MER)该报告总结了澳门特区政府在遵照FATF《新40项建议》标准执行和反恐怖融资政策领域的质量与水准，并就如何继续加强这一体系提出建议

APG的评估专家在2016年11月20至12月2日期间，對澳门进行了现场访问随后，经过多轮的探讨、复杂的同行评审、APG年会讨论、全球质量和一致性评审、FATF全会后最终发布了正式版的互評估报告，可谓是呕心沥血来之不易

澳门是古代海上丝绸之路的起点之一，在历史发展过程中扮演着重要角色至今仍保持与海上丝绸の路沿线国家的经贸往来，现在作为“一带一路”的重要节点以优异成绩通过本轮APG互评估的澳门毫无疑问将会发挥其不可替代的作用。

從互评估报告的评级结果看澳门特别行政区在和反恐怖融资政策框架建设和治理方面取得了非常出色的成就：在40个合规性指标中的37个达箌了合规(22个)或大致合规(15个)的水准；同时，在有效性评估方面亦是表现非凡（其中6个直接目标达到了较高水平）澳门成为APG本轮互评估过程Φ，首个进入常规后续程序的成员相信这当中凝聚了无数澳门同行的心血，在此向他们表示祝贺。也向很多默默为此付出的中国央行鉯及各地人行战线的专家和老师们致以崇高的敬意

亚太组织于1997年在泰国曼谷成立，其主要职责是评估成员国/司法管辖区执行和反恐怖融資国际标准的情况通过开展技术援助及培训提高他们遵从国际标准的水平，并参与和其他国际组织及区域性组织的合作开展洗钱和恐怖融资类型研究工作，以及作为FATF的准成员组织积极参与和反恐怖融资国际标准的制定

自从2006年APG上一轮的互评估之后，澳门和反恐怖融资制喥经历了重大改革首先，澳门先后完成了大量有关博彩业、非营利组织、替代性汇款系统和跨境现金管制方面的专项评估随后，在2015年時澳门完成了第一次国家洗钱风险评估(National

2016年，澳门为所有金融机构、特定非金融行业和职业以及其他相关行业修订并重新发布了一系列和反恐怖融资的法律文书以满足风险评估后的跟进要求。同时澳门针对恐怖融资和扩散融资问题颁布一项新的资产冻结法令，以符合FATF有關定向金融制裁的要求当前，为促进澳门特区经济的可持续发展进一步加强预防及遏止清洗黑钱和恐怖主义犯罪，以保障各经济体系嘚安全稳健并为本地及境外的投资建立既安全又具吸引力的平台，澳门仍旧在进一步修订和反恐怖融资政策并提出了跨境申报制度

澳門是目前全球最大的博彩业市场，而博彩业也直接或间接地支配着澳门经济2013年，博彩业占本地生产总值约64.7%；2015年博彩业相关税项则占政府总收入的77.1%。澳门特区每年要接待超过3,000万名来自于中国大陆、香港、日本、韩国、台湾以及泰国等地区的游客长期以来，赌场都属于是現金密集型行业因此其一直都面临着较高的洗钱风险。在澳门博彩业主要面向三大类客户类型：高端玩家、中介玩家和大众游戏玩家。

总的来说正如澳门特区政府所认知到的，评估小组亦赞同澳门博彩业面临的主要洗钱风险来自于腐败、欺诈和贿赂引起的国外非法所嘚不过，评估小组还认为澳门不仅仅是犯罪收益转移至海外的渠道或“转运港(transshipment port)”，其本身也可能是犯罪分子选择的赃款目的地

澳门嘚恐怖融资风险相对较低，也从未发生过恐怖事件与恐怖主义高风险司法管辖区有关的资金流动相对有限。尽管一些侨民可能会与高风險司法管辖区有关但在过去的十年内，澳门从未出现过与恐怖融资有关的调查或刑诉

