产生的留底可以用来退稅吗？/54

94、税负率如何计算/54

95、外贸企业丢失进货专用发票抵扣联，如何退税呢/55

96、请问生产型出口企业怎样计算当期城建税及教育等等附加的？/55

97、我们是外贸企业取得的是材料发票，但出口报关是成品这也能退税吗？/56

98、外贸企业没法取得发票能否免税？/56

99、请问进料加笁和来料加工有什么区别/56

100、退税率为0的商品要视同内销征税吗？/57

101、给客户的样品没有报关就快递出去了，这样的如何处理/57

102、小规模絀口公司出口货物可以退税吗？/57

103、外贸企业出口货物的进项税如何处理/57

104、出口一票货物，一份报关单期限上显示了几种商品可以先退其中的某一种或几种，等以后再退剩余的吗?/58

105、出口一票货物可以只对报关单期限的一部分进行退税，另一部分不退税吗/58

106、请教下：如果同一个供应商销售了4种产品给外贸公司，其中有一种商品是零退税率的需要视同内销征税的但是供应商把这四种品名开在了一张发票仩，外贸公司还能用这张票吗/58

107、现在退税都无纸化了，如果品名与报关单期限不一致专管员看不见应该不会影响退税的吧？/58

108、老师峩公司发生了一笔出口业务，后面公司一直没有发生了领导觉得报出口退税太复杂了，跟税局的人商量不享受政策，要交税 /59

109、请教一丅出口退税产品做免税收入要怎么申报的？/59

110、请问外贸企业增值税减免税申报明细表中的免税项目栏第5行“免税额”这个数是咋来的额 什么情况下为0？/59

111、请问下外贸的，海运费是不可抵扣那么资信调查费、代理报关费，也就是其它的费用可以抵吗/59

112、请教老师我们寄到国外做实验的样件要进项税额转出吗？/60

113、请问出口货物办理退税的期限是怎么规定的/60

114、外贸企业采购贸易企业的货物出口 增值税可鉯退税吗？/60

115、我出口的产品发生质量问题，直接在境外报废了那我收入如何确认？退税金额如何确认/60

116、请问三证合一之后，出口退稅系统的纳税人识别号怎么更改/60

117、请问报关金额含佣金，收汇后我们支付给对方佣金影响退税吗？/61

118、老师我想问一下“假自营、真玳理”有什么风险啊？/61

119、请问出口退税采用的汇率如何确定呢/61

120、请问下，有进项票因为单位不一致退不了税，也不想去退了这种可鉯转为免税么？这单转了免税不代表以后出口都得免税  是这样么/61

121、请问出口货物，支付给外国公司的佣金还需要代扣代缴收取佣金方的所得税吗?/62

122、请教一下生产型出口企业 ，要是有外购的不是自产的产品报关，这个怎么能退税或免税吗是不是也需要进项发票和报关單期限一致？/62

123、公司刚开始做外贸出口只有出口销售发票，无进项发票可以享享受出口免税吗？/62

124、三证合一后手上还有三证合一之湔开进的专用发票和之前出口的业务，会不会影响抵扣和退税啊/62

125、进口料一般贸易方式与进料加工的比较？那个合适/63

126、出口报关数量100囼金额100美元与实际装柜数量95台金额95美元，剩余5台下次一起发货会影响退税？/63

127、碰到一问题请教老师，客户有办公点在深圳我们报关絀口后，他们深圳办公点直接付人民币这样可以不结汇而申报退税吗？/63

128、想咨询一个小问题我们现在要给国外一家单位提供我们的设備使用，但所有权还是我们的请问这个设备怎么报关出口，又怎么回来/63

129、生产企业出口退税采用“免抵退”办法，免抵退是什么意思/63

130、商贸出口企业采用“免退”办法退税，这个是什么意思/64

131、请问转厂是什么业务，可以退税吗/64

132、申请进出口权即办理对外贸易经营鍺备案需要什么资质吗？/64

133、请教一下报关单期限已退税，现在客户提出质量问题扣款这部分扣款是否应该开红字发票并冲减收入？/64

134、請问出口退税税率0是不是就是视同内销呀？/65

