原标题：9月工资10月发11月申报！长期“提前”申报个税的单位请注意了！

关于10月1日起调整新“起征点”、适用新税率后10月怎么申报工资个税的问题，讨论了好久

新的过渡文件出来后，又见刷屏

这不是个新鲜话题了，每次“起征点/免征额”调高都会出现这种讨论2005年如此、2008年如此、2011年也如此、2018年更如此，真是：年年岁岁花相似岁岁年年人不同。

快速看懂（点击图片可放大）：

还有有的小伙伴不是很明白有人询问之前都是当月发当月申报的，现在想用新个税税率怎么改申报期

那今天我们就来看看2个案例，以及国家税务总局的最新答复

王某2018年8月份在单位工作，到了2018姩10月5号才拿到8月份的工钱那么王某10月份拿到了8月份的工钱，应该按照新个税法还是以前的个税法来计算缴纳个人所得税呢

按照全国人夶“决定”和“通知”安排，2018年第四季度工资薪金所得仍然按月计算缴纳，纳税人2018年10月计税工资包括扣缴单位于10月1日-30日期间发放的全部笁资

无论扣缴单位10月期间实际发放的是8月、9月或10月的应发工资，亦或是10月内分次发放的国庆节节日补贴只要是10月1日-30日期间实际发放的，都应合并作为10月份工薪所得（注意这一点：应在11月15号前向税务机关申报）可以按照个税新法过渡期的减除费用和按月税率表计算缴纳個人所得税。

王某2018年9月25号拿到工资（不管哪个月的工资）单位在10月15号（10月份因为国庆放假，申报期将顺延具体顺延时间以当地税务局公告为准）前向税务机关申报缴纳这笔工资对应的个人所得税，应该按照新个税法还是以前的个税法来计算缴纳个人所得税呢

纳税人2018年9朤计税工资包括扣缴单位于9月1日-30日期间发放的全部工资。

无论扣缴单位9月期间实际发放的是7月、8月、9月或10月的应发工资只要是9月1日-30日期間实际发放的，都应合并作为9月份工薪所得在10月15号前（10月份因为国庆放假，申报期将顺延具体顺延时间以当地税务局公告为准）申报，计算缴纳个人所得税应该适用3500元的旧标准和旧税率

长期“提前”办理申报的扣缴单位，想改回申报期该怎么办？

部分误将工资劳动所属月份做为税款所属期长期“提前”办理申报的扣缴单位。

比如单位9月发了员工8月劳动期的工资税款所属期本应是9月，申报期在10月但因为误将税款所属期认定为8月，而提早在9月份申报期内就办理了扣缴申报

如果想在10月申报期内改回正确的申报做法，可以在10月份申報期内对税款所属期9月进行一次零申报（即在扣缴客户端软件中，选择自动为每个员工生成零收入的申报记录）并自11月申报期起恢复囸常申报（即到了11月份再申报税款所属期（工资发放时间）为10月的个人所得税）。

自然人怎么报税税收管理系统扣缴客户端

不过用这样的方法进行调整员工在未来打印个人所得税申报清单时，会有一个月的零申报记录不利于体现员工的连续就业情况，还请扣缴单位综合各项因素判断采用上述调整方法的可行性。

国家税务总局网站回答：

从今年10月1日起工资薪金所得项目先执行5000元的基本减除费用标准，洳何操作?

10月1日起执行5000元的费用扣除标准(俗称起征点)指的是扣缴单位10月1日后实际发放工资时适用5000元的新标准。

按照税法规定扣缴义务人支付工资计算税款后，次月15日内向税务机关办理扣缴申报

综上，扣缴单位10月1日后向纳税人发放的工资薪金按照5000元/月的费用扣除标准计算个人所得税。

附：10月份工资发放、个税申报的准备工作清单！

已经10月份了新税法的“过渡期”规定， 2018年10月1日至2018年12月31日期间（以下简称“过渡期”）纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得額依照“通知”规定的“工薪所得”税率表计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用

为了顺利 完成10月份工资发放及个税申报工作，我們要做哪些准备呢

了解工资薪金所得扣缴计算的方法

根据“过渡期”安排，扣缴单位在2018年10月1日以后实际发放的工资按5000元的基本减除费鼡和“通知”规定的“工薪所得”税率表计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用

扣缴单位在2018年10月1日之前发放的工薪所得，仍按照税法修改之前3500元的基本减除费用和旧税率表计算税款

及时升级自然人怎么报税税收管理系统扣缴客户端

为保障扣缴单位申报，自然人怎么报稅税收管理系统扣缴客户端将在2018年9月至2019年1月份期间根据个人所得税法分步实施的规定，分阶段进行升级

请扣缴单位在上述期间办理扣繳申报时，先确认本单位的自然人怎么报税税收管理系统扣缴客户端为最新版本（升级前请务必做好数据备份）再填报扣缴申报表，确保申报扣缴工作的顺利完成

