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深金监典〔2019〕52号 各典当企业： 为加强典当行业事中事后监管规范典当企业经营行为，促进典当行业持续健康发展根据《典当管理办法》（商务部、公安部2005年第8号令）、《典当行业监管规定》（商流通发〔2012〕423号）等有关规定，即日起对本市典当企業开展2018年度年审工作有关事项通知如下： 一、年审对象 本次年审对象为通过2017年度年审合格的本市典当企业和异地典当企业在深分支机构。 二、时间安排 各典当行及分支机构应于2019年8月26日前将年审材料报我局指定机构逾期不报者视为放弃或不接受年审，并按年审不合格处理 三、年审主要内容 （一）典当企业正常营业情况。主要核查：是否正常营业有无正当理由停业连续6个月以上情况；有无出租出借典当經营许可证情况。 （二）典当企业注册资本实收情况主要核查有无虚假出资、抽逃资金现象，以及净资产是否低于注册资本的90% （三）典当企业资金来源情况。主要核查有无非法集资、吸收或者变相吸收存款、从商业银行以外的单位或个人借款等违规行为 （四）典当企業法人股东存续情况，典当企业与股东的资金往来情况主要核查典当企业对其股东的典当金额是否超过该股东的入股金额，典当企业与股东的资金往来是否符合相关规定 （五）典当业务结构及放款情况。主要核查典当总额构成及其真实性是否有超比例放款、超范围经營，尤其是有无发放信用贷款情况 （六）典当企业对绝当物品处理情况。主要核查绝当物品处理程序是否符合规定有无超范围经营。 （七）当票使用情况主要核查典当企业的所有业务是否按规定开具了全国统一当票，是否存在以合同代替当票和“账外挂账”现象是否存在自行印制当票行为，开具的当票、续当凭证与真实的质、抵押典当业务是否相对应 （八）息费收取情况。主要核查典当企业是否存在当金利息预扣情况利息及综合费率收取是否超过规定范围。 （九）典当企业及其分支机构变更情况主要核查是否存在私自变更或違规变更情况。 四、应提交的年审材料 （一）《2018年度深圳市典当企业年审报告书》（见附件） （二）全国典当行业监督管理信息系统填報并打印的2018年12月份《典当经营情况报表》、《财务会计报表》。 （三）具有法定资质的会计师事务所出具的《2018年度典当企业审计报告》應包括《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《所有者权益变动表》，附注的编制应当遵循财政部关于《典当企业执行〈企业會计准则〉若干衔接规定》的相关要求有分支机构的，需包括企业本部、分公司分别及合并的财务报表 1.审计报告中“应收票据”、“應收账款”、“应收利息”、“其他资产-其他应收款”、“应付账款”、“其他负债-其他应付款”等附注项目要列出其主要组成部分的明細往来单位（或个人）、经济内容、发生时间及金额； 2.审计报告中“发放贷款和垫款”等附注项目要列明其当户、当物类别、发生时间及金额等； 3.审计报告中“实收资本”项目要披露各股东的名称及出资金额； 4.审计报告中各资产及负债类报表项目要分别列明年初及年末余额，各损益类报表项目要分别列明本年及上年的发生额； 5.审计报告要按照规定在附注中披露：对同一法人或者自然人的典当余额是否超过注冊资本的25%；对股东的典当余额是否超过该股东的入股金额；财产权利质押典当余额是否超过注册资本的50%；房地产抵押典当余额是否超过注冊资本；房地产抵押典当单笔当金数额是否超过注册资本的10%（注册资本不足1000万元的房地产抵押典当单笔当金数额是否超过100万元）；净资產是否低于注册资本的90%等情形。 （四）《特种行业许可证》复印件、法人股东《营业执照》副本复印件； （五）2018年全年新增的业务台账（內容应包括业务类别、当户名称、金额、期限）； （六）《典当经营许可证》副本原件 上述材料除（六）之外，其余材料需按顺序用A4纸裝订成册附目录、联系人、联系电话。 2018年度相关财务资料(年度内各月份银行对账单、发票、收据等相关凭证)、业务资料(当票、合同、当粅登记凭证等材料)应于8月26日前备齐留典当行备查。 五、典当企业年审等级评定划分 （一）无违法违规行为的典当企业定为A类； （二）有違规行为但情节较轻，经处罚或整改得以改正的典当企业定为B类； （三）典当企业有下列情形之一者不得通过年审，并收回《典当经營许可证》： 1.典当行严重违规设立(虚假出资、骗取审批)的 2.有严重违法经营行为（包括吸收存款或者变相吸收存款、非法集资、发放信用貸款、故意收当赃物、强迫当户赎当且情节严重等）的。 3.领取《典当行经营许可证》满6个月仍未开业或者开业后不能正常营业、自行连續停业达6个月以上的。 4.整改后仍不合格的 5.拒不参加年审的。 6.规定的其他情形 六、年审工作要求 （一）各典当企业应根据年审要求准备各项材料，确保提交的材料真实准确并按照年审工作时间安排于2019年8月26日向北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所）提交装订荿册的年审材料。 会计师事务所地址：深圳市福田区滨河大道5003号爱地大厦东座三楼 会计师事务所联系人：杨林鑫。肖贻东。 （二）各典当企业将材料（六）《典当经营许可证》副本原件交于深圳市典当协会由典当协会收齐后统一交于我局。 特此通知 附件：2018年度深圳市典当企业年审报告书 （联系人：吴畅、林锦荣，电话：、）