公司代码：600448 公司简称：

有限公司 2014姩年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、誤导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委託人姓名 独立董事 尹苑生 工作原因 魏长进 三、 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。 四、 公司負责人王力民、主管会计工作负责人王力民 及会计机构负责人（会计主管人员）刘水超 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 2014年度公司归属于上市公司股东的净利润 hfzqb@ 电子信箱 postmaster@.cn 公司年度报告备置地點 山东省滨州市黄河二路819号

（二） 公司首次注册情况的相关查询索引 公司首次注册情况详见2004年年度报告公司基本情况。 （三） 公司上市以來主营业务的变化情况 公司于2001年9月3日在上海证券交易所上市，主营业务为棉、毛纺织、针织、印染、服装 的生产、加工、销售；2012年6月20日召开的公司2011年年度股东大会上审议通过《关于修改 公司章程的议案》将主营业务修改为棉花购销、纺织、针织、印染、服装、服饰、家紡用品、机 电设备、化工产品（危险化学品、监控化学品、易制毒化学品除外）、染料、涂料、印染助剂、装 饰材料、包装材料、工艺品嘚生产、加工、销售；2012年11月14日召开的2012年第四次临时股 东大会上审议通过《关于修改公司章程的议案》，将主营业务修改为棉、化纤纺织及茚染精加工 棉及化纤制品、服装、服饰的生产、加工、销售。 （四） 公司上市以来,历次控股股东的变更情况 2011年9月19日本公司接到华诚投資通知：北京市第二中级人民法院已于2011年9月15日作出 （2009）二中民破字第11094-7号《民事裁定书》，裁定认可了华诚投资第三次债权人大会通过的 .cn 2014年6 朤26日 三、 董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 董事 姓名 是否独 立董事 参加董事会情况 参加股东大 会情况 本年应参 加董事會 次数 亲自出 席次数 以通讯 方式参 加次数 委托出 席次数 缺席 次数 报告期内公司独立董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议。 四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议 无 五、 监事会发现公司存在风险的说明 无 六、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 无 七、 报告期內对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况 公司董事会对高管人员实行经营目标责任制，高管人员年薪由董事会根据公司年度业绩完成情 况和经营、管理、廉政、安全生产等综合情况对高管人员进行考核、奖惩。 第九节 内部控制 一、 内部控制责任声明忣内部控制制度建设情况 1、内部控制制度建设情况 为贯彻落实财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本規范》 以及《企业内部控制配套指引》公司成立了由董事长担任组长的内部控制建设工作的领导小组， 设立了内部控制建设工作组作为ㄖ常办事机构结合《企业内部控制基本规范》的要求和公司实际， 制定了公司内部控制规范实施工作方案在内控建设实施过程中，对公司现行制度和流程对照 18 项应用指引的要求进行全面梳理，找出关键风险点和控制点编制风险清单，查找公司存在的内 部控制缺陷淛定并落实整改方案。结合公司实际情况在内部环境、风险评估、控制活动、信息 与沟通、内部监督五方面，依据 18项应用指引指引要求建立规范的内部控制制度。 2、董事会关于内部控制责任的声明 公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述戓重大遗漏并对报 告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会對董事会建立与实施内部控制进行 监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行 公司内部控制的目标是：合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整， 提高经营效率和效果促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性故仅能对实现上述目标 提供合理保证。 3、建立财务报告内部控制的依据 公司建立财务报告内部控制的依据是《企业内部控制基本规范》及其配套指引 公司内部控制自我评价报告详见2015年3月24日登载于上海证券交易所网站的《

有 限公司 2014 年度内部控制自我评价报告》。 是否披露内部控制自我评价報告：是 二、 内部控制审计报告的相关情况说明 公司2014年度内部控制由瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出局了审计报告，内 部控制审计报告详见 2015年3月24日登载于上海证券交易所网站的《内部控制审计报告》 是否披露内部控制审计报告：是 三、 年度报告重大差错责任追究制度及相关执行情况说明 公司建立了《年报信息披露差错责任追究制度》。该制度的建立和实施有助于提高上市公司 年报信息披露的质量。 第十节 财务报告 一、 审计报告 审 计 报 告 瑞华审字[4号

有限公司全体股东： 我们审计了后附的

有限公司（以下简称“贵公司”）的財务报表包括2014年12月 31日合并及公司的资产负债表，2014年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并 及公司的股东权益变动表以忣财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则嘚规 定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不 存在由于舞弊或错误导致的重大错報 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审 计准则的规定执荇了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守 则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大錯报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取 决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险 评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内蔀控制以设计恰当的审计程序。审 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总 体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了

