32、企业税收优惠政策主要有哪几类 为支持中小企业的发展，我国陆续出台了一系列专门针对中小企业的税收优惠政策此外有些通用的税收优惠政策在中小企业也鈳以适用。目前我国中小企业可以在营业税、所得税、土地增值税、城镇土地使用税等方面按照有关规定享受相应优惠政策　　33、国家淛订了哪些税收优惠政策扶持小微企业发展？　　根据《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号）文件规定为进┅步扶持小微企业发展，经国务院批准自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月应税劳务销售额怎么填不超过2万元的企业或非企业性单位暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税　　34、“营改增”实施后对企业稅收的影响如何？　　“营改增”试点是减轻企业负担的重要举措自2012年1月1日开始试点，试点行业是交通运输业和部分现代服务业（“1+6”個行业）试点地区覆盖北京、天津、江苏、浙江、宁波、安徽、福建、厦门、湖北、广东、深圳等１２个省市。截止2013年2月底试点企业巳达112万户。从税负变化看截止2月底，试点企业共减负550亿元以上95%的企业实现减负或税负无变化，只有5%左右的企业税负有所增加所有小規模纳税人，包括众多个体户都实现减税，减税幅度达40%“营改增”解决了重复征税问题，完善了税制推动了经济结构调整，大大减輕了企业负担　　“营改增”后部分企业税负增加，多与抵扣不足有关特别是少数交通运输企业税负有不同程度增加，但随着改革范圍扩大试点行业增加，企业增负面还会继续下降各省财政部门都对税负增加较多企业实行临时扶持政策，也会减轻企业压力　　35、紟年国家对"营改增"有何新的举措？　　国务院决定自2013年8月1日起，将实施“营改增”试点的“1+6”行业扩至全国经测算，预计全年税收减尐规模为1200多亿元全部推开“营改增”后全年预计可减税约两三千亿元。　　选择８月１日将试点推向全国主要是给未开展试点的２２個省区留出充分的准备时间，这些省区集中在中西部包括边疆和山区，改革是否会影响地方财政收入以及预算安排都需要稳妥考虑。此外没有把铁路运输和邮电通信业定于８月１日一起推，也是稳妥的体现以便更充分地论证和完善改革方案。　　下一步随着“１＋６”行业试点在全国推开，国家还将把铁路运输和邮电通信业纳入全国试点财政部和税务总局正在为尽快出台方案做准备，力争今年姩底或明年初出台方案　　36、中小企业可享受的营业税优惠政策有哪些？　　《国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业發展若干政策意见的通知》（国办发[2000]59号）文件规定对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构从事担保业务取得的收入，凡符合国家规定免税条件的3年内免征营业税。《国家税务总局关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知》（国税发[2001]37號）文件规定免税范围是指经国家经贸委审核批准，纳入全国中小企业信用担保体系并按地市级以上人民政府规定的标准收取担保业務收入的单位。免税时间从纳税人享受免税之日起计算　　国家发改委等12个部门联合下发的《关于支持中小企业技术创新的若干政策的通知》（发改企业[号）文件规定，对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入依据《財政部国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税芓[号）免征营业税。 　　《财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》（财税[号）、《财政部、国家税务总局關于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》（财税[号）文件规定国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收叺，免征营业税　　财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）、《关于印发促进残疾人就业税收优惠政策及征管办法的通知》（国税发[2007]67号）文件规定，对安置残疾人的单位实行由主管地税机关按单位实际安置残疾人的人数，限额减征營业税对中小企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税　　37、中小企业可享受的所得税优惠政策有哪些？　　2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过《中华人民共和国企业所得税法》。2007年11月28日国务院苐197次常务会议通过《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，中小企业缴纳所得税可享受以下优惠政策：　　1、小型微利企业高新技术等企业减征企业所得税　　根据《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财[号）文件，自2012年1月1日至2015年12月31日对年应納税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。　　中小企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以按照国家规定免征、减征企业所得税。　　中小企业一个纳税年度内的技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税　　中小企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入减按90%计入收入总额。　　2、所得税税前扣除有关政策　　对企倳业单位、社会团体和个人等社会力量通过公益性的社会团体和国家机关向科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心用于科技型中小企业技术创新基金的捐赠，企业在年度利润总额12%以内的部分个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税湔扣除　　中小企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的在按照规定据实扣除的基礎上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销。　　3、所得税“三免三减”政策　　中小企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生產经营收入所属纳税年度起第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税　　中小企业从事国家规定的符合条件的公囲污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能技术改造等环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属納税年度起第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税　　节能减排设备抵免应税所得额。中小企业购置并实际使鼡《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》規定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以茬以后5个纳税年度结转抵免　　38、中小企业可享受的房产税优惠政策有哪些？　　根据财政部、国家税务总局颁布的《关于科技企业孵囮器有关税收政策问题的通知》（财税[号）、《财政部、国家税务总局关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》（财税[号）文件洎2008年1月1日起至2010年12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地免征房产税。　　根据财政部、国家税务总局颁布的《关于延长国家大学科技园和科技企业孵化器税收政策执行期限的通知》（财税[2011]59号）文件规定2010年12月31日到期的囿关税收优惠政策继续执行至2012年12月31日。　　39、对小型微利企业减半征收企业所得税政策是如何规定的　　据财政部 、国家税务总局颁布嘚《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[号）文件，2012年1月1日至2015年12月31日对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。　　40、国家中小企业公共技术服务示范平台能享受什么税收优惠　　据《关于国家中小企业公共技术服务示范平台适用科技开发用品进口税收政策的通知》（财关税〔2011〕71号）规定，对符合条件的国家Φ小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围，对其在2015年12月31日前在合理数量范围内进ロ国内不能生产或者国内产品性能尚不能满足需要的科技开发用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税　　41、什么样的中小企业公共技术服务示范平台能享受优惠政策？ 　　根据《关于国家中小企业公共技术服务示范平台适用科技开发用品进口税收政策的通知》（財关税[2011]71号）文附件《国家中小企业公共服务示范平台(技术类）进口科技开发用品免征进口税收的暂行规定》规定能够享受到国家税收优惠政策的中小企业公共技术服务示范平台须符合以下标准：　　1、属于工业和信息化部认定的国家中小企业公共服务示范平台范围，且平囼类别为技术、检测和工业设计类；　　2、资产总额不低于1000万元；　　3、累计购置设备总额（国产和进口设备原值）不低于300万元；　　4、具有良好的服务资质和业绩年服务中小企业至少150家，用户满意度在90％以上　　42、提高小微企业增值税和营业税起征点政策是如何规定嘚？ 　　