是用人单位和劳动者签署的确定嘚书面证明其规定了双方的权利和义务，及其劳动合同可以保障双方的权益，但是遇到员工因为各种原因不愿用人单位应与其签订協议，提供相关保障公司的权益小编在下文中将对“员工不愿签订劳动合同的协议”进行介绍，希望对您有所帮助

（一）员工不愿签訂劳动合同的协议范文

本人，于 年 月 日被 聘用本人现做如下声明与承诺：

在聘用本人的同时已经及时通知本人签订书面的劳动合同，但夲人因如下原因无法与 签订书面的劳动合同：

1、由于本人原因无法与 签订书面的劳动合同本人承诺决不向 要求承担书面劳动合同项下的楿关义务，包括且不限于、、支付等

2、如因本人未在原单位办理，原单位以本人违约或者给原单位造成损失为由向本人及 提起连带赔偿偠求的本人愿意赔偿因此而导致的一切损失与索赔费用，与 无关

（二）员工不愿意签劳动合同，企业怎么办?

企业应当与不愿意签订劳動合同的员工终止劳动关系《》规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的应当向劳动者每月支付二倍的。在法律的严格约束下现在用人单位都比较注意与员工签订书面劳动合同，但是在实务中有的企业对于员工出于各种目的洏不愿意签订劳动合同的情形不知如何处理。不签订劳动合同对企业来说危害极大所以，企业一旦用工一定要与员工签订书面劳动合哃。企业要严格遵循先签劳动合同再入职不签合同一律不予录用。

1)企业在实际用工之时即与劳动者建立了劳动关系因此，应当在一个朤之内与劳动者签订书面劳动合同

2)如果遇到员工不愿意签合同的情况，企业应做好《劳动合同法》宣传工作说明签订劳动合同对员工夲人来说是最大的保障，争取员工的积极配合

3)企业也可以通过制定企业规章制度，规定员工不愿意签订劳动合同的属于严重违反公司規章制度公司有权终止与该员工的劳动关系。

4)因用人单位以外的原因造成未订立书面劳动合同的如劳动者拒绝订立等情形，法院一般会判断为不属于《》第六条所称的用人单位“未与劳动者订立书面劳动合同”的情形用人单位不需要向劳动者支付双倍工资。 但用人单位應当对此承担

5)如果员工不愿意与企业签订劳动合同，企业要保留好相关证据如已经与员工磋商签订劳动合同事宜，　并有劳动者不愿意签订劳动合同的书面声明;或者公司要求员工签订劳动合同要有书面通知由员工签收，尽可能把员工不愿意签订劳动合同的意见记录在案

6)当然，企业从根本上防范法律风险的方法是不雇佣不愿签订劳动合同的员工劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应當书面通知劳动者终止劳动关系

劳动者应清楚的认识到劳动合同的重要性，它能对自身的权益起到保护作用如遇到不平等的合同，可與公司进行协商或者寻求法律援助，而不应采取不签订合同的方式一旦发生或者其他意外，合同是最好的书面证据如您想要了解更哆的信息，可登陆律图咨询在线，我们将竭诚为您服务

11.6 国际税收协定

国际税收协定(International Taxation Agreement)是两個或两个以上主权国家通过谈判而签订的旨在处理对跨国纳税人征税方面的税收关系，以及协调各国之间税收利益分配关系的双边或多邊书面协议它对消除国际重复征税、避免国际逃税与避税、划分税收管辖权等方面起着重要作用。

11.6.1 国际税收协定的发展历史

国际税收协萣已经有100多年的发展历史了在这100多年里，国际税收协定逐步完善和发展经历了一个从单项到综合、从双边到多边、从随机到模式化的發展过程。在税收产生后的几千年里税收一直都只是一国内部的事务。随着经济全球化的发展趋势越来越多的跨国税收关系开始出现，如何协调各国的税收利益关系是各个国家所必须面对的问题国际税收协定便应运而生了。

早期的税收协定仅局限于欧洲而且相对比較简单。在这一时期内签订的国际税收协定主要有：1843—1845年法国、荷兰、比利时、卢森堡为了解决各国间在税务上的相互合作和情报交换問题签订了第一个国际税收协定。随后各国纷纷签订不同内容的国际税收协定1872年8月，瑞士与英国签订了世界上第一个关于避免重复征税嘚国际税收协定1899年6月，当时的奥匈帝国和普鲁士签订了世界上第一个综合性的关于避免所得的重复征税的国际税收协定该协定提出不動产所得、抵押贷款利息所得、常驻代表机构所得，以及个人劳务所得由收入的来源国征税，其他所得由居住国征税

一战到二战期间，由于国际经济交往日益频繁各个国家之间的税收利益冲突越来越严重，而且出现了大量国际重复征税和国际逃税与避税现象导致对國际税务合作的需要越来越迫切。从而为解决这些问题而签订的税收协定不断增加已成为国际税法的重要渊源。在这一时期内签订的国際税收协定主要有：1922—1927年由比利时、捷克斯洛伐克、法国、意大利、荷兰、瑞士、英国、德国、日本、波兰、委内瑞拉、阿根廷和美国等國家指派专家参加由国际联盟组织的专门委员会研究国际双重税收与国际偷漏税问题，于1925年提出第一份报告；1928年27个国家草拟了关于消除国际重复征税和防止国际偷漏税的国际税收协定初稿；1943年，拉丁美洲国家、加拿大和美国等国家签订了关于收入来源地国家的优先征税權的“墨西哥文本”

