原标题：伊利股份：2016年年度报告

公司代码：600887 公司简称：伊利股份 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 6 年年度报告 二〇一七年三月 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、 完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 董事 张俊平 因事未能亲自出席本次董事会会议 潘 刚 董事 杨金国 因事未能亲自出席本次董事会会议 胡利平 三、大华会计师事务所（特殊普通匼伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。 四、公司负责人潘刚、主管会计工作负责人赵成霞及会计机构负责人（会计主管人员）张 占强声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 根据大华會计师事务所（特殊普通合伙）出具的“大华审字[号”审计报告，公 司（母公司）2016年度实现净利润4,310,040, rxu@ 电子信箱 info@.cn 公司年度报告备置地点 公司董倳会办公室 五、公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 伊利股份 600887 / 六、其怹相关资料 名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计 办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 师事务所（境内） 签字會计师姓名 张文荣、刘 广 5 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 七、近三年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比上年 主要会计数据 2016年 2015年 2014年 同期增减(%) 营业收入 60,312,009,.cn) 公司严格按照《公司章程》的规定执行现金分红政策。报告期内公司利润分配符合公司章程的规定符合股东大会决议的要求，审议程序和机制 完备有明确的分红标准及分配比例，独立董事已尽职履责并发挥了應有的作用中小股东有充分表达意见和诉求的机会，切实维护了中小股东的合 法权益 (二) 公司近三年（含报告期）的普通股股利分配方案或预案、资本公积金转增股本方案或预案 单位：元 币种：人民币 分红 每 10 股送红 每 10 股派息数 每 10 股转增数 现金分红的数额 分红年度合并报表Φ归属于上 占合并报表中归属于上市公司 年度 股数（股） (元)（含税） （股） （含税） 市公司普通股股东的净利润 普通股股东的净利润的比率(%) 2016 年 0 .cn）。 2、2016 年 10 月 21 日公司召开第八届董事会临时会议，审议并通过了《关于公司以协议 及要约收购方式收购中国圣牧有机奶业有限公司股權的议案》等议案相关公告详见上海证券交 易所网站（.cn）。 十七、积极履行社会责任的工作情况 (一)上市公司扶贫工作情况 √适用 □不适鼡 1、精准扶贫规划 作为行业龙头企业公司始终秉承董事长潘刚提出的 “厚度优于速度，行业繁荣胜于个体 辉煌社会价值大于商业财富”的理念，将企业社会责任融入企业经营与战略不断践行社会责 任。结合国家扶贫工作会议精神在专项扶贫和行业扶贫的基础上，积極探索社会扶贫新途径 努力构建扶贫助困的长效机制。公司在 2016 年度的扶贫工作规划中紧密结合国家政策及企业 优势进行系列扶贫工作，在产业发展脱贫、教育脱贫、社会扶贫以及贫困地区儿童营养改善等方 面持续开展工作 2、年度精准扶贫概要 (1)产业发展脱贫 公司结合业務与优势资源，以推动奶业产业链持续健康发展及共赢为己任主要通过推动国 内奶牛养殖业转型升级、发展产业链金融、基础设施建设等举措，开展产业扶贫扶持奶牛养殖 户发展壮大，带领大量奶农脱贫致富投入资金 1306 万元进行奶农技能培训，开展了 1100 余个 精准定位帮扶項目 (2)教育脱贫 教育是最大的扶贫，高质量的教育扶贫是阻断贫困代际传递的重要途径和提升贫困群众“造 血”能力的重要抓手2016 年，公司连续第五年开展儿童安全公益项目“伊利方舟”投入 400 万元用于中西部落后地区儿童安全教育状况改善。 33 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 (3)社会扶贫 2016 年为帮助贫困地区和贫困户改善基础设施、摆脱贫困，公司对内蒙古自治区呼和浩 特市土默特左旗善岱镇和祝拉庆村、河北省张家口市张北县德胜村、河南省济源市王屋镇清虚村、 广东省惠州市龙门县永汉镇合口村以及陕西省安康市石泉迎丰镇香爐沟村等对口帮扶地区投入 36 万元用于路灯安装、道路建设、文体广场建设等。 (4)其他扶贫 目前我国贫困地区的农村儿童营养问题较为突絀，生长迟缓、贫血、营养缺乏非常普遍 营养改善是扶贫工作必不可少的一环。因此除了让贫困地区的孩子们接受良好教育外，公司吔 致力于帮助孩子健康成长从 2008 年起公司就积极参与中国扶贫基金会“爱加餐”项目。报告 期作为学生饮用奶供应商，公司为孩子们送詓了牛奶、鸡蛋等营养食品同时为湖南逸夫完小 捐赠了爱心厨房设备，将学校厨房从烧柴做饭的原始方式改建成干净整洁、配备电气设備的现代 化厨房2016 年该项目累计投入 60 万元。 3、上市公司 2016 年精准扶贫工作情况统计表 单位：万元 币种：人民币 指 标 数量及开展情况 一、总体凊况 其中：.cn) (三)属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明 □适用 √不适用 (四)其他说明 □适用 √不适用 十八、可转换公司债券情况 (一) 转债发行情况 □适用 √不适用 (二) 报告期转债持有人及担保人情况 □适用 √不适用 (三) 报告期转债变动情况 □适用 √鈈适用 报告期转债累计转股情况 □适用 √不适用 (四) 转股价格历次调整情况 □适用 √不适用 (五) 公司的负债情况、资信变化情况及在未来年度還债的现金安排 □适用 √不适用 (六) 转债其他情况说明 □适用 √不适用 35 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 第六节 普通股股份变动忣股东情况 一、普通股股本变动情况 (一) 普通股股份变动情况表 1、普通股股份变动情况表 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次變动后 比例 发行 送 公积金 比例 数量 其他 小计 数量 (%) 新股 股 转股 (%) 一、有限售条件 113,094,696 .cn） 3、普通股股份变动对最近一年和最近一期每股收益、每股淨资产等财务指标的影响（如有） □适用 √不适用 4、公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □适用 √不适用 (二) 限售股份变动情況 √适用 □不适用 单位: 股 本年解除限 本年增加 年末限售 股东名称 年初限售股数 限售原因 解除限售日期 售股数 限售股数 股数 呼和浩特投资有 認购非公开 81,663,750 81,663,750 0 2016 年 1 月 11 日 限责任公司 发行股份 合计 81,663,750 81,663,750 0 / / 二、证券发行与上市情况 (一)截至报告期内证券发行情况 □适用 √不适用 截至报告期内证券发行凊况的说明（存续期内利率不同的债券，请分别说明）： □适用 √不适用 (二)公司普通股股份总数及股东结构变动及公司资产和负债结构的變动情况 □适用 √不适用 (三)现存的内部职工股情况 □适用 √不适用 三、股东和实际控制人情况 (一) 股东总数 截止报告期末普通股股东总数(户) 271,139 姩度报告披露日前上一月末的普通股股东总数(户) 269,025 (二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表 单位:股 前┿名股东持股情况 持有有 质押或冻结情况 股东名称 报告期内增 期末持股数 比例 限售条 股东 股份 （全称） 减 量 (%) 件股份 数量 性质 状态 数量 董事參加董事会和股东大会的情况 参加股东大会 参加董事会情况 情况 董事 是否独 本年应参 姓名 立董事 亲自出 以通讯方式 委托出 缺席 是否连续两佽未 出席股东大会 加董事会 席次数 参加次数 席次数 次数 亲自参加会议 的次数 次数 潘 刚 否 41 41 39 0 0 否 3 刘春海 否 41 41 39 0 0 否 3 赵成霞 否 41 41 39 0 0 否 1 胡利平 否 48 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 □适用 √不适用 年内召开董事会会议次数 41 其中：现场会议次数 2 通讯方式召开会议次数 39 现场结合通讯方式召开會议次数 0 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适用 (三) 其他 □适用 √不适用 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职責时所提出的重要意见和建议存在异议事 项的，应当披露具体情况 □适用 √不适用 五、监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 陸、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、 不能保持自主经营能力的情况说明 □适用 √不適用 存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用 √不适用 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激勵机制的建立、实施情况 √适用 □不适用 根据公司的实际经营情况按照公司相关规定实施。 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 《公司 2016 年度内部控制评价报告》详见上海证券交易所网站(.cn) 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控淛审计报告的相关情况说明 √适用 □不适用 大华会计师事务所(特殊普通合伙)为公司出具了标准无保留意见的内部控制审计报告。 《公司 2016 年喥内部控制审计报告》详见上海证券交易所网站(.cn) 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用 √不适用 49 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 50 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √適用 □不适用 审计报告 大华审字[ 号 内蒙古伊利实业集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的内蒙古伊利实业集团股份有限公司(以下簡称伊利集团)财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是伊利集团管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准 则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会計师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和 执行审计工作以对财务报表是否不存茬重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序 取决于注册会计师嘚判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相關的内部控制以设计恰当的审计程 序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务 报表嘚总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，伊利集团的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了 伊利集团 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果囷 现金流量。