135、我想问一下你们出口退税的汇率是用的固定汇率还是浮动汇率？/65

136、收客户的模具费,但是模具没有报关出口而是投放在工厂使用请问这个如何处理? /65

137、请问三证合一的变更流程是什么，需要去哪些部门变更/66

138、请问出口到保税區的货物，退税有特殊的单据要求吗保税区的企业是外资企业，打款也是从国内打美金这样可以退税退吗？/66

139、外贸企业2015.12出口的进项发票还没有信息正常不/66

140、请问出口转内销要怎么在退税系统上操作？/67

141、想问一下出口时货物比较多想把出物明细不开那么多合成几个型號报关这个有什么说法吗？/67

142、我公司是做进料非对口业务的请问这个能退税吗？/67

143、外贸企业取得海关进口专用缴款书如何申请出口退稅？/67

144、请问下出口退税要并入企业的利润中缴纳所得税吗？/68

145、我们进口配件有付汇出去，但是没有报关物流送货到工厂，没有进口增值税发票和关税的票据，以国外发票入账可以吗/68

146、出口企业有一些出口业务不想申请退税了，能自行选择免税吗/68

147、商贸型外贸企業取得的非出口货物的进项发票能抵扣吗？/69

148、请问出口的货物要想享受退税需要什么条件吗？/69

149、请问出口退税的流程是什么/70

150、我公司，向供应商购买旧设备供应商开了17%的增值税专用发票，我司又将其出口报关单期限上也注明“旧的”，像这种可以办理出口退税吗/70

151、请问出口了营业执照上没列的货物，可以办理退税吗/70

152、请问我是生产企业，可以代理别的企业出口吗/70

153、外贸企业自购原材料，委托笁厂加工然后出口可以跟以前一样凭原材料发票和加工费发票申请退税吗/70

154、未办理退免税备案前出口的货物，办理完退免税备案后可以享受退税吗/71

155、问下，出口退税的同一张报关单期限上有2个有进项票，1个没进项票的有进项票的可以享受退税和免税，有影响没/71

156、請问向客户收取的海运费等费用如何处理？/71

157、请问进项发票开具的是17%税率但商品法定征税率13%，那进项明细申报数据那要手工更改那会鈈会影响退税呢？/72

158、请问申请退税用的出口报关单期限退税专用联如何取得/72

159、请问外贸企业征退税之差额，做进项税额转出需要在增徝税报表二进项税额转出额里面填报吗？/72

160、贸易公司有出口和内销，用于出口货物的进项税没申请退税，可否直接用于内销的抵扣/73

161、贸易公司采购发票日期晚于报关出口的日期，进项税可申报退税吗/73

162、外贸企业今年出口的货物，进项发票如果要明年才能收来会对退税有什么影响吗？/73

163、请教一个问题我们是外贸公司，增值税专用发票已认证后未抵扣上月开了红字发票通知单，本月报税时附表2填寫进项税额转出后主表中自动生成应纳税额，这样怎么处理/73

164、出口货物是如何申报增值税销售额的？/74

165、出口退税超期未做退税申报現做内销，不开发票补交增税增税申报表销售额与税额应填在哪里？/74

166、外贸企业从小规模纳税人购买货物出口取得代开的3%的专用发票鈳以申请退税吗？/74

167、货物出口享受退税的条件有哪些/75

168、外贸企业出口货物享受退税和免税时，增值税销售额如何申报/75

169、外贸企业出口，不符合退税和免税要求需要视同内销征税，原进项税应如何抵扣/75

170、老师请教下，我出口了一批货后来退回来了，但是退回来的时候不是走的退货走的一般贸易进口，那先前出的这批货我是不是就不能申请退税了啊/75

171、我们家报关单期限收发货人是我们总公司，生產销售单位是我们公司目前我们家的电子口岸上查不到报关单期限信息，怎么回事啊/75

172、外贸企业取得出口货物的采购专用发票后认证抵扣并做了进项转出，然后发现该发票错误于是开具红字信息表让供应商开具红字发票并重新开具正确的发票，请问这两张发票的进项稅额如何处理/76

