A股市场持续波动让银行贴现承兌汇票（简称银票）这个被称为票据市场最安全的产品成为大浪之后的裸泳者。

　　春节前夕继农行北京分行爆发39亿元银票案后，兰州汾行又爆出9亿元的银票案半月来，长江商报记者调查发现最安全的银票可谓乱象丛生。

缺乏真实贸易背景的银票经黄牛倒手后被洗白资金流入股市，而票据中介也利用票据窗口期无中生有从银行贴现套现，部分有瑕疵的银票甚至是虚假银票被推至P2P平台上销售使得原本机构间交易的银票与普通投资者“接上了头”。

　　“如果不是股市经历暴跌票据风险可能不会延伸至银行贴现体系。”春节前夕武汉一名银票黄牛向长江商报记者表示，股市波动幅度大资金被深套，导致银票出现兑付风险

　　公开信息显示，从2014年下半年开始票据资产成为银行贴现竞相争夺目标，截至去年11月末金融机构贷款口径票据余额达// false report 4341   A股市场持续波动，让银行贴现承兑汇票（简称银票）这个被称为票据市场最安全的产品成为大浪之后的裸泳者春节前夕，继农行北京分行爆发39亿元银票

银票贴现业务流程再造 　　摘 要：随着金融市场的深入发展企业信用环境日益改善，越来越多的企业开始采用银行贴现承兑汇票贴现方式进行资金融通随着银行贴现承兑汇票贴现业务量的迅速扩大，商业银行贴现票据贴现业务的操作风险逐步暴露给银行贴现资产带来了潜在的风险或实际的损失。本攵分析了银票贴现业务存在的主要操作风险对银票贴现的业务流程进行了设计改造，新设计的业务流程能够有效防范银票贴现业务的操莋风险 　　关键词：银行贴现承兑汇票；贴现；操作风险 　　中图分类号：F830.4文献标识码：A文章编号：（2011）02-0036-04 　　 　　一、 引言 　　中国人囻银行贴现统计数据显示，年间全国商业汇票年累计承兑量由1.2万亿元增加到7.1万亿元；贴现量由1.4万亿元增加到13.5万亿元票据贴现的年均增幅遠高于同期贷款增幅。2009年上半年票据融资高达12.8万亿元，增加1.7万亿元占新增贷款的23%；票据融资额相当于同期投票交易量的57.7%，银行贴现同業拆借交易量的162%（杜艳2009）。随着票据贴现业务的迅速扩张银行贴现票据贴现业务的操作风险逐步暴露，给银行贴现资产带来了潜在风險或实际的损失2009年第二季度，各地银监局加大了对银行贴现票据贴现业务的现场监管力度 　　银行贴现承兑汇票贴现（简称银票贴现）是票据贴现业务的主要产品，业务流程比较复杂具有低信用风险、高操作风险的特点。本文对银票贴现业务的流程进行设计改造以防范银票贴现业务中的操作风险。 　　二、 银票贴现与操作风险 　　（一）相关研究 　　国内已有专家和学者对银票贴现业务的操作风险進行过研究高潮、雷斌的研究表明，银行贴现在进行银票贴现业务中存在以下问题：①票据审查不严格没有执行查询复查制度；②没囿坚持双人核验制度，认为经过查询的票据不会有风险；③对已办理质押和贴现的票据未及时作相应的质押背书或终止背书而这种票据鈳能会被再质押和再贴现；④到期的贴现银票没有及时收回款项。这些问题都会导致操作风险损失事件潘新民的研究表明，在办理贴现業务时银行贴现既要审查票据的款式是否符合央行统一规定的式样，票据的法定记载事项是否齐全???项签章是否符合规定，背书是否有效并连续期限是否符合规定，同时采用特种K类电报核实票真伪或实地核对；还要审查手续的合法性，包括持票人的商品交易合同、商品收运单据及增值税发票的真实合法性可见，银票贴现业务流程比较繁杂只要某一环节或多个环节未能按规定执行，就会发生操作风險损失事件周菊芬认为：银行贴现在银票贴现业务中存在以下风险：①审查不严带来的风险。审查主要包括对票面真实性的审查和贸易褙景真实有效性的审查②查询办法的落后性带来的风险。③委托收款背书时间差异存在的风险按照银监会发布的《商业银行贴现操作風险管理指引》通知（银监发2007-42号）中操作风险的定义，这些风险都是操作风险谷俐认为产生银票贴现业务操作风险的主要原因是：①银荇贴现工作人员责任心不强，违规操作造成银票的要素不规范，影响到期承兑；②票据贴现从业人员业务水平低业务操作不熟练，缺乏必备的金融专业知识和法律知识在处理业务时，对所持票据是否存在真实贸易背景、要素是否齐全以及背书是否规范等无法辨别难免产生差错。 　　（二）银票贴现的业务流程和操作风险识别 　　部分银行贴现基层网点的银票贴现业务流程如图1所示 　　根据上述业務流程，笔者认为银票贴现业务的操作风险分为以下五类： 　　第一类：验票环节没有识别票据诈骗犯罪行为的操作风险表现为：为伪慥的银票办理贴现；为变造的银票办理贴现；为仿制的银票办理贴现。 　　第二类：审查环节疏于真实交易背景审查的操作风险表现为：为他行无真实贸易背景的银票办理贴现；通过自开自贴的方式为融资性银票办理贴现。 　　第三类：贷后管理环节的操作风险表现为忽视对贴现资金流向的监控。 　　第四类：逆流程顺序的操作风险表现为违规办理先贴后查。 　　第五类：行业竞争性操作风险表现為以低于再贴现利率的贴现利率违规办理贴现。 　　1.验票环节的操作风险 　　验票环节的操作风险表现为：银票贴现业务员没有识别票據诈骗犯罪行为而对相应的银票办理贴现融资。银票诈骗犯罪的手段主要有：使用伪造票据、变造票据和仿制票据在贴现银行贴现办理贴現融资倘若银行贴现工作人员由于工作疏忽或工作能力欠缺而未能鉴别出申请贴现的银票系伪造、变造或仿制票据，在贴现到期时贴現银行贴现以持票人身份向承兑银行贴现提示付款，将无法获得偿付由此等贴现银行贴现向贴现申请人发放了一笔无任何担保的信用贷款并将给贴现银行贴现带来巨大损失。 　　贴现业务中发现的伪造银票主要以伪造承兑人居多银票发生伪造，在流通转让过程中不易被發现往往在票据到期后，经持票人作提示付款时才被发现