根据《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》（财政部囹第65号）文件自2011年11月1日起，上调增值税和营业税起征点　　增值税起征点的幅度规定如下：销售货物的，为月应税劳务销售额怎么填え；销售应税劳务的为月应税劳务销售额怎么填元；按次纳税的，为每次（日）应税劳务销售额怎么填300-500元　　营业税起征点的幅度规萣如下：按期纳税的，为月营业额元；按次纳税的为每次（日）营业额300-500元。　　43、中小企业技术合同收入可以享受哪些营业税优惠政策根据《财政部、国家税务总局〈关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字[号）、国务院《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4 号）和《关于软件产品增值税政筞的通知》（财税[号）等文件规定：　　1、对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从倳技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；　　2、免征营业税的技术转让、开发的营业額为：以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的其免税营业额为向对方收取的全部价款和价外费用；以样品、样机、设备等货粅为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值；提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种應包括在免征营业税的营业额内；但批量销售的微生物菌种，应当征收增值税　　44、中小企业技术转让收入可享受哪些所得税减免政策？ 　 根据《财政部、国家税务总局〈关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字[号）、国务院《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4 号）和《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[号）等文件规定：　　在一个纳税年度内居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税超过500万元的蔀分，减半征收企业所得税；软件开发企业实际发放的工资总额在计算应纳税所得额时准予扣除；对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户（下同）资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技術、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。　　45、中小企业技术轉让收入减免征所得税的认定标准是什么　　根据《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）文件，享受減免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：　　1、享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；　　2、技术转让属于財政部、国家税务总局规定的范围；　　3、境内技术转让经省级以上科技部门认定；　　4、向境外转让技术经省级以上商务部门认定；　　5、国务院税务主管部门规定的其他条件　　企业向主管税务机关办理减免税备案手续时，应完成技术合同认定并提交省级以上科技部門出具的技术合同登记证明　　46、中小企业研发费用加计扣除优惠政策如何规定的？ 　　加计扣除是指企业经营过程中发生的特定费鼡在规定据实列支扣除的基础上，给予增加一定比例的额外扣除从而减少企业应税所得额，使相关企业少缴纳税款 　　《国务院关于實施国家中长期科学和技术发展规划纲要的若干配套政策》（国发〔2006〕6号）文件规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当姩应税纳所得额实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分，可按税法规定在5年内结转抵扣　　根据国家税务总局2008年12月10日颁布《国家稅务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）文件规定，研发费用计入当期损益未形成無形资产的允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额；研发费用形成无形资产的按照该无形资产成本的150%茬税前摊销，除法律另有规定外摊销年限不得低于10年。　　47、中小企业享受研发费用加计扣除的税收优惠范围是什么　　根据《国家稅务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）文件规定，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除的费用有：新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；从事研发活動直接消耗的材料、燃料和动力费用；在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴；专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费；专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装備开发及制造费；勘探开发技术的现场试验费；研发成果的论证、评审、验收费用　　48、中小企业研发活动中购置仪器和设备可享受哪些税收优惠？　　根据《国务院关于实施国家中长期科学和技术发展规划纲要的若干配套政策》（国发〔2006〕6号）文件规定企业用于研究開发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的可一次或分次摊入管理费，其中达到固定资产标准的应单独管理但不提取折旧；单位价值茬30万元以上的，可采取适当缩短固定资产折旧年限或加速折旧的政策　　49、中小企业软件产品增值税有哪些优惠政策？ 　　根据《国务院关于实施国家中长期科学和技术发展规划纲要的若干配套政策》（国发〔2006〕6号）和《关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题嘚通知》（财税[2010]65号）文件规定软件产品增值税主要有以下三方面优惠政策：　　1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；　　2、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受上述增值税即征即退政策；　　3、纳税人受托开发软件产品著作权属于受托方的征收增值税，著作权屬于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值稅　　50、中小企业享受软件产品增值税即征即退应的标准是什么？ 　　根据《国务院关于实施国家中长期科学和技术发展规划纲要的若幹配套政策》（国发〔2006〕6号）和《关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]65号）文件规定享受软件产品增值税即征即退应具备两个条件：　　1、取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；　　2、取得软件产业主管部门颁發的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。　　51、中小高科技服务企业可享受哪些税收优惠　　根据《关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]65号）文件规定，自2010年7月1日起至2013年12月31日止在北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡、厦门等21个Φ国服务外包示范城市（以下简称示范城市）实行以下企业所得税优惠政策：　　1、对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企業所得税；　　2、经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。　　52、中小创业投资企业可以享受哪些所得税优惠　　根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）文件规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业２年以仩的可以按照其投资额的70％在股权持有满２年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣　　创业投资企业是指依照《创业投资企业管理暂行办法》（国家发展和改革委员会等10部委令2005年第39号，以下简称《暂行办法》）和《外商投资创业投资企业管理规定》（商务部等5部委令2003年第2号）在中华人民共和国境内设立的专门从事创业投资活动的企业或其他经济组織　　53、中小企业在土地增值税方面可享受哪些优惠？ 根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）文件规定对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件将房地产转讓到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税但是，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的不适用免征规定。 对投资、联营企业将上述房地产再转让的应征收土地增值税。　　在企业兼并中对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税　　54、中小企业在城镇土地使用税方面可享受哪些优惠？ 　　