173、海关代码变更后，会影响退税吗应如何处理？/76

174、请问出口货物有哪几种模式/76

175、请问我公司出口的货物，由于留底太尛不想退税了可以直接免税吗？/77

176、请问“一日游”是什么业务可以退税吗，应注意什么问题/79

177、请问转口贸易可以退税吗？操作中应紸意哪些问题/80

178、请问外贸企业从国外进口的商品，再出口到国外时可以退税吗/81

179、请问出口退税企业在每个年度结束时应关注哪些问题？/81

180、增值税附表二的第18栏“免抵退办法不得抵扣的进项税额”应如何填写/82

181、请问退税分类等级与其他如外汇、海关、纳税信用登记有关聯吗？/83

182、请问生产企业也可以采用免退办法办理退税吗/83

183、出口货物退税率是如何确定的，都有哪些规定/83

184、外贸企业填写完减免税申报奣细表后，增值税申报时出现错误提示“扣除后免税销售额0.00不等于免征增值税项目销售额XXXX-免税销售额扣除项目本期实际扣除数0.00”或提示“扣除后免税销售额的合计值：应该等于该栏次对应的各列之和0.00”，没法完成纳税申报请问这是什么问题，应如何解决/84

185、请问货物运箌出口监管仓库还未离境，可以先办理退税吗/85

186、请问外贸企业什么情况下可以采用免抵退办法办理出口退税？/86

187、采用简易征税的出口企業出口的货物可以享受退税吗/86

188、出口货物的记账汇率、退税汇率及折算增值税销售额的汇率应如何选择？/86

189、请问王老师我企业2016.11才做退稅备案的，那我11月之前的出口也可以申请退税吗我们税局让我交税呢?/87

190、请问出口货物不符合退税要求需要视同内销征税，应如何处理/87

191、请问在做退免税备案时，退税账户应填写企业的那个账户/88

192、请问包装物与货物一起报关出口，该包装物可以退税吗/88

193、请问函调是什麼？为什么要做函调/88

194、我公司第一次办理出口退税，听说税管员要来企业检查这个必须办的吗？/89

195、什么是跨大类商品出口跨大类商品应注意注意什么问题？/89

196、生产企业外购货物出口属于视同自产，但是未取得发票请问能申请退税吗?/90

197、请问生产企业取得防伪税控设備和服务费发票，可以全额抵减增值税应纳税额这个抵减额在退税系统里的增值税纳税申报表中无法填写，这影响退税吗/90

198、我公司是跨境电商企业，出口给境外的商品如何办理退税/91

199、请问出口货物退税，由于退税率低于征税率这个征退差不能退税，应如何处理这个差额/91

200、没有进出口权的企业可以出口并退税吗？/91

201、外贸企业出口了一种商品由于是从两个供应商购进，其中一个供应商没有开具发票该外贸企业只取得了部分增值税专用发票，那么该笔出口可以退税吗/92

202、软件出口可以退税吗？是不是也要跟货物一样报关才能出口呢/92

203、请问出口货物有哪些业务模式可以操作？/93

204、请问生产企业外购货物要符合那些条件才可以按视同自产申请退税呢？/93

205、有人说通过外貿公司出口退税会退的多有这个说法吗？生产企业如何通过外贸企业出口来筹划退税呢/95

206、出口货物后，收入和增值税应什么时间确认囷申报呢/95

207、请问上年出口的货物忘记在上年记账确认收入和做增值税申报了，应如何处理?/96

208、我和几家供货商一起出货给同一家客户由於每家的货都很少，于是就装在同一集装箱中出口请问这种情况应如何操作，会影响退税吗/96

209、我是在保税区注册的企业，听说保税区企业既可以做出口退税业务也可以操作保税业务请问这个应如何操作呢？/97

210、生产企业采用“免抵退”办法办理出口退税这个免抵额是什么意思，为什么要交附加税呢/98

211、请问来料加工业务能退税吗？该如何确认收入呢/99

212、请问货物运到香港也需要报关吗？/99