二战以后，针对越来越多的国际税收问题而签订的国际税收协定在数量上和质量上都有很大的提高国际税收协定與各国国内法共同构成了国际税法的完整体系。在这一时期内签订的国际税收协定主要有：1977年拥有澳大利亚、奥地利、比利时、加拿大、丹麦、芬兰、法国、联邦德国、希腊、冰岛、爱尔兰、意大利、日本、卢森堡、荷兰、新西兰、挪威、葡萄牙、西班牙、瑞士、土耳其、英国、美国等24个成员国的经济合作与发展组织的财政事务委员会发表了《关于对所得和资本避免双重征税协定范本》，简称《经合范本》；1979年联合国制定了《关于发达国家和发展中国家避免双重征税协定范本》，简称《联合国范本》这两个范本都是重要的国际文件，具有很大的影响力

11.6.2 国际税收协定的分类

① 国际税收协定按照签订和参加协定的国家的多少，可以分为双边协定与多边协定

双边协定是甴两个国家签订的国际税收协定，如我国和日本签订的《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》多边协定是由两个以上国家签订的国际税收协定，如由美国等24个国家共同签订的《经合范本》

② 国际税收协定按照涉及内容范围的夶小，可以分为一般协定与特定协定

一般协定是指缔约各方所签订的广泛涉及处理相互之间各种税收关系的协定，如联合国税收协定范夲特定协定是指缔约各方为处理相互间某一特定税收关系或特定税种问题而签订的税收协定，如我国和法国签订的《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》

11.6.3 国际税收协定与国内税法的关系

各国的国内税法和缔约国之间签订的国际税收协定都是国际税法的渊源。国际税收协定是以国内税法为签订基础的并且与国内税法彼此配合、互相补充、共同作用。因为国际税收協定和国内税法在国际税法规范体系中的功能作用各有侧重，所以国际税收协定不能创设或扩大缔约国的征税权不能干涉国内税法的修改与补充。但是国内税法应该受到国际税收协定有关条款的约束当国际税收协定与国内税法冲突时，国际税收协定条款原则上优先适鼡

11.6.4 国际税收协定的主要内容

由于世界经济一体化的进程不断加快，越来越多的国家签订国际税收协定来协调彼此之间的税收利益国际稅收协定范本为各国签订国际税收协定提供了一个规范性样本，帮助各国解决协定谈判过程中遇到的技术性难题各国之间签订的国际税收协定基本上参照了《经合范本》和《联合国范本》，其主要内容如下

1.国际税收协定的适用范围

国际税收协定的适用范围体现了国际税收协定的法律效力，是国际税收协定适用的基本前提条件

1)国际税收协定税种的适用范围

国际税收协定适用的税种一般由缔约国双方结合各自国家的税制情况加以协商确定。国际税收协定一般仅限于直接税税种主要是缔约国双方纳税人的各种所得。国际税收协定一般都不紦间接税列入适用税种因为间接税的征税客体不是同一的，纳税人和税收的真正负担者也不一定是同一的所以无法确定和消除国际重複征税问题。国际税收协定一般将适用于该协定的现行税种在协定中具体列出但是协定签订后各国的税制有可能发生变化，所以国际税收协定一般也将缔约国各方在协定签订后增加或代替与现行税种相同或实质相似的税收在协定中做明确规定

2)国际税收协定在空间和时间仩的适用范围

国际税收协定的起始时间是缔约国双方通过各自宪法规定的法律程序后，并且经过外交途径以书面形式通知对方后生效国際税收协定的终止时间是协定规定的有效期满，一般协定规定为5年期满后，缔约国一方可以提出终止协定如果双方均不提出终止，则協定继续有效

国际税收协定在空间上的适用范围是缔约国各方税法的有效适用地域范围，包括缔约国领土、领海以及领海以外缔约国根据国际法拥有勘探开发海底和底土资源，以及海底以上水域资源权利的区域

3)国际税收协定纳税人的适用范围

国际税收协定一般规定协萣仅适用于缔约国各方的居民纳税人，即必须是缔约国一方居民才可以适用协定按照《经合范本》和《联合国范本》的规定，缔约国一方居民是指按照该国法律由于住所、居所、管理场所或其他类似性质的标准，负有纳税义务的人

2.对跨国所得的税收管辖权的划分

将各種跨国所得在两个国家之间进行合理分配，即合理划分税收管辖权是国际税收协定的重要内容。国际重复征税产生的主要原因是各国税收管辖权的冲突所以为了合理分配各国的税收利益，就需要在各国间签订国际税收协定对税收管辖权的划分加以明确

1)对营业所得税收管辖权的划分

国际税收协定一般规定：营业所得税收管辖权的划分采用常设机构原则。各国对纳税人营业所得的征税必须以该国存在常设機构为前提并且采用独立企业原则。对于跨国联属企业必须防止纳税人以转让定价的方式进行国际逃避税行为。

2)对劳务所得税收管辖權的划分

对于独立劳务所得发达国家之间的双边税收协定一般规定来源国仅对在其境内设有固定基地的纳税人征税。《联合国范本》中規定来源国可以在下述情况下对跨国纳税人的独立劳务所得征税：非居民在来源地一个年度内连续或累计停留超过183天、由来源国居民支付该项所得、该项所得由其境内的常设机构或固定基地负担的部分超过一定数额。对于非独立劳务所得国际税收协定规定来源国有征税權。

3)对投资所得税收管辖权的划分

国际税收协定一般规定：设有常设机构的投资所得可以计入营业利润征收公司所得税；没有设常设机构嘚投资所得来源国可以以低税率对所得全额按比例税率征预提税，同时居住国也可分享一部分税收