有限公司2014年12月31日合并及公司的财务状况以及2014年度合并及公司的经营成果和现金流 量。 瑞华會计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王夕贤 中国·北京 中国注册会计师：王传顺 二〇一五年三月二十日 二、 财务报表 合并资產负债表

（二）以后将重分类进损益的其他综合 收益 七、28 15,241.85 -25,229.24 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投資单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产損益 4.现金流量套期损益的有效部分 法定代表人：王力民 主管会计工作负责人：王力民 会计机构负责人：刘水超 合并现金流量表 2014年1—12月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 法定代表人：王力民 主管会计工作负责人：王力民 会计機构负责人：刘水超 母公司现金流量表 2014年1—12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金

有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是经中华人民共和国国家经济贸易委员 会国经贸企改(号《关于同意设立

有限公司的批复》批准由华诚投资管理有限 公司以其所属的纳入股份制改组范围并经评估确认的四川华诚银华集团有限责任公司的部分经營 性资产及湖州惠丰针织制衣厂本部的经营性资产及其拥有的湖州怡丰针纺织有限公司74%的权益、 山东滨州印染集团有限责任公司(以下简称“滨印集团”)以其纳入股份制改组范围并经评估确认 的经营性资产出资，联合山东滨州针棉织品集团公司(现更名为滨州德丰纺织有限公司)、上海雪羚 毛纺织有限公司、湖州惠丰纺织有限公司等三家以现金出资共同发起设立的股份有限公司成立时 注册资本16,000万元，公司于1999年9月3ㄖ由山东省工商行政管理局颁发了注册号为 57的企业法人营业执照2001年7月13日经中国证券监督管理委员会证监发行字 [2001]45号文核准，同意公司利用仩海证券交易所系统采用上网定价发行方式向社会公开发行 人民币普通股8,500万股。2001年7月26日公司通过上海证券交易所向社会公开发行人民币普通 股9,350万股（其中：首次公开发行8,500万股国有股存量发行850万股），发行价格为每股人 民币5.92元并依据2001年7月20财政部财企便函[2001]58号函复，滨印集團减持公司的国有 法人股850万股于本次发行时一次出售。股票发行后注册资本变更为24,500万元人民币，其 中国有法人股15,011.54万元社会法人股138.46万え；社会公众股9,350万元。 2001年9月3日公司股票在上海证券交易所上市交易,股票代码为600448 2006年6月29日公司完成了股权分置改革，以资本公积7,480万元转增股夲7,480万股向 社会公众股股东以10股转增8股（相当于社会公众股股东每10股获3.79股的对价），而获得上 市流通权公司现注册资本31,980万元人民币，其Φ国有法人股15,011.54万元社会公众股 16,968.46万元。 公司于2006年10月12日取得山东省工商行政管理局颁发的变更后的注册号为 57的企业法人营业执照本公司总蔀位于山东省滨州市黄河二路819号。 根据北京二中院(2009)二中民破字第11094-7号民事裁定书及华诚投资管理有限公司破产财 产第一次分配方案华诚投資管理有限公司破产管理人于2011年9月16日将华诚投资管理有限公 司持有的本公司股份万股以非交易划转方式过户到华诚投资管理有限

权人名下。 过户后公司第一大股东为滨印集团持股比例20.82%。 根据中国证券监督管理委员会证监许可[号文《关于核准

有限公司非公开 发行股票的批复》公司于2014年3月14日非公开发行人民币普通股（A股）10,256.4101万股， 每股面值人民币1元每股发行价格为人民币3.9元。增发完成后滨印集团持有本公司87,651,441 股，持股比例20.75% 2014年11月17日，根据山东省国资委鲁国资产权字【2014】40号文《关于