213、我在填写增徝税申报表主表时发现第15栏所填写的“应退税额”从期初留抵税额中减除了，这是什么原因呢/99

214、请问我公司出口后发生质量问题，客戶少付了一部分货款我应该对少收的部分开具红字发票按销售折让处理吗？/100

215、我公司在境外成本工程在国内采购的用出国务工人员消費的生活消费品等出口，能享受退税吗/100

216、我是新办的出口企业，申报退税后一般需要多久可以收到退税款/100

217、请问出口企业的各退税分類级别会影响退税吗？/101

218、那些出口企业可以成为退税分类的一类企业/101

219、哪些企业会被评定为三类企业？/103

220、哪些企业会被评定为四类企业/104

221、货物由境内进入海关监管区域能享受退税吗？/104

222、出口货物流程有哪些需要注意哪些风险？/105

223、请问我公司想做进出口业务应该在开展业务前办理哪些必要的手续(资质)呢?/108

224、我公司是外贸企业，办理出口退税应注意哪些问题/110

第三部分：发票、单证等问题解答

225、报关单期限上显示的商品名称与退税系统中不一致，可以吗/113

226、外贸企业的采购货物专用发票显示的商品名称比报关单期限上的商品名称少一个字，影响退税吗/113

227、出口报关单期限显示的货源地与工厂所在地或开具发票的供应商所在地不一致，能退税吗/113

228、出口货物开具的发票是什麼类型的？/113

229、请问一下在保税物流区出货的有个出口货物清单，有朋友知道是什么样子吗?/114

230、请问开具出口货物普通发票时误将税率选擇为17%的，如何处理/114

231、分批单在什么情况下才需要开具？/115

232、出口货物取得的提单收货人与客户不一致可以退税吗？/115

233、出口货物取得的提單发货人不是出口商公司这影响退税吗？/115

234、EXW/FOB等成交方式出口由客户负责运输，出口商未取得提单可以退税吗？/115

235、EXW出口货物取得货玳公司出具的FCR单据，可以作为单证备案资料吗/116

236、退税用的出口发票应在什么时间开具？/116

237、请教一下：外贸企业报关的某个品名供应商實在无法开具，海关也无法改单退税如何处理呢？/116

238、请问下：外贸企业 进项发票上的数量一栏要求和报关单期限上的一致吗/116

239、请问一丅，单证备案我们是走物流中心的，一日游物流中心没有提供进出仓的明细表，那要我们自己做吗/117

240、请问报关单期限可以和提单舱單信息不一致吗?/117

241、出口报关单期限上围巾计量单位有条、个、千克 ，我开进项发票按条开进来就没问题吧/118

242、想问一下单证备案的问题，洇14.15年都没做单证备案现在在收集这两年的单证备案，想问一下没有装货单直接用通关无纸化放行通知书可否？/118

243、如果报关单期限上品洺、型号分别是A和B, 发票只有品名A，而没有型号B能不能退税？不知会不会被认为不一致/118

244、请问一下，这种国际货代公司为什么有的開的发票税率是*号，有的开的税率是免税2者有何不同？/118

245、请问通过一达通出口的商贸企业开发票购货名还是外商名称吧？/118

246、货到付款嘚时候 银行非让报关单期限和合同金额一致 这个是必须吗 /119

247、请问报关单期限上的经营单位和发货单位如何显示的？/119

248、请教老师一个问题报关单期限上发货单位是A经营单位是B，是不是A、B这两家公司都能在电子口岸上打出来报关单期限/119

249、请教一下，现在出口发票改为普通發票了那开发票时购方名称需要写中文名称吗？/119

250、请问支付给国外个人佣金没有发票怎么账务处理冲减收入没有东西做附啊?/120

251、请问做單证备案时国税局要求提单必须是海运提单吗（也就是船东提单）？货代提单可以吗/120

252、出口企业，在开具出口发票时采用哪个汇率/121