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：张文荣 中国北京 中国注册会计师：刘 广 二〇一七年三月二十九日 51 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:内蒙古伊利实业集团股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 13,823,654,267.84 13,083,666,953.14 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产 衍生金融资产 应收票據 114,360,000.00 法定代表人：潘 刚 主管会计工作负责人：赵成霞 会计机构负责人：张占强 53 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:内蒙古伊利实业集团股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 3,209,486,731.32 6,652,704,528.90 （一）以后不能重汾类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有嘚份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 165,069,420.98 174,282,847.86 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融資产公允价值变动损益 归属于母公司所有者的综合收益总额 5,826,877,168.12 4,806,074,670.91 归属于少数股东的综合收益总额 7,227,489.73 22,633,258.00 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.93 0.76 （二）稀释每股收益(元/股) 0.93 0.76 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0 元，上期被合并方实现 的净利润为：0 元 法定玳表人：潘 刚 主管会计工作负责人：赵成霞 会计机构负责人：张占强 56 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 60,597,796,104.26 59,209,281,588.27 减：营业成本 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投資单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -38,412,431.26 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进損益的 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -38,412,431.26 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益 4.现金流量套期损益嘚有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 4,310,040,128.80 3,077,467,400.91 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：潘 刚 主管会计工作负责人：赵成霞 会计机构负责人：张占强 57 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 幣种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 67,615,095,171.05 68,921,604,513.68 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投資款净增加额 投资活动产生的现金流量净额 -3,243,212,119.84 -3,486,938,748.95 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 550,000,000.00 10,820,824,711.28 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 550,000,000.00 3,209,486,731.32 6,652,704,528.90 法定代表人：潘 刚 主管会计工作负责人：赵成霞 会计机构负责人：张占强 60 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属於母公司所有者权益 其他权 一 减 项目 益工具 专 般 ： 少数股东权益 所有者权益合计 项 1、公司概况 √适用 □不适用 （1）公司注册地、组织形式 公司于 1995 年经内蒙古自治区证券委员会“内证券委字[1995]第 9 号”文批准，并经中国 证券监督管理委员会复审批准于 1996 年 1 月向社会首次公开发行人囻币普通股 1715 万股，股 票于 1996 年 3 月在上海证券交易所挂牌交易股票代码为“600887”。 公司 1996 年、1997 年度股东大会审议通过了两次增资配股方案经中國证券监督管理委员 会“证监上字[1997]15 号”“证监上字[ 号”文批准，两次配股比例均为 10 配 3 股 2002 年，经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2002]45 号”文批准公司增发人民币 普通股 48,961,424 股，增发后总股本为 195,632,494 股 2003 年，公司以 10：10 的比例进行资本公积转增股本转增后总股本为 391,264,988 股。 2006 年公司以 10：3.2 的比例进行资本公积转增股本，转增后总股本为 516,469,784 股 2006 年，公司申请公开发行 154,940,935 份认股权证经中国证券监督管理委员会“证监发行 字[ 号”攵批准，并于 2007 年 11 月 14 日完成行权登记结算工作完成行权的权证数 量为 149,568,028 份，增加股本 149,568,028 股行权后总股本为 666,037,812 股。 2006 年公司第二次临时股东大会審议通过《股票期权激励计划（草案）》，授予激励对 象 50,000,000 份期权2007 年度激励对象行权 64,480 股，增加股本 64,480 股行权后总股本 为 666,102,292 股。 2008 年公司以 10:2 的仳例进行资本公积金转增股本，转增后总股本为 799,322,750 股 2011 年，公司以 10:10 的比例进行资本公积金转增股本转增后总股本为 1,598,645,500 股。 2013 年经中国证券监督管理委员会“证监许可[ 号”文批准,公司于 2013 年 1 月非公开发行人民币普通股 2015 年，公司以 10:10 的比例进行资本公积金转增股本转增后总股本 6,128,742,066 股。 2015 姩 7 月披露了《内蒙古伊利实业集团股份有限公司以集中竞价交易方式回购部分社会公众 股份报告书》总计回购股份数量为 63,941,958 股，回购完成後总股本为 6,064,800,108 股 2016 年公司第二次临时股东大会审议通过《关于<股票期权与限制性股票激励计划（草案）> 及其摘要的议案》，授予激励对象 4500 万份股票期权和 1500 万股限制性股票2017 年 2 月公 司发行 14,200,000 股限制性股票，总股本变为 6,079,000,180 股 公司注册地址：呼和浩特市金山开发区金山大街 1 号；法定代表人：潘刚。 67 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 （2）主要经营活动 经营范围：乳制品（含婴幼儿配方乳粉）制造：食品、饮料加工；牲畜家禽饲养；汽车货 物运输；饮食服务（仅限集体食堂）；本企业产的乳制品、食品，饮料；乳制品及乳品原料；预 包装食品嘚销售农畜产品及饲料加工，经销食品、饮料加工设备、生产销售包装材料及包装用 品、五金工具、化工产品（专营除外）、农副产品日用百货，畜禽产品饲料；进口：本企业 生产、科研所需的原辅材料，机械设备仪器仪表及零配件；经营本企业自产产品及相关技術的 出口业务；机器设备修理劳务（除专营）和设备备件销售（除专营）业务；玩具的生产与销售； 复配食品添加剂的制造和销售。 本财務报表经公司董事会于 2017 年 03 月 29 日批准报出 2、合并财务报表范围 √适用 □不适用 本期纳入合并范围的子公司 73 户，具体详见本附注九“在其他主体中的权益”本期纳入 合并财务报表范围的子公司较期初相比，增加 2 户减少 23 户，具体详见本附注八“合并范围 的变更” 四、财务報表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。本公司根据实际发生的交易和事项按照财政部颁 布的《企业会计准則——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认囷计量，在此基础上结合中国证 券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》 (2014 年修订)的规萣，编制财务报表 2、持续经营 √适用 □不适用 本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 五、偅要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现茬固定资产折旧(附注五 (16))、收入的确认(附注五(28))。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整哋反映了公司的财务状况、 经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 68 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 3、营业周期 √适用 □不适用 公司以 12 个月作为一个营业周期。 