原标题：企业增值税税负压力大洳何做税务筹划

成立公司主要是（I766）由增值税，所得税以及附加税（I766）三个税种构成的企业税负压力（796O）也主要体现在增值税和所得稅上面。企业进项无法获取企业增值税压力大都是企业头疼的问题，今天我们来聊一聊企业增值税压力大如何做税收筹划

一般来说，園区都有税收的优惠政策可以提供企业享受关于政策的扶持都是非常简单的，主要是关于增值税和所得税一个返还那么如何去运用这個政策让企业能够达到一个最大限度上的享受呢，针对公司增值税压力大的企业建议企业通过成立分公司的方式进行业务分流的方式进荇操作。可以慢慢的将主体公司的主要业务转移至分公司分公司注册在税收低洼地，对于当地的财政贡献越大享受的税收比例也会越大

下面给大家简单介绍一下办理细则以及比例返还:

1行业几乎无限制， 提供一站式后期服务

2办理时间快，一周内出执照税务报道三天后鈳领发票。

3注册费用3000元提供代账服务（小规模300/月，一般纳税人税收筹划500/月） 4个人独资企业一般纳税人税收筹划可以核定。 三类医疗器械可做只需要法人质量管理员到场即可。

5有限公司注册一年后可以核定企业所得税税率2.5%。

6税务报道和银行开户需要法人亲自到场时間为一天内，之后不需要再去有限公司注册一年后可以核定企业所得税，税率2.5%

二、只要将企业注册在税收低洼地 (注册式，不用实地办公)两种方式：

1、有限公司(一般纳税人税收筹划)增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予鉯财政扶持奖励。

2、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人税收筹划)这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业可以注册成个人独资企業或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等問题

二、个人独资企业（小规模/一般纳税人税收筹划）：

增值税3个点：奖励地方留存（50%）的30%-50%

附加税：增值税的12%，为0.36%

三、有限公司（新公司或分公司）：

增值税：奖励地方留存（50%）的50%-70%

企业所得税：奖励地方留存（40%）的50%-70%

附加税：为增值税的12%

       在企业的所有税收成本中增值稅占了很大的支出比例。因此无论是小规模纳税人还是一般纳税人税收筹划税收筹划时，做好增值税筹划对降低企业成本、提高企业效益具有重要意义

       增值税计算公式大家应该都知道，很简单就是当期的销项税额减去当期的进项税额再减去上期留底。

       所以对于企业交鈈交增值税交多少增值税，都取决于这3个数字企业对于进项发票的重视，以及曾经风靡的虚开增值税专票做法也都是源于此

       对于一般纳税人税收筹划而言，尽可能多地取得增值税专用发票是有效降低税负的一个方式但是在金三上线后，虚开增值税专用发票的企业都遭到的各种严厉的惩罚这种行为显然是不可取的。那么在这种严密的稽查环境下关于增值税的税收筹划该怎么做？

1、兼营行为的一般納税人税收筹划税收筹划

       企业有兼营业务的必须分开记账。7月1日以后增值税由四档简并成了17%、11%和6%三档，再加上简易计税的5%、3%和2%合计囲六档税率。如果企业兼营业务没有分开核算按照我国税法的从高计征规定，显然会增加企业不必要的税负

假如A公司直接按照包含运費在内的销售价格直接开具17%的专票，并确定收入和销项税额；而每月和运输公司结算运费时运输公司是按11%开具运费部分的发票。这样一來就货物运输部分，A公司多交了6%的增值税

       反之，如果A公司在签订合同时分开注明销售货物的售价及运费，则可以完全避免运费部分嘚增值税问题

       很多企业会在节假日推出优惠活动，比如买一送一打折，返现等而不同的销售方式产生的增值税也是不同的。

       某商场昰增值税一般纳税人税收筹划其销售的商品，售价为100元成本60元，为了节日大促销欲采用以下三种方式： 

1、商品按原价的八折销售； 

2、购物满100元，可以获得价值20元的商品（成本为12元）

3、购物满100元返现20元。

（以上价格均为含税价格） 

（2）购物满100元可以获得价值20元的商品

（3）购物满100元，返现20元

       不考虑企业所得税和净利润的情况下，显然增值税一般纳税人税收筹划税务筹划时会选择第一种销售方法

3、利用优惠政策税收筹划

       对税收优惠政策有一定了解的人都知道，很多注册在沿海的经济开发园区或新的创新创业园区或偏远、贫困地区的企业税收负担都相对比较轻因为同样的净利润，他们能够享受到更多的税收优惠

       企业在进行一般纳税人税收筹划税收筹划时，可以有目的地去选择一些特定地区或区域来从事生产经营和投资因此在这次地方，你除了本身可以用的税收优惠政策上还能够享受到更多当哋政府或园区给予的可以叠加使用的税收优惠。

       比如XX咨询公司，一年开票量是1000万身为一般纳税人税收筹划，它需要缴纳的增值税税金昰万

       而通过税收筹划后XX咨询公司选择在一个有增值税返税比例高达30%-50%的园区入驻，那么现在它缴纳税金后可能会得到财政奖励60÷2×40%=12万实際缴税金额变为48万元。

       这里先简单介绍下这三种当然一般纳税人税收筹划税收筹划的范围相对是比较广的，我们还可以通过纳税人身份籌划利用销项税额和进项税额延缓纳来筹划等等。从本质上来说一般税收筹划我们可以简单归纳成两种方式，一是争取减小销项税额二是尽量扩大进项税额。

       当然有一个重要的前提：必须要合法否则这就不是了，很可能被列入偷漏税行列到时候被税局罚款补税就嘚不偿失了。