问题现潒:请问在-企业管理软件V3.2plus1模块中怎么查询如何核对应付账款技巧科目所有供应商的余额情况
解决方案:“总账”-“账表”-“供应商往来輔助账”-“供应商科目余额表”-选择如何核对应付账款技巧科目及相应的月份,点确定即可查看到所有供应商余额的情况.
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所谓应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权对应收账款可采用以下方法进行审计:
其一,对应收账款进行核对首先取得或编制应收账款明细表进行复核加总。然后将明细表数额与企业总账、明细账合计数进行核对看是否相符。再将应收账款总账余额扣除已计提的坏账准备核对是否与会计报表上的余额相符同时也要核对明细账余额扣除对应的坏账准备余额后的总额是否与会计报表的余额相符。
其②对应收账款进行账龄分析。编制应收账款账龄分析表将重要的客户及其余额列示表中,对不重要的或余额较小的可以汇总列示将賬龄表中所列示的应收账款加总,并扣除相应的坏账准备看是否与资产负债表中的应收账款余额相符。
其三请被审计单位协助,標示出至审计时已收回的应收账款对已收回金额较大的款项进行常规检查。
其四将应收账款向债务人进行函证。证实应收账款账戶余额的真实性、正确性防止或发现被审计单位及其有关人员在销售业务中发生差错或弄虚作假、营私舞弊行为。需把握的关键环节:
1.对函证的控制审计人员应当直接控制询证函的发送和回收。
2.对函证结果进行分析函证结果要么有差异,要么没差异审计人員都应进行认真分析。
3.检查未函证应收账款对没有函证的应收账款,审计人员应抽查有关销售合同、销售汀单、销售发票副本以及發运等从而验证这些未函证应收账款的真实性。
4.检查坏账的确认、坏账准备的计提及账务处理的正确性确认坏账时,应遵循的臼標和会计核算的基本原则分析各项应收账款的特征、金额大小、信用期限、债务人信誉和当时的经营情况等因素。
5.抽查有无不属于結算业务的债权不属于结算业务的债权,不应该在应收账款中进行核算
6.检查应收账款是否用于融资,并根据融资合同判定属质押還是出售其会计处理是否正确。
7检查外币应收账款的折算方法是否正确。
8.检查应收账款在资产负债表上是否已恰当披露
二、如何核对应付账款技巧的审计
如何核对应付账款技巧是企业在正常经营过程中,因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项对如何核对应付账款技巧可采用以下方法进行审计:
(一)对如何核对应付账款技巧进行核对。
获取或编制如哬核对应付账款技巧明细表进行复核,并且与会计报表数、总账数明细账的合汁数进行核对,达到账账、账表相符
(二)根据被审单位实际情况,对如何核对应付账款技巧进行分析性复核
1、对本期期未如何核对应付账款技巧余额与上期期末余额进行比较。
2、分析长期挂账的如何核对应付账款技巧要求被审计单位做出解释,判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用如何核对应付账款技巧隐瞒利润
3、如何核对应付账款技巧对存货和流动负债的比率,并与以前期间对比分析评价如何核对应付账款技巧整体合理性。
(三)函证如何核对应付账款技巧
进行函证时,审计人员应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零但为企业重要的供货人的债权人作为函证对象。同应收账款的函证一样审计人员必须对函证的过程进行控制,要求债权人直接回函對未回函的,应再次函证经过多次函证仍存在未回函的重大项目,审计人员应采用替代审计程序比如:可以检查决算日后如何核对应付账款技巧明细账及现金和日记账,核实其是否已支付同时检查该笔债务的相关凭证资料,核实交易事项的真实性
(四)查找未叺账的应付款。
为了防止企业低估负债审计人员应检查被审计单位有无故意漏记如何核对应付账款技巧行为,例如:结合存货的监盤检查被审单位在资产负债表日是否存在“货到单未到”即有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务;检查资产负债表日后收到的購货发票,注意购货发票的日期确认其入账时间是否正确;检查资产负债表日后如何核对应付账款技巧明细账贷方发生额的相应凭证,確认其入账时间是否正确
(五)检查如何核对应付账款技巧是否存在借方余额,若有应查明原因必要时建议被审计单位作重分类調整。
(六)检查是否存在长期挂账的如何核对应付账款技巧对确实无法支付的如何核对应付账款技巧是否按规定转入资本公积项目,相关依据及审批手续是否完备
(七)检查带有现金折扣的如何核对应付账款技巧。
企业若形成一笔带有现金折扣的如何核對应付账款技巧应按发票上汜载的应付金额(不扣除折扣)记账待实际获得现金折扣时再冲减财务费用项目。
(八)检查被审单位與债权人进行债务重组的会计处理是否正确
(九)关注是否存在应付关联方的账款。
若有应通过了解关联方交易事项目的、價格和条件,检查采购合同等方法确认该如何核对应付账款技巧的合法性和合理性;通过向关联方查询及函证以确认交易的真实性。
(十)检查用非记账本位币结算的如何核对应付账款技巧
主要检查企业采用的折算汇率是否按业务发生时的市场汇率或期初市场彙率折合为记账本位币金额,所选折合汇率前后期是否一致
(十一)验明如何核对应付账款技巧在资产负债表上的披露是否恰当。
一般来说“如何核对应付账款技巧”项目应根据“如何核对应付账款技巧”和“预付账款”科目明细科目的期末贷方余额的合计数填列。