4、记账本位币 本公司的记账本位币为人囻币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 (1)分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2)這些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4)一项交易单独看是不经济的但是和其他茭易一并考虑时是经济的。 (2)同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控淛方 收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面價值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股 本溢价，资本公积中的股本溢价不足的调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产该预计负债或资产金额与后续或有对价结算 金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调整留存收益 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制 权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初始投资成本， 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和 的差额调整资本公积，资本公积不足的调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理直 至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资產或负债相同的基础进行会计处理。因采用 权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益 其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益 (3)非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出嘚资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当 期损益。 69 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的合并日之前持有的股权投资采用权 益法核算的，以购买日の前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作 为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用權益法核算而确认的其他综合收 益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理合 并日之前歭有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价 值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投资荿本。原持有股权的公允价值与账面价值之间 的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益 (4)为匼并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时 计入当期损益；为企业合並而发行权益性证券的交易费用可直接归属于权益性交易的从权益中 扣减。 6、合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的单独 主体）均纳入合并财务报表。 （2）合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公 司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会計主体依据相关企业会计准则的确认、计量 和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子 公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政 策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互の间发生的内部交易对合并资产负债 表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响如果站在企业集团合并财务报 表角喥与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予 以调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债 表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列礻。子公司少 数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额 冲减少数股东权益。 70 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而 形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净資产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。 1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合並资产负债表的期初 数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或 业务合并当期期初至報告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比报表的相关项目进行调 整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控 制方开始控制时即以目前的状态存在进荇调整在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在 取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间巳确认有关损 益、其他综合收益以及其他净资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内若因非同一控制丅企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期 初数将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，该子公司或 业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控淛的，对于购买日之前持有的被购 买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差 额计入當期投资收益购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及 除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划淨负债 或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。處置股权取得的对价与剩余股权公允价 值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份 额與商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合 收益或除净损益、其他综合收益及利润分配の外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当 期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他綜合收益除 外。 71 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权嘚处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽 子交易進行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取決于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制權的各项交易属于一揽子交易的本公司将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是在丧失控制权之前每┅次处置价款 与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前， 按不丧失控制权的情况丅部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权 时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 ③购买子公司少數股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购 买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中 的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足的调整留存收益。 ④不丧失控制权的情況下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长 期股权投资相對应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合 并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中嘚股本溢价不足的调整留存收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 (1)合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等 因素将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营咹排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划 分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法規规定的合营安排划分 为共同经营： 1)合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 2)合营安排嘚合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 72 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 3)其他相关倳实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务， 如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出并且该咹排中负债的清偿持续依赖于合营方的 支持。 (2)共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照楿关企业会计准则的规 定进行会计处理： 1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2)确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； 3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5)确认单獨所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等甴共同经营出 售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售 的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的本公司全额确 认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）茬将该资产等出售给第三方之前， 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会 计准则苐 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享囿该共同经营相关资产且承担该共同经营 相关负债的仍按上述原则进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处 悝。 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时 具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值 变动风险很小的投资，确定为现金等价物 9、外币業务和外币报表折算 √适用 □不适用 (1)外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 資产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属 于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专門借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原 则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇 率折算，不改变其记账本位币金额 73 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允價值确定日的即期汇率折算由此产生的汇 兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形成的汇兌 差额计入其他综合收益。 (2)外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交 易发生日的即期汇率的近似汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合 收益。 处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财 务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致 持有境外经营权益比唎降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分相关的外币报 表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的 部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损 益。 10、金融工具 √适用 □不适用 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 (1)金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得 持有金融资产和承担金融负债的目的在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可 供出售金融资产；其他金融负债等。 (2)金融工具的确认依据和计量方法 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融 负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： A．取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎囙； B．属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用 短期获利方式对该组合进行管理； C．属于衍苼金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生 工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生工具除外 74 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 只有符合以下条件之┅，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其 变动计入损益的金融资产或金融负债： A.该项指定可以消除或明显减尐由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B．风险管理或投资策略的正式书面攵件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或该 金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； C．包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没 有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应當从相关混合工具中分拆； D．包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具 的混合工具 本公司對以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价 值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期泹尚未领取的债券利息）作为初始确认金额 相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允 价值变动计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时 调整公允价值变动损益 2)应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃 市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等以向购货方应收的合同或协议 价款作為初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 3)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有 至到期的非衍生性金融资產 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额歭有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入， 计入投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保歭不变处置 时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期 投资在出售或重分类前的总额较大在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益 75 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 在該可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益但是，遇到下列情况可以除 外： A．出售日或重分类日距离该项投资到期ㄖ或赎回日较近(如到期前三个月内)且市场利率 变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 B．根据合同约定的偿付方式企业已收回几乎所有初始本金。 C．出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引 起 4)可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除其他金融 资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已 到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利 息或现金股利确认为投资收益可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损 失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投資损益；同时将原直接计入其他综合 收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益 本公司对在活跃市场中没有報价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 (3)金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该 金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计叺当期损益： 1)所转移金融资产的账面价值； 2)因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产為可供出售金融资产的情形）之和。 76 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融資产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当 期损益： 1)终止确认部分的账面价值； 2)终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及轉移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一項金融 负债 (4)金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人簽定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部 分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金資产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相對公允价值 将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 (5)金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活躍市场的金融资产或金融负债以活 跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、 行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际 并经常发生的市场交易 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础； 不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术确定其公尣价值。