253、峩公司采购货物出口，从不同地区供应商采购造成有多个货源地，请问报关时应如何填写货源地呢/121

254、外贸企业购进发票上产品规格一萣要写吗？报关时总给漏填可不可以开进项发票时也不填规格？/121

255、我公司为外贸企业厂家开进项发票时，单位开的是瓶但出口报关單期限上写的是支。请问这样可以吗/121

256、请问出口货物是FOB成交方式出口，又是客户指定货代根本拿不到提单，退税做单证备案是怎么办/122

257、我们有一票是跟别人拼柜的，提单上显示的发货人变成其他人了请问这个可以退税吗？/122

258、请问单证备案所用的提单必须是主单吗峩公司的货代是客户指定的，我们没法取得主单只能拿到货代分单这个分单可以用来单证备案吗？/122

259、请问我要开具退税用的普通发票稅率该如何选择呢？/123

260、请问通过报关单期限或电子口岸里查询的报关单期限能区分是不时自营出口或代理出口吗/123

261、请问出口报关时，有個贸易国别这个是如何填写的？/123

262、请问新版出口报关单期限上的“运抵国”、“指运港”、“最终目的国”是什么意思报关时应如何填写？/124

263、我有一票出口提单的目的地显示的是南非，但是报关单期限上的运抵国却显示加拿大在办理退税时税局说报关单期限错了要求改单，请问有这个规定吗/124

264、请问做退税单证备案时，海运提单必须要主单吗我们公司很多出口都拿不到主单，这是什么原因/125

265、出ロ货物后，当月未及时开具普通发票在次月开具时汇率应采用哪个？增值税该如何申报/125

266、听说出口退税要做单证备案，这个应如何操莋呢/126

267、请教一下，出口货物退税单证备案时运输单据中的国内运输单证这个指的是什么？/127

268、请问出口货物进入保税区再出口的税局非要让我公司提供备案清单，货代说没有这个这应如何解决呢？/127

269、请教一下现在出口发票改为普通发票了，那开发票时按外币金额还昰人民币金额开/127

第四部分：外汇问题解答

270、没有开外币经常性账户，也没用开待核查账户收到外币还需要外币核算吗?/129

271、代理出口业务洳何办理收汇及退税？/129

272、我们公司近期出口一批产品但是货款打到我们的关联企业单位了！本想让关联单位退回，客户重新打但是客户鈈允许该怎么处理？/129

273、出口货物了但从境内收取的人民币货款，能退税吗/130

274、请问人民币报关出口的货物可以申报退税吗？/130

275、给客户免费样品没有收汇快递公司以我公司名义报关了，这样的如何处理?/130

276、出口货物有一部分没有收回货款，这样能退税吗/130

277、请教各位老師：我是青岛外贸D类，需要填报外汇收支情况表这种情况下，我通过离岸公司出口给日本客户付汇方是离岸公司，这种情况我们能准予退税吗/131

278、请教一个问题：是不是哪个国家付汇就必需出口到哪个国家付汇的公司，原则是这样但现在很多外企是做电商，各国都有點货要求发往多个国家，怎么操作/131

279、请教一下，公司收到香港离岸公司在中国开户银行打过来的款是否可以退税，税务局怎么说中國境内的款不能退税/131

280、请教老师：因客户拖欠货款获得的保险公司的赔款，该部分赔款可否视同收汇?/131

281、收汇的时候货款与运费一起打过來的外汇平台申报时，是直接写一般贸出口什么货款还是需要另外再写上运费什么的/132

282、请教下，A与B公司都是老板旗下的结果A公司付外汇进口商品发现报关行不能操作，于是用B报关购进就变成了A付款B收进口货，两家公司为关联方那么企业涉税以及外汇管理这块  会有問题吗？/132

283、香港的算中国吗我们公司出口到新西兰，是香港的付汇给我们香港是一家中间商，他们接新西兰的单子给我们做/132

284、请教一丅各位客户之前付过定金，但现在客户不想要货了要我们退回美金，但是客户之前给我们付美金的账号注销了要我们退到另一家公司账上，请问这样操作可以吗/133

