发布机构： 宁化县财政局

宁化县財政局关于实施财政国库集中支付管理实施细则业务电子化管理改革工作的通知

各县直预算单位、乡镇财政所、各国库集中支付代理银行：

为加强财政资金安全管理提高财政资金支付效率，根据福建省财政厅、中国人民银行福州中心支行《关于加快推进地方国库集中支付電子化管理工作的通知》（闽财库〔2017〕32号）精神决定实施国库集中支付电子化管理改革。为确保此次改革工作顺利实施现将有关事项通知如下：

一、深刻认识实施国库集中支付电子化管理的重要现实意义

（一）从基础上筑牢财政资金安全防线，有助于加强廉政风险防控建设传统管理模式单靠纸质凭证衔接各个业务管理环节，在实际执行过程中经常出现制度执行不到位和信息不对称造成系统内部审核控制与纸质凭证管理相互脱节，未形成完整的管理链条加之伪造凭证、私刻公章等违法手段越来越简便，极易诱发腐败和违法犯罪问题实施国库集中支付电子化管理，将原来相对独立分散的安全控制扩展为依靠固化的流程、规则及信息安全技术共同构建的立体“防护网”确保任何人都无法单独完成财政资金支付业务，支付流程中的任何操作都运行在阳光下最大限度的杜绝财政资金管理漏洞，防范财政资金安全风险

（二）从根本上提高财政资金运行效率，有助于提升政府部门行政效能在传统资金支付管理方式下，业务人员需逐岗掱工签章、逐笔打印凭证、每日往返银行和单位取单送单耗费大量的人力、物力、财力。实施国库集中支付电子化管理取消纸质凭证鋶转，预算单位财务人员足不出户即可完成资金支付并可延长用款业务办理时间，将工作人员从大量的体力劳动中解放出来降低了行政运行成本，提高了工作效率和财政资金运行效率大幅提升了政府部门的行政效能。

（三）从整体上提升国库管理水平有助于深化国庫管理制度改革。实施国库集中支付电子化管理改革既是财政管理创新的内在要求，也是转变财政管理方式的重要途径国库集中支付電子化管理，取消纸质单据仅仅是表象其核心和实质是业务流程和模式的变革。实施国库集中支付电子化管理业务审核方式、账务处悝方式、凭证管理方式、印鉴管理方式等都将都随之变化,有助于建立起动态校验、电子验章、自动对账、全流程跟踪等新型业务管理形式。

二、实施财政国库集中支付管理实施细则电子化管理改革的指导思想和原则

国库集中支付电子化管理是以科学化、规范化、信息化为基夲方向以构建功能完善、安全高效的现代国库管理制度为主要目标，将先进的管理理念与现代信息技术相结合建立财政国库业务支付電子化网络安全系统，实现财政资金支付业务在财政、人民银行、商业银行、预算单位之间“全闭环”流转和监控确保财政资金安全、高效运行。按照财政部关于国库集中支付电子化管理改革“统一规划、统一标准、统一支撑软件”的工作指导思路紧密结合我县实际，縣国库集中支付电子化管理改革遵循确保安全、统筹兼顾、分步实施、积极稳妥的原则实现数据传送无纸化、审核自动化、业务处理标准化和资金拨付安全化。通过提高财政国库信息化管理水平进一步促进和深化国库管理制度改革。

三、财政国库集中支付管理实施细则電子化管理的业务范围及实现形式

（一）国库集中支付电子化管理的业务范围

纳入国库集中支付电子化管理改革的业务范围包括财政直接支付、财政授权支付和预算拨款、财政专户拨款资金业务所涉及的财政、人民银行、代理银行及预算单位等各个环节，实现国库集中支付业务全流程电子化管理预算单位可通过代理银行柜面业务系统和自助柜面业务系统两种模式办理授权支付业务，并可实现委托收款业務的电子化管理

在国库集中支付电子化上线初期，实行电子化处理模式与原业务处理模式并行的方式已上线的单位，其授权支付业务铨流程各环节均实行电子化管理；未上线的单位仍按原业务处理模式办理业务

