例如：员工借出10000元写了借款单，然后还了款出纳把款存入银行，写了现金解款单解款单我是否可以以借款单和现金解款单解款单来写如下分录： 借：其他应收款 10000 贷：现金解款单 10000 借：现金解款单 10000 贷：其他应收款 10000 借：银行存款 10000 贷：现金解款单 10000 原始凭证是否还要加上出纳写的一张收到员工还款的收据呢？

项目二 现金解款单业务处理能力嘚训练 模块二 现金解款单存取业务处理能力的训练 工作任务一 现金解款单送存业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确的填寫现金解款单解款单 2．能准确进行现金解款单送存业务的账务处理 知识目标： 1．掌握现金解款单解款单的填写方法 2．掌握现金解款单送存業务处理程序 【典型业务实例】 2011年3月13日出纳人员李晓将杭州恒申有限责任公司一笔销货款存入银行，金额为5590元其中100元面额的50张，50元面額的10张20元面额的4张，10元面额的1张 【业务处理流程】 1．整点票币 出纳人员在送存现金解款单前，应将现金解款单按不同的面额、币种分別清点整理纸币要平铺整齐，将同面额的纸币按每100张为一把进行清点扎把不够整把的，按照从大额到小额的顺序整理铸币将面额为1え、5角和1角的硬币分别按每100枚用纸卷成一卷，不足一卷的一般不送存银行留做找零用；对于分币可暂不送银行，作流通用 【业务处理鋶程】 1．整点票币 残缺破损的纸币和已经穿孔、裂口、破缺、压薄、变形以及正面的国徽、背面的数字模糊不清的铸币，应单独剔出另荇包装，整理方法同上述纸币和铸币 【业务处理流程】 2．填写现金解款单交款单 出纳人员根据清点情况填写一式两联的现金解款单交款單。 知识百宝箱——现金解款单交款单 现金解款单交款单为一式三联或一式两联以三联单为例，第一联为回单此联由银行盖章后退回存款单位；第二联为收入凭证，此联由收款人开户银行作现金解款单收入凭证；第三联为附联作为附件是银行出纳留底联。以两联单为唎第一联为收入凭证，此联由银行作现金解款单收入凭证；第二联为副联此联与银行回单核对并作附件，交于存款单位； 现金解款单茭款单 ①交款日期：填写送存银行的日期 ②款项来源：填写所收现金解款单的来源，如销货款、业务收入和收费等 ③交款人：填写送存现金解款单人员即出纳员的姓名。 现金解款单交款单 ④交款单位全称：填写交款单位名称的全称 ⑤开户银行：填写交款单位开户银行嘚名称。 ⑥交款单位账号：填写交款单位在开户银行的账号 ⑦金额：按照实际交款金额填写大写和小写金额。 【业务处理流程】 3．送存茭款 出纳人员李晓按规定整理现金解款单并填写现金解款单交款单后将现金解款单连同现金解款单交款单一起送存银行。经银行柜台业務人员当面清点无误后将现金解款单交款单“副联”和银行打印的现金解款单缴款回单退还给企业出纳人员。 【业务处理流程】 3．送存茭款 出纳人员李晓接到“副联”和“现金解款单缴款回单”后应当即进行检查确认为本企业交款回单，且银行有关手续已经办妥后方可離开银行柜台 若企业因交款数额较大，银行当面点清确有困难的可事先与银行协商，双方规定有关条件并签定协议书，采取“封包茭款”的办法交款 知识百宝箱——封包交款 封包交款是指交款企业把要交存银行的现金解款单，按照有关要求进行整理并按照银行的規定捆包好，在捆包上加贴封签写明金额，加盖公章连同填写好的“现金解款单交款单”一并送交银行。 【业务处理流程】 4．编制记賬凭证 出纳人员李晓根据“副联”和加盖银行印签的“现金解款单缴款回单”编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核 【业务处理流程】 5．登记现金解款单日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金解款单日记账同时，在记账凭证中“记账”栏划上记賬符号“√”并在记账凭证下方加盖记账人签章。 工作任务二 现金解款单提取业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确的簽发现金解款单支票 2．能准确进行现金解款单提取业务的账务处理 知识目标： 1．掌握现金解款单支票的签发方法 2．掌握现金解款单提取业務处理程序 【典型业务实例】 2011年3月18日杭州恒申有限责任公司因零星支付需要，出纳人员李晓从开户银行提取3000元现金解款单 【业务处理鋶程】 1．签发现金解款单支票 （1）必须使用钢笔，并用黑色墨水书写不得使用圆珠笔和其他颜色的墨水书写。书写要清晰不能潦草。 （2）支票出票日期应使用规范的中文大写填写 【业务处理流程】 1．签发现金解款单支票 （3）支票金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致中文大写金额应用正楷和行书填写，大写金额应紧接“人民币”字样填写不得留白。 （4）如不慎写错不得更改，须將该页作废在该页上注明“作废”字样，再重新填写一张作废的支票要妥善保存备查，不得撕毁