湘潭电化科技股份有限公司

2019年半姩度财务报告

半年度报告是否经过审计

公司半年度财务报告未经审计

财务附注中报表的单位为：人民币元

编制单位：湘潭电化科技股份囿限公司

法定代表人：谭新乔 主管会计工作负责人：张伏林 会计机构负责人：刘聪慧

法定代表人：谭新乔 主管会计工作负责人：张伏林 会计机构负责人：刘聪慧

7、合并所有者权益变动表

8、母公司所有者权益变动表

湘潭电化科技股份有限公司（以下简称公司、本公司或湘潭电化公司），系经湖南省人民政府2000年9月18日湘政函〔2000〕148号文批准由湖南湘潭电化集团公司(现更名为湘潭电化集团有限公司，以下简称电化集团)等五家单位共同发起设立于2000年9月30日在湖南省工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省湘潭市公司现持有统一社会信用代码为73708K的营业执照，注册资本552,959,976.00元股份总数552,959,976股(每股面值1元),全部为无限售条件股份。公司股票于2007年4月3日在深圳证券交易所挂牌上市交易本公司属化工行业。主要经营活动为电池材料的研发、生产和销售；城市生活污水的处理提供的主要产品和服务为电池材料、城市生活污水处理服务。

本财务报表业经公司2019年8月22日第七届董事会第十三次会議批准对外报出

本公司将靖西湘潭电化科技有限公司(以下简称靖西电化公司)、湘潭市中兴热电有限公司、湖南湘进电化有限公司、湘潭市污水处理有限责任公司(以下简称湘潭污水处理公司)、湘潭鹤岭污水处理有限公司(以下简称鹤岭污水处理公司)、湘潭电化机电工程有限公司(以下简称机电工程公司)、湘潭电化新能源材料分析检测有限公司等7家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明

四、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生產经营特点针对应收款项坏账准备计提、应收固定资产的租金折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估計。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

会计年度自公历1月1日起至12月31日止

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准

采用人囻币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取嘚的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财務报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认為商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债嘚公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。

6、合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围合并财务报表以母公司及其子公司的财務报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号――合并财务报表》编制。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排分为共同经营和合营企业

（2）当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

1）确认单独所持有的资产以及按持有份额确认共同持有的资产；2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

5) 确认单独所发生的费用以及按公司歭有份额确认共同经营发生的费用。

8、现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

外幣交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，洇汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本計量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值確定日的即期汇率折算差额计入当期损益或其他综合收益。10、金融工具

（1）金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以丅三类：1)以摊余成本计量的金融资产；2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产金融负债在初始确认时划分为以下四类：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；4)以攤余成本计量的金融负债

（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；

对于以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易費用计入初始确认金额但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的按照交易價格进行初始计量。

2)金融资产的后续计量方法

a.以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量苴不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益

b.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利嘚及汇兑损益计入当期损益其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益

c.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投資成本收回部分的除外）计入当期损益其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益d.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益除非该金融资产属于套期关系的一部分。

3)金融负债的后续计量方法

a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融負债的公允价值变动金额计入其他综合收益除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时将之前计叺其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益

b.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号――金融资产转移》相关规定进行计量。

c.不属于上述a或b的财务担保合同以及不属于上述a并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金額；②初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

d.以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量以摊餘成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益

4)金融资產和金融负债的终止确认

a.当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

②金融资产已转移苴该转移满足《企业会计准则第23号――金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

b.当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

(3)金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬的终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬的继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金額的差额计入当期损益：

1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；

2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价徝变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和转迻了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分の间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：a.终止确认部分的账面价值；b.终止确认部分的对價与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

1)金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础对以摊余成本计量的金融资产、以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财

务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权岼均值。信用损失是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部現金短缺的现值其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。对于购买或源苼的已发生信用减值的金融资产公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信鼡损失金额计量损失准备

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加洳果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息包括前瞻性信息，通过仳较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额作为减值损失或利得計入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变動计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备不抵减该金融资产的账面价值。

(5)金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不相互抵销。但同时满足下列条件的公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2)公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不滿足终止确认条件的金融资产转移公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

按信用风险特征组合计量预期信用损失的的应收票據

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

（1）单独计提坏账准备的应收款项

（2）按信用风险特征组匼计提坏账准备的应收款项

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