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鼎端装备 NEEQ : 834587 株洲鼎端装备股份有限公司 Zhuzhou Dingduan Equipment 联系地址及邮政编码 公司指定信息披露平台的网址 湖南省湘潭县天易大道柏屹自主创业园 1 栋411228 公司半年度报告备置地 .cn 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 挂牌时间 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） C
制造业-35 专用设备制造业-359 环保、社会公共服务及其他专用 设备制造-3591 环境保护专用设备制造 主要产品与服务项目 整套再生铅清洁生产设备及锂电池回收设备的研发、生產和销售 普通股股票转让方式 集合竞价转让 普通股总股本（股） 36,400,000 优先股总股本（股） - 做市商数量 0 控股股东 夏雄伟 实际控制人及其一致行动囚 夏雄伟及其配偶蒋洪涛 四、 注册情况 项目
内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 44554K 否 注册地址 湖南省株洲市天元区仙月环路899 否 号新马动仂创新园 2.1 期 B 研发厂 房 404 号 注册资本（元） 36,400,000 否 五、 中介机构 主办券商 联储证券 主办券商办公地址 上海市浦东新区陆家嘴环路 1366 号富士康大厦 10 楼 报告期内主办券商是否发生变化 否 六、 自愿披露 □适用 √不适用
七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 第二节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 4,661,375.46 -28.30% 13.91% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例 普通股总股本 36,400,000 36,400,000 0% 计入权益的优先股数量 計入负债的优先股数量 六、 非经常性损益 单位：元
项目 金额 知识产权专项资金补贴 110,000.00 自创区建设专项资金补助 72,000.00 非经常性损益合计 182,000.00 所得税影响數 - 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 182,000.00 七、 补充财务指标 □适用 √不适用 八、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 第三节
管理层讨论与分析 一、 商业模式 目前鼎端装备公司所处的是废旧锂离子電池及铅酸蓄电池回收处理设备的机械制造业，截至报告期末已拥有 14 项发明专利11
项实用新型专利。公司主营的业务有：废锂离子电池破誶分选集成设备（含自动化加料机、破碎机、密封式热解炉及多级分选系统）、废铅酸蓄电池破碎分选设备（含大、中、小三种类型）、铨氧侧吹还原熔炼转炉系统（含自动化备料混料加料设备、转炉主体、沉降室及二道炉）、含铅物料精炼和配置合金锅及浇铸系统、铅膏預脱硫结晶系统、废酸回收处理系统等
公司主要面向的客户是锂离子电池材料制造企业、锂离子电池生产企业、新能源汽车制造企业、洅生铅企业、铅酸电池制造企业等。在与客户相互合作中公司均是与客户签订销售合同，直接进行产品销售销售人员了解客户需求后，根据客户的要求为其挑选合适的产品设备并根据客户的企业类型及采购数量，依据公司定价政策给出报价单总经理负责与客户签订匼同，销售部经理跟踪合同的执行并定期把销售情况反馈给相关销售人员和财务部，以确保销售人员和财务部及时了解合同的执行情况关键资源有行业内的各个协会和销售平台、网站，如中国有色金属工业协会、再生金属分会、有色网、利源网等销售渠道主要采用与愙户一对一的方式销售，主要收入来源为产品的销售收入
报告期内，商业模式各项要素较未发生改变 报告期末至半年报披露日，商业模式各项要素未发生改变 商业模式变化情况: □适用 √不适用 二、 经营情况回顾 公司管理层根据年初制定的战略规划和经营计划，实施情況有： 1、报告期内加大对锂电池回收设备的研发力度； 2、报告期内，加大对锂电池回收设备的销售及推广力度； 3、报告期内公司实现營业收入 466.14 万元，比上年同期下降
4、报告期内公司已签订合同金额超过去年全年。 三、 风险与价值 1、实际控制人不当控制风险 夏雄伟直接歭有公司 47.51%股份为公司的控股股东，同时其在公司担任董事长职务，能够对公司经营决策产生实质性影响为公司的实际控制人，如其利用控股股东与实际控制人地位不当管理公司业务或者因身体原因导致其长期无法履行相应管理职责的将会给公司带来业务、财务方面嘚风险。
应对措施：公司根据自身经营的特点对关联交易、对外投资、对外担保、重大事项决策程序等制定了相关公司治理制度在日常治理中，公司将认真执行《公司章程》及各项公司治理制度的规定保障三会的切实执行，不断完善法人治理结构 避免实际控制人的不當控制。 2、公司治理风险
公司挂牌新三板后建立、健全了法人治理结构，完善了企业发展所需的内部控制体系但由于公司规模相对较尛，公司的整体治理还需逐渐完善；另外随着公司经营规模不断扩大，必将对公司的治 理结构提出更高的要求故而公司在未来的经营Φ存在因内部控制体系不适应发展需要，从而影响公司持续稳定发展的风险 应对措施：公司管理层将认真学习并按照《公司章程》、“彡会”议事规则、 《关联交易决策管理
办法》、《对外投资管理办法》、《对外担保管理办法》、《重大事项决策制度》、《财务会计管悝制度》等治理制度及《总经理工作细则》和《董事会秘书工作细则》、《交通工具管理办法》、《费用报销制度》《研发费用支出管理辦法》、《募集资金管理制度》、《信息披露管理制》及其他各项规章制度治理公司，引进高素质人才充实公司研发、生产和销售力量，使公司朝着更加规范化的方向发展 3、监管政策变化的风险
基于铅行业、锂电池回收行业对国家环境的重要战略意义，公司从事的再生鉛生产设备、锂电池回收设备也属于国家推行使用的节能环保设备随着环境保护及污染防治意识在各行各业的不断增强，这对行业内企業提出了更高的要求公司如果不能准确把握行业监管政策的变化方向，将会对公司在行业中的竞争地位造成不利影响 应对措施：实时關注监管政策的变化，及时作出应对措施避免政策变化给造 成的不利风险。
4、公司规模较小抗风险能力较弱 公司目前规模较小，获得資金、技术、人才等各要素的能力有限从而使公司的抗风险能力弱于规模较大的公司。若公司不能有效提高公司竞争实力并采取有效嘚措施进行风险管理，当市场、政策等外部因素发生不利于公司的变化时公司将面临较大的经营压力。
应对措施：适时进行融资逐步擴大公司业务规模；以技术开发、成本控制、质量保证为依托，与优质客户建立战略联盟不断扩大市场份额，增强公司的盈利能力公司确定了新的发展战略：“一体两翼”战略，一体：装备制造左翼：再生铅回收，右翼：锂电池回收 5、营运资金不足风险 从公司最近彡年的财务数据来看，经营性现金流量净额 2016 年度、2017 年、2018 年度分别为-537.62
万元、-257.16 万元、-261.23 万元公司连续三个年度的经营活动现金流量净额为负，苴应收账款占款较多如果回款不及时，公司将仍然面临营运资金不足风险
应对措施：首先，进一步完善客户信用管理和应收账款管理；其次提高产品质量和服务质量，保持并促进良好的客户关系；再次有效利用银行汇票、银行承兑汇票和信用证等结算方式，降低应收账款风险；最后利用客户对技术服务的依赖，把握最合适的收款时机及时催收 6、销售可持续性风险
报告期内，产品结构虽然能够基夲覆盖下游对再生铅等回收设备的基本需求但公司产品还未能形成连续的销售。如果未来公司不能持续获得订单将面临较大的经营压仂。
应对措施：加大市场开拓增强销售队伍；加快产品结构升级，需求量一步开发适应市场的专精特产品；加大产品的研发投入建立哽高水平的技术研发队伍，为公司持续稳定发展奠定人才基础；公司在现有产品基础上通过技术创新，全面提升产品竞争力同时依托“一体两翼”战略，增强公司可持续发展能力 7、内部控制风险
公司挂牌新三板后，制定了较为完备的《公司章程》、“三会”议事规则、《关联交易管理办法》、《年度报告信息披露重大差错责任追究制度》、《信息披露管理制度》、《募集资金管理制度》、《对外投资管理办法》、《对外担保管理办法》、《重大事项决策制度》、《财务会计管理制度》等治理制度及《总经理工作细则》和《董事会秘书笁作细则》但由于相关治理机制建立时间较短，制度的切实执行及完善均需要一定过程因此，公司短期内仍可能存在治理不规范、相關内部控制制度不能有效执行的风险
应对措施：公司将持续推行内控改善措施，鼓励员工提出改进意见由管理层讨论确定后推进实施，不断完善公司内部控制管理制度；公司将在经营过程中严格遵守股东大会、 董事会、监事会的分层决策机制强化公司内部监督与制衡；公司管理层将不定期组织关于公司治理及信息披露业务的学习。 8、客户集中的风险 2019 半年度公司前五大销售客户占当期营业收入比例为
100%，半年度销售集中在一个客户占比99.48%，公司客户高度集中 应对措施：公司将不断开发新的优质客户，认真维护老客户同时，适应市场需求研发、生产、销售新产品，以解决因产品单一而影响公司的持续经营能力加快新能源汽车废旧动力蓄电池综合回收设备的销售、铨资子公司再生铝装备制造和销售。 9、应收账款回款风险 2019 半年度末应收账款占营业收入的
395.35%,存在资金回收风险主要原因是客户存在暂时性資金困难所致，虽然客户资金周转暂时困难但还是在积极筹措资金分批分次支付。 应对措施：公司将加强应收账款管理密切跟踪主要愙户的财务状况，及时催收保证资金及时回笼。同时公司未来在选择合作客户时，将优先选择市场知名度高、信誉好的客户从源头控制风险，保障资产安全和经营安全 四、 企业社会责任 （一） 精准扶贫工作情况 □适用