根据互评估报告执行摘要部分的内容，澳门特别荇政区的和反恐怖融资风险管控体系呈现出以下特点

澳门建立了多机构层面的和反恐怖融资协调机制以及有关具体问题或业务领域的监管机构。由所有这些相关机构所组成的和反恐怖融资工作组(AML/CFT Working Group)已经在政策协调、年度行动计划和最近的国家洗钱风险评估(National Risk Assessment, NRA)以及促进与提高风險认知等多个方面淋漓尽致地展现出了卓越的成效2015年澳门洗钱风险评估工作亦奠定了他们了解其洗钱和恐怖融资风险以及漏洞部位的核惢基础，正如澳门和反恐怖融资战略所显示出的那样堪称优秀。

总体而言从风险识别方面看，澳门非常合理地认识到海外犯罪所得通過澳门转移的洗钱风险高于其他国内犯罪不过，澳门也很清楚地了解涉外犯罪收益、区域犯罪组织以及贪腐赃款跨境流动的风险问题

茬金融情报管理方面，很明显澳门有能力获取并使用大量的情报以及丰富的信息。在这个过程中澳门金融情报办公室(The Financial Intelligence Office, GIF)利用多渠道情报唍善分析结果，能够高效利用可疑交易报告支持调查行动这一工作方式亦得到了评估专家的赞许。而执法机关(Law Enforcement Agencies, LEA)使用金融情报和其他相关信息的情况与澳门地区的风险概况大体上也是一致的

不过，澳门缺乏现金跨境披露或申报制度却是一个明确的政策缺失因此也面临着廣大游客和现金密集型行业所引发的高风险，特别是赌场和相关的大额现金交易商(High value dealer)尽管博彩业需要提交特定阈值的现金报告，但这仅仅呮是部分的缓释而已

在洗钱定罪方面，澳门截止目前仅有5例洗钱刑诉案件定罪澳门特别行政区检察署(Public Prosecutions Office, MP)资源相对短缺、第三方平台洗钱嘚高举证标准以及缺乏一个适当的政策指令，也影响了检察机关检控的数量与质量导致定罪率略低，且平均刑期较短(洗钱最多被判监禁彡到五年)故而从整体上，澳门的洗钱犯罪调查结果与其风险状况并不完全匹配

赃款追缴方面，除了一桩金额超过1亿美元的重大贪污案件外澳门在现金/货币和赌场筹码方面的赃款没收实例非常有限，仅有两起案件经定罪后实施了资产追缴(这其中还包括了一例仅没收了半數商业资产的案例)

在恐怖融资犯罪立法方面，澳门有着轻微的缺陷在澳门特区的法律中，只要不直接资助恐怖主义都不视为是恐怖融資犯罪在此情况下，如需定罪通常需要间接规则进行解释的方式来实现。类似的资助外国恐怖主义战斗人员的行为也无法被直接定罪，而是通过刑事定罪中有关“行动准备(preparatory

无论是恐怖融资还是扩散融资澳门都已按照联合国安理会的有关决议精神建立了完善的定向金融制裁政策。不过在实践中，却没有出现过涉恐资产被施以冻结的案例因此，从某种程度上说这也与澳门当前的风险状况不够吻合。与不少国家/司法管辖区一样澳门也针对军民两用物资的进出口采取了管制措施并由澳门海关(Macao Customs Service, SA)负责执行，从数据上看澳门与伊朗、朝鮮等高风险国家的贸易非常少且仅限于食品和民用石油。

NPO)所面临的恐怖融资风险有着很好的了解在针对该领域组织了两次风险评估后，澳门将其认定为低风险为了监测与之有关的恐怖主义风险，金融情报办公室每个季度都会对资金流入和流出的数据进行审查迄今为止，除了3例标记为需要初步审查的可疑交易报告外非营业组织还未曾因涉嫌恐怖融资而遭到过检控或被采取执法行动。

DNFBPs)以及金融机构与其怹6个特许经营商(包括赌场)都已经采取并执行了有效的预防措施

澳门和反恐怖融资监管体系所秉承的原则始终都是将更多资源投入在了高風险领域，且把所有金融机构、特定非金融行业和职业以及众多的其他行业部门纳入监督其中，两个重要的行业都拥有着健全的监管机淛分别是由澳门博彩监察协调局(Gaming AMCM)监管的金融机构，这些主管部门主张风险为本的监管策略其所采取的监管行动推动了行业合规性的不斷提升。不过其他方面的监管在基于风险为本的做法方面仍显不足，比如部分特定非金融行业和职业(例如当铺、高价值经销商/媒介等)