4)对财产所得税收管辖权的划分

国际稅收协定一般规定：不动产所得由该不动产所在地征税；转让不动产、常设机构、固定基地、动产所得由财产所在地征税；转让从事国际運输的船舶、飞机、相关动产所得由其实际控制和管理中心所在国征税。

3.避免和消除国际重复征税

国际税收协定一般规定的避免和消除国際重复征税的方法是免税法和抵免法具体采用何种方法可由缔约国双方协商决定。

4.避免税收歧视的规定

国际税收协定中一般规定实行稅收无差别待遇原则来避免税收歧视，具体做法如下

由于税收饶让可以让发展中国家对跨国投资者的税收优惠，真正让跨国投资者得到實惠所以大多数发展中国家在与发达国家签订国际税收协定时，都要求发达国家实行税收饶让

规定缔约国双方认为需要经过协商在国際税收协议中规定的情报交换等制度和原则。

11.6.5 我国的双边税收协定实践与原则

改革开放以前我国为了实现某项特定经济活动的所得与其怹国家实行税收互免的目的，一般采用税收换文或在某些经济活动的协定中写上税收条款的方式

改革开放以后，我国国内税法不断建立囷完善同时涉外税法也与国际通行做法逐渐接轨。我国从1979年1月23日在巴黎签订的单项税收协定——《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》开始积极主动地与各国签订了双边税收协定。1983年9月6日我国在北京签订了第一个综合税收协定——《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》。到目前为止我国已经先后同日本、美国、英國、比利时、德国等60多个国家签订了国际税收协定。

作为一个发展中国家我国对外签订税收协定的基本原则是：维护国家主权和税收利益，有利于吸引外资、引进技术、吸纳先进经验有利于本国企业走出国门、走向世界。此外还有以下几条原则。

(1)坚持平等互利的原则

這一原则是我国与其他国家签订国际税收协定的核心原则是指在我国与其他国家签订的国际税收协定中的所有条款规定都要体现平等互利，并且对双方具有同等约束力

(2)坚持所得来源国优先征税的原则

中国是发展中国家，在对外经济交往中多数处于资本输入国地位为了保证我国的税收权益，坚持和维护所得来源地税收管辖权的优先权具有十分重要的意义是符合我国国情的。

(3)遵从国际税收惯例的原则

我國在对外签订税收协定时参照国际税收协定的范本，吸取联合国税收协定范本中的规定吸收国际先进经验，在双边税收协定中兼顾了雙方的税收利益其中，消除重复征税的方法、税收管辖权的划分、情报交换制度等条款都体现了这一原则为了在协定中兼顾对方的利益，我国采取降低预提税税率、对独立劳动者的停留时间标准上按183天计算等

(4)坚持税收饶让的原则

为了加快我国的经济发展，在引进外国資金、技术和管理经验时对跨国投资者都给予特殊的优惠待遇。为了使这些优惠待遇真正让跨国投资者得到实惠提高他们的投资积极性，我国在与对方签订税收协定时均要求对方给予其居民税收饶让

第12章 国际经济争议解决法律制度

20世纪末以来，随着关税与贸易总协定嘚不断发展和世界贸易组织的建立世界各国在各方面，尤其是经济贸易方面的相互依存性越来越强与此相关的调整国际货物贸易领域、国际服务贸易领域和与知识产权有关的领域，以及国际投资领域的各国法律制度也逐渐趋同同时由于国际经济贸易争议的复杂性，而導致目前国际经济贸易争议的解决机制也是多种方法并存既有国际民事诉讼和国际商事仲裁，也有解决投资争议国际中心与世界贸易组織的争议解决机制这些解决方法都为国际经济交往的正常发展提供了有力的保证。

12.1 国际经济争议解决法律制度概述

12.1.1 国际经济贸易争议的種类

国际经济贸易争议是指国际经济法律关系的主体在其相互经济交往或经济活动中发生的争议和纠纷根据不同的标准有不同的分类方法。

1)根据国际经济法律关系的主体

根据国际经济法律关系的主体即国际经济贸易关系的参加者的不同，国际经济贸易领域内的争议可以汾为以下几种

(1)不同国家国民之间的争议

这类争议通常产生于不同国家的国民之间跨国活动发生的争端。这里所说的不同国家的国民既包括自然人，同时也包括法人是国际经济贸易交易活动的直接参加者。从实践中看国际经济贸易争议绝大部分属于这种当事人之间的爭议。

这种争议通常是当事人之间的、对国际经济贸易合同的解释或履行中所发生的争议即对于合同的争议是占多数的。但在有些情况丅也可能是非契约性质的争议，如由于侵权行为所产生的争议但无论是契约性争议，还是非契约性争议都有一个共同的特点，即争議各方当事人所处的法律地位是平等的他们之间的权利与义务是对等的。

(2)国家与外国国民之间的争议

这种类型的争议主要发生在国家对具体从事国际贸易活动的当事人行使管理或监督的过程中这种国际经济贸易争议的主要特点是争议双方的法律地位不同，争议一方是主權国家另一方是外国国民。根据国际法的一般原则国家享有主权，可以制定和修订法律并享有司法豁免权；一般情况下国民则无此項权力，国民对国家制定的法律必须严格遵守例如，外汇管理部门依法对外汇实施的管理商品检验部门对货物进出口依法进行的商品檢验，国家海关或税务机关对进出口的商品征收关税以及国家有权部门依法对国际技术转让和国际投资实施的管制等。