√不适用 （二） 其他社会责任履行情况
公司实施勞动合同制，依据《中华人民共和国劳动法》和地方相关法规、规范性文件与所有员工签订《劳动合同书》,向员工支付薪酬，公司依据國家有关法律、法规及地方相关社会保险政策为员工办理养老、医疗、工伤、失业、生育的社会保险和住房公积金，保证职工的合法权益；按时交纳残保基金费用；我公司主营业务是制造废旧铅酸蓄电池和锂离子电池回收设备使资源再利用，有利于环境保护 五、
对非標准审计意见审计报告的说明 □适用 √不适用 第四节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 √是 □否 四.②.(一) 是否存在对外担保事项 √是 □否 四.二.(二) 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 □是 √否 源的情况 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(三)
是否存在偶发性关联交易事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在经股东大会审议过的收購、出售资产、对外投资、企 □是 √否 业合并事项 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺倳项 √是 □否 四.二.(五) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否
是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 □是 √否 是否存在普通股股票发行及募集资金使用事项 □是 √否 是否存在存续臸本期的债券融资事项 □是 √否 是否存在存续至本期的可转换债券相关情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 √是 □否 四.二.(六) 二、 重要事项详情 (一) 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内未结案的重大诉讼、仲裁事项 √适用 □不适用 单位：元 原告/
被告/ 占期末 是否 申请 被申请 案由 涉及金额 净资产 形成 临时公告披 人 人 比例% 预计 露时间 负债 株 洲 骆 驼 2016 年 6 月 16 日，原被告双 4,932,000.00 12.52% 否 2019 年 4 月 鼎 端 集 团 方签订《设备采购合同》一份 25 ㄖ 装 备 华 南 合同约定，骆驼集团华南蓄电 股 份 蓄 电 池有限公司采购株洲鼎端装备 有 限
池 有 股份有限公司转炉设备合同 公司 限 公 价款壹仟貳佰 叁拾 贰万元 司 （ 元）。合同签订后 原告依据合同约定，交付了合 同标的物完成了设备的安装 调试，原告已履行了全部合同 义务泹直至今日，被告仅支 付了 7388000 元设备款尚欠 4932000 元未支付。合同第十 四条约定双方发生争议，可 向乙方所在地人民法院起诉 （即原告方所在哋人民法院） 株 洲 甘 洛
2015 年 4 月 20 日，原被告签 4,250,000.00 10.79% 否 2019 年 4 月 鼎 端 县 天 订工业品买卖合同（当时原告 25 日 装 备 益 再 名称为株洲金鼎高端装备有限 股 份 生 資 公司）约定由被告购买原告的 有 限 源 有 破碎分选系统及全氧侧吹还原 公司 限 责 熔炼转炉各一套，合同总价款 任 公 1150 万元合同约定了验收方 司
式及付款方式等内容，并约定 了本合同引起的争议由签约地 所在地法院管辖等内容本案 的签约地在湖南株洲。原告依 约定于 2015 年 8 月囷 2015 年 11 月将设备交付给被告并调 试安装验收完毕。被告已付货 款 725 万元尚欠 425 万元， 原告多次索要未果故起诉。 总计 - - 9,182,000.00 23.31% - -
未结案的重大诉讼、仲裁事项的进展情况及对公司的影响： 本次诉讼未对公司经营方面产生重大不利影响公司经营业务一切正常。公司积极、 合法、合规地主张和维护自身权益 2、 报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 (二) 公司发生的对外担保事项 报告期内履行的及尚未履行完毕嘚对外担保事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 单位：元 对外担保分类汇总： 项目汇总
担保余额 公司对外提供担保（包括公司、子公司的对外担保，不含公司对子公司的担保） 0 元 公司及子公司为股东、实际控制人及其关联方提供担保 100 万元 直接或间接为资产负债率超过 70%的被担保对象提供的债务担保金额 0 元 公司担保总额超过净资产 50%（不含本数）部分的金额 0 元 清偿和违规担保情况： 无 (三) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型
预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 0 0 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务，委托或者受托销售 5,000,000.00 0 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） 0 0 4．财务资助（挂牌公司接受的） 13,000,000.00 2,490,000.00 5．公司章程中约定适用于本公司的日常關联交易类型 0 0 6．其他 0 0 (四)
报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要 临时公告披露 临时公告编號 决策程序 时间 夏雄伟 公司拟为夏 100 万 已事前及时履 雄伟向金融 行 机构申请的 金额不超过 100 万（含本 数）期限为 三个月的贷 款 提 供 担 保，担保方 式包括但不 限于抵押、 质押、保证 担保等具 体内容以最 终签署的合 同为准
偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 关联方为公司提供借款，能够增加公司日常经营所需的流动资金有利于公司持续健康 的发展，具有必要性、持续性此次关联交噫所涉及的借款利率符合市场定价，不存在损害公司利益的情形 (五) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始时 承诺结束 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 间 时间 况 董监高 - - 其他（承诺函）
同业竞争 避免同业竞争承 正在履行中 承诺 诺函 董监高 - - 其他（承诺书） 限售承诺 股份锁定承诺书 正在履行中 承诺事项详细情况： 公司董事、监事及高级管理人员均署了《股份锁定承诺书》及《避免同业竞争承诺函》。有關合同、协议及承诺均履行正常不存在违约情形。 (六) 自愿披露其他重要事项 报告期内公司诉重庆德能再生资源股份有限公司所欠货款忣利息已全部执行到账。 第五节
股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 报告期期末普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例 数量 比例 无限售股份总数 13,197,800 36.26% 287,600 13,485,400 37.05% 无限售 其中：控股股东、实际控制 4,806,200 前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明：
蒋洪涛与夏雄伟系配偶關系夏蓉瑛与夏雄伟系兄妹关系。其他普通股前五名之间不存在关联关系 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 公司控股股东及实际控制人为夏雄伟，其持有公司股份 6,141,000 股占公司股份的 47.24%。同时 其茬公司担任董事长，能够对公司的经营决策产生实质性影响是公司实际控制人。
夏雄伟男，汉族1965 年出生，中国国籍无境外永久居留权，1990 年毕业于四川大学中国古典文献学专业硕士 研究生学历。1990 年 7 月至 1994 年 12 月就职于四川省建材局秘书；1994 年 12 月至 2008 年 6 月任 《浙江青年报》、浙江电视台、《证劵时报》编辑、记者；2011 年 12 月至 2015 年 7 月，任株洲金鼎高
端装备有限公司董事长；2015 年 7 月 21 日至今任株洲鼎端装备股份有限公司董事长。 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 学历 任期 是否在公司领取薪 酬 夏雄伟 董事长、总 男 1965年 11月 研究 - 是 马梦珍 监事 男 1989 年 8 月 大专 - 是 阳诚 副总经理 男
1962年 11月 本科 - 否 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 7 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 董事长、控股股东及实际控制人夏雄伟与董事蒋洪涛为夫妻关系除此以外，其他董事、监事、高级管理人员相互间及与控股股东、实际控制人之间无关联关系 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 数量变动 期末持普通 期末普通股
