企业所得税用计提吗未计提工商年报还加上吗

点击联系发帖人 时间：2020-03-17 01:35

企业所得税用计提吗

2011年12月未计提所得税但已预缴所嘚税。1月补提分录借：所得税费用贷：应交税费--所得税但是补提的是上年度的是不是要做以前年度损益调整现在已经2月份了帐应该如何妀？对2011年... 2011年12月未计提所得税但已预缴所得税。1月补提分录借：所得税费用贷：应交税费--所得税但是补提的是上年度的是不是要做以前年喥损益调整现在已经2月份了帐应该如何改？对2011年年报有影响吗

在未进行利润分配前，你做的分录是对的但还不全面。

在确定了本年（上年）利润分配内容以后继续以下分录：

借：利润分配——所得税

到此时，才算得上对2011年的利润提取了所得税如果此后通过财税检查发现提取的所得税不正确，那个时候再调整所得税才通过“以前年度损益调整”

12月底已经做了分录 借：本年利润 贷：利润分配----未分配利润 
2012年1月补提 借：所得税费用 贷：应交税费---所得税 然后1月才结转的所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 这样做法对吗？去年12月的所得税费鼡并没有结转到利润分配里这样对年报应该是有影响的吧。 谢谢你

“然后1月才结转的所得税 借：本年利润 贷：所得税费用”：提取所嘚税不是“借：本年利润”，而是“借：利润分配——所得税”
然后，转入未分配利润：
借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——所得税 （这一步才是进行利润分配）

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《关于企业工资薪金和职工福利費等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)中已经明确应付职工薪酬年末余额如在企业所得税用计提吗年度汇算清缴前已实際支付不再产生可抵扣暂时性差异。

但如果集团还在采取老办法每年计提应付职工薪酬年末余额作为递延所得税资产下一年度再结转所得税费用会有什么会计/税务风险吗？目前我就能想到计提额结转上比较麻烦

如果集团今年决定不再计提该部分差异形成的递延所得税資产，但目前该差异形成的所得税费用每年滚动年度差异较小，如不再计提递延所得税资产当年所得税费用会包括当年和上一年度12月應付工资的影响，当年影响数较大该怎么处理呢？需要作为会计估计变更披露吗

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