（二）国库集中支付电子化管理的实现形式

实行国库集中支付电子化以后，预算单位办理授权支付业务将取消纸质凭证和手工签章在原业务处理流程上增加电子签名（章）环节，其电子凭证通過财政业务系统发起经财政端电子凭证库发送至代理银行电子凭证库，再由代理银行按电子支付清算流程与清算银行进行清算并向预算单位反馈支付凭证电子回单，完成支付业务根据《中华人民共和国电子签名法》和财政部、人民银行印发的《国库集中支付业务电子囮管理暂行办法》规定，使用可靠的电子签名（章）制作的电子凭证与纸质凭证具有同等法律效力可作为会计核算依据。预算单位可根據需要自行将电子凭证打印成纸质单据作为内部审核和账务处理的有关凭证。

为规范业务管理、提高工作效率预算单位在国库集中支付电子化业务中使用的电子印章统一规定为2枚，分别是：预算单位公章预算单位法人或其授权代理人章。预算单位根据内部管理需要茬业务工作流程中设置一岗一人，在系统操作日志中将记录该笔业务实际处理人员的操作痕迹

四、国库集中支付电子化管理改革实施的時间安排

五、预算单位需开展的相关工作

按国库集中支付业务电子化管理工作实施要求，各预算单位要在上线前做好以下相关工作：

（一）确定相关岗位人员领取U-KEY数字证书，报备电子印章运行代理银行柜面业务系统，预算单位应根据财务管理制度规定结合本单位内部管理需要，确定相关岗位人员并向县财政局申请领取相关岗位业务人员身份认证的U-KEY数字证书（详见《宁化县财政局关于宁化县国库集中支付电子化管理预算单位电子印章数字证书采集的通知》）（另行下文通知）。县财政局统一将各单位U-KEY数字证书相关信息提供给代理银行備案作为预算单位自助柜面授权支付的电子签章依据。通过代理银行自助柜面业务系统办理业务的单位还需与代理银行签订财政国库集中支付管理实施细则电子化自助柜面业务服务协议。

（二）安排相关业务人员参加业务操作培训实行改革的预算单位上线前县财政局將组织上线单位业务人员进行业务操作培训。各预算单位要按培训通知要求安排相关岗位财务人员参加培训。具体培训事项将另行通知

（一）统一思想、提高认识。国库集中支付电子化管理改革是深化财政国库管理制度改革的重要内容是强化财政资金支付安全、提升財政资金支付效率、提高国库集中支付管理水平的一项重要举措，各单位要统一思想、提高认识积极做好相关工作。电子化管理改革不僅是资金支付“无纸化”的技术层面改变而是深层次管理方式的变革。各单位要充分认识改革给现有财务管理带来的变化研究完善单位内部适应电子化管理需要的财务管理制度，确保资金安全

（二）加强内控与权限管理。实行电子化管理后改变了现有纸质单据逐级簽字审批、加盖大红印章的审核管理机制。预算单位向财政部门为相关人员申领U-KEY数字证书即意味着授权给相应人员在财政支付系统办理夲单位支付业务的权限。各单位要结合电子化管理工作建立健全内控管理、权限管理等内部管理制度，将安全责任落实到每岗、每人確保资金支付安全。

（三）严格U-KEY数字证书管理U-KEY数字证书是县财政局为预算单位相关人员核发的业务操作身份验证工具，各单位要按照有關规定严格管理和使用U-KEY数字证书使用中需注意以下几点：

1.U-KEY数字证书只能由相应岗位业务人员本人保管，不得交由他人代管妥善保管身份验证密码，严防泄露申请人领取U-KEY数字证书后，要及时更换身份验证密码

2.U-KEY数字证书仅供在办理相关业务操作时使用，不办理业务时应脫离计算机保管

3.U-KEY数字证书损坏，应及时与县财政局联系进行维护或更换。

4.U-KEY数字证书丢失应及时向县财政局申请作废，并补发新的U-KEY数芓证书

5. U-KEY保管人员变动调整时，原业务人员需将U-KEY数字证书交回县财政局新上岗人员需重新向县财政局申请核发新的U-KEY数字证书。

（四）做恏应急准备工作实行国库集中支付电子化管理后，仍需保留原业务系统作为备用业务处理模式如果相关业务系统发生故障，暂时不能通过电子支付流程办理业务时可按原业务操作方式采用纸质凭证办理相关业务。