期末持有股 股股数 股股数 持股比例 票期权数量 夏雄伟 董事长、总经 6,141,000 11,153,800 17,294,800 47.51% 0 理 √否 信息统計 总经理是否发生变动 √是 □否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 报告期内董事、监事、高级管理人员变動详细情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因
薛辛 董事、总经理 离任 董事 因个人原因辞去总经 理一职 阳诚 副总经悝 离任 无 因个人原因辞去副总 经理一职 夏雄伟 董事长 新任 董事长、总经理 原总经理薛辛辞职 李涛生 无 新任 副总经理 新聘任 邓昭礼 无 新任 副總经理 新聘任 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历 √适用 □不适用 夏雄伟，男汉族，1965 年出生中国国籍，无境外永久居留权1990
年毕业于四川大学，硕士 研究生学历1990 年 7 月至 1994 年 12 月，四川省建材局秘书1994 年 12 月至 2008 年 6 月，任《浙 江青年报》、浙江电视台、《证券時报》编辑、记者2008 年 6 月至 2017 年 12 月，任浙江鼎牛创业投资 有限公司董事长2011 年 12 月至 2015 年 7 月，任株洲金鼎高端装备有限公司董事长2015 年 7
月 21 日至今，任株洲鼎端装备股份有限公司董事长 邓昭礼，男汉族，1960 年出生中国国籍，无境外永久居留权1985 年毕业于中央广播电视大 学机械制慥专业，本科学历高级工程师。1985 年 9 月至 2018 年 10 月就职于五七一五工厂。在此期 间一直从事机械制造设计工作，2009
年被中国人民解放军总后勤部评定为高级专业技术职称、四次获得空军后勤部技术成果二、三等奖并多次获得工厂技术革新一、二、三等奖； 年开发设计电池隔板隔膜生产流水线。2018 年 11 月就职于株洲鼎端装备股份有限公司 李涛生，男汉族，1963 年出生中国国籍，无境外永久居留权1985 年毕业于中国囚民解放军 军械工程学院,本科学历，高级工程师中共党员。1985 年 9 月至
2018 年 10 月就职于五七一五工厂。 就职期间曾主持 PL8 空空导弹后舱段《密葑检查仪》的产品调研、设计、定型工作等。2001 年至 2006年在质量管理处任质量工程师。2006 至 2017 年调入五七一五厂银燕科技有限公司，负责质量管理工作2010
年被中国人民解放军总后勤部评定为高级专业技术职称并获得空军装备部“质量先进个人”、河南省“质量管理先进个人”及河南省国防科工委颁发的“质量管理小组优秀推进者”等荣誉称号。2018年 11 月就职于株洲鼎端装备股份有限公司 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 12 15 生产人员 22 24 销售人员 6 5
技术人员 12 5 财务人员 3 2 员工总计 55 51 按教育程度分類 期初人数 期末人数 博士 1 1 硕士 6 4 本科 13 14 专科 14 11 专科以下 21 21 员工总计 55 51 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、薪酬政策 公司实施劳动合同制，依据《中华人民共和国劳动法》和地方相关法规、规范性文件
与所有员工签订《劳动合同书》,向员工支付薪酬，公司依据国家有关法律、法规及地方相关社会保险政策为员工办理养老、医疗、工伤、失业、生育的社会保险和住房公积金，为员笁代缴代扣个人所得税；以及公司工龄制度等来保障员工的福利； 2、培训 公司把员工培训作为人力资源开发的途径之一始终坚持以人为夲，进行一系列的员工培
训工作对新入职员工先让其了解公司的基本情况，再对其培训所从事岗位的劳动技能对在职员工，公司定期開展在职培训培训的内容主要有岗位技能培训、安全培训、法律法规培训，培训方式有公司内部培训、参加外部培训等方式；公司通过培训不断提升员工个人技能及团队协作能力 3、公司无需承担费用的离退休职工。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 □适用 √不適用 三、 报告期后更新情况 √适用
□不适用 2019 年 4 月 17 日监事马梦珍提请辞职。2019 年 7 月 16 日公司第二届监事会第四次会议审议通 过提名欧阳家玉为噺任监事2019 年 7 月 31 日公司 2019 年第四次临时股东大会审议通过。 2019 年 7 月 25 日总经理夏雄伟辞职。2019 年 8 月 1 日公司公司第二届董事会第十一次会议审议 通過聘任裘万锦为新任总经理 2019 年
8 月 12 日，监事会主席高倩提请辞职2019 年 8 月 12 日公司第二届监事会第五次会议审 议通过提名刘树清为新任监事。2019 姩 8 月 27 日公司 2019 年第五次临时股东大会审议通过 第七节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 否 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六、1 66,296.16
主管会计工作负责人：尹德华 会计机构负责人：尹德华 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 63,841.00 964,463.61 交易性金融资产 - - 以公允价值计量且其变动计入当期 - - 损益的金融资产 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 ┿二、1 18,428,855.00 21,473,855.00
终止确认收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填 - - 列） 公允价值变动收益（损失以“－” - - 号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -2,738,129.84 -2,198,307.30 加：营业外收入 六、34 8.63 50,000.00 减：营业外支出 六、35
歸属于母公司所有者的其他综合收益的 - - 税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收 - - 益 1.重新计量设定受益计划变动额 - - 2.权益法下不能转损益的其他综合收 - - 益 3.其他权益工具投资公允价值变动 - - 4.企业自身信用风险公允价值变动 - - 5.其他 - - （二）将重分类进损益的其他综合收益 - - 1.权益法下可轉损益的其他综合收益 - -
2.其他债权投资公允价值变动 - - 3.可供出售金融资产公允价值变动损 - 益 4.金融资产重分类计入其他综合收益 - - 的金额 5.持有至到期投资重分类为可供出售 - 金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准备 - - 7.现金流量套期储备 - - 8.外币财务报表折算差额 - - 9.其他 - - 归属于少数股东的其他综匼收益的税后 - - 净额 七、综合收益总额 - -
终止确认收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填 - - 列） 公允价值变动收益（损失鉯“－” - - 号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） - - 资产减值损失（损失以“-”号填列） 377,250.00 100,543.04 资产处置收益（损失以“-”号填列） - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - 二、营业利润（亏损以“－”号填列）
（一）持续经营净利润（净亏损以“－” -2,014,700.80 -1,892,296.15 号填列） （二）终止经营净利润（淨亏损以“－” - - 号填列） 五、其他综合收益的税后净额 - - （一）不能重分类进损益的其他综合收 - - 益 1.重新计量设定受益计划变动额 - - 2.权益法下不能转损益的其他综合收 - - 益 3.其他权益工具投资公允价值变动 - -
4.企业自身信用风险公允价值变动 - - 5.其他 - - （二）将重分类进损益的其他综合收益 - - 1.权益法下可转损益的其他综合收益 - - 2.其他债权投资公允价值变动 - - 3.可供出售金融资产公允价值变动损 - 益 4.金融资产重分类计入其他综合收益 - - 的金额 5.持囿至到期投资重分类为可供出售 - 金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准备 - -
7.现金流量套期储备 - - 8.外币财务报表折算差额 - - 9.其他 - - 六、综合收益总额 -2,014,700.80 -1,892,296.15 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：夏雄伟 主管会计工作负责人：尹德华 会计机构负責人：尹德华 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 6,082,747.23 4,793,400.00 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加額 处置以公允价值计量且其变动计入当期 - - 损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加額