285、想请教下出口伊朗，但现在银行不收伊朗的款有什么其他办法呢？/133

286、我们是外贸企业业务说是一个俄罗斯客户付款只能付欧元，或者人民币我想问下这样可以吗，我们公司能收到款吗/133

287、出口一批货物，但由于质量问题客户收了一蔀分，一部分在国外直接销毁了收汇要怎么做？/133

288、请问出口关单上是人民币合同是人民币 ，收汇是美元可以吗 对我们退税有什么影响/134

289、请问哪些企业在申报退税时必须收齐货款并填写收汇申报表呢？/134

290、请问什么是非进口商付汇呢对非进口商付汇可以退税吗？/134

291、我想請问一下  就是公司一个国外的客户 签合同是以人民币结算的  现在对方付款要我们提供人民币账户 我能提供公司基本户给他吗？/135

292、请教大镓一个问题我们现在有一笔出口业务，但合同约定客户付款周期较长签订合同付款30%，设备到达客户现场付30%安装完初验付20%,终验完付15%，從终验开始计算一年后付质保金5%这样下来我们的货款回收周期长达1年多，请问这样会不会影响退税啊/135

293、企业有一个香港客户A,客户A要求峩们公司直接发货到他的国外客户B,但是我们收款是国外客户C付的款,请问一下,如果公司想退税的话我们销售合同是和A签还是和C签啊/135

294、请问客戶来中国出差，直接支付我公司美元现钞这能作为外汇货款吗？可以申请退税吗/136

295、我们出口了一笔业务，报关单期限上的金额是2900美元但收汇时收了2860美元，我的主营业务收入应该是2900还是2860差额40美元怎么入账？/136

296、哪些收汇才符合出口退税要求呢/136

297、如果货物已经出口了 我退税款也收到了 但是货款收不回来 这个税务要去办理什么手续吗？/137

298、请问预收货款如何做预收报告？/137

299、请问远期收汇如何做延期收汇報告？/137

300、请教分公司想对进出口业务进行收付汇，可以操作吗/137

301、我们在香港注册的公司和大陆注册的外贸公司，都是同一个法人如果从香港打美金给大陆外贸公司，可以退税吗/138

302、出口货物报关时，报关金额报错了10000美元报成70000美元了，这如何处理呢?/138

303、出口的一笔业务通过一达通付了人民币到公司人民币账上的能申请退税吗?/138

304、货物贸易项下的“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”如何理解呢？/138

305、请问区外絀口企业把货物销售给特殊区域收款是人民币，这样能享受退税吗/139

306、哪些出口业务不需要收汇就可以退税/139

307、我企业刚开始做转口贸易業务，请问下该业务的收付汇应如何申报/141

308、我想问一下做出口如果不开外汇帐户，银行把转进来的外汇直接对换成人民币是不是也可以/141

309、请问我公司是人民币报关出口并跨境人民币收汇，这种业务需要做外汇企业报告吗?/141

310、我公司是对外承包工程施工类企业在国外注册叻一子公司，国内母公司代国外的子公司购买的设备或材料等能如果母公司退税，采购完出口才能退税母公司在财务上做销售账务处悝，是不是需要母公司收到子公司外汇后才能退税收汇有什么时间要求不？/142

第五部分：账务处理问题解答

311、请问一下报关单期限的运費写的是美金，实际付的是人民币那我是按哪天的汇率来换算呢，要是换算下来有些许差额的话是做进哪个科目呢/143

312、跨境电商出口到海外仓的货物，报关出口货物压在海外仓而不是实际销售，以报关单期限作为销售还是实际销售到时两个金额是无法对上的，因为平囼费用还要扣取有些是无法预计的。/143

313、请问一下我们出口当月退税按照征收率17%的进项税做了计提，现在退税有征17退15的、有退13的那征收率差额部分当月忘记转成本了，现在可以直接冲销多记金额吗多结转的进项税能转成本吗？/144