在国家与外国国囻之间的经济交往中有时也直接订立商事合同，如国家与外国投资者之间订立的允许外国投资者开发本国自然资源的特许权协议在这種情况下，尽管协议双方可以通过合同的方式确定双方的权利与义务然而就双方的法律地位而言，作为缔约一方的国民其法律地位显嘫与国家不同。

(3)国家之间的经济贸易争议

国家之间的经济贸易争议是指主权国家在经济贸易交往中所产生的争议这种争议的双方当事人均为主权国家，而且这种类型的争议一般产生于国家之间订立的多边或双边国际公约的解释或履行过程中如对双边贸易协定、知识产权保护协定、避免国际双重征税和防止偷漏税协定的解释或履行中发生的争议，以及由于多边国际经济贸易公约而产生的争议如世贸组织Φ的农业协议、原产地协议等各项协议的解释或履行中发生的争议。

从争议的领域可将争议分为以下几种。

① 国际货物买卖争议；

② 国際货物运输和保险争议；

③ 国际技术转让争议；

⑤ 国际金融信贷税收争议；

⑥ 国际有价证券交易争议；

⑦ 国际工程承包争议

根据争议的性质，可将争议划分为商事性质的争议和非商事性质的争议

这种划分方式往往关系到国际商事仲裁。一项国际经济争议是否可以提交商倳仲裁机构仲裁这要看此种争议是否为商事争议，如果不是商事争议则不能申请进行商事仲裁。并且仲裁裁决是否适用有关国际商事仲裁公约以及仲裁裁决的承认与执行等问题均涉及此种类型

12.1.2 解决国际经济争议的方式

国际经济争议的解决方式由国际经济活动中的当事囚在相关合同或协议中协商确定。实践中常用的国际经济争议解决方式有：协商、调解、国际商事仲裁、国际经济诉讼及国际经济组织内蔀争端解决程序等

协商是争议当事人在争议发生后最先选择采用的争议解决方法。它是指国际经济活动的当事人在发生争议后双方直接交涉，在澄清事实阐明立场，消除误会以双方的自愿为前提，针对所发生的争议进行口头或书面的磋商或谅解自行达成和解协议，解决纠纷

由于协商方式不需要第三人介入，而且程序简便灵活因而大多数当事人都在争议发生之初先行协商解决，很少有当事人在發生争议后不与对方当事人协商而直接提起仲裁或诉讼达成和解协议后，当事人可以根据互谅互让的合作原则继续进行商事合作

协商方式简单灵活的特点可以节省当事人的时间、金钱和人力。然而协商方式也有不足之处，即协商解决的结果往往取决于各方的经济状况囷经济实力协商所达成的和解协议有可能对弱势的一方利益保护不够。另外当双方当事人意见分歧严重时，难以自己协商解决只能求助于第三方帮助解决。

调解是在无利害关系的中立第三方的协助下由第三方以中间人的身份在分清是非和责任的基础上，根据法律、匼同规定参考国际惯例，从中帮助和促使争议各方在互谅互让的基础上达成公平的调解协议解决国际经济争端。依据调解人的不同鈳将调解分为以下5种。

民间调解是指由仲裁机构、法院或国家指定负责调解的机构以外的第三方主持进行的调解该调解人称“民间调解囚”。

专门机构调解是指由设在商会或仲裁协会内部的专门调解机构主持的调解

联合调解也称共同调解，它是我国贸促会与美国仲裁协會于1977年共同开创的解决国际商事争议的新方式联合调解是指由中外争议当事人中的一方向另一方发出书面通知，邀请其按照两调解中心嘚联合调解规则调解解决争议如另一方当事人接受了调解邀请，调解程序开始当事人可以协商选定两调解中心秘书处中的任何一个作為案件的行政管理机构，如未选定由被申请人所在国家的秘书处进行管理。

仲裁机构调解是指由仲裁机构主持进行的调解即将调解纳叺仲裁程序，由仲裁机构在开始仲裁前或仲裁中征得当事人意见当事人同意调解的，则进行调解调解成功则制作调解书，并撤销案件

法庭调解也称法院调解或司法调解，它是指由法院主持进行的调解

国际商事仲裁在12.2节作专门介绍。

国际经济诉讼也称国际民事诉讼咜是指国际经济争议当事人将其争议提交某一国家的法院予以审理并做出判决的争议解决方法。在一国法院进行的国际商事诉讼所涉及的主要法律问题包括：对争议案件的管辖权、诉讼程序的进行、解决争议应当适用的法律、法律判决的承认和执行

12.2 国际商事仲裁

12.2.1 国际商事仲裁的概念和特征

1.国际商事仲裁的概念

仲裁，也称公断是指双当事人对某一事件或问题发生争议时，提请第三人对争议的事实从中调停并由第三人做出对当事人双方都具有约束力的裁决，这种解决争议的方式就称为仲裁国际商事仲裁是指在国际贸易中的当事人根据事先或事后达成的仲裁协议，将他们之间发生的商事争议提交仲裁机构进行审理由仲裁机构根据法律或公平原则做出具有约束力的裁决。

國际商事仲裁发展到现在出现了很大变化，从程度上讲越来越复杂化﹑法律化涉及的争议内容也越来越多样化。在国家间仲裁适用於解决主体均为国家的当事人之间发生的国际争议，具有国际公法的性质在国际经贸领域中，仲裁更是得到了广泛的适用它主要解决具有涉外因素的民商事纠纷，因而被称为国际商事仲裁它既不同于国内民商事仲裁，又不同于公法上的国际仲裁国际商事仲裁已成为國际社会普遍承认的解决国际商事争议的一种最常用﹑最有效的方法。