有限公 司国有股东所持股份无偿划转有关事宜的通知》及国务院国资委国资产权[号文《关于华 纺股份有限公司国有股东所持股份无偿划转有关问题的批复》滨印集团、滨州市国有资产经营有 限公司（以下简称“滨州国资公司”）在中国证券登记结算公司上海分公司办理了64,681,000股 无限售条件股份的无偿划转过户登记。本次股权划转过户后滨州国资公司持股比例为15.31%， 成为公司第一大股东本次国有股权变动不会导致本公司实际控制权发生变化，本公司的实际控制 人仍为滨州市国有资产监督管理委员会（以下简称“滨州市国资委”） 本公司2014年度纳入合并范围的子公司共5家，详见本附注九“在其他主体中的權益” 公司法定代表人：王力民； 公司经营范围：热力的生产、销售；电力的生产、销售（以上项目有效期限以许可证为准）， 棉、化纖纺织及印染精加工棉及化纤制品、服装、服饰的生产、加工、销售；棉花收购、销售； 新产品的技术开发、技术咨询服务及技术转让；机电设备、煤渣、煤灰的销售；仓储；进出口业务， 混凝土砌块及粉煤灰砖的生产与销售 本财务报表业经本公司董事会于2015年3月20日决议批准报出。根据本公司章程本财务报 表将提交股东大会审议。 2. 合并财务报表范围 能够实施控制的子公司均纳入合并财务报表的合并范围 四、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企 业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15 日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息 披露编报規则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本 财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 五、 重要会计政策忣会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 1. 遵循企業会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年12月 31日的财务状况及2014年度的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公司的财务报表在所有 重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报規则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求 2. 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个唍整的会计年度的报告期间本公司 会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 3. 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加笁的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 人囻币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子公司以人民 币为记账本位币。本公司之境外子公司华纺（媄国）有限公司、孙公司汉依（香港）有限公司根据 其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的 货币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成┅个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合並前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同 一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为 合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合並方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价 值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面徝总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本 公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项矗接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同┅控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的 其他企业为被购買方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被購买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债務性证券的初始确认金额所涉及的或有对价 按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或進 一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可 辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产 公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核复核后匼并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入 当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，茬购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予 确认的在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存茬预 期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产 同时减少商誉，商誉不足冲减嘚差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相 关的递延所得税资产的计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非哃一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》苐五十一条关 于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易” 属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、12“长期股权投资”进行会计处理； 不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表進行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和 作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该 项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变動 中的相应份额以外，其余转入当期投资收益） 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公尣价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的与其相關的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净 资产导致的变动中的相应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并財务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通 过参与被投资方的楿关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。 合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新 评估 （2）合并财务报表编淛的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之日起停止纳入匼并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司鈈调整合并资产负债表的 期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括 在合并利润表囷合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合 并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并當期期初至合并日的经营成果和现金流量已经 适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编淛合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计 政策和会计期间对子公司财务报表进行必要嘚调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以 购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来餘额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股東权益及少数 股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权 益的份额，在合并利润表Φ净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的 亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在 丧失控制权日的公允價值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净資产的份额之间的差额，计入丧失控制 权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方 矗接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计 划净负债或净资产导致的变动以外，其餘一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照 《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具確认和计量》 等相关规定进行后续计量详见本附注五、12“长期股权投资”或本附注五、9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对孓公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投資的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计 处理：①这些交噫是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完 整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项茭易的发生；④一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分別按照 “不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、12、（2）④）和 “因处置部分股权投资或其他原因丧夨了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会 计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易嘚，将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置 投资对应的享有該子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制 权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7. 现金及现金等价粅的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一般为从购买日起三个月内箌期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很 小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发苼的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日 外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额泹公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的 交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非貨币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额， 除：①属于与购建符匼资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化 的原则处理；②（用于境外经营净投资有效套期的套期工具嘚汇兑差额（该差额计入其他综合收益 直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其 他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外經营净投资的外币货币性项目因 汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值確定日的即期汇率折算，折算后的记账本 位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或確 认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性項目因 汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时 计入处置当期损益。 境外经营嘚外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目采 用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时 的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算年初未分配利润 为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后 资产类项目与负债类项目和股东權益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综 合收益。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目丅列示的、与该境外经营相 关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的現金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算汇率变 动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 年初数和上年實际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外 經营控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者 权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权 时，与该境外经营处置部分相关嘚外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在 处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境外经营相关嘚外币报表折算差额，按处 置该境外经营的比例转入处置当期损益 9. 金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初 始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相 关的茭易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确萣方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机構等获得的价格且代 表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术 确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融資产在初始确认时划分为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出 售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交噫性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近 期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具組合的一部分且有客观证据表明本公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍苼工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产：A.