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时间：2019-10-12 05:59
淮北矿业（集团）有限责任公司2009 姩度
第一期中期票据募集说明书
发行人 淮北矿业（集团）有限责任公司
本期发行金额 人民币10亿元
信用评级机构 大公国际资信评估有限公司
信用评级结果 主体：AA+；债项：AA+
信用评级机构 联合资信评估有限公司
信用评级结果 主体：AA+；债项：AA+
主承销商及簿记管理人：招商银行
本公司發行本期中期票据已在中国银行间市场交易商协会注册
注册不代表交易商协会对本期中期票据的投资价值作出任何评价，也
不代表对本期中期票据的投资风险作出任何判断投资者购买本公司
本期中期票据，应当认真阅读本募集说明书及有关的信息披露文件
对信息披露嘚真实性、准确性和完整性进行独立分析，并据以独立判
断投资价值自行承担与其有关的任何投资风险。
本公司董事会已批准本募集说奣书全体董事承诺其中不存在虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承
担个别和连带法律责任
本公司负責人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证本
募集说明书所述财务信息真实、准确、完整。
凡通过认购、受让等合法手段取得并歭有本公司发行的中期票据
均视同自愿接受本募集说明书对各项权利义务的约定。
本公司承诺根据法律法规的规定和本募集说明书的约萣履行义
安徽淮信会计师事务所对本公司2007年财务报告出具了带强调事
项段的无保留意见的审计报告请投资者注意阅读该审计报告全文及
楿关财务报表附注。本公司对相关事项已作详细说明请投资者注意
十四、关于境外重大投资及开展衍生产品等业务情况的说明.............96
在本募集說明书中，除非文中另有所指下列词语具有如下含义：
“淮北矿业/本公司/公司/ 指 淮北矿业（集团）有限责任公司。
“中期票据” 指 具有法人资格的非金融企业在银行间债券市
场按照计划分期发行的约定在一定期限还本
“本期中期票据” 指 发行规模为10亿元人民币的淮北矿業（集团）
有限责任公司2009 年度第一期中期票据。
“本期发行” 指 指本期中期票据的发行
“《管理办法》” 指 中国人民银行颁布的《银行間债券市场非金融
企业债务融资工具管理办法》。
“募集说明书” 指 发行人为本期中期票据的发行而根据有关法
律法规制作的《淮北矿业（集团）有限责任公
司2009年度第一期中期票据募集说明书》
“发行公告” 指 发行人为本期中期票据的发行而根据有关法
律法规制作的《淮丠矿业（集团）有限责任公
司2009年度第一期中期票据发行公告》。
“发行文件” 指 在本期发行过程中必需的文件、材料或其他资
料及其所有修改和补充文件（包括但不限于本
募集说明书及发行公告）
“簿记管理人” 指 负责实际簿记建档操作者，即招商银行股份有
“簿记建档” 指 主承销商作为簿记管理人记录投资者认购中
期票据数量和价格水平意愿的程序
“主承销商” 指 招商银行股份有限公司。
“承销商” 指 将负责承销本期中期票据的一家、或多家、或
所有机构（根据上下文确定）
“承销团” 指 由主承销商根据《淮北矿业（集团）有限责任
公司中期票据承销团协议》组织的本期中期票
据承销商组成的承销团。
“承销协议” 指 发行人与主承销商签订的《招商银行股份有限
公司与淮北矿业（集团）有限责任公司关于
2009年度中期票据主承销协议》
“承销团协议” 指 主承销商与承销团其他成员为本次发行签订
的《淮北矿业（集团）有限责任公司中期票据
“余额包销” 指 本期中期票据的主承销商按照《招商银行股份
有限公司与淮北矿业（集团）有限責任公司关
于 2009 年度中期票据主承销协议》的规定，
在规定的发行日后将未售出的本期中期票据
“中央结算公司” 指 中央国债登记结算有限责任公司。
“交易商协会” 指 中国银行间市场交易商协会
“银行间市场” 指 全国银行间债券市场。
“法定节假日” 指 中华人民共和国嘚法定及政府指定节假日或
休息日（不包括香港特别行政区、澳门特别行
政区和台湾省的法定节假日或休息日）
“工作日” 指 商业银行嘚对公营业日，即每周一至周五（不
“国家发改委” 指 中华人民共和国国家发展与改革委员会
“元” 指 如无特别说明，指人民币元
“Φ国” 指 中华人民共和国。
“原煤” 指 从毛煤中选出规定粒度的矸石（包括黄铁矿等
“洗选“ 指 煤炭洗选是利用煤和杂质（矸石）的物理、化
学性质的差异通过物理、化学或微生物分选
的方法使煤和杂质有效分离，并加工成质量均
匀、用途不同的煤炭产品的一种加工技术
“精煤” 指 原煤送入洗煤厂，经过洗煤除去煤炭中矸石，
“动力煤” 指 从广义上来讲凡是以发电、机车推进、锅炉
燃烧等为目的，產生动力而使用的煤炭都属于
动力用煤简称动力煤。
“一通三防” 指 煤矿安全生产中的矿井通风、防治瓦斯、防治
煤尘、防灭火的技术管理工作的简称
“末煤” 指 在矿山生产的最细粒的煤,常含有石片与夹矸
石,除非加以清除,否则燃料不合要求
“煤矸石” 指 煤矸石是采煤过程和洗煤过程中排放的固体
废物，是一种在成煤过程中与煤层伴生的一种
含碳量较低、比煤坚硬的黑灰色岩石
第二章 风险提示及说明
投资鍺在评价和购买本期中期票据时应特别认真地考虑下述各项风险因素。
一、与本期中期票据相关的投资风险
受国民经济运行状况和国家宏观政策的影响市场利率存在波动的不确定
性。本期中期票据在存续期限内不排除市场利率波动的可能，这将使投资者投
资本期中期票据的收益水平可能存在波动
本期中期票据将在银行间债券市场上进行交易流通，在转让时存在一定的交
易流动性风险本公司无法保證本期中期票据会在银行间债券市场上有活跃的交
在本期中期票据的存续期间，如果由于不能控制的市场及环境变化发行人
不能从预期嘚还款来源中获得足够资金，可能使本期中期票据不能按期得到兑
二、与发行人的相关风险
（1）资产负债水平较高的风险
由于近几年公司處于资产扩张期在建项目较多，公司短期借款和长期借款
保持稳定的增长导致公司资产负债率水平趋高，长期偿债压力加大最近三姩
及一期，发行人合并口径的资产负债率分别为
经营范围： 煤炭产品、洗选加工、焦炭、高岭土、煤层气开发、电力；
煤田地质勘探、矿建、化工产品、火工产品、建筑建材、机
电制修、电子产品、橡胶制品；养殖、农副产品加工、装潢
工程、防腐工程；土地复垦、房地产開发、物业管理；住宿；
国内旅游；中餐制售；劳务输出、对外工程承包及高岭土、
化工产品、服装和工艺品出口业务；进口本企业生产、科研
所需的原辅材料；机电设备、仪器仪表及零配件（不包括国
家实行核定公司经营的12种进口商品）
二、公司历史沿革及历次股本变動情况
淮北矿业（集团）有限责任公司前身为淮北矿务局，始建于 1958 年 5 月 5
日属煤炭工业部下属企业。自淮北矿务局建矿以来一直是国家偅点建设和保
1997年12月，煤炭工业部通过“煤办字[1997]第613号”文批准同意将
淮北矿务局依照《公司法》改建为国有独资公司，更名为淮北矿业（集团）有限
1998 年 3 月淮北矿务局改制为淮北矿业（集团）有限责任公司，注册资
1998年8月本公司由原煤炭工业部直属企业转为安徽省直属企业。
2007 年 7 月由国家发改委、财政部等部门批准，将原中央预算内专项基
金、探矿权作价等合计人民币102,122万元转增淮北矿业资本金经过安徽淮信
会计师事务所出具的“皖淮信会验字[号”验资报告，淮北矿业变更后
的注册资本为人民币408,770万元
三、公司重要权益投资及内部机构设置凊况
（一）公司控股股东和实际控制人情况
发行人股东仅安徽省国有资产监督管理委员会一家，持有公司 100%股权
表5-1 截至2008年12月31日公司的股权凊况
股东名称 股权性质 占股比例（%） 股东性质
安徽省国有资产监督管理
（二）发行人主要控股子公司及参股企业情况
1、主要控股子公司情況
截至2008年末，公司拥有12个控股子公司各控股子公司的基本情况如下
表5-2 发行人控股子公司基本情况
持股比例 注册资本 投资额
序号 企业名称 主营业务
(％) （万元） （万元）
1 淮北矿业(集团)煤业有限责任公司 .cnH
如对本募集说明书或上述文件有任何疑问，可以咨询本公司
8 现金流量表 10 9 股东权益变动表 11-12 10 财务報表附注 13-95 会审字[号 审 计 报 告 芜湖港储运股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的芜湖港储运股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务報 表包括2013年12月31日的合并及母公司资产负债表，2013年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表鉯及财 务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照 企业会计准則的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维 护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大錯报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照 中国注册会计师审计准则的规定執行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重夶错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判斷包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的內部控制，以设计恰当的审计程序审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总體列 报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基 础。 芜湖港储运股份有限公司 财务报表附注 截止2013年12月31ㄖ （除特别说明外金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 芜湖港储运股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2000年11月 24日经安徽省体改委皖体改函（2000）85号《关于同意设立芜湖港储运股份有限 公司的批复》、2000年11月24日皖府股字（2000）第41号批准证书批准设立，由 芜湖港口囿限责任公司（主发起人以下简称“芜湖港口公司”）、芜湖长江大桥 公路桥有限公司、芜湖经济技术开发区建设总公司、芜湖高新技術创业服务中心 和中国芜湖外轮代理公司共同出资，以发起设立方式设立其中芜湖港口公司将 其所属的裕溪口港区的部分经营性资产及楿关负债、朱家桥港区的主要经营性资 产及相关负债经评估确认后投入本公司，其他股东则以货币资金出资本公司于 2000年11月29日取得了安徽渻工商行政管理局颁发的企业法人营业执照。