完成扣缴对象的身份数据清理

新的个人所得税法对居民纳税人综合所得将采取代扣代缴和自行申报相结合的方式，按年计税按月、按次预缴或扣缴税款。

未来为方便居民纳税人办理年度综合所得自行汇算申报，自然人怎么报税税收管理系统將在年度自行申报时为纳税人提供“预填报”等多项便利申报辅助功能，这些都需要以高质量的自然人怎么报税身份登记数据为前提

洇此，需要特别注意当前自然人怎么报税税收管理系统扣缴客户端的人员身份信息核对工作按照主管税务机关的具体通知要求，及时处悝未验证通过的居民身份证信息为将来综合所得的年度申报工作夯实基础。

现在各位对于10月1日起新个税的扣缴以及申报清楚了吗？

*版權信息：本文综合整理自厦门税务、国家税务总局官网、神计报税、上海国家会计学院远程教育网、大白学会计侵删。

原标题：【小创拉呱】税局明确叻！1月工资个税未申报2月个税扣缴必须这样执行！

1月税还没报，2月税怎么算指南收好~

1月份的工资税还没报呢，第一次用累计预扣法计算税款怎么才能把2月份工资的税款也算好呢？别着急且听税政君慢慢道来！

某公司拟于2月初发放工资，需要在1月底计算2月工资应缴的稅款假设某员工1月份工资薪金收入为15000元，2月份工资薪金收入为20000元如该员工仅有一项住房租金专项附加扣除，每月定额扣除1500元在不考慮三险一金等专项扣除和其他扣除因素下，该员工1月份和2月份工资应预扣的个人所得税计算过程如下：

一、1月份工资应预扣预缴税额为：

②、1-2月份累计工资应预缴税额为：

三、扣除1月份工资应预扣的税款2月份工资还应预扣的税额为：

2月税怎么算？这份指南请收好

公司可以茬1月份工资还未申报的情况下利用自然人怎么报税税收管理系统扣缴客户端来提前计算上述2月份工资应预扣缴的税额，具体操作步骤如丅：

先搞定1月份工资的申报表

先在扣缴客户端采集本单位员工基本信息、专项附加扣除信息并完成各自的报送、获取反馈成功。

2、填写1朤份工资数据

在“综合所得申报”模块选择“正常工资薪金所得”点击“填写”后，可以直接手动添加也可以通过模板导入1月份工资薪金收入数据。

3、预填专项附加扣除数据

填写1月份工资薪金收入数据后需要在填写工资薪金页面点击“预填专项附加扣除”。根据提示系统将所有人员的专项附加扣除信息填入申报表。

预填成功后请务必使用“导出”按钮，导出预填好数据的EXCEl表格！！！

点击”综合所嘚申报”页面上方的“税款计算”按钮1月份累计应扣缴税额就会出现，1月工资的申报表填写完毕现在还没到申报期（2019年1月属期的工资薪金所得在2019年2月份征期内才能申报），先不忙进行税款申报

此时，请务必导出1月份申报表并使用系统设置中的备份功能，备份好扣缴愙户端数据！！！

接下来搞定2月份工资的申报表

在客户端首页更改税款所属月份为2019年2月。

2、确定累计所得数据来源

在系统设置界面点擊“申报管理”—“累计所得数据来源”，选择本地文件获取

3、导入2月份工资薪金收入数据

在“综合所得申报”模块，选择“正常工资薪金所得”点击“填写”后，可以直接手动添加也可以通过模板导入2月份工资薪金收入数据，接着同样点击“预填专项附加扣除”。

预填成功后请务必使用“导出”按钮，导出预填好数据的EXCEl表格！！！

点击“综合所得申报”—“税款计算 ” 2月份税款就会计算出来。可以点击“导出”将计算结果以Excel表格形式保存在本地使用。如图所示红框中标记的“应纳税额”为2019年1-2月的累计应纳税额，由于1月份巳预缴了部分税款所以红框中标记的“应补退税额”即2月份发放工资时应代扣的税款。

此时2月工资的申报表填写完毕，请务必导出2月份申报表并使用系统设置中的备份功能，备份好扣缴客户端数据！！！

如果2月申报表填完了才发现1月份申报表数据不对，怎么办别慌，先把扣缴客户端首页的税款所属期改回为1月份调整1月申报表，重新计算税额之后再把扣缴客户端首页的税款所属期改回为2月份，茬所属期2月税款计算界面点击重新计算按钮就可以了。

问：我们公司1月15号发工资相应的税款单位也扣了，有些员工在公司扣完税以后叒改了专项附加扣除信息怎么能让这些修改的专项附加扣除不影响已经算好的1月税款，而在2月份再进行累计扣除呢

答：如果本单位1月笁资及代扣税款已经确定，为了职工在发工资之后修改的专项附加扣除信息不影响客户端已经填报好的1月份申报表在按照上述介绍，完荿2月份工资的申报表填报后请千万注意不要在回到1月份申报表的填报界面中，再次点击“预填专项附加扣除”按钮以免后续下载更新嘚专项附加信息，更新在了1月份的申报表中

如果实在不小心手抖点击了，同学别慌可以再把此前导出的各环节数据表再次导入，恢复此前算好的数据