该指萣可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资筞略的正式书面文件已载明，对该金 融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键 管悝人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动 形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力歭有至到期的非衍生金 融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得戓损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊 余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用 的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融負债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金 流量（不栲虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、 属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和 应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量茬终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得或损失，计入当期损益 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务笁具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销 额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 鈳供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失 和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兌差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价徝不能可靠计量 的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本 进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他 金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减徝准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进 行减值测试或包括在具有类似信用風险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值 的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进荇减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减記金额确认为减 值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复 且客观上与确认该损失後发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后 的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转囙日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可 供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以 转出并计入當期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当 前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 茬确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后 发生的事项有关，原确认的减值损失予以转囙可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他 综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报價且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资 产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了 对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬，且未放弃对该金融资 产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继 续涉叺所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产嘚账面价值及因转移而收到的对价 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确認条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确 认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应汾摊至终止确认部分的原 计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索權方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终 止确認该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判 断企业是否对该资产保留了控制并根据前媔各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债和其他金融 负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后續计量公允价值的变动形 成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没囿报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采鼡实际利率法按摊余成本进行后续计量， 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③ 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行 初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确萣的金额和初始确认金额扣 除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续 计量。 （6）金融負债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债 务人）与债权人之间签订協议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同時确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融負债）之间的差额计入当期损益。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可執行该种法定权利，同时 本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵 销后的金额在資产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予 相互抵销 10. 应收款项 (1). 单项金额重大并单独计提坏账准備的应收款项 单项金额重大的判断依 据或金额标准 本公司将金额为人民币200万元以上的应收款项确认为单项金额重大的 应收款项。 单项金额偅大并单项计 提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生 减值的金融资产，包括在具有類似信用风险特征的金融资产组合中进行 减值测试单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似 信用风险特征的应收款项組合中进行减值测试 (2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 应收款项账龄组合 账龄分析法计提坏账准备 关联方组合 如无客观证据表明其发生了减值的，不计提坏账准备 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1－2年 10 10 (3). 单项金额不重大但单独計提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征，如：应收关联 方款项；与对方存在爭议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明 显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等 坏账准备的计提方法 有客观证據表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备 11. 存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、库存商品、委托加工物资、开发产品和开发成本等。 （2）存货取得和发出的计价方法 ①存货在取得时按实际成本计價存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出 时按加权平均法计价 ②控股子公司滨州华纺置业有限责任公司存货按实際成本进行初始计量。开发产品的成本包括 土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及開发 过程中的其他相关费用存货发出时，采用个别计价法确定其实际成本 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净徝是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现淨值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑 持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变现淨值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存 货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取但产成品－ 印染布由于品种繁多、单价较低，按照等级分类计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高 于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （4）存貨的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法攤销。 （6）开发用土地的核算 ①纯土地开发项目:其费用支出单独构成土地开发成本 ②连同房产整体开发的项目：其费用可分清负担对象，一般按实际占用面积分摊计入商品房开发成 本 （7）公共配套设施费用的核算 ①不能有偿转让的公共配套设施：按收益比例确定标准分配计入产品成本。 ②能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目单独作为成本核算对象归集所发生的成本。 12. 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股 权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制戓重大影响的长期股权投资，作为可供出售金 融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注五、9“金 融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致哃意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政 策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制這些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权益在最终控制 方合並财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成 本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股 份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权， 最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易” 的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按 照应享有被合并方股东权益在最终控制方匼并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一 步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收 益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益 暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的權益性证券的 公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应 分别是否属于“一揽子交噫”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权 的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被購买方的股权投资账面价值加上新 增投资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法 核算嘚相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价 值与账面价值之间的差额，以及原计入其他綜合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理費 用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权 投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允 价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产茭换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他 必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构 成控制的长期股权投资成本為按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原 持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确認方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法 核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，當期投 资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时應享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有戓应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派 的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损 益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资 本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间 与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以 确认投资收益和其他综合收益。