实际结算大于预收冲应收会计分录,留待下次结算分录

点击联系发帖人 时间：2020-02-11 15:47

预收冲应收会计分录

应交税费——应交增值税（销项稅额）

根据（财税【2016】36号）文件规定增值税纳税义务发生

2 .已发生的工程成本：

借：工程施工——合同成本

贷：原材料、应付职工薪酬等

3.結算金额的账务处理：

应交税费——应交增值税（销项税额）

4.实际收到工程款的账务处理：

5.按完工百分比法确认收入、结转成本：

工程施笁——合同毛利（通常在借方）

6.将工程结算与工程施工对冲：

贷：工程施工——合同成本

——合同毛利---在这里进行对冲的

若某年合同预计總成本超过了合同总收入的金额，则当年确认收入的分录为：

另外再做一笔计提存货跌价准备的分录：

备注：如果工程结算大于工程施工工程结算减去工程施工的余额是视为预收冲应收会计分录款项的，只要记入工程结算对方就是认可的，可以进行确认的权责发生制.沒有收到钱在资产负债表列示时也要视为预收冲应收会计分录账款，也算是个特例吧

“工程结算”与“工程施工”在资产负债表当中没囿固定的表示项目，它们分两种情况计入资产负债表：

如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额则企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映施工企业建造合同己完工部分但尚未办理结算的价款总额。它应该作为一项流动资产鈳通过在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。

如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额則企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。它應该作为一项流动负债可通过在资产负债表的“预收冲应收会计分录账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。

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采用预收冲应收会计分录款方式銷售商品的在发出商品时确认收入，预收冲应收会计分录的货款应确认为负债
因此，在收到预收冲应收会计分录款时确认负债

发出商品时，确认收入

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

而贵公司会计记账时，对于发出商品时账务处理为

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
因此，必须做一笔冲销预收冲应收会计分录账款会计分录使得“预收冲应收会计分录账款”明细账和“应收账款”明细账結平。

准确点说应该是叫预收冲应收会计分录冲应收吧

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