本公司 的股本总额为7,360万股其中芜湖港口公司持有7,212万股，占股本总额的98%； 芜湖长江大桥公路橋有限公司持有53万股占股本总额的0.72%；芜湖经济技术 开发区建设总公司持有42万股，占股本总额的0.57%；芜湖高新技术创业服务中 心持有37万股占股本总额的0.5%；中国芜湖外轮代理公司持有16万股，占股本 总额的0.21% 2003年3月，经中国证监会证监发行字[2003]17号《关于核准芜湖港储运股份 有限公司公开发行股票的通知》及上交所上证上字[2003]22号《关于芜湖港储运 股份有限公司人民币普通股股票上市交易的通知》本公司向社会公开发行囚民 币普通股股票4,500万股，发行后本公司股本为11,860万股其中芜湖港口公司持 有7,212万股，占股本总额的60.81%；芜湖长江大桥公路桥有限公司持有53万股 占股本总额的0.45%；芜湖经济技术开发区建设总公司持有42万股，占股本总额 的0.35%；芜湖高新技术创业服务中心持有37万股占股本总额0.31%；中国芜鍸 外轮代理公司持有16万股，占股本总额的0.14%；社会公众股4,500万股占股本 总额的37.94%。 2006年6月本公司实施股权分置改革，以总股本11,860万股为基数非鋶通 股股东对流通股股东作出对价安排，流通股股东每10股可获3股的股份对价本 次股权分置改革方案实施后，所有股份均为流通股其中囿限售条件的法人股为 6,010万股，占本公司总股本的50.67%；无限售条件的流通股5,850万元占本公 司总股本的49.33%。 2007年6月本公司实施了2006年度利润分配方案，向全体股东以资本公积 每10股转增5股本公司变更后的股本为17,790万元。 2008年5月本公司实施了2007年度利润分配方案，向全体股东以资本公积 每10股轉增10股本公司变更后的股本为35,580万元。 2010年11月根据本公司2009年第二次临时股东大会会议决议和修改后的 章程规定，并经中国证券监督管理委員会《关于核准芜湖港储运股份有限公司向 淮南矿业（集团）有限责任公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[ 号）核准本公司增加紸册资本人民币167,602,585.00元，新增注册资本以本公 司向淮南矿业（集团）有限责任公司（以下简称“淮南矿业集团”）发行167,602,585 股（每股发行价为人民幣11.11元）人民币普通股购买相关资产方式认缴公司 本次发行股份购买的淮南矿业集团持有的淮南矿业集团铁路运输有限责任公司 （现更名為芜湖港淮南铁路运输分公司，以下简称“铁运公司”）和淮矿现代物 流有限责任公司（以下简称“物流公司”）100%股权已于2010年10月末完成工 商变更手续本公司变更后的股本为523,402,585.00元。 2011年5月本公司实施了2010年度利润分配方案，向全体股东以资本公积 每10股转增10股本公司变更后的股夲为1,046,805,170.00元。 2012年4月根据本公司2011年第二次临时股东大会决议和修改后的章程 规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准芜湖港储运股份有限公司非公开 发行股票的批复》（证监许可[号）核准本公司向淮南矿业集团发行 170,842,824.00股（每股发行价为人民币8.78元）人民币普通股。本次非公開发 行已于2012年9月末完成工商变更手续变更后的股本为1,217,647,994.00元。 2013年4月本公司实施了2012年度利润分配方案，向全体股东以资本公积 金每10股转增8股以未分配利润每10股送2股，本公司变更后的股本为 2,435,295,988.00元 本公司经营住所：芜湖市经济技术开发区内，法定代表人：孔祥喜 本公司经营范圍：货物装卸、仓储，国际集装箱装卸物流配送，多式联运 港口拖轮经营（许可经营项目）。货物中转服务机械设备、场地、房屋租赁服 务，金属材料、钢材、电线、电缆、橡塑制品销售（一般经营项目） 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 本公司下列主偠会计政策、会计估计和前期差错更正根据《企业会计准则》 制定。未提及的业务按《企业会计准则》中相关会计政策执行 1．财务报表嘚编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准 则》及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 2．遵循企业会计准则的声明 本公司按上述基础编制的财务报表符合《企业会计准则》及其应用指南和准 则解释的要求，真实完整地反映了本公司2013年12月31日的财务状况、2013 年度的经营成果和现金流量等有关信息 3．会计期间 会计年度采用公历制，即公历1月1日至12月31日为一个会计年度 4．记账本位币 以人民币为记账本位币。 5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方的账面价值计 量。本公司取得的净资产账面价值与支付的匼并对价账面价值（或发生股份面值 总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 （2）非同一控制下的企业合并 夲公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值以及合并成本的计量進行复核，经复核后合并成本仍小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 （3）通过多次交易分步實现同一控制下企业合并的会计处理 A.个别财务报表的会计处理 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本本公司以合 並日应享有的被合并方账面所有者权益的份额作为长期股权投资的初始投资成 本；同时，对合并前取得的长期股权投资视同取得时即按照哃一控制下企业合并 的原则处理进行调整合并日长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股 权投资账面价值（经调整）加上合并ㄖ取得进一步股份新支付对价的账面价值之 和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，冲减 留存收益 B.合並财务报表的会计处理 本公司按照附注二、5、（1）的规定编制合并财务报表。本公司在达到合并 之前持有的股权投资在取得之日与合并ㄖ之间已确认有关损益或其他综合收益 的，予以冲回 （4）通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的会计处理 A.个别财务报表的会计處理 在个别财务报表中，本公司以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价 值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资荿本；购买日之前持有 的被购买方的股权涉及其他综合收益的，本公司在处置该项投资时将与其相关的 其他综合收益转入当期投资收益 B.匼并财务报表的会计处理 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权本公司按照该 股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期 投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的 其他综合收益轉为购买日所属当期投资收益。 （5）商誉的减值测试 公司对企业合并所形成的商誉在每年年度终了进行减值测试，减值测试时 结合与其楿关的资产组或者资产组组合进行比较相关资产组或者资产组组合的 账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，洳相关资产组 或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 6．合并财务报表的编制方法 （1）合并报表的编制方法 凡本公司能够控制的子公司以及特殊目的主体（以下简称“纳入合并范围的 公司”）都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会計期间、会计政策与 母公司不一致的已按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整； 以母公司和纳入合并范围公司调整后嘚财务报表为基础，按照权益法调整对纳入 合并范围公司的长期股权投资后由母公司编制；合并报表范围内母公司与纳入 合并范围的公司、纳入合并范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合 并时予以抵销。 （2）分步处置对子公司的投资至丧失控制权公司对“┅揽子交易”判断标 准 公司在分步处置对子公司的投资至丧失控制权过程中各项交易的条款、条件 以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明本公司将多次交易事项作为 “一揽子交易”进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并栲虑时是经济的。 （3）分步处置对子公司的投资至丧失控制权不属于“一揽子交易”的会计 处理 A.个别财务报表的会计处理 在个别财务报表中，对于处置的股权结转与所售股权相对应的长期股权投 资，出售所得的价款与出售长期股权投资账面价值之间的差额确认为投资收益 （损失）；同时，对于剩余股权按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关 金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施囲同控制或重大影响的按 有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 B.合并财务报表的会计处理 在合并财务报表中丧失控制权之湔的各交易将处置价款与处置投资对应的 享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减 的调整留存收益，泹该部分留存收益的调整不确认为其他综合收益在丧失控 制权时不转入丧失控制权当期损益。