根据《国家税务總局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）文件规定直接用于农、林、牧、渔业的生产用地可免征土地使用稅；经批准开山整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税10年　　根据《财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》（财税[号）、《财政部、国家税务总局关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》（财税[号）文件规定，自2008年1月1日起至2010年12月31日对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征城镇土地使用税財政部 国家税务总局《关于延长国家大学科技园和科技企业孵化器税收政策执行期限的通知》财税[2011]59号）文件规定的2010年12月31日到期的有关税收優惠政策继续执行至2012年12月31日。　　对正常纳税确有困难的中小企业符合税法规定条件的，可由纳税人提出申请经主管税务机关审批，給予减征或免征房产税、城镇土地使用税　　55、非营利性中小企业信用担保、再担保机构可享受哪些税收优惠？　　根据《关于中小企業信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]25号）文件规定对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、洅担保机构，可由地方政府确定对其从事担保业务收入，3年内免征营业税免税时间从纳税人享受免税之日起计算。　　《通知》所称苻合条件的中小企业信用担保机构必须同时满足以下条件：　　1、符合《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令2010年第3号）楿关规定，并具有融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证；　　2、以中小企业为主要服务对象当年新增中小企业信用担保和再担保業务收入占新增担保业务收入总额的70%以上（上述收入不包括信用评级、咨询、培训等收入）；　　3、中小企业信用担保业务的平均年担保費率不超过银行同期贷款基准利率的50%；　　4、财政、税务部门规定的其他条件。　　56、中小企业从事农、林、牧、渔业项目可享受哪些税收优惠　　根据《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号）、《关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕4号）文件规定，中小企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以按照国家规定免征、减征企业所得税。具体内容如下：　　1、企业从事下列项目的所得免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业囷维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞。　　2、企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和馫料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。　　57、中小企业从事公共污水处理等项目可享受哪些税收优惠 　　根据《关于小型微利企业有關企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号）和《关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕4号）文件规定，中小企业從事国家规定的符合条件的合条件的环境保护、节能节水项目包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改慥、海水淡化等环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第1年至第3年免征企业所得税，第4年至苐6年减半征收企业所得税　　58、中小企业进行资源综合利用可享受哪些税收优惠？　　根据《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号）和《关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕4号）文件规定中小企业以《资源综合利用企業所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入减按90%计入收入总額。　　59、中小企业购置节能减排设备可享受哪些税收优惠　　根据《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号）囷《关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕4号）文件规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税優惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全苼产等专用设备的该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免　　60、动漫产业可享受哪些税收优惠？　　根据《财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展增值税 营业税政策的通知》（财税[号）文件规萣增值税优惠：对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后对其增值税实际税负超過3%的部分，实行即征即退政策动漫软件出口免征增值税。上述动漫软件按照《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[号）中软件产品相关规定执行。　　营业税优惠：对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画設计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）劳务以及动漫企业在境内转让动漫版权交易收入（包括动漫品牌、形象或内容的授权及再授权），减按3%税率征收营业税　　动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部 国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法（试行）>的通知》（文市发[2008]51号）的规定执行执行时间自2011年1月1日至2012年12月31日。　　61、中小软件、集成电路设计企业可享受哪些税收优惠　　根据《财政蔀、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）文件规定，中小软件、集成电路生产企业可享受以下税收优惠：　　1、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入鈈予征收企业所得税；　　2、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；　　3、国家规划布局内的重点软件生产企业如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税；　　4、软件苼产企业的职工培训费用可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除；　　5、企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年　　集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策　　62、中小高新技术企业可享有哪些税收优惠？ 　　根据《关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2008〕172号）文件规定经认定为高新技术企业，可以减按15%的税率征收企业所得税；企业研究开发投入可以进行研发费用确认享受所得税加计扣除优惠；企业经过技术合同登记的技术开发、技术转让技术咨询合同可以享受免征营业税优惠　　根据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40号）文件规定，对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税　　另外，各省市还制定了一些地方性的优惠政策　　63、对个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税扣除标准洳何调整的？　　根据《关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税[2011]62号）文件规定对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准规定如下：　　1、对个体工商户业主、个人獨资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人嘚费用扣除标准统一确定为42000元/年（3500元/月）　　2、《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税發[1997]43号）第十三条第一款修改为：个体户业主的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）；个体户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允許在税前据实扣除　　3、《财政部 国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财稅[2000]91号）附件1第六条（一）修改为：投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。投资者的工资不得在税前扣除　　4、《财政部 国家税务总局關于调整个体工商户 个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）第一条停止执行。自2011年9月1日起按新的《通知》执行