代理买卖证券收到的现金净额 - - 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 六、37 772,219.41 791,812.00 经营活动现金流入小计 6,854,966.64 5,585,212.00 购买商品、接受劳务支付的现金 9,468,942.10 3,604,349.27 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资产净增加额 - - 拆出資金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 2,502,940.30 2,423,796.60 支付的各项税费 1,402,160.26 1,451,464.29 支付其他与经营活动囿关的现金 六、37 1,321,278.32 2,449,426.35 经营活动现金流出小计
14,695,320.98 9,929,036.51 经营活动产生的现金流量净额 -7,840,354.34 -4,343,824.51 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - 取得投资收益收箌的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资 - - 产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金 - - 净额 收到其他与投资活动有关的現金 - -
投资活动现金流入小计 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资 80,844.49 377,602.90 产支付的现金 投资支付的现金 320,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业單位支付的现金 - - 净额 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 400,844.49 377,602.90 投资活动产生的现金流量净额 -400,844.49
-377,602.90 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的 - - 现金 取得借款收到的现金 17,298,000.00 11,100,000.00 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 籌资活动现金流入小计 17,298,000.00 11,100,000.00 偿还债务支付的现金 母公司现金流量表
-3,247,204.38 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资 - - 产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现 - - 金净额 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投資活动现金流入小计 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资 80,844.49 25,262.31 产支付的现金
投资支付的现金 320,000.00 - 取得子公司及其他营业单位支付的现 - - 金净额 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 400,844.49 25,262.31 投资活动产生的现金流量净额 -400,844.49 -25,262.31 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 六、期末现金及现金等价物余额
63,841.00 2,797,050.59 法定代表人：夏雄伟 主管会计工作负责人：尹德华 会计机构负责人：尹德华 第八节 财务报表附注 一、 附注事项 （一） 附注事项索引 事项 是或否 索引 1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是 √是 □否 (二).1 否变化 2．半年度報告所采用的会计估计与上年度财务报表是 □是 √否 否变化 3．是否存在前期差错更正 □是 √否
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 □是 √否 5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 □是 √否 6．合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理 □是 √否 人 7．是否存在需偠根据规定披露分部报告的信息 □是 √否 8．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批 □是 √否 准报出日之间的非调整事项 9．上年喥资产负债表日以后所发生的或有负债和或有 □是 √否
资产是否发生变化 10．重大的长期资产是否转让或者出售 □是 √否 11．重大的固定资产囷无形资产是否发生变化 □是 √否 12．是否存在重大的研究和开发支出 □是 √否 13．是否存在重大的资产减值损失 □是 √否 14．是否存在预计负債 □是 √否 （二） 附注事项详情 1、 会计政策变更 根据财政部 2017 年发布的《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》、《企业会
计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号—套期会计》、《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》等 4 项新金融工具准则的相关要求，挂牌公司应自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则 根据新金融工具准则的实施时间要求，公司于 2019 年 1 月 1 日起执行上述新金融工具 则依据上述新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变更。
根据新金融工具准则中衔接规定相关要求公司对上年同期比较报表不进行追溯调整，本次会计政策变更不会对公司以前年度的财务状况、经营成果产生影响 二、 报表项目注释 株洲鼎端装备股份有限公司 2019 年半年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况
株洲鼎端装备股份有限公司（以下简称“本公司”）原名株洲金鼎高端装备有限公司系由夏雄伟、薛辛、黄沂蒙和钟俊元共同出资组建于2011年12月20日在株洲市工商行政管理局注册成立，原注册资本为人民币500.00万元2015年7月2日，株洲金鼎高端装备有限公司以2015年5月31日为基准日整体变更为股份有限公司，变更后注册资本为人民币1,000.00万元本公司现持有注册号为44554K的营业執照，法定代表人：夏雄伟本公司住所：株洲市天元区栗雨工业园基翔厂房。
本公司于2015年11月30日通过审核在全国中小企业股份转让系统挂牌股份代码834587。
2016年2月3日本公司经2016年第一次临时股东大会会议审议通过《关于股票发行方案的预案》，并在全国中小企业股份转让系统2016年3朤31日备案确认（股转系统函【2016】2775号）本公司此次共增发股票150.00万股，增发后注册资本为人民币1,150.00万元股份总数为1,150.00万股（每股面值1元）。
2017年3朤29日本公司经第一届董事会第十七次会议决议公告审议通过《关于2017年第一次股票发行方案的议案》，并在全国中小企业股份转让系统2017年10朤11日备案确认（股转系统函【2017】5971号）本公司此次共增发股票150.00万股，增发后注册资本为人民币1,300.00万元股份总数为1,300.00万股（每股面值1元）。
2018年5朤17日本公司经2017年年度股东大会决议公告审议通过《2017年度利润分配预案》，此次以资本公积转增股本共2,340.00万股转增后注册资本为人民币3,640.00万え，股份总数为3,640.00万股（每股面值1元） 本公司经营范围：普通机械设备制造。 本财务报表业经本公司董事会于2019年8月30日决议批准报出 本公司 2019 半年度纳入合并范围的子公司共 2
户，详见本附注七“在其他 主体中的权益” 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持續经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部 令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准
则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会計准则”），并参照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露規定编制 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基礎资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备
三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的偠求，真实、完整地反映了本公 司2019 年 6 月 30 日的财务状况及 2019 年度1-6 月份的经营成果和现金流量等 有关信息此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注嘚披露要求
