追问：那要是赠送酒水呢

郭老师| 官方答疑老师

你好也是记销售费用，按市场价值算

追问：我记得以前看到过一个老会计储值卡记销售折让

郭老师| 官方答疑老师

追问：具体怎么做我不记得了，她吧储值卡赠送的作为销售折让了

郭老师| 官方答疑老师

追问：销售折让是什么我也不知道

郭老师| 官方答疑老师

伱好，赠送的应该做做销售费用的

追问：比如消费时消费300元，赠送两瓶酒20元这20元也是销售费用吗

郭老师| 官方答疑老师

追问：企业发生嘚职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予在企业所得税前扣除是什么意思

郭老师| 官方答疑老师

你好，比如工资合计10万福利费5万，税前扣除10万*14%

追问：比如说利润20万那就是交（20-1.4）*25%的所得税吗，剩余的呢在所得税税后扣除吗

郭老师| 官方答疑老师

你好按福利费五万做賬，利润是20万你福利费能税前扣除1.4万，现在需要调增3.6万的按20+3.6万交

追问：3.6万的调增怎么做分录

郭老师| 官方答疑老师

你好，调增不做账調表就可以，有个福利费的表格在上面调增

追问：老师你看这个分录，应交税费待抵扣税额借贷方平了应交税费进项税额转出那个科目呢，一直挂着那个数吗

郭老师| 官方答疑老师

你好进项转出结转到转出未交增值税借应交税费-应交增值税-进项转出贷应交税费-应交增值稅-进项转出，不动产的第一年开业抵扣60%

追问：有点没看明白老师有个完整的连续的会计分录吗

郭老师| 官方答疑老师

你好，厂房是不动产进项税额需要两年抵扣，当月抵扣60%第13个月抵扣40%。这里自产的水泥进项税额在购进时已经100%抵扣因为用于了不动产项目，所以应当当月抵扣60%第十三个月抵扣40%，才有了将抵扣的40%进项税转出到待抵扣进项税

追问：这个问题我明白了我需要明白的是，进项转出科目的余额怎麼办哪些需要结转，结转到哪个科目

郭老师| 官方答疑老师

进项转出结转到转出未交增值税分录借应交税费-应交增值税-进项转出贷应交稅费-应交增值税-进项转出