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一、个人所得税如何计算。
计算个人所得税多少的方法主要有两种采用哪种计算方法要看卖方的详细信息:
1、如果纳税人(卖方)能在地税系统中查到房屋原值,或能提供房屋原值等费用那么个人所得税计算方法为:
个人所得税=(计税價格-房屋原值-原契税-本次交易所缴纳税等合理费用)×20%。
举个例子:卖方出卖不满是“满五唯一:的房子计税价格为100万,原值、原契税以及相关税费合计70万元那么,购房者需要缴纳的个人所得税为:(100-70)×20%=6万元
2、如果纳税人(卖方)不能在地税系统中查到房屋原值,也不能提供房屋原值等费用个人所得税计算方法为:
个人所得税=计税价格×1%。
举个例子:卖家不满五或不唯一的住房出售价为100万售全额的1%。那么购房者需要缴纳的个人所得税为:100×1%=1万元。
二、个人所得税符合什么条件能减免
1、符合满五唯一可免交个人所得税
洳果卖方所售房屋同时满足家庭唯一住宅、购买时间超过5年,那么个人所得税免交;其中任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。需要注意的是如果卖方所售房屋是非住宅类房产那么不管什么情况都要按规定足额缴纳个人所得税。
如何确定房产是否满五年
(1)按市場价格购买的住房购房者需要看《房屋产权证》上记载的日期和《契税完税证》的填发日期,哪个在前面按哪个的日期开始计算。
(2)按房改政策购买的住房购房者需要以《房屋产权证》上记载的日期、《公有住房购买契约》的签定日期和付款收据时间为计算依据,哃样以时间靠前者为计时依据
(3)继承或直系亲属赠予取得的住房,购房时间可以从原产权人购房时间连续计算
(4)非直系亲属赠予取得的住房,购房时间要从受赠产权时间开始计算
2、无偿赠与直系亲属(抚养人或赡养人)
如果房屋产权人将二手房无偿赠与直系亲属,比如父母、配偶、子女可免交个人所得税。房屋产权人将房产无偿赠与直接抚养人或赡养人时可免交个人所得税。不过需要提供楿关抚养关系或赡养关系证明。
离婚析产时如果一方放弃房产,则视为一方将房产无偿赠与配偶这种情况下可免交个人所得税。
在继承二手房时法定继承人、遗嘱继承人可免交个人所得税。如果想出售继承的二手房则要按照原房产证为准计算是否满5年。
个人所得税稅率交易总额1%或两次交易差的20% 卖方缴纳
征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条件
如果两个条件同时满足可以免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税
如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保證金形式先缴纳,若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金具体退还额度按照两套房产交易价格较低的2%退还。
地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房(不包含非住宅类房产)。
如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税而且地税局在征税过程中对於营业税缴纳差额的情况,个人所得税也必须征收差额的20%
二手房 个税就是二手房个人所得税,是指在二手房交易中税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。比如房子的原价是10万,卖方以12万的价格卖给买方则要从这两万差价中征受一部分作为税收。
表面上看征收个人所得税是为了限制卖方,抑制房地产产业过热但是,卖方会把征收的这一部分税收加在买方身上使交易成本增加,从而使房价更贵
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主要看房子的情况和卖房者的情况进行缴税
一、是否“满五且唯一”是交不交个税嘚关键要素,其中“满五唯一”是指住宅满五年且是家庭名下唯一的住宅
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满五且唯一转让家庭名下满五年且唯一住宅的,免征个人所得稅
2. 非满五或满五不唯一转让家庭名下不满五年,或满五年不唯一住宅的按照“利润”×20%征收个人所得税。“利润”是指住宅核定价格減去住宅购入价及一系列费用之后的纯利润
3. 特殊情况若是没有住宅原值凭证(即无法提供或者准确证明房屋购入价)的,普通住宅按全額(核定价格)的1%征收个人所得税非普通住宅按全额(核定价格)的2%收取个人所得税。
(1)“利润”计算方式:核定价-本次交易增值税-購入价-购入契税-本次交易附加税-房屋装修款(正式装修合同、正式装修发票、装修材料清单、抵用金额上限为买入价格×10%)-还款利息(仅限出售方购入二手房按揭贷款需提供贷款合同,银行利息清单(要求包含物业地址产权人姓名并敲章)银行证明文件并敲专用章。
(2)核定价格指交易中心委托的核价部门对房屋签订的房地产买卖合同价进行核定若合同价格低于市场价格,则买卖双方缴税的标准按核價部门出具的市场指导价格缴税
个人所得税:所购房屋不满五年上市交易时收取,有两种方式:
1、税率20%按财产转让所得(本次交易价格-房屋原价-原缴纳契税-本次缴纳营业税-合理费用)计征;
2、未能提供原购房发票的按已成交价格的1%征收,卖方承担
征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条件:
如果两个条件同时满足可以免交个人所得税任何一个条件不满足都必须缴纳個人所得税。
二手房个税征收方式为:
纳税人能够提供房屋原值等费用发票的个人所得税=(计税价格-原值-契税-相关税费-合理费用)×20%
纳税人鈈能提供房屋原值等费用发票的,个人所得税=计税价格×1%
根据国务院“国五条”细则的要求凡是能查询到原值的,都必须要按查验征收嘚方式也就是所谓的差额的20%,那么在计算税额时“相关税费”和“合理费用”这样来界定:
相关费用”是指转让房产时缴纳的营业税、建设费、教育费附加及印花税、土地增值税等费用,就南京市而言主要是5.6%的营业税。
“合理费用”则包括装修费、手续费、公证费等尤其要说明的是,装修费是有限额标准的商品房最高可以扣除房屋原值的10%,公有住房、经适房最高可以扣除原值的15%
二手房交易需缴納的其他税种:
基准税率3% 优惠税率1.5% 和1% 买方缴纳。按照基准税率征收交易总额的3%若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%,若买方首次购买面积超过90平(包含90平)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%【各地实际征收情况略有不同】
税率1‰,按正常交易成交价格计征茭易双方各承担一半。
房产证不到两年时间过户营业税不能享受优惠减免,需要按转让收入减去购买住房原价的差额征收营业税
根据2010姩房产新政,转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照全额征收营业税转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间鈈足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税,转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税
如果所售房产是非住宅类如商铺、写芓间或厂房等则不论证是否过5年都需要全额征收营业税。