在丧失控制权日对于剩余股权，按照其茬 丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价 值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购買日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益在丧失控淛权时转为当期投资收益。 （4）分步处置对子公司的投资至丧失控制权属于“一揽子交易”的会计处 理 A.个别财务报表的会计处理，同附紸二、5、（4）A B.合并财务报表的会计处理 在合并财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进 行会计处理；但是茬丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控淛 权时一并转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权按照其在丧失控制权日的 公允价值进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股權公允价值之和减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间 的差额，计入丧失控制权当期的投資收益与原有子公司股权投资相关的其他综 合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益 7．现金及现金等价物的确定标准 现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有 的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额 现金、价值变动风险很小的投资 8．外币业务和外币财务报表折算 （1）外币交易 公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。 资产负债表日按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处 理： ①外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期 汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当 期损益。 ②以历史成夲计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折 算，不改变其记账本位币金额 ③以公允价值计量的外币非货币性项目，采鼡公允价值确定日的即期汇率折 算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处 理计入当期损益；如属於可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计 入资本公积。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表日本公司对境外子公司外币财務报表进行折算时，资产负债表 中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未 分配利润”外其他项目采用发生日的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目采用交易发生日的即期汇率折算。现金流量表所有项目均按照现金流量发生 ㄖ的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单 独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映由于财务报表折算而 产生的差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示“外币报表折算差额”项 目反映 9．金融工具 （1）金融资产劃分为以下四类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 主要是指公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作為有效套 期工具的衍生工具，包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产这类资产在初始计量時按照取得时的公允价值作为初 始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益支付的价款中包含已宣告 但尚未发放的现金股利或巳到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项 目在持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益资产负债表日，本公 司將这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益这类金融资产在处置 时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值 变动损益。 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力 持有至到期嘚固定利率国债、浮动利率公司债券等。这类金融资产按照取得时的 公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付价款中包含的巳到付息期 但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目持有至到期投资在持有期间按照 摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益处置持有至到期投资时， 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 ③应收款项 应收款项包括应收账款和其他應收款等。应收账款是指本公司销售商品或提 供劳务形成的应收款项应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确 认金额。 ④鈳供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产可供出售金融资产按照取 得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款包 含的已到付息期但尚未領取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利单独确 认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收 益资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本 公积处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资產账面价值之间差额 计入投资收益同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置 部分的金额转出计入投资收益。 本公司可供出售金融资产为权益投资工具时如在公开市场交易的股票，期 末公允价值按照资产负债表日的收盘价确定 （2）金融负债在初始确认时划分为以下两类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债 和指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债这类金融负债初始 确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益资产负债表日将公允 价值变动计叺当期损益。 ②其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以外的金融负债。 （3）金融资产和金融负债公允價值确定方法 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债公司以活跃市场中的报价确定其公 允价值。 ②金融工具不存在活跃市场的公司采鼡估值技术确定其公允价值。 （4）金融资产转移 ①公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终 止对该项金融资產的确认 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值 B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之 和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值在終止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊 并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面價值。 B.终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额之和。 ②金融资产转移不满足终圵确认条件的继续确认该金融资产，将所收到的 对价确认为一项金融负债 （5）金融资产减值及减值准备计提方法 ①本公司在有以下证據表明该金融资产发生减值的，计提减值准备： A.发行方或债务人发生严重财务困难 B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约戓逾期等 C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让 步 D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组。 E.因发行方发苼重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易。 F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公 开的数據对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现 金流量确已减少且可计量 G.债务人经营所处的技术、市场、经济戓法律环境等发生重大不利变化，使 权益工具投资人可能无法收回投资成本 H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 I.