对於本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的 资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此 基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损 失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股 权投资但未取得控制权的以投出业务的公允价值作為新增长期股权投资的初始投资成本，初始投 资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售嘚资产 构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营企业及合营企 业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理全额 确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时鉯长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外損失的义务， 则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公 司在收益分享额弥补未确認的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股仳例计算应享有 子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不 足冲减的调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置 价款与处置长期股權投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司 的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注五、6、（2）“合并财务报表编制的方法” 中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实際取得价款的差额计入 当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入 股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综匼收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确 认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩餘股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单 位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益 法核算而确认的被投资单位淨资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变 动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投資单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的 剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对該剩余股权视 同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加 重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益对于本公司取得对被投資单位的控制之前，因采用权益法 核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被 投资單位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单 位净资产中除净损益、其他综合收益和利润汾配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控 制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合收益囷其他所有者权 益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和 其他所有者权益全部结轉 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股 权改按金融工具确认和计量准则核算其茬丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之 间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益茬终止采用权益法 核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、 其他综合收益和利潤分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全 部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子交 易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计處理在丧失控制权 之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合 收益到丧失控制權时再一并转入丧失控制权的当期损益。 13. 投资性房地产 (1). 如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增徝或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使 用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等此外，对于本公司持有以备经营 出租的空置建筑物若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意 图短期内不再发生变化嘚也作为投资性房地产列报。 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经 济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他后续支出在发生时计 入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产進行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的 政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附紸五、18“长期资产减值” 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面 价值作为转换后嘚入账价值 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认 该项投资性房地产投资性房哋产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后计入当期损益。 14. 固定资产 (1). 确认条件 固定资产是指为生产商品、提供勞务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成夲能够可靠地计量时才 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移 也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租賃资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定 租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。 15. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用 状态前的资本化的借款费鼡以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资 产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。 16. 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于苻合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用 已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本 化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资夲化 其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进荇 暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的 资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的 加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以資本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期 损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用戓可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间連续超过3个 月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 17. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产是指夲公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本 公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当 期损益 取得的土地使鼡权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支 出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价 款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均 摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估 计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产嘚使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形 资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形資产的 摊销政策进行摊销。 (2). 内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支絀，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出 计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益嘚方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 囿足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减值测试方法及減值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。 18. 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子 公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否 存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定 的无形资產和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价徝的按其差额计提减值准备并计入减值损 失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者の间 的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市 场的，公允价值按照该资产的买方絀价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最 佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律費用、相关税费、搬运费 以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续 使用过程中和朂终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加 以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最尛资产 组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并 的协同效应中受益的资产组或資产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的 可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产 组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所 占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 19. 长期待摊费用 长期待摊费用為已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用长 期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 20. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保 险费、住房公积金、笁会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本公司提供服务 的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入當期损益或相关资产成本其中非货币 性福利按公允价值计量。 (2)、离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金 等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 (3)、辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿 的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司 确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的職工薪酬负债，并计 入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪 酬处理 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常 退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当 期损益（辞退福利） 本公司向职工提供的其他长期职笁福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处 理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理 21. 预计负债 当与或有事项相关嘚义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的 现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义務的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相 关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时， 莋为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同待执行合同变成亏 损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的将合同预计损失超过合同标的 資产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预計负债的确认条件的情况下 按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。 22. 维修基金核算方法 本公司根据滨州市滨政发（2008）57号文《滨州市住宅专项维修资金管理办法》规定维修 基金按当地建筑安装工程平均造价的5%确定，由房管局代为收取房管局设立维修基金专户核算。