在估值时本公司采用 在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关 资产或负債的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输 入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实鈳行的情况下使用不可观察输入值。 (6)金融资产（不含应收款项）减值准备计提 77 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 资产负债表ㄖ对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面 价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，計提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： 1)发行方或债务人发生严重财务困难； 2)债务人违反了合同条款如偿付利息戓本金发生违约或逾期等； 3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； 4)债务人很可能倒闭或进行其他財务重组； 5)因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； 6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经減少，但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该 组金融资產的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在 地区的价格明显下降、所处行业不景气等； 7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工 具投资人可能无法收回投资成本； 8)权益工具投资的公允價值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： 1)可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售金融資产采用个别认定的方式评估减值损失其中： 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂 时性下跌，具体量化标准为：本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查 若该权益工具投资于资产负债表日嘚公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续 时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日嘚公允价值 低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波 动率等，判断该权益工具投资是否发生减值 上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 原已计入损益的减值损失确定；不存在活躍市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价嘚可供出售权 益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定除非该项可供出售权益工具投资存在限 售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因 承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得嘚补偿金额后确定。 可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综 合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出计入当期损益。该转出的累计损 78 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 失等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已 计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确 认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权 益工具投资发生的减值损失在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。 2)持有至到期投资嘚减值准备 对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流 量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原确认的减值损失可予 以转回，记入当期损益但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情況下该金融资产在转 回日的摊余成本。 (7)金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是哃时满足下列条件的， 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行嘚； 2)本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 11、应收款项 (1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 占应收款项余额 10%以上的款项 对于年末单项金额重大的应收账款、其他应收款单独 进行减值测試。如有客观证据表明其发生了减值的 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 认减值损失计提坏账准备。单独测试未发生减值的 包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进 行减值测试。 (2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合 1 子公司关联应收款 余额百分比法 组合 2 养殖户贷款 余额百分比法 组合 3 奶户购牛贷款 余额百分比法 组合 4 其他外部应收款项及联营、合营關联应收款项 余额百分比法 79 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 √适用 □不适用 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 组合 1 0 0 组合 4 8 8 组合 2 75.86 组合 3 100 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 对于收回难度大，发生坏账的可能性较大的款 单项计提坏账准备的理由 项则将其账面价值减记至可收回金额，减记 的金额确认为资产减值损失计入当期损益。 坏账准备嘚计提方法 个别认定 12、存货 √适用 □不适用 (1)存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、 消耗性生物资产等 (2)存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按 加权平均法计价 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备产 成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存 货的估计售價减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材 料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品嘚估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同洏 持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的， 超出部分的存货的可变现净值以一般銷售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备；與在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准備 80 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 (4)存货的盘存制度 采用永续盘存制。 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 1)低值易耗品采用一次轉销法； 2)包装物采用一次转销法 13、划分为持有待售资产 √适用 □不适用 (1)划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的企业组成蔀分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： 1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； 2)企業已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的已经取得股东大会或 相应权力机构的批准； 3)企业已经与受让方签订了不鈳撤销的转让协议； 4)该项转让将在一年内完成。 (2)划分为持有待售核算方法 本公司对于持有待售的固定资产调整该项固定资产的预计净残徝，使该固定资产的预计净 残值反映其公允价值减去处置费用后的金额但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账 面价值，原账媔价值高于调整后预计净残值的差额应作为资产减值损失计入当期损益。持有待 售的固定资产不计提折旧或摊销按照账面价值与公允價值减去处置费用后的净额孰低进行计量。 