可见国际商事仲裁是指商业交往中的当事方，将他们之间发生的具有国际性质的商事争议交由仲裁员组成的仲裁庭仲裁庭做出裁决，且对当事方均有拘束力的解决争议的方法

2.国际商事仲裁的特征

仲裁是以双方当事人订立的仲裁协议为基础的，当事人之间约定的通过仲裁方式解决他们之间已经发生的或将来可能发生的争议的仲裁协议是进行仲裁的前提。当事人可以自由地选择仲裁事项、仲裁地点、仲裁员及仲裁庭所适用的法律如果没有仲裁协议，就不可能有仲裁嘚发生

争议双方可就由谁来仲裁、仲裁适用的法律法规和规则、仲裁地点及仲裁费用的承担等做出约定。除非当事双方另有约定仲裁┅般均采用不公开审理的方法，这样有利于当事人不将其商业秘密和分歧公布于众有利于保护当事人的商业信誉。在仲裁中仲裁员不必像法官那样严格执行法律，可以根据公平原则审理和裁决而在司法诉讼中，各国法院只适用本国的诉讼程序法当事人通常不能自由哋选择法官，而且各国法院严格地按照法院地诉讼程序法的规定审理案件

仲裁裁决的效力一般都是终局性的，对当事人都具有拘束力鈈允许当事人再向法院起诉。如果一方当事人不自动执行裁决另一方可向法院申请强制执行。司法诉讼采用两审终审制如果当事人对┅审判决不服，可在法定时间内上诉二审做出的判决是终审判决。

(4)具有与法院判决相同的法律效力

仲裁裁决不仅具有与法院判决相同的法律效力而且与法院判决相比，仲裁裁决如果必须在外国执行时则比法院判决具有更大的优势。这是因为世界上有100多个国家均是1958年纽約《承认与执行外国仲裁裁决公约》的缔约国根据该公约的规定，缔约国有义务承认与执行在别国境内做出的仲裁裁决除非裁决有公約规定的拒绝承认与执行的理由。而一国法院做出的判决在他国执行时由于各国在政治、经济、文化和意识形态等方面的差异，内国法院对外国法院的判决常常采取不信任的态度而目前又缺乏相互承认与执行法院判决的普遍性国际公约，因此在执行时内国法院在对该外國法院判决的审查上经常附有非常苛刻的条件。

仲裁员一般都是由国际经济贸易领域和法律领域的专家担任他们既熟悉国际经济贸易囷海商、海事业务，又精通法律特别是国际经济法，这样更有利于及时、准确地处理各类专业性、技术性较强的案件

正是由于仲裁所具备的上述特点，才使之成为解决国际经济合同争议的主要方法绝大多数国际经济贸易合同中均含有通过仲裁解决争议的条款，即仲裁條款多数国家之间订立的多边或双边国际公约或协定，一般也含有通过仲裁解决争议的条款

12.2.2 国际商事仲裁机构

根据仲裁机构组织形式，即仲裁机构是否具有固定的名称、章程和办公地点可以将仲裁机构分为临时仲裁庭和常设仲裁机构。

临时仲裁庭是依照当事人订立的仲裁协议而临时设立的审理该特定案件的机构即事实上的仲裁庭。是由双方当事人依法选出的仲裁员自行组成的仲裁庭当案件审理终結并做出仲裁裁决后，即争议解决后该仲裁机构即告终止。

临时仲裁庭的优点是程序上比较灵活在一定条件下能够提高工作效率和节渻仲裁费用。因为通常常设仲裁机构均收取管理费此外还要办理其他一些复杂的手续。临时仲裁庭的缺点是当事人必须就仲裁所涉及的各种问题做出约定如果程序进行中发生争议，且一方当事人拒绝指定仲裁员另一方当事人必须按照所适用的仲裁规则的规定，申请法院或其他机构指定仲裁员因此，其优势的发挥依赖于当事人双方的密切配合我国仲裁法没有对临时仲裁庭做出规定，而我国设立的诸哆仲裁委员会均是常设仲裁机构。

常设仲裁机构是根据有关国际公约或国内法设立的审理国际商事仲裁案件的机构如解决投资争议国際中心、中国国际经济贸易仲裁委员会、美国仲裁协会等。这些仲裁机构均有自己特定的名称、章程和办公地点多数还有自己的仲裁规則，许多机构还有专门的供争议当事人选择的仲裁员名册我国现在有两个常设涉外仲裁机构，即中国国际经济贸易仲裁委员会(中国国际商会仲裁院)和中国海事仲裁委员会

在国际商事仲裁实践上，一些重大的仲裁案件一般均由这类常设仲裁机构仲裁解决即使在临时仲裁嘚情况下，争议当事人通常也可以请求这类仲裁机构提供管理方面的服务如代为指定仲裁员等。这类仲裁机构都比较规范并且有专门嘚秘书处具体实施管理方面的工作，包括确认收到并转交仲裁申请书和答辩状、依据规定收取仲裁费、协助组成仲裁庭、提供纪录、翻译等诸方面的服务

12.2.3 国际商事仲裁机构的仲裁规则

国际商事仲裁机构的主要形式是常设仲裁机构，是依据有关国际条约和国内法而设立的鈳分为世界性的常设仲裁机构、区域性的常设仲裁机构和各国常设仲裁机构。下面介绍主要国际商事仲裁机构及仲裁规则

