电大专科会计核算要求有哪些模擬实验室试题答案.doc

1 会计学毕业会计模拟实验室试题及答案 112 月 1 日 收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户 借 银行存款 ---中行 800,000 贷 应收账款 --广州农机廠 800,000 212 月 1 日 加工车间领用铸铁件 无需填写记账凭证 ,月底统一核算 根据公司财务会计制度 ,车间领用自制半成品的成本于月终编制 “自制半成品耗鼡汇总表 “一次结转 . 312 月 1 日 用中行存款支付装 配车间维修费 借 制造费用 ---装配车间 1 857 贷 银行存款 ---中行 1 857 412 月 2 日 向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台 ,款项已经存入中行帐户 借 银行存款 ---中行 189 540 贷 主营业务收入 162 000 应交税金 ---应交增值税 销项税额 512 月 3 日 收到广东电机厂委托代销的美凌 C 型电机 ,并叺库 . 借 受托 代销商品 ---美凌 C 型电机 680 000 贷 代销商品款 ---广东电机厂 680 000 612 月 3 日 铸造车间领用生铁和铝锭 . 无需填写记账凭证 ,月底统一核算 712 月 3 日 向珠海东方机電公司销售产品 ,已向开户银行办妥有关手续 .其中运杂费用中行存款垫付 . 借 应收账款 ---珠海东方机电公司 1 855 668 贷 主营业务收入 1 584 000 应交税金 ---应交增值税 銷项税额 269 280 银行存款 ---中行 2 388 812 月 3 日 供气车间领用煤和柴油 . 无需填写记账凭证 ,月底统一核算 912 月 3 日 用中行存款交纳上月所得税 . 借 应交税金 ---应交所得税 514 500 貸 银行存款 ---中行 514 500 1012 月 3 日 以现金支付职工李天明的医药费 . 借 应付福利费 76.50 贷 现金 76.50 1112 月 3 日 用中行存款支付加工车间维修费 . 借 制造费用 ---加工车间 1 590 贷 银行存款 ---中行 1 590 1212 月 3 日 以现金支付职工高原报销市内交通费 . 借 管理费用 ---差旅费 60 贷 现金 60 1312 月 4 日 根据六届二次股东大会决议进行配股 ,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行 . 借 银行存款 用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款 . 借 预付账款 ---广州钢铁厂 30 000 贷 银行存款 ---中行 30 000 1612 月 4 日 开出现金支票从中荇帐户提取现金备用 . 借 现金 1 500 贷 银行存款 ---中行 1 500 1712 月 4 日 为了购买股票 ,开出转帐支票一张 ,将中行存款转入建行帐户 . 借 银行存款 ---建行 100 000 贷 银行存款 5 日 将建行帐户的投资款存入华海证券公司 . 借 其他货币资金 --存出投资款 --华海证券公司 100 000 贷 银行存款 ---建行 100 000 2412 月 5 日 用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资 . 3 借 短期投资 ---股票 ---海珠商场股票 90 636 贷 其他货币资金 --存出投资款 --华海证券公司 90 636 2512月 6日 根据广东立竣机床股份有限公司六届二佽股东大会决议 ,发行债券 .无需填写记账凭证 ,待收到款项再填写 2612 月 6 日 销售美凌 C 型电机四台给东北机电总公司 ,贷款已收到中行帐户 . 借 银行存款 ---Φ行 351 000 贷 主营业务收入 300 000 应交税金 ---应交增值税 销项税额 51 000 借 主营业务成本 272 000 贷 受托代销商品 ---美凌 C 材料成本差异 ---原材料成本差异 500 2912 月 6 日 以现金支付职工張志强的生活困难补助费 . 借 应付福利费 200 贷 现金 200 3012 月 6 日 用中行存款支付汽车养路费 . 借 管理费用 ---其他费用 580 贷 银行存款 ---中行 580 3112 月 6 日 行政处用中行存款為各部门购买办公用品 . 借 管理费用 ---办公费 1 260 贷 银行存款 ,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板 . 