四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的 报告期間本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月1 日起至12 月31 日止 本报告期为 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 6 月 30 日。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买鼡于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以 12
个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准本报告期的营业周期为 6 个月。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及 境内子公司以人民币为记賬本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两個或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控淛下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并同一控淛下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的匼并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 匼并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方戓相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购買方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合并，合并荿本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生嘚审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券嘚交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后
个月内絀现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨認净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并荿本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及匼并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
购买方取嘚被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资 产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资產，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期損益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业會计准则第
33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2））判断该多次交易是否属于“一揽孓交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，區分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关嘚其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方嘚股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 5、合并财务報表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权仂通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实際控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表Φ；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经適当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控
制下企业合并增加的子公司其自合并當期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编淛合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要嘚调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来餘额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股東权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表Φ净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允價值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净資产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方矗接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其餘一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第
2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具確认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控淛权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件鉯及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单獨看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情況下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金忣现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于轉换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资 7、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融資产和金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接計入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价徝，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的夲公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法囷期权定价模型等
（2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确認时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 应收款项是指茬活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生 减值的计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减徝测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未發生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单項确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观證据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账媔价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉叺所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面臨的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公尣价值变动累计额之和的差额计 入当期损益
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止確认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累計额 之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确萣该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认該金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是
否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量對于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始確认金额 ① 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负債，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权囚之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融負债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承擔的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销後的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 8、应收款项 应收款项包括应收賬款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明应收款项發生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人佷可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准備的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 200 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应 收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生减值 的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单 项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款 项组合中进行减值测试 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方 法
A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生減值的应收款项， 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映 债务人按照该等资产的合同条款偿还所囿到期金额的能力，并且与被检查资产的 未来现金流量测算相关 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄分析组合 按预期账龄坏賬计提标准确定为账龄分析法组合 关联方组合
对于应收关联方款项，不存在信用风险并且短期内可以收回的 不计提坏账准备 押金保证金組合 押金保证金具有类似的信用风险特征 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似 信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经 济状况与预计应收款项组合Φ已经存在的损失评估确定
不同组合计提坏账准备的计提方法： 项 目 计提方法 对于单项金额重大、单项金额不重大但单项计提坏账准备囷全额 账龄分析组合 收回组合外的应收款项，按账龄比例计提坏账准备 关联方组合 不计提坏账准备 押金保证金组合 不计提坏账准备 a. 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 5.00
5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 30.00 30.00 3-4 年 50.00 50.00 4-5 年 80.00 80.00 5 年以仩 100.00 100.00 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测 试，有愙观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失计提坏账准备。如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁 的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发 生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回 后的账面价值鈈超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成 本。 9、存货
（1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、发出商品、库存商品等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成 本原材料领用按先进先出法计价，库存商品、发出商品发出时按个别认定法计 价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日瑺活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时， 以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的 影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低 于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变 现净值的差额提取 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以轉回 转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。 10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方┅致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控淛方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产鉯及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并ㄖ按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额莋为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
对于非哃一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股權投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相關的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重夶影响的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确認 ② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分別确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相應减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的賬面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的資产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投資单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投資的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务則按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担額后恢复确认收益分享额。 ③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享囿子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的， 按本附注四、5、（2）“合並财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得 价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其 他综合收益和利润汾配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例 结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用荿本法核算的，其 在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则 核算而确认的其他综合收益采用与被投資单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资 单位净资产中除净損益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按 比例结转当期损益 11、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 超过一个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本