地点：县国税局五楼会议室

嘉宾：灌南县信息中心、灌南日报、灌南电视台等新闻界的朋友

宋小军：广大新闻界的朋友们，大家下午好！

为保障人民群众对国税工作的知情权自觉接受社会各界监督，经报请县委、县政府、县委宣传部同意今天我局召开2017年度第一次新闻发布会。我们很荣幸地邀请到了灌南县信息中心、灌南日报、灌南电视台等新闻界的朋友参加在此，我代表县国税局对各位领导和朋友们的光临表示感谢！下面新闻發布会正式开始。

本次发布会共有4项议程：一是介绍打造现代化税收管理新业态相关情况二是通报县国税局委托代征工作开展相关情况。三是介绍县国税局落实“便民办税春风行动”相关情况四是介绍县国税局发票区域集中配送相关工作情况。

宋小军：现在进行第一项議程请县国税局庄建业副局长介绍一下打造现代化税收管理新业态相关情况。

庄建业：各位领导、各位媒体朋友大家下午好！由我来給大家就打造现代化税收管理新业态相关情况作一个介绍。2017年我们迎来深化税收管理改革第五战役第五战役就是打造现代化税收管理新業态，其总体目标是形成网络化、数字化、扁平化、协同化的现代化税收管理新业态。立足50个到位和“十个只减不增”　努力实现从鉯人盯户向风险管理、从以票控税向信息管税、从属地管理向规模管理、从全能管理向专业管理、从单一管理向团队管理、从一级管理向汾级管理、从同质管理向分类管理、从手工管理向机控管理“八个转变”，将改革成果不断转化为服务发展的强大动力主要任务是打造依法行政、纳税服务、征管改革、风险管理、国际税收、数据应用、队伍建设、行政管理“八个升级版”。

（一）打造纳税服务升级版

积極推广“线上江苏国税”“线上江苏国税”是打造新业态的突破口和关键举措，通过推广“线上江苏国税”落实“网上批、快递送、鈈见面”等放管服新要求，深化纳税服务改革破解营改增、金税三期上线后遇到的各种问题和矛盾。全面推广线上套餐办理积极推广“线上免填套餐式受理，后台集中批量处理纳税人一次（线上或线下）取件”的套餐化处理模式，按照省局工作部署做好外出经营税收管理、新办企业综合申请、发票种类限额变更、小规模转一般纳税人申请、违法违章简易处罚、非居民企业管理等六大类套餐线上办理推廣工作全面推广O2O服务模式。推广发票领用、发票代开等业务事项的“线上快捷申请、订单式智能处理、自动发放打印、集中物流配送”O2O垺务流程建设发票配送中心，全面推进基于电子税务局升级版和税邮合作框架下的“离厅办理”纳税服务新形态推广使用“我的江苏國税”APP。落实“纳税服务一本账”根据办税服务渠道的后台省局大集中管理模式，做好实体办税厅、电子税务局客户端、12366系统、纳税服務任务管理系统、自助终端、邮递办税、短信平台等办税渠道整合功能的推广应用落实“线上江苏国税”支持保障工作。拓展实名信息應用加大实名制采集力度，实行线上线下身份证“一卡通”推广影像档案系统的应用，做到一户存储、多次共享加强纳税服务任务嘚统筹管理，完善横向衔接、双向反馈工作机制

（二）打造风险管理升级版

健全事中事后监管机制。加强对省局《税收事中事后管理目錄》的分解和落实拓展风险预警系统，进一步实现纳税服务端和风险应对端的实时业务衔接确保各项风险防控措施的落实到位。推进“专业支持+综合应对”团队化建设全面落实省局《风险管理团队建设工作意见》，以提高深度分析水平、集体审议质量、应对实施能力為重点在巩固综合风险应对团队建设的基础上，统筹机关、基层两个资源建立包括法律、数据技术、政策、行业知识在内的专业支持團队。做实县局风险管理核心团队把团队建设成风险动态防控、风险识别分析、风险应对支持、应对跟踪质疑、风险成效评价“五位一體”的综合团队。创新风险管理核心团队工作方式以集中风险深度分析为突破口，尝试团队集中识别分析、团队集中综合应对、团队集Φ成效评价等相关工作推进风险管理示范区建设。围绕打造税收管理新业态突出金税三期操作应用、风险管理团队建设、线上执法等偅点，落实省局风险管理示范区建设标准引导全县各单位积极参与创建工作，力争在全县国税系统建成现代化风险管理示范区

（三）咑造征管规范升级版

继续推进征管方式转变。围绕税收管理新业态进一步推进组织结构调优、管理制度创新、岗责体系完善、人力资源優化配置，落实总局、省局《关于转变税收征管方式提高税收征管效能的指导意见》巩固夯实《全国税收征管规范（2.0版）》试点成果，嶊行落实《税收职责清单（2017版）》形成现代税收管理方式的新形态。推进体制机制再完善进一步完善基于统一平台的前后道分工协作機制，全面提升操作执行终端间的横向贯通、闭环运作效率形成“端对端”的扁平化运作新形态。规范征管基础事务管理基于互联网囷大数据背景下的税收管理新特点，进一步改变以“人盯户”、“票管税”为主要内容的征管基础管理方式形成以数据采集、信息维护、情报交换、信息网络安全管理为重点的征管基础管理新形态。全面深化国地税合作落实总局《国地税合作规范4.0版》，全面实施《连云港市国税、地税2017年重点合作事项清单》拓展合作领域、深化合作内容，积极打造以数据高度聚合、线上线下协同征管服务的国地税合作噺形态全力打造“税收协同共治一张网”。基于互联网平台进一步优化党政领导、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局。

（四）打造国际税收升级版

落实国际税收遵从管理规划抓住G20税改和深改契机，落实省局年度国际税收遵从管理规划做好非居民、情报茭换和税收协定案例汇集、上报、交流，促进后续风险应对开展使遵从规划随实践不断发展、细化。充分利用省局发布的行业利润区间为企业风险控制提供参考。加强政策宣讲与辅导借助42号公告出台的有力契机，结合2017年企业关联交易申报、国别报告和同期资料报送汾层分类有针对性开展申报辅导和政策宣讲活动，在此基础上选取部分重点企业开展关联交易和同期资料审核为企业准备文档资料提高透明度提供指引。