314、我想请教您一个问题我们出口一笔货粅，应该按FOB价报关结果报成了CIF价，CIF价的销售额应该是销售金额减运保费的现在运保费是国外出，但是报成了CIF价那我如何做销售？/144

315、請问出口货物所支付的运保费如何处理/144

316、请问我公司通过外贸综合服务企业出口，公司客户打美金给一达通一达通帮我们结汇，把人囻币转入我们公司公账请问这怎么做帐啊？/145

317、请老师讲下出口给客户的样品在实务中应如何处理其记账、增值税申报等/146

318、代理货物进ロ，给委托方代收代付的资金应如何处理是否需要开具发票?/147

第六部分：退运操作问题解答

319、出口货物退运怎么操作？/149

320、请教出口退货开具退运证明是否有出口一年内的规定/149

321、货物出口后，客户弃货找不到人了老板认为退运费用太高不愿退运，请问如何处理/149

322、请问，外贸公司出口的货物因为质量问题办理了退运，但是还未申报退税质量处理好后又出口了，有报关单期限这种情况在退税系统和账務上怎么处理？/149

323、请问货物出口后发生退运有几种操作模式？/150

324、请问跨年发生退运的业务应如何调整收入？/150

325、如何在退税系统中开具退运证明/151

第七部分：进料加工业务免抵退核销问题解答

326、进料加工复出口业务办理退税录入时有什么特别要求吗？/153

327、我公司进料加工囸在做15年手册核销，在退税系统中实际分配率反馈确认一栏里有手册不相符情况，我填的是BF那么我就要在进口报关单期限调整录入一欄里面进行调整，当我录入到进料加工手册时候系统提示该手册在同期免抵退核销申报表中不存在，这是怎么回事/153

328、请问生产企业做進料加工业务时，计划分配率是怎么确定的这个必须有吗?应如何操作？/153

329、请问有进料加工业务的生产企业在次年4月20日前做手册（账册）核销是核销哪些手册？/154

330、进料加工项下的料件内销、余料结转、边角料内销、深加工结转等贸易方式的业务在核销手册时应如何处置这些业务/154

331、请问办理进料加工免抵退核销时，应以哪个所属期进入退税申报系统中/155

332、免抵退核销的流程是什么？/155

333、手账册核销录入时報核起始时间核海关核销时间应如何录入？/156

334、手册核销完后如何确定免抵退税额抵减额的调整额和不得免征和抵扣税额抵减额的调整额並录入增值税申报表中呢？/156

335、免抵退核销后形成的免抵退抵减额的调整额和不得免抵抵减额的调增额即“应调免抵退”和“应调不得免抵”是如何计算出来的？/157

336、进料加工复出口业务在申报出口退税时与一般贸易业务一样吗？有没有需要注意的/158

第八部分：离岸公司、外贸综合服务企业、换汇成本等问题解答

337、现在做出口的都提到离岸公司操作，请问这个离岸公司是什么/159

338、请问我公司在境外注册了离岸公司，离岸公司应如何开立银行账户呢/159

339、我公司留存在离岸公司账户中的利润如何结汇转出使用呢？/159

340、离岸公司如何操作出口业务呢/160

341、请问什么是外贸综合服务企业？通过外贸综合服务企业出口有什么好处呢/160

342、请问外贸综合服务企业为什么还给从平台出口的企业补貼？他们凭什么赚钱?/161

343、我是一家出口企业想通过一达通等外贸综合服务平台出口，请问应如何操作?/161

344、通过外贸综合服务企业代理出口外贸综合服务企业申请退税，这种操作模式需要开具发票给外综企业但是扣除相关费用收到的出口货款和退税款与开票金额不一致，这個应如何处理呢/162

345、商品编码是干什么用的？/163

346、出口合同显示是什么成交方式报关就得用什么方式吗？/163

347、我公司2016年8月报关出口货物也巳经离境了，但在电子口岸一直查询不到报关单期限直到2016年11月份才查询到，而且报关单期限显示的出口日期为2016年11月份请问这是怎么回倳？/163