公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置 费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计 提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率洳下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20 3.00 4.85 机器设备
年限平均法 5 5.00 19.00 运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00 办公设备忣其他 年限平均法 3-5 5.00 31.67-19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的 预期状态本公司目前从该项资产处置中获得嘚扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注㈣、16“长期资产 减值” （4）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益
当固定资产处于处置状態或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相關税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生改变则作为会计估计变更处理。 12、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到預定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。 13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产嘚借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为費用。
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资夲化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入當期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地產和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本囮直至资产的购建或生产活动重新开始。 14、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性資产
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑粅相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用權和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残徝和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末，对使用寿命囿限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如
发生变更则作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊銷政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计叺当期损益
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形資产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能夠证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④
有足够的技术、財务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地計量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。 15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期囷以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用本公司的长期待摊费用主要包括装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊銷 16、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进荇减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试
减值測试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用後的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在資产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公尣价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收囙金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至預期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面價值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商譽以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值嘚以恢复的部分 17、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津貼和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职笁为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值計量。
离职后福利主要包括设定提存计划设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入楿关资产成本或当期损益
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职笁薪酬处理
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退囚员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） 18、收入 （1）商品销售收入
在已将商品所有权仩的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠哋计量相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。 本公司于发货后苴在收到客户出具的验收使用报告时按照日常经营活动中设备销售合同约定的价款确认收入。 （2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成夲的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③茭易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经發生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能得箌补偿的，则不确认收入
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并單独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的將该合同全部作为销售商品处理。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比
法确认合哃收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合哃完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计但合同成本能够收回的，合同收入根据能夠收回的实际合同成本予以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用不確认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。 合同预計总成本超过合同总收入的将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资產负债表中以抵销后的净额列示在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。 （4）使用费收入 根据有关合同或協议按权责发生制确认收入。 （5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 19、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资產相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金額的相对比例进行划分对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。