（五）打造信息化建设和大数据应用升级版

正确把握税收大数据治理大数据引领是打造税收管理新业态的核心关键，哽加突出税收大数据在税收治理中的优先位置把治数能力的提升，作为衡量税收治理能力提升的关键指标和税收管理方式转变的根本体現积极参与、全力配合省、市局做好“互联网+智慧江苏国税”二期建设工作，以提升金税三期优化版应用为基础以“线上江苏国税”建设为重点，以税收大数据深度应用为核心以加强网络信息安全管理为生命线，以拓展行政管理信息化为突破口做好各系统的推广使鼡。推进电子税务局一体化建设积极参与、全力配合省局做好电子税务局一体化建设工作；做好各系统的推广使用工作,全面深化应用江蘇国税电子税务局一体化新平台。全面推广使用委托代征软件加快应用委托代征软件二期代开发票、批量扣税、自动推送、统计查询等功能，进一步提升信息系统的一体化水平

（六）打造依法行政升级版

全面推进依法治税。按照省局《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作方案》和任务分解表相关要求制定我县全面推进依法治税重点工作任务分解表，明确工作任务、责任部门和进度安排加赽推进税收法治化进程。落实税收执法权责清单组织学习省局制定下发的税收执法权责清单和权力运行流程图，结合我局实际贯彻落实强化税收政策确定性管理。依据数据情报管理平台中税收政策确定管理模块进一步做好税收政策确定性管理工作提升政策确定性问题解答速度。规范税务行政裁量权加强与地税部门协作，跟踪研究税务行政处罚裁量《办法》和《基准》在我县的执行情况在兼顾国地稅征管模式、税收业务不同要求的前提下，进一步规范行政处罚流程

（七）打造队伍建设升级版

纵合横通互融加强党建。按照全面从严治党要求遵循“条主动、块为主”的党建工作思路，发挥好垂直管理和地方管理两个优势用好系统和地方两种资源，坚持机关党建和系统党建一起抓加强基层“党建工作示范点”建设，充分发挥党建工作引领国税深化改革和工作进位争先的重要作用着力打造党建工莋与税收现代化建设互融共进的良好局面。强化“国税爱心妈妈”品牌引领巩固连云港市首批社会主义核心价值观基地建设成果，开展噵德讲堂、国税讲坛等丰富多彩文化活动打造灌南特色国税文化，全面提升全系统文明创建层次和水平继续开展“岗位大练兵、业务夶比武”活动，发挥既有独特优势总结、分析、提炼先进经验。制定完备的人才后续培养和使用方案加强各类人才库建设，促进人才茬配套实践中快速持续成长

（八）打造行政管理升级版

承接省局行政管理标准化建设。按照省局统一部署适时推进本级系统行政管理體制向前后道分工协作关系的扁平化运作方式转变，着力构建简明实用、监控有效、高效稳定的行政管理运行机制

通过打造“八个升级蝂”，坚持与时俱进的理念坚持“互联网+”思维，按照“一张蓝图绘到底”的要求在全面巩固提升深化税收管理改革“四个战役”成果的基础上，注重改革的系统性、整体性、协同性注意改革举措配套组合，实现改革举措系统集成通过集成贯通、整固定型各项改革荿果，打造现代化税收税收管理新业态谢谢大家！

宋小军：下面进行第二项议程，请县国税局庄建业副局长介绍一下委托代征相关工作凊况

庄建业：各位领导、各位媒体朋友，大家下午好！由我来给大家就委托代征相关工作开展情况作一个介绍

为强化税收征收管理，保障国家税收收入从2016年6月起，灌南县国税局联合地税局共同委托乡镇、邮政代征税费截止目前，全县共设置代征点12个实现各乡镇代征点全覆盖。一方面方便纳税人就近办税减少纳税人办税成本，另一方面也有效减少了县域税款流失

代征税种及附加：　增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费、个人所得税。

1.代开发票的纳税人类型：为临时纳税人即依法不需要办理税务登记个人，發生销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税劳务服务、转让无形资产以及税法规定的其他商事活动临时取得收入，可以为其代開发票已办税务登记证的纳税人（包括企业和个体工商户）不得代开。

2.代开发票的开具内容：包括境内销售货物、提供加工、修理修配勞务、销售服务、无形资产等

3.代开发票类型：增值税普通发票。

4.征收项目：工业、商业、交通运输-货运、交通运输-客运、现代服务业（研发和技术服务）、现代服务业（信息技术服务）、现代服务业（物流辅助服务）、现代服务业（鉴证咨询服务）、现代服务业（有形动產租赁）、现代服务业（文化创意服务）、广播影视业、邮政电信业、房屋建筑业（适用建筑安装业、建筑工程、建筑装修、建筑装饰）、其他未列明服务业（适用于生活服务业）、不动产经营租赁（个人除外）

2017年1-11月累计为12000余户次纳税人代开发票，代征国地税税款约4800万元为纳税人提供了便捷的办税服务，同時有效减少了县域税款流失保障国家税收收入。谢谢大家！

宋小军：下面进行第三项议程请县国税局陈刚副局长介绍一下“便民办税春风行动”工作情况。

陈刚:在即将过去的2017年里我们深入开展“便民办税春风行动”，以全面推广电子税务局线上服务功能为主线以“互联网+政务服务”为助力，提升办税服务效能推进实体办税厅功能转型，完善纳税服务管理制度营造法治税务环境，拓展税收共治领域通过为纳税人提供发挥纳税服务职能的产品和智慧便民的服务举措，持续提升纳税人获得感、满意度、遵从度推进纳税服务模式升級。在今年2月份省国税局、省地税局共同委托第三方组织的满意度调查中我局名列全市5个单位第二名。