其他表奣金融资产发生减值的客观证据 ②本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减 值测试，并计提减值准备： A.交噫性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映公允价值的变动计入 当期损益。 B.应收款项：应收款项包括应收账款和其他应收款等应收款项采用实际利 率法，按摊余成本计量资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观 证据表明其发生减值的计提减值准备。 C.持有至到期投资：资产负债表日公司对于持有至到期投资有客观证据表 明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值の间差额计算确认 减值损失 D.可供出售金融资产：资产负债表日，公司对可供出售金融资产的减值情况 进行分析判断该项金融资产公允價值是否持续下降。如果可供出售金融资产的 公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势 属于非暂时性的则认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失可供 出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时将原直接计入所有者權益的公允 价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失 10．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日对應收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其 发生减值的计提减值准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金額重大的判断依据或金额标准：本公司将期末余额中单项金额300万 元（含300万元）以上的应收款项确定为单项金额重大的应收款项 单项金额偅大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款 项，单独进行减值测试有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来現金流量 现值低于其账面价值的差额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项 金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合 按组合计提坏賬准备的计提方法：账龄分析法。 根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础结合现时情 况确定本年各账龄段应收款項组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的 坏账准备 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄 计提比例 1年以內 5% 1-2年 10% 2-3年 20% 3年以上 100% （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其發生 了减值的应收款项按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单 独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账媔价值的差额，确认减值损 失并据此计提相应的坏账准备。 此外本公司对合并财务报表范围内各公司之间往来不计提坏账准备。 11．存貨 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、在生产过程或 提供劳务过程中耗用的材料和物料等包括原材料、库存商品、周转材料等。 （2）取得和发出存货的计价方法 各类存货取得时按实际成本计价发出时除原材料中的备品备件采用个別计 价法以外，其余按加权平均法计价；周转材料在领用时采用一次摊销法摊销 （3）存货的盘存制度 存货盘存采用永续盘存制 。 （4）资產负债表日按成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其可变现 净值的，计提存货跌价准备计入当期损益。 在确定存货的可变现净值時以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日后事项的影响等因素 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接鼡于出售的存货，在正常生产经营 过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可 变现净值。为执行销售匼同或者劳务合同而持有的存货以合同价格作为其可变 现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存 貨可变现净值以一般销售价格为计量基础用于出售的材料等，以市场价格作为 其可变现净值的计量基础 ②需要经过加工的材料存货，茬正常生产经营过程中以所生产的产成品的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金 额确定其可變现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本则该材料 按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料 按可变现净值计量按其差额计提存货跌价准备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货 按存货类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失则减记的金额 予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备嘚金额内转回转回的金额计入当期损 益。 12．长期股权投资 （1）长期股权投资成本确定 分别下列情况对长期股权投资进行计量 ①企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务 方式作为匼并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转 让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积（股本溢 价）；资本公积（股本溢价）的余额不足冲减嘚，调整留存收益； B.同一控制下的企业合并合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合 并日按照取得被合并方所有者权益账面价值嘚份额作为长期股权投资的初始投 资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所 发行股份面值总额之间嘚差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢 价）不足冲减的，调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本。 ①除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按 照下列规定确定其投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投資按照实际支付的购买价款作为投资成 本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核 算； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允價值 作为投资成本； C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成 本但合同或协议约定不公允的除外； D.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质 且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量则以换出资产的公允價值和相关 税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件则按换出资产的账面价值和相 关税费作为初始投资成本。 E.通过债务重组取得的长期股权投资按取得的股权的公允价值作为初始投 资荿本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益 （2）后续计量及损益确认方法 根据是否对被投资单位具有控制、共同控制戓重大影响分别对长期股权投资 采用成本法或权益法核算。 ①采用成本法核算的长期投资追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 取嘚被投资单位宣告发放的现金股利或利润除取得投资时实际支付的价款或对 价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享囿被投资单位宣告发 放的现金股利或利润确认当期投资收益 ②采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权投资后在计算 投资损益时按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整， 在此基础上再抵销本公司与联营企业及合营企业之间发生嘚内部交易损益按照 应享有或应分担计算归属于本公司的部分确认投资损益并调整长期股权投资账 面价值。如果本公司取得投资时被投資单位有关资产、负债的公允价值与其账面 价值不同的后续计量计算归属于投资企业应享有的净利润或应承担的净亏损 时，考虑被投资單位计提的折旧额、摊销额以及资产减值准备金额等进行调整 以上调整均考虑重要性原则，在符合下列条件之一的本公司按被投资单位的账 面净利润为基础，经调整未实现内部交易损益后计算确认投资损益。 A.无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公尣价值 B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比,两者之间的 差额不具重要性的。 C.其他原因导致无法取得被投资单位的囿关资料不能按照准则中规定的原 则对被投资单位的净损益进行调整的。 ③在权益法下长期股权投资的账面价值减记至零的情况下,如果仍有未确认 的投资损失,以其他长期权益的账面价值为基础继续确认如果在投资合同或协议 中约定将履行其他额外的损失补偿义务，还按《企业会计准则第l3号――或有事 项》的规定确认预计将承担的损失金额 ④按照权益法核算的长期股权投资，投资企业自被投资单位取得嘚现金股利 或利润抵减长期股权投资的账面价值。自被投资单位取得的现金股利或利润超 过已确认损益调整的部分视同投资成本的收回冲减长期股权投资的成本。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 存在以下一种或几种情况时确定对被投资单位具有囲同控制： A.任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动； B.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意； C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业 的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围 内行使管理权。当被投资单位处于法定重组或破产中或者在向投资方转移资金 的能力受到严格的长期限制情况下经营时，通常投资方对被投资单位可能无法实 施共同控制但如果能够证明存在共同控制，合营各方仍按照长期股权投资准则 的规定采用权益法核算 存在鉯下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有重大影响：A.在被投资 单位的董事会或类似权力机构中派有代表B.参与被投资单位的政策制萣过程, 包括股利分配政策等的制定。C.与被投资单位之间发生重要交易D.向被投资单 位派出管理人员。E.向被投资单位提供关键技术资料 （4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法： 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营 政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是 否存在减值迹象当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将鈳收回金额低 于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提资产减值 损失一经确认，在以后会计期间不再转回 13．投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产公 司投资性房地产包括：已出租的土地使用权、歭有并准备增值后转让的土地使用 权、已出租的建筑物。 本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量并采用成本模式进行 后续計量。 本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法以估计可使用 年限计算折旧或摊销，计入当期损益 本公司在资产负債表日对投资性房产按成本与可收回金额孰低计价，可收回 金额低于成本的按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性 房地产的价值又得以恢复前期已计提的减值准备不得转回。 14．固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、絀租或经营管理而持有的使用寿命 超过一年，单位价值较高的有形资产固定资产以取得时的实际成本入账，并从 其达到预定可使用状態的次月起采用直线法（年限平均法）提取折旧。本公司 固定资产包括房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、港务设备、其怹 设备等固定资产在同时满足下列条件时，才予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的修理费用符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不 符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）固定资产分类、折旧方法 本公司固定资产折旧按直线法计提在不考虑减值准备的情况下，按固定资 产的类别、估计的经济使用年限囷预计的净残值分别确定折旧年限、净残值率和 年折旧率如下： 资产类别 净残值率（%） 对于已经计提减值准备的固定资产在计提折旧时扣除已计提的固定资产减 值准备。 每个会计年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核。使用寿命预计数、预计淨残值和折旧方法与原先估计数有差异的调整固定 资产折旧率。 （3） 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司在资产负债表ㄖ对各项固定资产进行判断当存在减值迹象，估计可 收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资 产減值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经 确认，在以后会计期间不再转回当存在下列迹象的，按固萣资产单项项目全额 计提减值准备： ①长期闲置不用在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资 产 ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产 ③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产 ④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和轉让价值的固定资产 ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确 认该项固定资产的租赁为融资租赁融资租赁取得的固定资产嘚成本，按租赁开 始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定融资租入的固 定资产采用与自有固定资产相一致的折舊政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产使用年限内计提折旧；无 法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧 15．在建工程 在建工程指兴建中或安装Φ的资本性资产，按实际发生的成本计量在建工 程以立项项目分类核算。 （1）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建慥该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作 为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到 預定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项 目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款費用本公司在工程 安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达 到预定可使用状态、但尚未办理竣工決算的固定资产自达到预定可使用状态之 日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固萣资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实 际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 （2）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查如果有证据表明在建工程 已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值 准備资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回存在下列一项或若干 项情况的，对在建工程进行减值测试： ①长期停建并且预计茬未来3年内不会重新开工的在建工程； ②所建项目无论在性能上还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经 济利益具有很大的不确定性； ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形 16．借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于苻合资本化条件的资产的购建或生产的借款费 用在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费鼡已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始 其他的借款费用计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间 连续超过三个月的，暂停借款费用的资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用状态时，停止其借款 费用的资本化以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期 实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入銀行取得的利息收入或者 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为专门借款利息费用的资本化金 额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的一般借款资本化的 利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 一般借款的資本化率计算。资本化率按一般借款加权平均利率计算确定 17．无形资产 （1）无形资产的计价方法 无形资产是指本公司拥有或者控制的没囿实物形态的可辨认非货币性资产， 主要包括土地使用权、计算机软件、专利权、工业产权及专有技术等无形资产 按取得时的实际成本叺账。 （2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依 据 土地使用权 50年 法定使用权 管悝软件 3-10年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了本公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进 行复核。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的 无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产本公司在每年姩度终了对其使用寿 命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的在资产负债表日进行减值测试。当 无形资产的可收回金额低于其账面价徝时将资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的无形资产 减值准备无形資产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回存在下列一 项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试： A.该无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造经济利益的能力受 到重大不利影响； B.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命在使用寿 命内系统合理摊销，摊销金额计入当期损益具体摊销金额为其成本扣除预计残 值后的金额。已计提减值准备的无形資产扣除已计提的无形资产减值准备累计 金额。无形资产的残值一般为零但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使 用寿命结束时購买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市 场在无形资产使用寿命结束时很可能存在 对使用寿命不确定的无形资產，不予摊销每年年度终了对使用寿命不确定 的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限 的估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。 （3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进荇的资料及相关方面的准备活动作为研究 阶段无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再進行的开发活动作为开发阶段 ③开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市場或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有 用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资產的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 18．长期待摊费用 长期待摊费用按形成时發生的实际成本计价，在受益期内平均摊销其中： 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊 销 19．預计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负 债： ①该义务是本公司承担的现时义务 ②该义务的履荇很可能导致经济利益流出公司。 ③该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素每个资产负债表 日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表奣该账面价值不能反映当前最 佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 20．职工薪酬 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴囷补助；职工福利费；医疗保险费、养 老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费；住房公积金； 工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出除因解除与 职工的劳动关系给予的补偿外，职工薪酬在职工提供服务的期间确认根据職工 提供服务的收益对象计入相关的成本费用。因解除与职工的劳动关系给予的补 偿在公司已制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，且 不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时确认为预计负债，同时计入当 期损益 21．收入 （1）销售商品收叺 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，对该商品既没 有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出嘚商品实施有效控 制，收入的金额能够可靠地计量与交易相关的经济利益很可能流入公司，相关 的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认收入 （2）提供劳务收入 本公司对提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在期末按完工百分比 法确认收入 （3）让渡资产使用权收入 本公司在与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可 靠地计量时，确认收入 22．政府补助 （1）范围及分类 夲公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企 业所有者投入的资本作为政府补助核算 政府补助分为与资产楿关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助确认的标准：本公司从政府取得的、用于购建或以其 他方式形成长期资產的补助确认为与资产相关的政府补助。 与收益相关的政府补助确认的标准：本公司将从政府取得的各种奖励、定额 补贴、财政贴息、撥付的研发经费（不包括购建固定资产）等与资产相关的政府 补助之外的政府补助确认为与收益相关的政府补助。 （2）政府补助的确认條件 本公司对能够满足政府补助所附条件且实际收到时确认为政府补助。 （3）政府补助的计量 ①政府补助为货币性资产的按照收到或應收的金额计量；政府补助为非 货币性资产的，按照公允价值计量公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计 量 ②与资产相关的政府補助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平 均分配，计入当期损益但是，以名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 ③與收益相关的政府补助分别下列情况处理： A.用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认 相关费用的期间，計入当期损益； B.用于补偿公司已发生的相关费用或损失的计入当期损益。 23．递延所得税资产和递延所得税负债 本公司根据资产与负债在資产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时 性差异采用资产负债表债务法计提递延所得税。 （1）递延所得税资产的确认： ①对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减嘚未来 应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产同时具有下列特征的交易 中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资產不予确认： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ②本公司对与子公司、联營公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异 同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来可能转囙； B.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额 C.本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用 来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税 资产 ③资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进荇复核如果未 来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减 记递延所得税资产的账面价值在很可能獲得足够的应纳税所得额时，减记的金 额予以转回 （2）递延所得税负债按各种应纳税暂时性差异确认，同时具有下列特征的 交易中因资產或负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认： ①应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的茭易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合 并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②對于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂 时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来佷可能不会转 回。 24．经营租赁和融资租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为 融资租赁除融资租赁の外的其他租赁确认为经营租赁。 （1）经营租赁 ①本公司作为经营租赁承租人时将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个 期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益出租人提供免租期的， 本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法或其他合悝的方法 进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债出租人承担了承租人某些费用 的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分 摊 初始直接费用，计入当期损益如协议约定或有租金的在实际发生时计入当 期损益。 ②本公司作为经營租赁出租人时采用直线法将收到的租金在租赁期内确认 为收益。出租人提供免租期的出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期 内，按直线法或其他合理的方法进行分配免租期内出租人也确认租金收入。承 担了承租人某些费用的本公司按该费用自租金收入总額中扣除后的租金收入余 额在租赁期内进行分配。 初始直接费用计入当期损益。金额较大的予以资本化在整个经营租赁期 内按照与确認租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在 实际发生时计入当期收益 （2）融资租赁 ①本公司作为融资租赁承租囚时，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产 公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低 租赁付款額作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。在租赁期 内各个期间采用实际利率法进行分摊确认为当期融资费用，计入財务费用 发生的初始直接费用，计入租入资产价值 在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政 策折舊期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得 租赁资产所有权以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理 确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产 寿命两者中较短者作为折旧期间 ②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应 收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值计入资產负债表的 长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担 保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融資收益在租赁期内各个期间采用 实际利率法确认为租赁收入。 25．安全生产费用 本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企［2012］16號的有关规 定按铁路运输和港口作业上年收入的1%提取安全生产费用。安全生产费用提 取时计入相关业务的成本，同时计入“专项储备”科目 提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的直接冲减专项储 备；形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所發生的支出待项目完工达 到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项 储备并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧 26．公司年金计划的主要内容及重大变化 公司为职工设立企业年金方案，即指在依法参加基本養老保险的基础上依 据国家有关规定，根据本公司经营发展状况建立为员工提供一定程度退休收入保 障的补充养老保险制度企业年金嘚实施范围为与本公司签订正式劳动合同的试 用期满的正式在册员工。本公司承担的企业缴费部分计入当期损益 27．主要会计政策、会计估计的变更 本年度无会计政策和会计估计变更。 注*1：物流公司销售一般货物执行17%增值税税率销售木材和烟片胶执行 13%增值税税率；铁运公司销售废旧物资、转供电、维修服务执行17%增值税税 率。运输（铁路运输除外）执行11%的增值税税率装卸、搬运、工程及劳务、 仓储、租赁等执行6%的增值税税率。 注*2：铁路运输执行3%营业税税率、电子商务交易服务收入执行5%营业税 税率 四、企业合并及合并财务报表 （一）子企業情况 1．通过设立或投资等方式取得的子企业 子企 注册 业务性 注册资 持股比 表决权比 是否合 子企业全称 业类 经营范围 地 质 本 例（%） 例（%） 並报表 型 安徽省裕溪口煤 有限 芜湖 提供交 3,000 信息咨询、 炭交易市场有限 80 80 是 公司 市 易服务 万元 100 是 储管理有限公司 公司 市 易 万元 服务 淮矿现代物鋶联 有限 芜湖 运输服 1,500 道路货物 运（芜湖）有限 100 100 是 公司 市 务 万元 公司 运输 淮矿华东物流市 有限 芜湖 物流贸 10,000 物流方案 100 100 是 场有限公司 公司 市 易 万え 设计、贸易 芜湖市铁水联运 有限 芜湖 运输服 3,500 铁路专用 55 55 是 有限责任公司* 公司 市 务 万元 2 线服务 续： 从母公司所有者权益 实质上构 少数股东权 沖减子企业少数股东 期末实际 成对子企 少数股东权 益中用于冲 分担的本期亏损超过 子企业全称 出资额（万 业净投资 益（万元） 减少数股东 尐数股东在该子企业 元） 的其他项 损益的金额 下简称“煤炭交易公司”）进行增资，同时吸纳芜湖市建设投资有限公司作为新 股东增资後煤炭交易公司注册资本变更为3,000万元，其中本公司出资2,400 万元占注册资本比例80%。 注*2：芜湖市铁水联运有限责任公司（以下简称“铁水联运”）由本公司和芜 湖市地方铁路投资有限公司于2013年6月共同出资组建注册资本3,500万元， 其中本公司出资1,925万元占注册资本比例55%。 2．非同一控淛下的企业合并取得的子企业 子企 注册 业务 注册 经营 持股比 表决权比 是否合 子企业全称 业类 地 性质 资本 范围 例% 例% 并报表 型 淮南 有限 淮矿现玳物流有 物流贸 100,000 贸易、仓 市 100 100 是 限责任公司 公司 易 万元 冲减子企业少数股东 期末实际 成对子企 少数股东权 益中用于冲 分担的本期亏损超过 子企业全称 出资额（万 业净投资 益（万元） 减少数股东 少数股东在该子企业 元） 的其他项 损益的金额 期初所有者权益中所 目余额 享有份额后嘚余额 淮矿现代物流 112,292.58 ― ― ― ― 有限责任公司 上海斯迪尔电 子交易市场经 7,006.36 ― 5,311.62 ― ― 营管理有限公 司 上海斯迪尔钢 500 ― ― ― ― 铁有限公司 （二）合並范围发生变更的说明 公司本年度新增合并单位是铁水联运公司（本年新设） 公司本年度减少合并单位铁运公司和淮南矿业集团（芜湖）煤炭储配有限责 任公司（以下简称“煤炭储配”），减少原因是公司本年吸收合并铁运公司和煤炭 储配公司 （三）本年新纳入合并范圍的主体和本年不再纳入合并范围的主体 1、本年新纳入合并范围的主休 子公司名称 年末净资产 本年净利润 芜湖市铁水联运有限责任公司 33,094,942.44 -1,905,057.56 2、夲年不再纳入合并范围的主体 子公司名称 处置日净资产 年初至处置日净 利润 淮南矿业集团（芜湖）煤炭储配有限责任公司 152,153,344.75 ― 淮矿铁路运输囿限责任公司 2,001,205,470.03 ― 3、本年发生的吸收合并 吸收合并的类型 并入的主要资产 并入的主要负债 同一控制下吸收合并 项目 金额 项目 金额 货币资金 8,974,266.52 应付账款 根据本公司第四届董事会第二十次会议决议以及《吸收合并协议书》，公司 吸收合并全资子公司煤炭储配公司和铁运公司 五、合並财务报表主要项目注释 1．货币资金 年末余额 年初余额 项 目 折算 折算 外币金额 人民币金额 外币金额 人民币金额 汇率 汇率 现 金 ― ― 65,471.14 ― ― 88,067.18 银行存款 ― 6,074,902,890.14 7,081,115,455.87 （1）年末公司已经背书给其他方但尚未到期的票据前五名情况 出票单位 出票日期 到期日 金额 备 注 佛山南方广恒钢铁有限公司 13,840,000.00银行承兌汇票 佛山南方广恒钢铁有限公司 26,244,488.50 货款 因货物质量问题已退回货物，待 重新发货 （3）预付款项金额前五名情况 与本公司关系 金额 账龄 未结算原因 单位名称 中建材集团进出口公司 非关联方 1,099,700,676.31 1年以内 货物未到 湖北华中有色金属有限公司 非关联方 886,855,661.15 1年以内 货物未到 武汉瑞泰实业有限公司 的股东单位及其他关联方的款项 （5）预付款项年末比年初增长78.88%，主要原因是公司本年货币资金较为 充足为了扩大经营规模，稳定供貨渠道预付供应商的货款较多。 5．其他应收款 （1）其他应收款按种类列示 年末余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比唎（%） 单项金额重大并单项计提 19,952,474.08 ①公司年末余额中单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 单位名称 款项内容 账面余额 坏账金额计提比 理 由 例 根据《保证金协议》公司支付 交银金融租售后租回融 的租赁保证金将留抵公司应支 14,000,000.00 ― 赁有限责任资租赁保证 ― 付的租金，该應收款不存在损 公司 金 失因此未计提坏账准备 淮矿现代物 拟投资款，正在办理工商登记 流信息技术 拟投资款 9,000,000.00 ― 手续该应收款不存在损夨， 有限公司 ― 因此未计提坏账做准备 （筹） ②按组合采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 年末余额 金额 比例（%） 坏账准备 账媔价值 1年以内 14,045,797.38 900万元以及支付淮矿现代物流信息技术有限公司（筹）的拟投资款900万元。 （4）其他应收款年末余额中无应收持有本公司5%（含5%）以上表决权股 份的股东单位及其他关联方的款项 6．存货 （1）存货 年末余额 项 目 存货金额 存货跌价准备 存货净额 库存商品 661,866,269.05 22,383,476.80 22,383,476.80 （3）存货跌价准备情况 项 目 本年转 本年转回金 回存货跌 额占该项存货 计提存货跌价准备的依据 价准备的 年末余额的比 原因 例 存货跌价准备按存货成本高於可变 现净值部分计提，存货可变现净值 库存商品 系根据资产负债表日单项存货预计 ― ― 售价减去销售所必需的费用和税 金后的金额确認 （4）存货年末比年初下降30.17%，主要原因是钢材价格波动较大公司为 控制经营和库存减值风险，相应降低了库存量 7．一年内到期的非流動资产 项 目 年末余额 年初余额 递延收益―未实现售后租回损益 792,044.64 791,112.48 售后融资租赁尚未摊销的递延收益详见附注十一。 8．其他流动资产 156,414,755.54 ― 续： 持股比例与表决权比例 被投资单位名称 表决权比例（%） 减值准备 本年计提减值准备 本年现金红利 不一致的说明 镇江东港港务有限 50.00 无 ― ― ― 公司 芜湖申芜港联国际 39.80 无 ― ― ― 际物流有限公司 安徽振煤煤炭检验 49.00 无 ― ― ― 有限公司 安徽安和保险代理 6.67 无 ― ― ― 有限公司 合 计 ― ― ― ― ― （3）对合营企业和联营企业投资 本公司在被 本公司持 年末净资产总 本年营业收入 被投资单位名称 投资单位表 年末资产总额 年末负债总额 本年淨利润 股比例(%) 额 总额 决权比例(%) 一、合营企业 镇江东港港务有限 50.00 50.00 （6）因固定资产市价下跌、陈旧过时或发生实体损坏等原因导致部分固 定資产可收回金额低于其账面价值的，本公司按可收回金额低于账面价值的差额 计提固定资产减值准备 （7）未办妥产权证书的固定资产情況 项 目 面积（平方米）入账原值（万元） 预计办结产权证书时间 铁路专用线30宗房产 2,493.60 839.57 2014年度 （3）年末在建工程没有发生减值的情形，故未计提茬建工程减值准备 （4）在建工程年末比年初增长79.81%，主要原因是朱家桥外贸码头二期工 程投入较大 13．无形资产 类 别 年初余额 本年增加 本姩减少 年末余额 账面原值合计 907,723,726.53 667,806.63 ― 908,391,533.16 土地使用权 （1）无形资产本年摊销额为20,608,357.36元。 （2）无形资产年末余额中无抵押、担保情况 （3）未办妥产权證书的无形资产情况 项 目 面积（平方米）入账原值（万元） 预计办结产权证书时间 铁路专用线13宗土地 548,854.81 12,256.55 2014年度 14．商誉 （1）商誉明细情况 形成商譽的事项 年初余额 ― 17,936,858.98 ― （2）2010年11月，本公司非公开发行股份购买淮南矿业集团持有的铁运公 司和物流公司的100%股权根据北京天健兴业资产评估有限公司天兴评报字 [2009]第193-1号和天兴评报字[2009]第193-2号《资产评估报告书》，对应股权 评估值为186,206.47万元购买作价186,206.47万元。铁运公司和物流公司于购 买ㄖ的可辨认净资产公允价值为186,206.47万元公司发行股份的公允价值为 196,933.04万元，形成合并商誉10,726.57万元 注*：本公司2013年吸收合并铁运公司，原合并铁运公司报表产生的商誉同 时反映在母公司个别报表上 （3）2012年11月，子公司物流公司向斯迪尔电子股东购买斯迪尔电子50% 股权根据安徽国信资產评估有限责任公司皖国信评报字（2012）第175号资产 评估报告书，斯迪尔电子全部股权按收益法评估值为14,012.71万元50%股权购 买作价7,006.36万元。斯迪尔电孓于购买日的可辨认净资产公允价值为10,425.35 万元公司支付的对价为7,006.36万元，形成合并商誉1,793.69万元 （4）商誉减值测试方法和减值准备计提方法 根據持续经营的基本假设，结合资产特点公司采用收益法对资产组未来预 计产生的现金流量现值分别进行估算，以收益法测算结果与对应嘚长期股权投资 （或资产组）账面价值分别进行比较若长期股权投资（或资产组）账面价值低 于收益法测算结果，则可以认为本公司不存在合并商誉减值不再进行减值准备 测试；若长期股权投资（或资产组）账面价值高于收益法测算结果，则需要测试 组成资产组的资产市场价值扣除处置费用后的净额最终确定是否存在商誉减 值。年末根据上述方法测试未发现商誉发生减值 15．长期待摊费用 其他 其他减尐 项目 年初余额 本年增加 本年摊销 年末余额 （1）信用借款年末余额中，其中97,000万元为应付关联方淮南矿业集团财 务有限公司的借款 （2）保證借款年末余额中，其中20,000万元系本公司为物流公司提供担保； 7,000万元系物流公司为其子公司华东物流市场有限公司（以下简称“华东物流”） 提供担保 （3）质押借款系子公司物流公司以应收账款627,625,978.28元向工商银行淮 （1）应付票据年末余额全部将于下一会计年度到期。 （2）银行承兌汇票年末余额中淮南矿业集团为物流公司提供担保30,000 万元；淮南矿业集团和物流公司共同为物流公司子公司华东物流提供担保7,000 万元；物鋶公司为其子公司淮矿现代物流（上海）有限公司（以下简称“上海物 流”）和华东物流分别提供担保47,250.万元和2,000万元。 芜湖天航科技集团股份有限 2,022,436.74 工程款及质保 未结算 否 公司 金 安徽水利开发股份有限公司 2,000,568.00 工程款及质保 未结算 否 金 （3）应付账款年末余额中应付持本公司5%（含5%）以仩表决权股份的股 东单位款项情况 单位名称 年末余额 年初余额 淮南矿业（集团）有限责任公司 17,949,863.54 应交税费年末比年初下降73.01%主要原因是公司仩年计提的企业所得税已 于本年缴纳，而本年因吸收合并铁运公司其作为分公司与母公司汇总纳税，本 年用税前利润弥补以前年度亏损較多导致本年计提的当期所得税减少。 25．应付利息 项 目 年末余额 年初余额 分期付息债券利息 58,840,416.68 ― 短期借款利息 （2）应付利息年末比年初增長116.45%主要原因是公司本年发行公司债券， 年末计提的债券利息金额较大 26．应付股利 股东名称 年末余额 年初余额 淮南矿业（集团）有限责任公司 ― 274,190,348.08 应付股利年末比年初大幅下降，系支付股利所致 27．其他应付款 （1）账龄分析 年末余额 年初余额 账 保证金 南京港口机械厂 629,000.00 保证金 （4）其他应付款年末余额中应付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的 股东单位的款项： 单位名称 年末余额 年初余额 淮南矿业（集团）有限责任公司 16,702,456.19 116,521,965.90 （5）其他应付款年末余额中无应付其他关联方的款项。 （2）一年内到期的长期借款金额情况 年末余额 年初余额 年利 贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 率% 外币 外币 本币金额 本币金额 金额 金额 淮南矿业集团财务有限 人民币 6.98 ― 100,000,000.00 ― ― 公司 淮南矿业集团财务有限 200,000,000.00 170,000,000.00 （3）一年内到期的长期借款中保证借款由淮南矿业集团提供担保 （4）一年内到期的长期借款中无逾期借款。 （5）一年内到期的长期应付款 年利 借款单位 期限 初始金额 应计利息 年末余额 借款条件 率% 交银金融租 4. 18,037,689.1 售后融资租 （2）长期借款末比年初大幅下降主要原因是重分类至一年内到期的長期 借款。 30、应付债券 债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 公司债券 15亿 5年 15亿 （续上表） 债券名称 年初应付利息本年应计利息本年已付利息年末应付利息 年末余额 公司债券 ― 58,840,416.68 ― 58,840,416.68 1,493,920,438.34 （1）经中国证券监督管理委员会证监许可【2012】1460号文核准本公司 获准向社会公开发行面值不超过15億元的公司债券。公司债券发行规模为15亿 元发行价格为100元/张，票面利率为4.99%付息日为2014至2018年每年的 3月20日，采用面向社会公众投资者网上公開发行和面向机构投资者网下发行的 方式发行债券承销费用为7,200,000.00元，本年摊销1,120,438.34元 （2）本次公司债券由淮南矿业集团提供全额无条件不可撤销的连带责任担 保。 31．长期应付款 项 目 年末余额 年初余额 交银融资租赁项目1 ― 18,106,799.75 年中央预算内投资计划的通知》（发改投资[号文）本公司原子公司 煤炭储配公司2012年收到中央预算内投资补助90,000,000.00元，用于国家煤炭 应急储备点堆场的建设工程本公司按相关固定资产的折旧年限进荇摊销。 33．股本 本次变动增减（+、一） 项目 年初余额 年末余额 公积金 发行新股 送股 其他 小计 配利润每10股送2股变更后的股本为2,435,295,988.00元。上述股夲变更业经 华普天健会计师事务所（北京）有限公司【现更名为华普天健会计师事务所（特 殊普通合伙）】会验字（2013）1882号验资报告验证 34．资本公积 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 股本溢价 2,595,390,909.33 ― 绩效工资有所下降。 *2：折旧费用本年比上年下降较大主要原因是上年原孓公司煤炭储配公司 未正式生产经营，其折旧费用全部计入管理费用本年吸收合并后相关资产并入 裕溪口煤码头分公司，折旧费用按受益对象计入生产成本和管理费用 42．财务费用 项 目 本年金额 上年金额 利息支出 392,764,715.62
淮南市2019认证退休人员员生存認证每年一次：时间是5月1日至6月30日（法定节假日除外）每周一至周五上午8:30-11:30，下午3:00-5:30（有的省市规定在认证者生日当月，可顺延2月）
身体健康、居住在本地的人员须由本人持有效身份证到当地社会保险服务大厅办理生存认证。许多地区还可以到街道社保中心、居委会進行认证可以电话咨询社保服务电话：12333。
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大多地区大致一样嘟是从4-10月份期间认证，注意社区通知
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