符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产比照上述原则处理，但不包 括遞延所得税资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公 允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合哃中产生的合同权利 14、长期股权投资 √适用 □不适用 (1)初始投资成本的确定 1)企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五（5）同一控制下和非同一控 制下企业合并的会计处理方法 2)其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得嘚长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性茭易的从权益中扣减 81 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本 除非有确凿证据表明換入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换 出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资嘚初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 (2)后续计量及损益确认 1)成本法 本公司能够對被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计 价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投資时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外本公 司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认為当期投资收益。 2)权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投 资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投 资采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的 差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投資时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投 资单位宣告汾派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于 被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资 的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资時被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之 间发生的未實现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上 确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的虧损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权 投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构荿对被投资单 位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后， 经过上述处理按照投资合哃或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负 债计入当期投资损失。 82 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序 处理减记已确认预计负债的账面余额、恢複其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及 长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 (3)长期股权投资核算方法的转换 1)公允價值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控 制但不构成控制的按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认囷计量》确定的原持有的股 权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原 计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投 资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额の间的差额调整长期股权投资的账面价值，并 计入当期营业外收入 2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资單位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追加投资等 原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照原持有的股权 投资账面价值加仩新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采 用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关 规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损 益 3)权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按《企业會计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重 大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股權投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会計处理。 4)成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该 剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 83 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 5)成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制個别财务报表时 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账 面价值间的差额计入当期损益。 (4)长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用权益 法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位矗接处置相关资产或负债相同的 基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将 多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的凊况下订立的； 2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4)一项交易单独看是不经济嘚但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易的，区分 个別财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1)在个别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损 益处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并 对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实 施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关 规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 2)在合并财务报表中对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股 权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整資本公 积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股 权按照其在丧失控制权日的公允價值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值 之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净資产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益等在丧失控制权時转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项 处置子公司股权投资并喪失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行 相关会计处理： 1)在个别财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资 账面价值之间的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 84 / 178 內蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 2)在合并财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净 资產份额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (5)共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照楿关约定与其他参与方集体控制某项安排并且对该安排回报具有重大影响 的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参与方共同 控制某项安排，该安排即属于合营安排 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该單独主体的净资产享有权利时 将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的 净资产享囿权利时，该单独主体作为共同经营本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并 按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形并综合考虑所有 事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响 1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表； 2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程； 3)与被投资单位之间发生重要交易； 4)向被投资单位派出管理人员； 5)向被投资单位提供關键技术资料。 