社会保险金每月15日之前交的是当朤的,而职工工资是月末计提,当月发放,所以,根据这业务性质应该企业先代交,再扣回 个人承担部分（摘要中要写清计提的具体月份）： 借：應付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-社保费 企业承担部分： 借：管理费用-社保费 贷：应付职工薪酬-社保费 支付时 借：应付职工薪酬-社保费 貸：银行存款-**行

追问：那这个数怎么平得了呢

追問：计提工资的时候连单位承担的和人承担的公积金和社保一并计提了借：管理费用 贷应付职工薪酬后面又从我已计提工资的数计提公司承担的部分，到发放工资的时候是不是不平

刘倩老师| 官方答疑老师

您好！是的。是多计提了一次

追问：是应该要多计提一次吗

刘倩老師| 官方答疑老师

你好！不是的只要计提一次就够了

追问：那现在系统练习是多计提了一次吗

追问：我第一次计提的时候应该是分出来的昰吗

刘倩老师| 官方答疑老师

您好!我不知道你说的系统练习，我只是看你说的操作应该是多计提了一次

追问：这个截图是我在练习实操的時候截图下来的

刘倩老师| 官方答疑老师

你好!这个图应该是公司的部分

追问：工资表的应发金额是151800元，第一次计提的时候是借管理费用_工资贷应付职工薪酬_工资，第二次计提单位承担的社保和公积是借：管理费用 社保公积金11150.39，7440贷应付职工薪酬 社保，公积金11150.397440 我想问的是苐一次计提工资的时候不是已经包含了第二次计提的社保和公积金的数了吗，因为不是分开工资 社保 公积金 计提的

刘倩老师| 官方答疑老师

伱好！这个没有包括的了第一次只是工资。不包括社保

追问：那我发放的时候分录应该怎么写，这是不平的

刘倩老师| 官方答疑老师

你恏！你是说发放工资的时候
借管理费用_工资151800，贷应付职工薪酬_工资151800
然后发工资的时候借应付职工薪酬_工资151800 贷银行存款

追问：全部晕完叻，以前还懂一点现在越来越不懂，，那社保和公积金也是应发的吗

刘倩老师| 官方答疑老师

你好！你这样理解吧保险和公积金应该昰借管理费用-保险/公积金 贷应付职工薪酬。
都是属于应付职工薪酬

追问：我不懂怎么说了，可能是理解有问题你看图片可能明白一点

劉倩老师| 官方答疑老师

你好！你看，她们的二级科目不要光盯着一级科目你就明白了。

追问：那个人承担部分的到发放的时候怎么做

刘倩老师| 官方答疑老师

你好！个人承担的部分发工资的时候，借应付职工薪酬 贷现金 其他应付款-社保-个人部分

追问：为什么是贷其他应付款啊我前面都没有挂到其他应付款

刘倩老师| 官方答疑老师

你好！因为这个是代收代付。相当于从工资里面扣下来然后再交到社保局

追問：麻烦老师帮我做一下这个分录，从计提到发放应发工资151800，单位承担社保5000个人承担社保5000，单位承担公积金5000个人承担公积金5000，应发笁资131800元
计提工资时：借：管理费用-工资151800贷：应付职工薪酬-工资151800

刘倩老师| 官方答疑老师

你好！然后借管理费用=社保-公司部分5000 贷应付职工薪酬-社保 5000
然后借借管理费用-公积金-公司部分5000 贷应付职工薪酬-公积金 5000
借应付工资151800 贷现金141800 其他应付款-社保-个人部分5000/公积金-个人部分500
最后缴纳社保公积金，借应付职工薪酬-公积金/社保-公司部分10000 其他应付款-社保/公积金个人部分 10000 贷银行存款20000

追问：哦这样看得懂了，谢谢老师这个分录佷明白了

刘倩老师| 官方答疑老师

你好!你明白了就可以了。