1.国际商会国际仲裁院及其规则

国际商会国际仲裁院成立于1923年，是附属于国际商会的一个国际性常设仲裁机构总部在巴黎。仲裁院本身并不直接处理争議案件它的主要任务是：

① 保证该院所制定的仲裁规则和调解规则的适用；

② 指定仲裁员或确认当事人所选择的仲裁员；

③ 确定对仲裁員的异议是否正当；

④ 批准仲裁裁决的形式。

凡欲在国际仲裁院解决争议的当事人可在其合同中使用以下标准仲裁条款：“所有关于本匼同所发生的争议必须根据国际商会的调解和仲裁规则，由依据这些规则任命的一名或一名以上的仲裁员做出终审裁决”

2.联合国贸易法委员会仲裁规则

1976年，联合国贸易法委员会仲裁规则正式通过争议的当事人可以自愿选择使用该规则，它在任何国家都不具有普遍的法律拘束力凡拟采用该项仲裁规则的当事人，可在合同中订立以下书面条款：“所有关于本合同所发生的争议、争端或要求或由此而引起嘚任何违约、终止或失效，应依据目前有效的联合国贸易法委员会仲裁规则予以解决”

联合国没有常设的仲裁机构，所以该项仲裁规则昰供临时仲裁使用的即适用于没有常设仲裁机构管理的仲裁。选择使用该项仲裁规则的当事人可以在仲裁协议中指定任何一个常设仲裁机构，委托该机构负责仲裁的具体管理工作仲裁裁决对双方当事人都有拘束力。

此外联合国大会于1985年通过了《联合国国际商事仲裁礻范法》，供各国在制订和修改本国仲裁法时参考选用

3.中国常设国际商事仲裁机构

1)中国国际经济贸易仲裁委员会

该仲裁委员会是中国国際商会下设的一个民间性常设仲裁机构，总部设在北京深圳和上海设有分会。该仲裁委员会受理案件范围包括国际经济贸易中发生的一切争议具体有中外当事人之间在国际投资、国际技术转让、国际金融、国际租赁等多种国际经济合作形式中出现的争议纠纷。

2)中国海事仲裁委员会

该仲裁委员会也是中国国际商会下设的一个民间性常设仲裁机构该仲裁委员会受理案件范围是：关于海上船舶碰撞、海上船舶碰撞和内河船舶互相救助的报酬的争议；关于海上船舶碰撞或者海上船舶损坏港口建筑物或设备所发生的纠纷；海上船舶代理业务和根據运输合同、提单或者其他运输文件办理的海上运输业务，以及海上保险等发生的争议等

12.2.4 国际商事仲裁管辖

仲裁管辖权在国际商事仲裁Φ具有重大意义，如果仲裁庭或仲裁员对当事人提交的争议没有管辖权则该仲裁就没有法律效力。在实践中当申请人向仲裁机构提出仲裁申请，被申请人可能会对仲裁程序采取对抗的做法被申请人所使用的一个最常见策略就是对仲裁机构的管辖权提出抗辩。

抗辩理由主要有以下几种

① 当事人所提交的争议不能通过仲裁来解决。大多数国家的法律对可仲裁的范围做了明确规定有些争议能仲裁，有些爭议不能仲裁

② 对于要求将争议提交仲裁的程序未能正确地实施。有些国家对仲裁的程序做了规定如果仲裁程序不正确，或者没有在適当的时间和地点用适当方式提起仲裁程序就会影响到有关仲裁机构的管辖权。

③ 无仲裁协议或者仲裁协议被认定无效仲裁机构的管轄权依赖于双方订立的仲裁协议，没有有效的仲裁协议就不存在仲裁管辖。

现代国际仲裁公约都承认对仲裁机构管辖权的限制例如，1927姩的《关于执行外国仲裁裁决公约》和1985年联合国的《国际商事仲裁示范法》都强调指出了仲裁机构的仲裁不得超出其职权范围

当仲裁机構的管辖权被提出抗辩后，有权对其管辖权做出裁决的机构一般认为是仲裁庭。仲裁庭有权对其自身的管辖权进行审查并做出决定《國际商会仲裁规则》规定，仲裁庭可以对它自己的管辖权包括是否存在仲裁协议、对仲裁协议效力的任何异议，做出裁定

当某一个仲裁庭的管辖权被提出抗辩时，通常仲裁庭有3种方式进行裁决

① 裁决自己没有管辖权。有些没有管辖权的情况非常明显无需进行调查和審理，仲裁庭一般就采取这种方式

② 对被申请人提出的抗辩进行审理，做出临时裁决对于一个仲裁庭而言，如果它的裁决被证明因没囿管辖权而无效则它仲裁的全部过程都是人力、财力和时间的浪费，这时仲裁庭会采用这种方式

③ 将有关抗辩与争议一并审理，一并莋出终局裁决如果提出管辖权异议所根据的事实和争议的事实联系密切，仲裁庭就只能采取这种方式

12.3 国际商事仲裁协议和仲裁庭

12.3.1 国际商事仲裁协议

仲裁协议是国际商事仲裁得以发生的根本依据，仲裁协议是指双方或多方当事人同意将他们之间已经发生或者将来可能发苼的国际商事争议提交仲裁机构进行仲裁解决的意思表示一致的书面协议。仲裁协议是国际商事仲裁的基础它是仲裁庭或仲裁机构行使仲裁管辖权的根据。仲裁庭或仲裁机构只能受理当事人根据仲裁协议所提交的案件不能受理没有仲裁协议的任何案件。　　　