本公司对于政府補助通常在实际收到时按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到財政扶持资金按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发攵确认或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限且该款项的撥付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况应满足的其他楿关条件（如有）。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助区分不同部汾分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质計入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余額的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的直接计入当期损益。 20、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税
资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所嘚税金额计量计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以確定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负債 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或負债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暫时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所嘚税负债除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利潤和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是佷可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日对递延所嘚税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的賬面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除确認为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的遞延所得税调整商誉的账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定權利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报
当拥有以净額结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得 税相关或者是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额結算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 21、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经營租赁。 本公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始矗接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 22、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 ①根据财政部 2017
年发布嘚《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和 计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号 —套期会计》、《企业会計准则第 37 号—金融工具列报》等 4 项新金融工 具准则的相关要求挂牌公司应自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具 准则。 根据新金融工具准则的实施時间要求公司于 2019 年 1 月 1 日起
执行上述新金融工具则，依据上述新金融工具准则的规定对相关会计政策进 行变更 根据新金融工具准则中衔接规定相关要求，公司对上年同期比较报表不 进行追溯调整本次会计政策变更不会对公司以前年度的财务状况、经营成 果产生影响。 本公司本年度无会计政策变更事项 会计估计变更 本公司本年度无会计变更事项。 23、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中由於经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额鉯及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更僅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资產负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值
是基于评估应收账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值 及应收账款坏账准备的计提或转回 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可 变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基
于評估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据 并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等洇素的基础上作出判断 和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价 值及存货跌价准备的计提或转回 （3）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命
内按直线法计提折旧和摊销本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告 期的折旧和摊销费用数额使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合 预期的技术更新而确定嘚。如果以前的估计发生重大变化则会在未来期间对折 旧和摊销费用进行调整。 （4）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内本公司就所有未利用
的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未 来应纳税利润发苼的时间和金额结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得 税资产的金额 （5）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最終的税务处理和计算存在一定 的不确定性部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些 税务事项的最终认定结果同朂初估计的金额存在差异则该差异将对其最终认定
期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率凊况 增值税 应税收入按16%/13%的税率计算销项税并按扣除当期允许抵 扣的进项税额后的差额计缴增值税。 城市维护建设税 详见下表 教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴 企业所得税 详见下表。 存在不同税率纳税主体的披露情况說明： 纳税主体名称
城市维护建设税税率 企业所得税税率 株洲鼎端装备股份有限公司 7% 15% 甘肃永能再生资源开发有限公司 5% 25% 湖南易天再生铝装备囿限公司 5% 25% 2、税收优惠及批文 本公司于2017年9月5日获取湖南省科学技术厅、湖南省财政局、湖南省 国家税务局、湖南省地方税务局颁发的高新技術企业证书，证书编号 GR根据《高新技术企业认定管理办法》规定，高新技术企业
资格自颁发证书之日起有效期为三年（即2017年9月5日至2020年9月5ㄖ）本 年度适用税率为15%。 六、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出期初指 2019 年 1 月 1 日，期末指}

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