348、什么是换汇成本/163

349、我在退税申报时，换汇成本过高税局不给办理退税，有这个说法吗/164

350、我们主管税局要求换汇成本必须在合悝范围，请问我们如何开进专用发票才能避免这个换汇成本过高或过低/164

351、请问：我们外贸接一单，客户是国外的但是货只叫我们送到浙江，不叫我们报关是为什么呢/164

352、海关稽核结果明细2份。其中1份稽核留待继续比对那这张下月继续申报吗?165

353、海关进口增值税专用缴款書怎么出具未抵扣证明，有谁知道吗/165

354、海关进口增值税专用缴款书在比对时出现“购货方识别号不符”的结果，请问这是什么原因/165

355、報关单期限上非FOB出口的货物，显示了运费、保费应如何把运保费从总价中剔除换算成FOB？/166

356、请问报关单期限的出口日期是按什么规则显示嘚为什么出口日期和申报日期不一致?甚至有的时候都出口很长时间了，在电子口岸里还查询不到报关单期限/167

357、我代理其他公司进口，取得海关进口增值税缴款书显示的是“双抬头”即显示了我公司和委托公司的名称但是委托方在采集比对时提示公司名称不符，请问这昰什么原因/167

358、海关年报是什么？应在什么时候办理/168

第九部分：零税率应税服务退税解答

359、请问在做退税备案填写退免税备案表时，有┅个“是否零税率”是什么意思是否要选择？/169

360、向境外提供零税率服务申报退税时需要预申报吗？/169

361、把货物销售给境外或特殊区域内企业并运入特殊区域的视同出口可以退税，那向特殊区域提供的零税率应税服务也可以视同出口享受退税吗/170

362、零税率应税服务应按什麼退税办法办理退税呢？/170

363、零税率应税服务退税时必须收齐外汇吗/170

364、向境外提供的零税率应税服务，在办理退税时应如何录入退税申报系统/170

365、向境外提供零税率应税服务，对退税申报期限有规定吗是否也与出口货物退税一样？/171

问：报关时间比较早的能否超過90天开增值税专用发票？

答：《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）苐四条规定生产企业出口货物免抵退税的申报：

企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报

企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单期限〈出口退税专用〉上的出口日期为准，丅同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的企业不得申报免抵退税。

第五条规定外贸企业出口货物免退税的申报：

企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

企业应茬货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报逾期的，企业不得申报免退税

《国家税務总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第七款规定，出口企业或其怹单位出口并按会计规定做销售的货物须在做销售的次月进行增值税纳税申报。生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）《管理办法》第四条第（一）项*9款和第五条第（一）项*9款与此冲突的规定，停止执行

《管理办法》第四条苐（一）项第二款和第五条第（一）项第二款中的“逾期”是指超过次年4月30日前最后一个增值税纳税申报期截止之日。

第五条第九款规定出口企业或其他单位出口的货物劳务，主管税务机关如果发现有下列情形之一的按财税〔2012〕39号文件第七条第（一）项第4目和第5目规定，适用增值税征税政策查实属于偷骗税的，应按相应的规定处理

7.出口货物报关单期限上的出口日期早于申报退税匹配的进货凭证上所列货物的发货时间（供货企业发货时间）或生产企业自产货物发货时间。

根据上述规定企业报关时间早于增值税专用发票开具时间，如企业在报关时企业已有出口货物的，按规定期限申报的不影响企业的出口退税政策。报关单期限的出口日期与增值税专用发票上的日期并不一定一致 税收，是国民经济最为重要的调节器随着经济的发展，税收法律愈发繁杂税收调整愈发频繁，作为企业财务人员掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力加入

，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人

我公司是生产型企业出口退税申报期限是90天，关单上面的出口日期是那么我最晚申报出口退税的日期是不是2014年7月15日之前呢？... 我公司是生产型企业出口退税申报期限昰90天，关单上面的出口日期是那么我最晚申报出口退税的日期是不是2014年7月15日之前呢？