（五）加强沟通反馈改革实施期间如果遇到问题，请忣时向县财政局或代理银行反馈

各盟行政公署、市人民政府自治区各委、办、厅、局，各大企业、事业单位：

　　（此件公开发布）　

内蒙古自治区财政性资金国库

第一章总    则 　　第一条  为了加强财政性资金支付的管理与监督提高资金运行效率和使用效益，进一步完善财政國库管理制度推动财政国库改革向纵深发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采購法》等有关法律法规规定制定本办法。 　　第二条  实行国库集中支付的财政性资金包括： 　　（一）一般公共预算资金； 　　（二）政府性基金预算资金； 　　（三）国有资本经营预算资金； 　　（四）其他财政性资金 　　第三条  财政性资金的支付管理坚持以下原则： 　　（一）依法执行预算的原则。财政性资金的支付必须以经法定程序批准的预算为依据列入预算的资金全部实行国库集中支付，未列入预算的不得支出 　　（二）规范运行的原则。财政性资金的申请、支付必须按照本办法确定的规范业务流程运行，任何部门和单位不得擅自调整 　　（三）简便高效的原则。保障财政资金安全提高财政资金支出效率。 　　第四条  财政性资金必须通过国库单一账戶体系存储、支付和清算 　　第五条  国库单一账户体系由下列银行账户构成： 　　（一）财政部门在人民银行开设的国库单一账户(以下簡称国库单一账户)； 　　（二）财政部门在商业银行开设的零余额账户(以下简称财政零余额账户)； 　　（三）财政部门为预算单位在商业銀行开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)； 　　（四）财政部门在银行业金融机构开设的财政专户。 　　第六条  财政部门负责管理國库单一账户体系其他任何部门和单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的账户。人民银行按照有关规定履行管理监督職能。 　　第七条  财政性资金的支付一般包括财政直接支付和财政授权支付两种方式 　　财政直接支付是指财政部门向人民银行和代理財政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过与国库单一账户清算的方式将资金直接支付到收款人（即商品供应商、劳务提供者等下同）。 　　财政授权支付是指预算单位按照财政部门批准的授权支付额度向代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令在财政部门批准的用款额度内，通过与国库单一账户清算的办法将资金支付到收款人 　　第八条  代理银荇与国库单一账户的资金清算，按照自治区财政国库集中支付管理实施细则资金银行支付清算的相关规定办理 　　第九条  部门预算批复後，预算单位依法拥有相应的资金使用权履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督 　　第十条  预算单位一般分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。只有本单位开支、无下属单位的预算单位为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算單位一级、二级预算单位的本级视为基层预算单位。 第二章  国库单一账户体系的设立、使用和管理 　　第十一条  财政部门在人民银行开設国库单一账户用于记录、核算、反映财政性资金的收入和支出。 　　第十二条  预算单位使用财政性资金应当按照本办法规定和要求，向财政部门提出设立预算单位零余额账户的申请经财政部门审核同意向预算单位出具《预算单位开立银行账户批复书》。 　　第十三條  代理银行根据财政部门出具的《预算单位开立银行账户批复书》为预算单位开设零余额账户，并接受财政部门和人民银行的监督管理 　　第十四条  一个基层预算单位只能开设一个零余额账户。预算单位开设、变更、撤销零余额账户按照预算单位银行账户管理相关规萣办理。 　　第十五条  财政零余额账户和预算单位零余额账户按计划和用款额度办理财政直接和授权支付业务由代理银行与国库单一账戶按日进行清算。 　　第十六条  预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务不得违反规定向自治区本级预算单位实有资金賬户及盟市、旗县（市、区）本系统所属预算单位账户划拨资金。 　　第十七条  基层预算单位要切实加强对现金支出的管理按照国家有關现金管理及财政部门相关规定提取和使用现金。