要求计算债劵成本改为:要求计算债劵资金成本
A公司2011年年度利润表中利润总额为3000萬元该公司适用的企业所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额2011年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:
(1)2011年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为1500万元,使用年限为10年净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同
(2)直接向关联企业捐赠现金500万元。
(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元2011年12月31日的公允价值为1200万元。
(4)违反环保法规定支付罚款250万元
(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌價准备。
(6)当年12月发生分期收款销售货物总合同款100万元(不含税,不具有融资性质成本价70万元),分两期收款已收款50万元,企业全额开具叻增值税专用发票
(7)投资收益中有30万元系国债利息收入。
(8)管理费用中有支付给关联企业的管理费用30万元
请根据上述资料,分析企业2011年所嘚税上如何处理计算应纳所得税税额,同时确定递延所得税费用的金额
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