某企业為增值税一般纳税企业适用的增值税率为17%。2007年有关资料如下:
(1)资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下:
(2)利润表有關账户本年发生额如下
(3)其他有关资料如下:交易性金融资产均为非现金等价物取得交易性金融资产已支付现金,出售交易性金融资产已收到现金;应收、应付款项均以现金结算;应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备10万元存货本期增加额中含有固定资产折旧100万元,苼产工人工资300万元不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
要求:计算以下现金流入和流出(要求列出计算过程):
(1)销售商品、提供劳務收到的现金;
(2)购买商品、接受劳务支付的现金;
(3)支付的各项税费;
(4)收回投资所收到的现金;
(5)取得借款所收到的现金;
(6)偿还债务所支付的現金;
(7)投资所支付的现金
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参考答案:(1)销售商品、提供劳务收到现金=销售商品产生的收入和增值税销项税额3510万元()+应收账款项目本期减少额400萬元()-应收票据本期增加额150万元(750-600)-本期计提的坏账准备10万元=3750(万元)
(2)购买商品、接受劳务支付的现金=购买商品产生的销售成本和增值税进项税额0)万え-存货本期减少额300万元()+应付账款本期减少额100)万元(900-800)-固定资产折旧100万元-生产工人工资300万元=2200(万元)
(3)支付的各项税费=实际交纳的增值税款190万元+支付的所得税款90万元(30+100-40)=280(万元)
(5)取得借款所收到的现金=300(万元)(短期借款本年增加数)
(7)投资所支付的现金=160(万元)