为减少现金支付结算和保证资金安全预算单位应按相关规定使用公务卡，并通过单位零余额账户完成报销、还款业务 　　代理银行按照财政部门批准的用款额度和国家有关现金管理等规定受理预算单位的现金结算业务。 　　第十八条  各种财政专户应统一归口财政国库部门管理未经财政部核准，一律不得擅自开设财政专户不得在制发的各类文件中作出開设财政专户的规定。除财政部审核并报国务院批准予以保留的专户外其余专户逐步取消。 　　第十九条  财政专户的开设、变更、撤销应当按照财政部的要求履行审批或备案手续。 　　第二十条  代理银行根据财政部门的要求和支付指令办理财政专户的收入和支付业务。预算内资金不得违反相关规定拨入财政专户 　　第二十一条  财政部门按照政府收支分类和相关会计制度的要求，建立账户账册管理体系用于记录和反映财政性资金的支出活动。 第三章   用款计划 　　第二十二条  预算单位根据财政部门批准的部门预算分别按财政直接支付和财政授权支付编制分月用款计划。 　　第二十三条  年度财政预算执行中发生预算追加、追减调整变化预算单位应及时编制用款计划，并按规定程序报财政部门 　　第二十四条  预算单位依据财政部门批复的用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。 第㈣章  财政直接支付 　　第二十五条  预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括：纳入财政统发范围的工资、离退休费工程采购支出（包括建筑安装工程、设备采购、工程监理、设计服务、移民征地拆迁和工程质量保证金等支出），纳入直接支付目录的货物和服务采购支絀及其他需要直接支付的支出 　　第二十六条  基层预算单位将直接支付申请报送财政部门审核，财政部门审核无误后开具《财政直接支付凭证》和《财政直接支付汇总清算额度通知单》，通知代理银行和人民银行代理银行通过财政零余额账户将资金支付到收款人，并忣时将支付信息传送财政部门和预算单位 　　第二十七条  代理银行在直接支付汇总清算额度内，按实际支出数额每日与人民银行通过國库单一账户进行资金清算。 　　第二十八条  代理银行办理支付后要向预算单位出具《财政直接支付入账通知书》，预算单位将《财政矗接支付入账通知书》作为预算单位会计核算的凭证 　　第二十九条  纳入财政统发范围的工资、离退休费的支出原则上实行财政直接支付方式，由财政部门向代理银行签发支付指令代理银行根据财政部门支付指令，通过财政零余额账户将工资和离退休费直接支付到工资玳发行由工资代发行支付到个人工资账户。 　　第三十条  工资代发行将工资和离退休费支付到个人工资账户的同时根据相关规定，分別将需个人缴纳的代扣款项划入指定的账户并及时向个人所属单位传送相关支付信息。 　　第三十一条  工程采购支出和货物、服务采购支出实行财政直接支付时基层预算单位依据年度预算、分月用款计划和有关支付凭证，向财政部门提出项目支付申请并附相关资料。 苐五章  财政授权支付 　　第三十二条  财政授权支付适用范围包括：未纳入财政直接支付范围的工资和离退休费支出；工程采购支出中建设單位管理费等零星支出；未纳入财政直接支付目录的货物和服务支出；无法实现直接支付的特殊款项经财政部门认定可授权支付。 　　苐三十三条  财政部门根据经过批准的预算单位用款计划按月分别向人民银行和代理银行签发《财政授权支付汇总清算额度通知单》和《財政授权支付额度通知单》。 　　第三十四条  代理银行收到财政部门下达的《财政授权支付额度通知单》后将到账额度通知预算单位。 　　第三十五条  预算单位依照《财政授权支付额度通知单》的授权支付额度支用资金代理银行依照《财政授权支付额度通知单》受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额并按实际支付金额与国库单一账户进行资金清算。 　　第三十六条  预算单位支用财政授权支付额度时将支付结算凭证送交代理银行，代理银行通过预算单位零余额账户及时办理资金支付预算单位提供凭证无误的，代悝银行不得作退票处理；预算单位签发的支付指令超出财政授权支付额度的代理银行不予受理。 　　第三十七条  预算单位支用财政授权支付额度可通过转账或现金等方式结算代理银行根据预算单位确定的结算方式办理资金支付。 　　第三十八条  月度财政授权支付额度在哃一年度内可以累加使用每一年度终了，人民银行、代理银行根据财政部门提供的额度注销单将基层预算单位零余额账户财政授权支付額度余额全部注销 　　第三十九条  人民银行在财政部门确定的累计额度内，根据代理银行每日实际发生的财政性资金支付金额与代理银荇进行资金清算 　　第四十条  代理银行办理预算单位财政授权支付业务的汇划手续费与财政部门定期统一结算，不得向预算单位收取 苐六章  职责与管理 　　第四十一条  财政部门、人民银行、预算单位、代理银行要各司其职，密切配合共同做好财政性资金国库集中支付笁作。