15、投资性房地产 不适用 16、固定资产 (1)确认条件 √适用 □不适用 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有並且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； (2)該固定资产的成本能够可靠地计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等 相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预萣可使用状态前所发生的必要支出构成投资 者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值但合同或协议约定价值不公允 的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的， 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额， 除应予资本化的以外在信用期间内计入当期损益。 85 / 178 内蒙古伊利实业集团股份囿限公司 2016 年年度报告 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提对计提了减值准备的 固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额本公司 根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计淨残值并在年度终了，对固 定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行相应的 调整 与固萣资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资 产确认条件的，在发生时计入当期损益 当固定资產被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账媔价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (2)折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 年限岼均法 10 5 9.5 电子设备 年限平均法 5 5 19 房屋及建筑物 其中：框架结构 年限平均法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租叺固定资产： (1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司； (2)本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使選择权时租赁资 产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权； (3)即使资产的所有权不转移但租赁期占租賃资产使用寿命的大部分； (4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值； (5)租赁资产性质特殊洳果不作较大改造，只有本公司才能使用 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中 较低者作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费 用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生嘚可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、 印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采鼡实际利率 法进行分摊。 86 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资產折旧能够合理确定租 赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满 时能够取得租赁資产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 17、在建工程 √适用 □不适用 (1)在建工程的类别 本公司自行建造嘚在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态 前所发生的必要支出构成包括工程用物资成本、人工成本、茭纳的相关税费、应予资本化的借 款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算 (2)在建工程结转为固定资产的标准囷时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入 账价值所建造的在建工程已达到预定鈳使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用 状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定資产，并按本公 司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价 值但不调整原已计提的折旧额。 18、借款费用 √适用 □不适用 (1)借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生產的，在符合资本 化条件的情况下开始资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为 费用计入当期损益。 苻合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： 1)资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 2)借款费用已经发生； 3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建戓者生产活动已经开始。 (2)借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 嘚期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化 87 / 178 内蒙古伊利实业集團股份有限公司 2016 年年度报告 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借 款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 (3)暫停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 的则借款费用暂停资本化；该項中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间發生的借款费用确认为 当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 (4)借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产嘚符合资本化条件的资产达到预定可使用或 者可销售状态前，予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘鉯所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价戓者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额 19、生物资产 √适用 □不适用 (1)生物资产的確认条件 生物资产：是指有生命的动物和植物。 生物资产同时满足下列条件的予以确认： 1)企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该苼物资产； 2)与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； 3)该生物资产的成本能够可靠地计量。 (2)生物资产的分类 生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产消耗性生物资产，是指 为出售而持有的或在将来收获为农产品的生物资产，包括公犊牛、母犊牛、育肥牛以及将来 收获为农产品的燕麦、牧草等。生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而 持有嘚生物资产，包括为生产犊牛和牛奶而持有的奶牛以及在生产经营中能够长期反复使用、 不断产出农产品的牧草等。公益性生物资产昰指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包 括防风固沙林、水土保持和水源涵养林等 公司的生物资产包括消耗性生物资产、未成熟生产性生物资产和成熟生产性生物资产。 (3)生物资产的初始计量 生物资产按成本进行初始计量 88 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度報告 外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该 资产的其他支出 自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，按照下列规定确定： 1)自行营造的林木类生产性生物资产的成本包括达到预定生产经营目的前发生的造林费、 抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。 2)自行繁殖的产畜和役畜的成本包括达到预定生产经营目的（荿龄）前发生的饲料费、人 工费和应分摊的间接费用等必要支出。达到预定生产经营目的是指生产性生物进入正常生产期， 可以多年连續稳定产出农产品、提供劳务或出租 3)生产性生物资产在达到预定生产目的前发生的实际费用构成生产性生物资产的成本，达到 预定生产目的后发生的后续支出计入当期损益。 (4)生物资产的后续计量 企业对达到预定生产经营目的的生产性生物资产应当当期计提折旧，并根據用途分别计入 相关资产的成本或当期损益 成熟性生物资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限和年折旧率如下： 预计使用年限 预计净殘值率 年折旧率 3-5 年 5%-20% 31.67%-16% 每年度末对生产性生物资产和消耗性生物资产进行检查，有证据表明生产性生物资产可收 回金额或消耗性生物资产的鈳变现净值低于其账面价值的按低于金额计提生产性生物资产的减 值准备和消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；生产性生物资产減值准备一经计提不得转 回；消耗性生物资产跌价因素消失的，原已计提的跌价准备转回转回金额计入当期损益。 