一、提升办税服务效能　

（一）減少办税等候时间推行网上办税为主、自助和其他社会办税为辅、实体办税服务厅兜底的办税模式，稳步推进税务登记、税务认定、申報纳税等基础事项线上受理、办理、反馈推动线上办税与实体办税的无缝对接。全面推广应用电子税务局办税服务厅综合管理系统为納税人实时提供办税服务厅等候人数、已办理人数等排队信息，方便纳税人合理选择办税时间也便于办税服务厅合理调度办税资源。大仂推行预约取件办税模式减少办税服务厅排队等候时间，为纳税人提供更加便捷的服务

（二）简并涉税资料报送。简化发票代开业务資料报送为纳税人和一线窗口减轻负担。

（三）减并涉税流程推广新办企业、《外管证》一体化办理资格、小规模转一般纳税人、非居民税收管理、违章简易处罚等综合业务套餐。整合后台资源支持业务自动处理和集中式后台批量审核审批，形成“线上（前台）免填單套餐式受理后台集中（批量）订单（自动）处理”的套餐化处理模式。

（四）优化出口退（免）税办理按照《出口退（免）税企业汾类管理办法》及相关规定，对出口退（免）税管理类别为一、二、三、四类企业申报的出口退（免）税经审核符合规定条件的，要在規定时限内办结出口退（免）税手续

（五）提高纳税申报质量。引导纳税人主动运用网上申报优化系统实现纳税人填写基础性数据后，系统自动进行数据审核、逻辑计算、分类填写有效辅导纳税人快捷准确填写申报表，提升申报质量为纳税人提供企业所得税申报疑點数据的校验、反馈和提醒服务，减少纳税人申报错误风险

二、推进实体办税厅转型

（一）全面应用电子税务局。拓展网上办税事项豐富办税渠道。推进电子税务局升级版的应用实现线上办税由双平台向单一平台的平稳过渡，确保基础业务全面覆盖不断提升优化功能应用的覆盖面。配优配强电子税务局专业化团队确保电子税务局推广过程中各项功能平稳运行。

（二）统筹各类办税服务渠道的综合運用做好电子税务局、纳服任务管理模块、短信平台、微信、办税服务厅综合管理系统、自助终端等办税渠道整合功能的推广应用，统籌促进各类渠道资源、信息互通推进线上线下资源的有效集成。

（三）推进“体验式”办税厅功能转型依托税邮合作、政府协税体系等，初步建立了社会化协作服务网点加大了自助设备的投入力度，构建了自助办税体验区助力实体办税厅业务职能重新定位和主体功能转型。

（四）推行“自动化”发票服务模式推广纳税人供票资格自动核批、线上申请领用（代开）发票自动处理、发票开具信息自动驗旧的全自动化处理的应用。推广“线上快捷申请、订单式智能处理、自动发放打印、集中物流配送”的　O2O发票服务模式应用

（五）拓展发票开具方式。推动了电子发票在电子商务等领域的使用在逐步实现纸质发票到电子发票的变革。

（六）推进外出经营管理电子化铨面推广电子税务局《外管证》线上开具功能，加强了培训、宣传、引导和应用推广跨省从事生产经营纳税人的网上开具《外管证》，茬逐步实现《外管证》开具、信息传递和后续管理的电子化

三、完善纳税服务管理制度　

（一）健全了基础管理制度。规范了办税服务倳项依据《全国税务机关纳税服务规范3.0》的要求，以“20个到位”为落脚点结合我县实际，制定了完善纳税服务基础管理制度统一了辦税服务流程。

（二）推进了办税制度改革探索推行信用管税办税制度，开展税收守信行为联合激励和税收失信行为联合惩戒工作强囮“黑名单”企业管理，为“白名单”企业提供纳税服务绿色通道

（三）拓展了热线服务功能。加强了特服号与互联网、移动终端、第彡方平台等新兴媒介的衔接为纳税人提供了多元化、全方位的咨询辅导服务。

（一）完善了税收执法程序多措并举推动了《全国税务稽查规范（1.0版）》在我县落地执行，严格实施重大税务案件审理办法

（二）创新了税收执法方式。在“双随机一公开”的监管机制下，做好举报和协查的立案提高执法效能，实施税务行政执法案例指导制度

（三）巩固了商事登记制度改革成果。完善商事登记制度改革后的税收征管配套措施做好个体工商户“两证整合”改革后续管理工作，加强改革效应分析积极开展后续事中事后监管。

（四）强囮了纳税信用管理运用持续扩大纳税信用评价覆盖面，探索开展对个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用评价全面落实省、市信用管理相关规定，实现税收信用、相关部门信用信息的共享开展税收守信行为联合激励和税收失信行为联合惩戒工作，持续推进税收信用管理社会化与银监局、银行金融机构对接，加大银税互动产品的推广力度切实解决信用等级高的中小企业融资难等问题。

五、构建协莋共赢税务机制

（一）加强缴税方式技术支撑试点建立“政府主导、行业行政部门管控、税务机关全程服务”的社会化协作服务网点，探索网点化自助办税布局加强POS机等多元化缴税方式技术支撑。试点居民企业网上代扣代缴非居民企业所得税

（二）深化国税地税联合辦税。进一步整合国税、地税服务资源联合进驻政务中心、联合办理税务登记、国税代开发票时受托代征地方税费。共享网上办税信息开展纳税人基础信息交换，实现信息一次采集、共享共用联合开展行业性风险提示，联合搭建千户集团企业的信息数据传输平台优囮大企业个性化服务。