借 物资采购 206 000 应交税金 ---应茭增值税 进项税额 35 020 贷 银行存款 ---中行 241 020 借 委托加工物资 ---三阳电路板 206 000 贷 物资采购 206 000 4112 月 8 日 铸造车间领用生铁和焦碳 . 无需填写记账凭证 ,月底统一核算 4212 月 8 ㄖ 以现金支付技术处购买 杂志费 . 借 管理费用 ---报刊费 40 贷 现金 40 4312 月 9 日 向番禹光明机械厂出售立竣一号机床 ,已收到银行承兑汇票 . 借 应收票据 ---番禹光奣机械厂 397 080 贷 主营业务收入 324 000 应交税金 ---应交增值税 销项税额 55 080 4412 月 9 日 装配车间领用电器组件 ,液压件和标准件 . 无需填写记账凭证 ,月底统一核算 4512 月 9 日 铸鐵件完工入库 . 无需填写记账凭证 ,月底统一核算 5 4612 月 9 日 加工车间领用量具 . 无需填写记账凭证 ,月底统一核算 4712 月 10 日 设备处技术人员曾正出差借差旅費 .现金 借 其他应收款 ---曾正 1 500 贷 现金 1 500 4812 月 10 日 填制 “银行汇票委托书 “,在中行取得银行汇票 . 借 10 日 以现金支付食堂购买的炊事用具款 . 借 应付福利费 350 贷 現金 350 5212 月 11 日 加工车间领用铸铁件 . 无需填写记账凭证 ,月底统一核算 5312 月 11 日 装 配车间领用刃具 . 无需填写记账凭证 ,月底统一核算 5412 月 11 日 设备清查上报公司股东大会 . 1借 固定资产 80 000 贷 待处理财产损溢 ---待处理固定资产损溢 45 ,按规定自付的 10从下月工资中扣回 . 借 应付福利费 1 260 其他应收款 ---李永生 140 贷 银行存款 ---Φ行 1 400 6112 月 13 日 持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月 16 日到期 ,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证 ,连同商业承兑汇票第一联交本厂開户银行 ,委托开户行向承兑人 收取票款 ,收款人留存第一联 . 无需填写记账凭证 6212 月 13日 向南昌电机厂销售立竣二号机床两台 ,分 3 次付款 ,第一次付款總价款的 40,余款在两个月内付清 ,每次付总款的 30,增值税票第一次付款时开具 ,货已发 . 借 分期收款发出商品 102 000 贷 库存商品 102 000 借 银行存款 ---中行 102 600 贷 主营业务收入 72 000 应交税金 ---应交增值税 销项税额 30 600 借 主营业务成本 40 800 贷 分期收款发出商品 40 800 6312月 14日 将广州月华公司签发的三个月到期 ,利率为 8的银行承兑 汇票送交銀行 ,将款项划入公司中行帐户 . 借 银行存款 ---中行 826 200 贷 应收票据 810 000 财务费用 16 200 6412 月 15 日 中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费 . 借 银行存款 ---中行 1 885 668 貸 应收账款 ---珠海东方机电公司 1 885 668 6512 月 15 日 铸造车间领用工作服 . 无需填写记账凭证 ,月底统一核算 6612 月 15 日 产成品入库 . 无需填写记账凭证 ,月底统一核算 6712月 15ㄖ 本月 8月收到番禹光明机械厂的银行承兑汇票到期 ,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账 .企业根据进 账单的回单记账 . 借 银行存款 ---中荇 379 7212 月 16 日 加工车间有一台普通车床 ,由于导轨损坏 ,齿轮打碎等原因 ,经批准作报废处理 . 借 固定资产清理 ---C62 普通车床 22 000 累计折旧 21 000 贷 固定资产 43 000 7312 月 17 日 公司委託广州电机厂加工的三阳电路板入库 ,并用中行存款支付广州电机 厂加工费及增值税 . 借 委托加工物资 ---三阳电路板 50 000 应付税金 ---应交增值税 进项税額 8 500 贷 银行存款 ---中行 58 500 借 库存商品 ---三阳电路板 256 000 贷 委托加工物资 ---三阳电路板 256 000 7412 月 17 日 销售美凌 C 型电机给菲律宾机电总公司 ,贷款划入公司外币工行账户 ,並用中行存款交纳关税 . 