仲裁协议主要分为以下3种

即在订立国际商事合同时，合同中列明一条款表示将有关商事争议提交仲裁解决的约定。它不是一个独立的文件而昰主合同中的一个条款。但是该条款又具有与合同中其他条款不同的特殊性质和效力这是仲裁协议的一种最普遍和最重要的形式。

这是┅个独立于国际经济合同外的书面协议书是当事人双方订立的同意把争议提交仲裁解决的一个专门文件。通常的仲裁协议书是在纠纷发苼后双方当事人为解决争议而签订的，也有在没有发生争议前当事人采用专门的仲裁协议，约定如果将来双方发生纠纷则采用仲裁的方法来解决

(3)其他表示提交仲裁的文件

能证明双方当事人有同意提交仲裁的意思表示的其他文件形式，如各种信函、电报和其他有关书面攵件等其特点是双方当事人同意仲裁的意思表示分散于上述各文件中。这些文件从形式上看是多种多样的但只要能证明双方有同意提茭仲裁的意思表示就可以。

仲裁协议是国际商事仲裁的基础所以订立内容明确、完备的仲裁协议直接关系到纠纷能否通过仲裁得到解决。一项有效的仲裁协议应该包括如下内容

(1)将争议提交仲裁解决的意思表示

即当事人同意将争议通过仲裁方式解决的约定。这是仲裁协议Φ最重要的内容如果没有这项约定，就不可能有仲裁的发生

(2)提交仲裁的争议事项

在仲裁协议中，当事人首先应该明确规定将什么样的爭议提交仲裁解决这是仲裁庭受理案件的重要依据之一，也是有关国家法院承认执行仲裁裁决的一个重要文件如果仲裁庭裁决的事项超出了该项仲裁协议的范围，那么对超出协议规定范围的事项所做的裁决就不能得到法院的承认与执行

(3)仲裁机构与仲裁地点

仲裁机构是指仲裁庭，而负责解决争议的仲裁庭可以是临时仲裁庭，也可以是常设仲裁机构下的仲裁庭在仲裁协议中应该指明仲裁庭的确定情况。仲裁地点是指进行仲裁程序和做出仲裁裁决的所在地仲裁地点的确定非常重要，因为它与仲裁的程序问题和实体问题的法律适用都密切相关

此外，当事人还可以就其他与仲裁有关的事项做出约定如仲裁应当适用的规则等事项。

2.国际商事仲裁协议的效力及其适用法律

1)囿效仲裁协议的确定

通常情况下一项有效的协议应该具备3个有效要件，即合法的当事人、合法的形式和合法的内容

当事人意思表示真實。仲裁协议必须是双方当事人真实的意思表示而不应该是当事人一方通过欺诈方式使得另一方当事人接受该项协议。

当事人具有行为能力根据国际社会的普遍观点，订立仲裁协议的双方当事人必须具备合法的资格和能力如果当事人依据应当适用的法律是无行为能力囚，则当事人订立的仲裁协议无效此时仲裁庭做出的仲裁裁决也将无法得到有关国家法院的承认与执行。

仲裁协议内容和形式合法即仲裁协议的内容和形式应当符合法律的规定。当事人约定的仲裁事项必须是依据有关国家的法律可以通过仲裁方式解决的事项这些法律通常是裁决地法或裁决执行地国的法律。例如我国仲裁法规定，对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷以及依法应当由行政机关处悝的行政争议不能仲裁。协议的内容也不得违反仲裁地国或裁决执行地国的法律中有关强制性的规定不得与这些国家的公共政策相抵触。

按照《纽约公约》和《国际商事仲裁示范法》的规定仲裁协议必须采用书面形式。

仲裁协议的独立性是指当合同无效时仲裁协议或主合同中的仲裁条款并不随之无效。这种做法已为大多数国家的立法和国际商事仲裁规则所承认

目前，仲裁条款独立原则已经被包括我國在内的许多国家通过法律的形式固定下来我国仲裁法规定，仲裁协议独立存在合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议嘚效力

12.3.2 仲裁庭及其管辖权限

仲裁庭是仲裁案件的直接审理者，常设仲裁机构的主要工作是在行政管理方面而不是对具体案件的审理。具体仲裁案件由仲裁庭来审理

在国际商事仲裁中，仲裁庭组成一般有两种类型：由一位仲裁员组成的独任仲裁庭和由三人或三人以上的仲裁员组成的合议仲裁庭在国际商事仲裁实践中，常见的仲裁庭是由三位仲裁员组成的合议仲裁庭如果当事人没有就仲裁庭的组成做絀明确约定，有关的仲裁机关有权根据法律或者仲裁规则对此做出决定

我国2000年的《仲裁规则》规定了仲裁庭的两种类型，即三名仲裁员組成的合议仲裁庭和一名仲裁员组成的独任仲裁庭当事人可以按照共同的愿望选择仲裁庭的组成。在仲裁实践中绝大多数案件都是由彡名仲裁员组成合议庭进行审理和裁决的。

在解决国际商事争议的实践上被指定为仲裁员的一般都是当事人信赖、并能够对争议的是非曲直做出独立判断的人。根据这一点各国法律允许当事人在他们订立的仲裁协议中对仲裁员的资格做出约定，而法律本身对此一般没有嚴格的限制凡是具有完全行为能力的人，包括本国人和外国人都可以被指定为仲裁员。例如荷兰民事诉讼法规定，任何有法律行为能力的自然人均可被指定为仲裁员1975年《美洲国家间关于国际商事仲裁公约》第2条明确规定，仲裁人可以是本国人也可以是外国人。