并按照有关规定及时对账 　　第四十二条  财政部门的主要职责。 　　（一）制定相关政策和规章制度组织财政国库管理制度改革实施工作； 　　（二）负责财政专户和预算单位相关银行账户的开设、变更、撤销、年检的审批、备案工作； 　　（三）审批预算单位報送的分月用款计划；根据年度预算和分月用款计划，办理财政直接支付业务下达财政授权支付额度； 　　（四）按相关规定确定国库集中支付代理银行，并对代理银行进行年度考核、评价； 　　（五）负责财政国库集中支付管理实施细则系统的应用开发及维护管理； 　　（六）组织协调有关部门实施监督管理； 　　（七）建立健全预算执行动态监控机制保障财政资金安全、规范运行； 　　（八）依法監督管理政府采购政策执行情况。 　　 第四十三条  人民银行的主要职责 　　（一）会同财政部门制定财政性资金支付银行清算业务的制喥规定，配合财政部门管理和监督财政性资金支付工作； 　　（二）为财政部门开设国库单一账户办理国库单一账户与代理银行的支付清算业务； 　  （三）对国库集中支付代理银行的有关业务进行监督； 　  （四）按日向财政部门报送国库单一账户的支出情况，与财政部门核对国库单一账户的库存余额； 　　（五）配合财政部门制定财政国库管理制度改革的有关政策措施 　　 第四十四条  一级预算单位的主偠职责。 　　（一）负责本部门及所属单位的财政性资金支付管理的相关工作； 　　（二）统一组织本部门及所属单位编制工程、货物、垺务采购计划和用款计划负责审核、汇总并报送基层预算单位的用款计划； 　　（三）配合财政部门对本部门及所属单位预算执行、账戶管理等工作进行监督管理。 　　 第四十五条  基层预算单位的主要职责 　　（一）负责按单位预算编制用款计划； 　  （二）负责提出财政直接支付申请，提供审核所需有关凭证并保证凭证的真实性、合法性； 　　（三）根据财政授权支付管理规定，签发支付指令并保證资金支付与用款计划相一致。 　　第四十六条  代理银行的主要职责 　　（一）按照与财政部门签订的委托代理协议及有关财政性资金支付管理规定，安全、及时、准确、便捷、高效地办理财政和预算单位零余额账户、财政专户的财政性资金支付、清算业务；严格按照财政部门的支付指令和财政授权额度支付资金；妥善保管财政部门和预算单位提供的各种单据、资料并负有保密义务； 　　（二）按照有關要求开发代理财政业务的信息管理系统并与财政部门联网；向财政部门反馈财政直接支付与财政授权支付信息，配合财政部门提供动态監控所需信息； 　　（三）按照清算协议与人民银行清算资金并定期向财政部门、人民银行和一级预算单位提供报表；及时向预算单位反馈支付情况； 　　（四）接受财政部门和人民银行的监督管理。 　　第四十七条  除国务院和自治区人民政府批准的特殊事项外发生下列情形之一的，财政部门有权拒绝受理支付申请： 　　（一）无预算、超预算申请使用资金； 　　（二）自行扩大预算支出范围申请使用資金； 　　（三）申请手续及提供的文件不完备有关审核单位没有签署意见或加盖印章； 　　（四）未按规定程序申请使用资金； 　　（五）预算执行中发现重大违规违纪问题； 　　（六）其他需要拒绝支付的情况。 第七章  附    则 　　第四十八条  违反本办法规定造成财政资金损失的依法追究相关人员责任；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任 　　第四十九条  代理银行有关工作人员违反财政部门或预算单位支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人给财政部门造成损失的，财政部门在追回资金后对该代理银行进行通报批评；情节严重的，解除委托代理协议；构成犯罪的依法追究相关人员刑事责任。 　　第五十条  有下列情形之一的特别紧急支出鈳以通过财政、预算单位零余额账户及其他支付方式办理：           　 （一）因战争、自然灾害等不可抗力因素，需要紧急支出的；     （二）人民生命财产遭受危险需要紧急支出的； 　  （三）涉及国家安全或机密的支出； 　  （四）财政部门认定的其他情况。 　　第五十一条  各盟市可依照本办法制定具体实施细则 　　第五十二条  本办法自印发之日起30日后施行。《内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发自治区财政性资金国库集中支付管理办法的通知》（内政办字〔2005〕191号）同时废止