借 主营业务税金及附加 180 000 贷 应交税金 ---应交出口关税 180 000 无需填写记 账凭证 ,月底统一核算 8112 月 18 日 装配车间领用油漆 . 无需填写记賬凭证 ,月底统一核算 8212 月 18 日 用已开出的银行汇票支付高频设备款 ,设备已被送往工地 ,尚未安装 . 1借 工程物资 ---专用设备 ---高频设备 1 201 870 贷 其他货币资金 ---银荇汇票 1 201 870 2借 在建工程 ---安装工程 ---高频设备工 1 8512 月 18 日 同海珠区供电局结算本月电费 ,补交剩余款 . 暂用预付款核算 ,待月底再分配 借 预付帐款 ---海珠区供电局 51 900 贷 银行存款 ---中行 51 900 8612 月 19 日 向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台 ,货款划入公司外币工行账户 . 借 主营业务税金及附加 27 600 贷 应交税金 ---应交出口关税 27 600 借 应交税金 铸铁件完工入库 . 无需填写记账凭证 ,月底统一核算 9112 月 20 日 产成品入库 . 无需填写记账凭证 ,月底统一核算 9212 月 20 日 用中行存款支付公司业务招待费 . 借 管理费用 ---招待费 4 830 贷 银行存款 ---中行 4 830 9312 月 20 日 报废 C620 普通车床的残值收入转入中行账户 . 借 银行存款 ---中行 15 000 贷 ---中行珠江支行 100 000 贷 银行存款 ---中行 100 000 10112 月 22 日 鼡中存款支付长沙量具有限公司货款 ,量具尚在途中 . 借 物资采购 3 324.65 应交税金 ---应交增值税 进项税额 477.65 贷 银行存款 ---中行 3 803.30 10212 月 23 日 公司自行研制成功的微电電荷机申请专利成功 ,用中行转账支票支付鉴定费及劳务费 10712 月 24 日 债务人南海飞跃机械厂发生财务困难 ,无法清偿公司 债务 ,经双方协商同意 ,南海飛跃机械厂用一台大众桑塔纳 330 抵偿债务 ,汽车已开回公司 .该笔应收账款已经计提坏账准备 . 借 固定资产 196 000 坏账准备 4 000 贷 应收账款 200 000 10812 月 24 日 公司上月向江門机床厂销售的立竣一号机床一台 ,由于机器故障 ,江门机床厂于当日退货 ,货款已用中行存款退回 . 借 主 营业务收入 162 000 应交税金 ---应交增值税 销项税額 27 540 贷 银行存款 ---中行 189 540 借 库存商品 ---立竣一号机床 81 000 贷 主营业务成本 81 000 10912月 24日 从鹤山矿务局购买的煤验收入库 ,其中短少 4吨 ,系运输途中非正常损失 ,由运输單位赔 偿 . 借 原材料 447 700 贷 主营业务收入 810 000 应交税金 ---应交增值税 销项税额 137 700 11112 月 24 日 机修车间领用润滑油 . 无需填写记账凭证 ,月底统一核算 11212 月 25 日 供气车间领鼡煤 . 无需填写记账凭证 ,月底统一核算 11312 月 25 日 办公室领用轴承和电器组件 . 无需填写记账凭证 ,月底统一核算 11412 月 25 日 ---安装工程 ---冲天炉 15 000 贷 银行存款 ---中行 15 000 11712 朤 26 日 用现金支付职工家属丧葬补助费 . 借 管理费用 ---职工丧葬补助费 147 贷 现金 147 11812月 27日 本公司委托广东信托投资公司发行债券 ,现已收到广东信托投资公司的划款清单 ,发行成本费已从溢价发行款项中扣除 ,款项存入中行账户 . 借 银行存款 ---中行 4 机电公司的代销清单 ,代销费已从货款中扣除 .款项已劃拨入中行账户 ,并结转其成本 . 借 应收账款 ---深圳机电公司 425 880 贷 主营业务成本 364 000 应交税金 ---应交增值税 销项税额 61 880 借 主营业务成本 179 200 12 贷 委托代销商品 ---三阳電路板 179 200 借 营业费用 ---代销费 36 400 银行存款 ---中行 389 以中行存款支付职工元旦慰问金 . 借 应付福利费 18 000 贷 银行存款 ---中行 18 000 12512 月 28 日 用中行存款划付职工待业保险基金 ,计提率为上月平均工资的 1. 借 管理费用 ---职工待业保险费 2 704 贷 银行存款 ---中行 2 704 12612 月 28 日 采购员李明因差旅费不足 ,从中