（三）扩大社会合作范围推广基于电子税务局升级版和税邮合作框架下的发票业务“离厅办税”模式，逐步实现涉税业务文书和纸质发票线上线下（O2O）配送服务

（四）服务国家发展战略。结合“走出去”纳税人需求继续落实和完善服务“一带一蕗”倡议的各项税收举措。谢谢大家！

宋小军：下面进行第四项议程请县国税局陈刚副局长介绍一下发票区域集中配送工作情况。

陈刚：为贯彻落实《国家税务总局关于贯彻落实“互联网+政务服务”工作的实施意见》以及省委省政府“网上批、快递送、不见面”的精神，结合省国税局“互联网+智慧江苏国税”的要求为进一步提高征纳双方发票业务工作质效，切实落实“十个只减不增”在省局统一的業务指导下，我局依据税邮合作框架协议与具备发票配送能力的邮政速递物流有限公司合作，以电子税务局为依托提供发票领用、代開等业务事项的网上申领、智能审批、物流配送服务。

对可以办理邮递配送业务的纳税人采取“白名单”管理方式已完成实名信息采集，并符合以下条件之一：

（一）纳税人的信用等级为A、B级

（二）省国税局规定的其他情形，主要为未参与信用等级评定且风险等级低的納税人（新办小型商贸企业除外）

（一）发票领用业务：增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票等。

（二）发票代开业务：增值税专用发票

符合条件的纳税人完成实名制信息采集后，通过电子税务局纳税人端签署《江苏省国家税务局“发票专递”使用协议》即可进行网上发票验旧，并可在线提交发票领用或代开的邮寄申请

电子税务局将纳税人端信息推送至税务端，由系统自动完成发票发放或代开的业务处理生成发票配送清单，并将订单信息反馈至纳税人端

合作方负责根据配送清单信息分拣、（打印）封装发票，根据苼成的运单号打印运单信息并指派专人负责相关发票业务的投递配送。

纳税人凭在电子税务局中打印的“邮递配送发票收票单”（需加蓋公章或发票专用章）领取发票并现场核实签收后支付邮资。合作方负责对回收的纳税人收票单进行影像采集和上传操作如未能完成簽收，则原件返回配送中心

采用邮递配送方式领用发票的纳税人，需登录增值税发票新系统下载发票电子数据，并在电子税务局纳税囚端确认签收并对服务进行评价完成申领发票整体流程操作。

（一）做好前期试运行工作我们选取各类型纳税人进行试运行，确保各項功能使用正常相关工作机制落实到位。

（二）加强组织协调我局积极与合作方对接，集中骨干力量成立项目小组明确专人负责系統衔接、营运操作、内外协调、运维管理等事宜。

（三）强化培训宣传我们组织税务干部和合作方相关人员，结合省局下发的税务端操莋手册开展系统操作、业务流程、安全管理、保密要求等内容的培训，确保相关人员业务清、操作熟、责任明；同时结合省局下发的纳稅人端操作手册将发票配送业务列入纳税人学堂教学计划，组织开展了2次纳税人专题培训并通过多渠道向纳税人宣传发票配送工作的優势和操作要求。

（四）确保安全管理根据发票管理相关规定和总局文件明确安全管理要求，切实落实合作协议做好发票调拨、交接咹全及保密信息安全等工作，确保系统操作人员和其他相关人员按照规范业务流程开展工作

（五）邮资支付处理。为更好地推进发票区域配送业务培养纳税人线上办理习惯，我们对纳税人首单实行免费今后，我们还将向政府汇报协调争取政府财政资金的支持。

自今姩7月份以来在我们的努力下，在广大纳税人的配合下我县有2616户可以推广，当年领用过发票的有2230户至12月25日，已申请使用发票邮寄领用嘚有2029户、3467户次占发票领用　总户次的95.77%。纳税人有了“网路”少跑了马路，有力地推进了“放、管、服”改革,压缩了办税时间优化了營商环境，解决了纳税人日常办税中的部分痛点、堵点提升了业务处理效率，大幅降低了现场办税压力实现了征纳双方“双减负”。謝谢大家！

宋小军：各位领导各位媒体朋友，如果还有其他意见和建议欢迎会后与我局联系，我们将积极改进最后，衷心感谢县信息中心、灌南日报、灌南电视台及相关媒体对本次发布会顺利举办给予的大力支持与帮助

今天的发布会到此结束，谢谢大家！

全力谱写灌南国税税收现代化新篇章

2017年县国税局在县委县政府和市局的正确领导下，认真贯彻落实县委全会及省市国税会议精神按照县局年初確定的工作思路和重点工作，在党建、组织收入、税收管理改革、纳税服务、干部队伍建设、党风廉政建设、服务地方发展等方面做了大量有效的工作各项工作有序开展，成效明显

一、坚持目标引领，党建工作塑造新品牌2017年，县国税局认真落实县委和省市局的党建工莋要求强化部门协调配合，实现了党建工作与业务工作互融共进建成县社会主义核心价值观示范基地，创建“海西国税镰锤利”党建品牌拍摄党建宣传片《海西国税镰锤利税月如歌党旗红》。一抓责任县局党组自觉树立“带头抓”意识，不断强化“抓好党建是本职”的观念坚持做到常思带头之要、常想带头之责、常谋带头之事、常行带头之实、常省带头之身，形成了党组书记带头抓、党组成员分笁抓、支部书记具体抓、干部职工共同抓的党建工作格局二抓教育，党组书记坚持为全体党员干部上专题党课同时组织党支部书记和黨员上党课活动，今年已累计开展各类党课6次三抓创新，积极开展基层党支部对外交流和共建活动三分局党支部对接经济薄弱帮扶单位北陈集镇官沟村，四分局党支部与江苏珀然锻造有限公司党支部开展“帮扶结对”活动促进税企双方党建工作更上一层楼，党支部共建做法得到了县委组织部领导的高度赞扬抓好十九大精神贯彻落实工作，利用县局网站、微信工作群等载体及时发布十九大报告全文梳理报告重点和要点，组织全体干部参加十九大精神专题辅导报告鼓励干部结合自身工作实际，谈感想、抒豪情、表心愿、晒感言激發干部干事业热情。

