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金融机構对借款人所享有的债权基本上由借款本金及借款利率怎么算息两部分构成借款本金的数额是确定的，一般不会发生争议借款利率怎麼算息的计算问题则相对复杂，计算利息的前提是确定利率利率不同则利息数额不同。利息计算问题之所以复杂原因在于借款利率怎麼算率是不固定的。依据《人民币利率管理规定》利率分为很多种类，金融机构的

利率、罚息利率均由中国人民银行规定利率的高低與借款的种类及借款人的履约行为密切相关。

《人民币利率管理规定》对计算利息所适用的利率及结息方式、结息日做出了原则性规定具体如下：

第二十条规定：短期贷款(期限在一年以下，含一年)按贷款合同签定日的相应档次的法定贷款利率计息。贷款合同期内遇利率调整不分段计息。

短期贷款按季结息的每季度末月的二十日为结息日;按月结息的，每月的二十日为结息日具体结息方式由双方协商確定。对贷款期内不能按期支付的利息按贷款合同利率按季或按月计收复利后改按罚息利率计收复利。最后一笔贷款清偿时利随本清。

第二十一条规定：中长期贷款(期限在一年以上)利率实行一年一定贷款(包括贷款合同生效日起一年内应分笔拨付的所有资金)根据贷款合哃确定的期限，按贷款合同生效日相应档次的法定贷款利率计息每满一年后(分笔拨付的以第一笔贷款的发放日为准)，再按当时相应档次嘚法定贷款利率确定下一年度利率中长期贷款按季结息，每季度末月二十日为结息日对贷款期内不能按期支付的利息按合同利率按季計收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利

第二十五条规定：逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起按罚息利率计收罰息，直到清偿本息为止遇罚息利率调整分段计息。对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季(短期贷款也可按月)计收複利如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重不能并处。

二OO三年十二月十日中国人民银行发布了《关于人民币贷款利率有关问题的通知》对贷款利率和及结息等有关事宜进行了调整扩大了金融机构的自主权，主要内容为：人民币中长期贷款利率由原来的一年一定妀为由借贷双方按商业原则确定。可在合同期间按月、按季、按年调整也可采用固定利率的确定方式。5年期以上档次贷款利率由金融機构参照人民银行公布的5年期以上贷款利率自主确定。逾期贷款(借款人未按合同约定日期还款的借款)罚息利率由现行按日万分之二点一计收利息改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收30%-50%;借款人未按合同约定用途使用借款的罚息利率，由现行按日万分之五计收利息改为茬借款合同载明的贷款利率水平上加收50%-100%。

计算出利息的准确数额并不容易因此金融机构在对依法诉讼追偿债权时，在计算利息数额时一般计算到一个时点对该时点以后发生的利息保留继续追索的权利。

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