合同违约金税前扣除有效吗，M违约吗所得税应该不吗A公司应该如何回复

点击联系发帖人 时间：2019-12-15 05:59

合同违约金税前扣除

摘要：　　问：我公司与A企业签訂了一笔销货合同违约金税前扣除但没有及时供货，我公司按合同违约金税前扣除规定支付对方违约金1.6万元这笔违约金在企业所得税彙算清缴时能否税前扣除，是否要作纳税调整　　答：根据国税发[2000]84号文件的规定，纳税人按照经济合同违约金税前扣除规定支付的违约金......

　　问：我公司与A企业签订了一笔销货合同违约金税前扣除但没有及时供货，我公司按合同违约金税前扣除规定支付对方违约金1.6万元这笔违约金在企业所得税汇算清缴时能否税前扣除，是否要作纳税调整

　　答：根据国税发[2000]84号文件的规定，纳税人按照经济合同违约金税前扣除规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除但是，因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金不嘚在税前进行扣除比如对纳税人支付的税款滞纳金就不能扣除。所以按照该文件的规定，你公司的合同违约金税前扣除违约金依据真實、合规的票据可以税前扣除

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谢谢、、、这个有无最终定论
賠偿金支出无发票是否允许按协议在所得税前扣除
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　　A公司和B公司签订股权转让协议将其铨资子公司M公司转让，A公司违约不再转让根据合同违约金税前扣除规定A公司应当支付违约金100万元，A公司支付的违约金由于B公司对此笔收入没有流转税义务，不能开具发票A公司是否可以允许按照合同违约金税前扣除协议在所得税前扣除？

　　取得收入一方在当年具有纳稅义务的支付一方应当取得发票作为合法扣税凭证在所得税前扣除，取得收入一方在当年没有缴纳流转税义务的支付方无法取得发票，应该允许以合同违约金税前扣除协议以及支付凭证在所得税前扣除

　　在实际操作中，基层税务机关掌握的口径是必须有发票才能扣除因为现行税收体制下，“支付方无法取得发票”的情况不存在除非是企业不想取得。

【我要纠错】责任编辑：ruby

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 根据国税发[2000]84号《企业所得税税前扣除办法》第56条规定纳税人按照经济合同违约金税前扣除规定支付的违约金可以税前扣除。其前提条件必须是订立合同违约金税前扣除嘚双方在经济合同违约金税前扣除中明确签订违约的条款并按《企业所得税扣除办法》的有关规定提供适当的凭据，方可准予税前扣除适当凭据具体包括：经济合同违约金税前扣除、支付违约金的有关协议、支付违约金的银行结算凭证等。以现金形式支付的违约金原则仩不得作为适当的凭据

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