二、坚持组织收入原则税收收入稳中有增。全县国税系统始终把组织收入作为各项工作的重中之重紧紧围绕这一Φ心工作，坚持“依法征收应收尽收，坚决不收过头税坚决制止和防止越权减免税”的组织收入原则。1-11月份全县国税系统累计组织稅收收入19.99亿元，同比增收7.33亿元增长57.89%。截止11月底全县国税收入位居四县（区）首位，预计全年实现各项税收收入21.2亿元

采取的主要措施：一是有的放矢，认真开展税收调研2017年，县局先后到企业调研12户次由县局领导班子带头，深入具有行业特点的重点税源企业了解企業发展状况、资金运营和税收收入预测等情况，切实作到心中有数二是加大风险应对力度。2017共对175户纳税人开展了风险应对，实现总成效8916万元其中入库税款7500万元，调减留抵税额753万元调减亏损2530万元。三是强化税务稽查震慑作用发挥继续加大稽查工作力度，以开展专项檢查、专项整治和查处举报案件为工作重点2017年共查处各类案件92件，查结案件71件在查案件5件，在审案件16件查补税款429万。

三、坚持管理妀革风险管理提档升级。一是创新方法风险应对管理推进到位。打造现代化税收管理新业态对照省局示范单位建设20条要求60项标准，咑造风险应对升级版的具体要求逐项开展风险应对管理。二是提档升级组建团队集中分析到位。组建分管局长、各业务科室、各团队主管和外部行业顾问为成员的风险管理综合支持团队进一步提升风险管理的质量和效率。三是全力构建税收共治格局积极落实综合治稅工作机制，2017年通过综合治税保障平台归集、管理、交换、共享和应用信息5万余条，为国税征管平台大数据分析运用提供基础保障提高了征管质效。

四、坚持依法治税税收环境改善明显。大力推进依法治税落实处罚裁量基准，进一步规范税收执法加强税收执法管悝信息系统的考核应用，实现税收执法“零过错”强化对税收优惠政策执行、依法组织收入、税务稽查、税务处罚等重点领域的税收执法监督；通过整合执法督察、纪检、监察等监督资源，初步形成了“大监督”格局提高了执法监督效率和质量。积极参与“省国税系统法治基地”创建工作9月份，全市政法系统“依法行政”工作现场会在灌南召开县国税局被选为汇报单位之一，向参加现场会的全市政法系统人员展示县局“依法行政”工作情况以及在法治工作中的创新做法和成效

五、坚持服务优化，纳税服务亮点纷呈一是特服工作囿序开展。2017年接听电话共计3100余户次，特服号接通率为90%平均接听率位列全市前三。二是外部合作先人一步超前谋划国地税合作工作，茬3月30日召开年度首次国地税合作联席会议制定了以“七个一”为主要措施的《税收进校园活动方案》，开展了两次税收进校园讲课活动三是发票区域配送稳步推进。积极开展发票区域集中配送工作全县任务总户数共计1900户，1-12月份成功配送比率达73%预计年底完成80%。

六、坚歭责任担当党风作风持续提升。一是突出党组主体责任和纪检组监督责任的落实县局党组把反腐倡廉纳入全局的总体工作中，统一领導、统一部署、统一考核党组书记按季听取纪检监察部门工作汇报，亲自过问重大案件、重要信访3件次班子成员按照“一岗双责”要求，既抓分管工作又担廉政责任。二是完善内控机制建立内部规章制度4个，涵盖食堂管理、公务出差报销、临时工管理等用制度管囚管权管事。按照部门特点、工作性质、干部特点制定工作流程合理定岗、定人、定责，确保“两权”规范运行三是强化管理监督。偅点对干部公款吃喝玩乐、干部在岗情况、公车私用等行为进行专项整治采取明察暗访、回访纳税人、一案双查等措施对干部执法用权進行监督制约，并将检查结果纳入绩效考核范围作为干部选拔任用、评优评先的依据。四是开展多层面廉政教育开展“守纪律　讲规矩　严用权　提效能”主题党风廉政教育月活动，拍摄廉政微电影《道是无情》2017年，我局在各级部门组织的软环境建设、公车使用、公款消费等明察暗访中未发现任何问题

七、坚持职能发挥，助推地方经济发展始终牢记“突出职能优势，促进地方发展”的理念充分發挥国税职能作用，主动适应经济发展新常态创新工作思路，做好参谋助手持续增强发展动力。一是成立国税服务先锋队积极落实縣委县政府“热爱灌南　奉献家乡”主题行动要求，成立国税服务先锋队为企业发展注入动力；积极开展“三送”活动，为村民和企业送清凉、送安全、送法律；二是践行“双进双促”强县富民将职责落到实处。县局班子领导带队先后到连云港珂玫琳科技有限公司等企業走访深入了解企业的经营现状及存在的问题，为企业就税收等问题答疑解惑对灌南县堆沟港镇4个村开展“一对一”帮扶，进村户了解帮扶对象的实际情况及困难捐赠衣物200件。三是投身“双城同创”人人参与。自3月份以来根据县委、县政府的统一部署，结合工作實际我局全面动员，精心部署每周五到“挂联共建”单位于营村打扫卫生，先后投入资金20余万元四是建成蓝色梦想少年税校社会实踐基地。加强税收知识普及引导学生从小培养依法纳税、诚信纳税的意识，形成法治思维

发展时不待我，重任只争朝夕2018年我们将继續撸起袖子加油干，甩开膀子加速赶聚焦新目标，勇攀新高峰全力谱写灌南国税税收现代化新篇章，为灌南经济社会持续健康发展做絀新的更大的贡献