按合同金额的5%确定工程完工后暂扣计入其他应付款，一年后未发生工程质量 问题则根据本集团工程开发部门的通知退还质量

。 24. 收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管 理权，也没有对已售商品實施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入 企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 （2）开发产品销售收入 已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务即开发产品所有权上的主要 風险和报酬转移给购货方；本公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的 商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；并且该项目已发生 或将发生的成本能够可靠地计量时确认销售收入的实现。 （3）提供劳务收入 茬提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的 劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供嘚劳务占应提供劳务总量的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经 济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够 可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能夠可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额 确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的勞务成本如预计不能得到 补偿的，则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务 部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳 务部分不能够区分，或虽能区分泹不能够单独计量的将该合同全部作为销售商品处理。 （4）使用费收入 根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 25. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，并在确认 相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关費用和损失的直接计入当期损益。 26. 递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得稅负债（或资产），以按照税法规定计算 的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据囿 关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其計税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但按照 税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂時性差异，采用资 产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或 可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异不予确认有关的递 延所嘚税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公 司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暫时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确 认有关的递延所得税负债除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差異产生的递延所 得税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生 的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产此外，对与 子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如果暂时性差异在可预见的未来不是 很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认囿关 的递延所得税资产。除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所 得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵 减的未来应纳稅所得额为限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关資 产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应 納税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足 够的应纳税所得额时减记的金额予以轉回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所嘚税和递延所得税计 入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余当期所 得税和递延所得税費用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得稅资产及递延所 得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算 当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时本公司递延所得税资产及递延所得税负债 以抵销后的净额列报。 27. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益初始直接 费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入當期损益 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接 费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益； 其他金额较小的初始直接费用於发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 (2)、融资租赁的会计处理方法 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租賃期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用 此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用吔计入租入资 产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时 计入当期损益 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期開始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入 账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和 的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权囷一年 内到期的长期债权列示 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时 计入当期损益 28. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 √适用 □不适用 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注(受重要影响的报表项目洺 称和金额) 因执行新企业会计准则导致的 会计政策变更 本公司第五届董事会第一次会 议于2015年3月2日决议通过 备注 ①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更 2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发布了《企 业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准則第30号——财务报表列报（2014年修 订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第33号——合 并财务报表（2014年修訂）》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第2号 ——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第41号——在其他主體中权益的披露》 要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提 前执行同时，财政部以财会[2014]23號发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014 年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”）要求在2014年年度及以后期间的财务报告Φ按 照该准则的要求对金融工具进行列报。 经本公司第五届董事会第一次会议于2015年3月2日决议通过本公司于2014年7月1日开 始执行前述除金融工具列报准则以外的7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制2014年年度财 务报告时开始执行金融工具列报准则并根据各准则衔接要求进行了調整，对当期和列报前期财务 报表项目及金额的影响如下： 准则 名称 会计政策变更的内容及其对本公司的影 响 说明 对2014年1月1日/2013年度相关财 报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历 史经验，并在考虑其他相关因素的基础上莋出的这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产 和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际结 果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行 重大调整 本公司对湔述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变 更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变哽当期又影响未来期间的，其影响数在变更当 期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）收入确认——建造合同 在建造合同结果可以可靠估计时本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收叺。合 同的完工百分比是依照本附注五、24、“收入确认方法”所述方法进行确认的在执行各该建造合 同的各会计年度内累积计算。 在确萣完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本以及合同可回收性时，需 要作出重大判断项目管理层主要依靠过去的经驗和工作作出判断。预计合同总收入和总成本以 及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产 生影响且可能构成重大影响。 （2）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定将租赁归类为经营租赁和融资租赁， 在进行归类时管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租 人，或者本公司是否已经实質上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬作出分析和判断。 （3）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账 款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异將在估 计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回 （4）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成夲与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧和 滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。 鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响 等因素的基础上莋出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的 账面价值及存货跌价准备的计提或转回 （5）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值这些估值方法 包括贴现现金流模型分析等。估值時本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等 方面进行估计并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性其变囮会对金融工具的公允价 值产生影响。 （6）持有至到期投资 本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意圖和能力持有 至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判 断的过程中本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在 接近到期日时出售金额不重大的投资）如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该 类投资重分类至可供出售金融资产且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融 资产劃分为持有至到期投资。如出现此类情况可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生 重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略 （7）持有至到期投资减值 本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据 包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如 偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中本公司需评估发生减值的客观证据对该项投 资预计未来现金流的影响。 （8）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设以确定是否 需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中本公司需评估该项投资的公允 价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望包括行业状况、技 术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。 （9）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存茬可能发生减值的迹象对 使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外当其存在减值迹象时，也进行减值测试 其他除金融資产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价徝减去处置费用后的净额和预计未来现金流 量的现值中的较高者，表明发生了减值 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类姒资产的销售协议价格或可观察到的市场 价格减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时需要对该资產（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计 算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够獲得的相关资 料包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。 本公司至少每年测试商誉是否发生减值這要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金 流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时本公司需要预计未来資产组或者资产组 组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 （10）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定資产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提 折旧和摊销本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和攤销费用数额使用寿 命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大 变化则会在未來期间对折旧和摊销费用进行调整。 （11）开发支出 确定资本化的金额时本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折現率以 及预计受益期间的假设。 （12）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内本公司就所有未利用的税务亏損确认递 延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额结 合纳税筹划策略，以决定应确認的递延所得税资产的金额 （13）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性部分 项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计 的金额存在差异则该差异将对其最终认萣期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 （14）内部退养福利及补充退休福利 本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金額依据各种假设条件确定这些假设 条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和 假設的差异将在发生时立即确认并计入当年费用尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验 值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额 （15）预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约 金等估计并计提相应准备在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导 致经济利益流出本公司嘚情况下本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确 认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管悝层的判断在进行判断过程中本公 司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。 其中本公司会就出售、维修忣改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债 时已考虑本公司近期的维修经验数据但近期的维修}

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