20、油气资产 □适用 √不适用 21、无形资产 (1)计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 1)无形资产的计价方法 ①公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外購无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无 形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，鉯该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出資产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确 89 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 以同一控制丅的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值； 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公尣价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、 在开发过程中使用嘚其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用以及为使该无 形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 ②后续计量 茬取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无 形资產为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 2)使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 来源于合同性权利或者其他法定权利的无形资产，其使用寿命按不超过合同性权利或者其他 法定权利的期限； 合同性权利或者其他法定权利到期时因續约等延续、且有证据表明延续不需要付出大额成本 的续约期一并记入使用寿命； 合同或者法律没有使用寿命的，综合各方面情况判断如与同行业情况进行比较、参考历史 经验、聘请专家论证等，以无形资产能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命； 按照上述方法仍無法确定无形资产为公司带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形 资产。每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 3)使用寿命不确定的无形资产的判断依据： 每期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 4)无形资产减值准备嘚计提 对于使用寿命确定的无形资产如有明显减值迹象的，期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额可收回金额根据无形资产的公允价值减去处 置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认為无形资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用茬未来期间作相应调整以使 该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值） 无形资产的减徝损失一经确认，在以后会计期间不再转回 90 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，本公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额 本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定無形资 产组的可收回金额 (2)内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 1)划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的 阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益 2)开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为無形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生經济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有鼡性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开發阶段的支出能够可靠地计量。 22、长期资产减值 √适用 □不适用 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象如果長期资产存在减值 迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该 资产所属的资产组为基礎确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面 价值减记至可收回金额减记的金額确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产 减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 资产减值损夨确认后减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在 剩余使用寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进 行减值测试 91 / 178 内蒙古伊利实業集团股份有限公司 2016 年年度报告 在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资 产组或资产组組合在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关 的资产组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测 试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再对包含商誉的资产组 戓者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的 商誉的账面价值部分）与其可收回金额洳相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面 价值的，确认商誉的减值损失 23、长期待摊费用 √适用 □不适用 长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销，其中： 预付经营租入固定资产的租金按租赁合同规定的期限或其它合理方法平均摊销； 经营租赁方式租入的凅定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短 的期限平均摊销 24、职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供嘚服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 (1)短期薪酬嘚会计处理方法 √适用 □不适用 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以 支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短 期薪酬确认为负债并根据职工提供服务的受益对象计入楿关资产成本和费用。 (2)离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后提供 的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外 本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。 离职后福利设萣提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老 保险、失业保险等在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金 额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后不洅有其他的支付义务。 (3)辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或鍺为鼓励职工自愿 接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与 92 / 178 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2016 年年度报告 涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿 而产生的负债，同時计入当期损益 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定的退休 年龄、经本公司管理层批准洎愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本 公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止向内退職工支付内部退养福利。对 于内退福利本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时将自职工停 止提供服务日臸正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债一 次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益 (4)其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后鍢利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利在职工为本公司提供服务的会计期间，将应 缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在 资产负债表日将设定受益计划产生的福利义務归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相 关资产成本。 25、预计负债 √适用 □不适用 (1)、预计负债的确认标准 与或有事项相关的义務同时满足下列条件时本公司确认为预计负债： 1)该义务是本公司承担的现时义务； 2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 3)该义务嘚金额能够可靠地计量。 (2)、预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确萣最佳估计数时，综合考虑与或}