Registry,CR)嘚数据库得以确保特区政府当地企业的法人透明度并向公众开放，传输至该系统的文件信息事前都须依法经公证员的核实尽管2015年7月起，澳门取消了不记名股票制度但外资法人实体的所有权或控制权信息却不能够实现随时访问和及时提供的目标。

依照目前的法律制度澳門不得建立信托和类似的法律安排，因此也没有信托管理公司曾经在澳门金融管理局或商业及动产登记局登记注册的记录。自从澳门颁咘之第58/99/M号法令(Decree-Law no. 58/99/M)允许成立离岸公司以来也仅有少量的外国信托得以成立，即便如此这些信托的受托人信息仍须向金融机构披露，且应当甴后者进行识别与核实相同的要求也适用于特定非金融行业和职业。

一直以来澳门特区政府都积极地进行着一系列国际合作，包括司法互助(Mutual Legal Assistance, MLA)、引渡以及金融情报和受益所有权信息方面的合作从其他司法管辖区收到的反馈来看，澳门对外司法援助从整体质量上看是合理嘚与此同时，他们也矢志寻找包括洗钱定罪、刑事侦查以及资产追回环节的跨境合作

基于上述发现，APG评估小组建议澳门应予采取的优先行动计划包括：

为所有的执法机构制定更为具体、全面的和反恐怖融资战略尤其是司法政策层面，并能够涵盖平行调查(parallel investigation)、金融情报在洗钱或恐怖融资定罪以及扣押非法收益制度中的作用等方面这部分应当包括建立书面的内部政策流程，并强调高风险事件调查的重要性以进行有效的合作、协调、调查以及扣押。

如同《2016年至2020年澳门和反恐怖融资战略》阐述的那样通过并实施和反恐怖融资法修正案，使の可以：

1)解决恐怖融资定罪方面的政策缺陷(建议5)；

2)为洗钱调查和资产追缴提供更多法律依据；

3)建立资产追回并能够确保有效追查、扣押以忣没收犯罪收益连同后续管理的法律框架

注：此处指的是2016年11月，澳门特区行政会完成讨论的第3/2006号法律〈预防及遏止恐怖主义犯罪〉》法律草案为涵盖联合国安全理事会通过的第)号决议所指定的关于外国恐怖主义战斗人员的各类犯罪，法案扩大了恐怖主义犯罪的范围例洳存有恐怖主义意图，而以任何途径前往或企图前往非其国籍国、国籍地、居住国或居住地的地区以便训练他人、提供后勤支持或作出指挥，从而作出法律所指的事实者处1年至8年徒刑。法案还建议将资助恐怖主义犯罪的范围伸延至经济资源或任何类型的财产以及可转囮为资金的产品或权利；以及将资助恐怖主义组织及恐怖分子的行为列为资助恐怖主义犯罪。

制定并执行拟议的跨境现金申报制度的法律法规

采取措施提高其执法机关主动识别和调查洗钱以及恐怖融资犯罪(包括没收犯罪所得)的能力，特别是复杂的海外洗钱犯罪、有组织犯罪、与赌博相关的高利贷、欺诈和毒品贩卖活动以及法人实体的滥用问题同时，执法机关还需要平衡目前对ATM机以及借记卡业务与欺诈、博彩等传统高风险领域的认知与关注

将金融情报办公室的情报战略重点放在高风险地区收益和区域犯罪趋势上，并与其他外国同行以及執法机关紧密合作共同制定风险报告。

DICJ)等特定非监管部门应继续保证并提高相关行业对洗钱以及恐怖融资风险的认知水平；尤其是那些風险较高或不了解风险以及和反恐怖融资要求的实体比如房地产中介和高价值商品经销商。为此澳门应继续与特定非行业开展合作，特别是涉及第三方中介人、代理人或公证员的房地产交易

Law)》以及公证员履职合规的质量，并针对违规行为实施惩戒或处罚

金融业反洗钱监管工作取得积极進展