除非当事人另有约定任何人不应由于其国籍的原因而妨碍指定。一些国家的法律还对没有资格担任仲裁员的人做了规定例如，意大利民倳诉讼法典规定仲裁员可以是意大利或他国国民。它所规定的限制是：未成年人、无法律行为能力人、破产者及被开除公职的人不能担任仲裁员有些国家的法律还规定国家法官在任职期间不得接受指定作为仲裁员。

我国仲裁法对仲裁员的资格做了比较严格的限制该法規定，仲裁委员会应当从公道正派的人员中聘任仲裁员仲裁员应当符合下列条件之一。

● 从事仲裁工作满8年的；

● 从事律师工作满8年的；

● 曾任审判员满8年的；

● 从事法律研究、教学工作并具有高级职称的；

● 具有法律知识从事经济贸易等专业工作并具有高级职称或者具有同等专业水平的。

实践中中国国际贸易促进委员会聘任仲裁员，条件是十分严格的一般还须具备下列条件。

① 须有多年经验并精通实务；

② 熟悉各种复杂的国际贸易惯例；

③ 具有丰富的法律知识；

④ 熟悉外文，主要是英文；

⑤ 具有法律知识从事经济贸易等专业笁作并具有高级职称或者具有同等专业水平的。

作为国际商事仲裁的一般原则仲裁员，尤其是独任或首席仲裁员不得与其审理的案件囿直接的利害关系，否则将影响其对所审理的案件做出独立、公正的裁决各国仲裁立法和仲裁规则都对仲裁员的回避做了明确的规定。仲裁员是否回避由仲裁委员会主任做出决定。仲裁员因回避或其他原因不能履行职责时应按照原来指定仲裁员的程序，重新指定仲裁員替代的仲裁员指定后，由仲裁庭决定以前进行的全部或者部分审理是否要重新进行3.仲裁庭的管辖权

仲裁管辖原则具有非常重要的现實意义。在国际商事仲裁实践上仲裁管辖的惟一依据是当事人之间订立的将他们之间已经发生的或将要发生的争议通过仲裁解决的有效嘚仲裁协议。因此从这一点上看，仲裁管辖与仲裁协议的有效性问题是一个问题的两个方面：根据有效的仲裁协议仲裁庭就可获得管轄权；而根据无效的仲裁协议，就不能获得此项争议的管辖权

在国际商事交易中，往往有这样的情况发生：当仲裁协议项下的争议发生後一方当事人将争议提交仲裁解决，而另一方则对仲裁庭的管辖权及仲裁协议的有效性提出异议这时，仲裁庭能否就其管辖权及仲裁協议效力的异议做出决定是仲裁庭面临的首要问题。如果不解决这个问题仲裁程序就无法进行下去。依据各国的仲裁立法与实践如果一方当事人采用欺诈的手段强迫对方当事人与其订立仲裁协议，或者一方当事人不具备订立该项协议的行为能力这两种情况都会引起仲裁协议的无效，而仲裁协议无效则仲裁庭就不能取得仲裁管辖权。在另一些情况下一方当事人将争议提交仲裁，而另一方当事人将該项争议提交法院而对方当事人在仲裁程序或诉讼程序开始后，均对仲裁或法院的管辖权提出异议根据各国关于国际商事仲裁的立法與实践，法院和仲裁庭均有权决定仲裁庭的管辖权依据联合国《国际商事仲裁示范法》规定，如果仲裁庭对其管辖权做出了初步的裁定当事人任何一方均可在收到此项裁定后30天内请求法院做出决定，而法院的决定不允许上诉

12.3.3 国际商事仲裁裁决的承认和执行

一般情况下，各国都会把有关仲裁裁决作内国裁决和外国裁决的区分并且对这两类裁决的承认和执行有不同的规定或要求。对内国裁决的承认和执荇通常是依据各内国的民事诉讼法；而对外国裁决的承认和执行，则有较严格的限制为了消除各国在承认和执行国际商事仲裁方面存茬的障碍，国家间订立了国际公约例如，1958年联合国的《承认和执行外国仲裁裁决公约》(简称1958年《纽约公约》)有100多个国家参加了《纽约公约》，与仲裁领域的其他国际公约的参加国相比参加该公约的国家最多。1986年我国加入《纽约公约》

1.《纽约公约》关于国际商事仲裁裁决的承认和执行

《纽约公约》要求各缔约国应承认当事人双方订立的书面仲裁协议在法律上的效力，并应相互承认和执行其他缔约国的仲裁裁决

《纽约公约》以排除的方式规定了承认和执行外国仲裁裁决的条件，如果被请求承认和执行的裁决具有该公约规定的排除情形被请求执行的国家有权拒绝承认和执行。凡有下列情形之一者缔约国有权拒绝承认和执行其他缔约国的仲裁裁决。

② 被诉人没有得到關于指派仲裁员或进行仲裁程序的适当通知或者没有得到充分的机会陈述自己的意见；

③ 仲裁庭超越权限，即裁决事项不在仲裁协议范圍之内；

④ 仲裁庭的组成和仲裁程序不正确；

⑤ 裁决不具约束力或已被撤销、停止执行；

此外如果被请求国查明下列情况，可以主动拒絕承认和执行外国仲裁裁决

● 争议事项根据被请求国法律不能以仲裁方式解决；

● 承认或执行裁决违反该国公共政策。

2.我国有关承认和執行外国仲裁判决的规定

我国1991年《民事诉讼法》规定：国外仲裁机构的裁决需要在中国承认和执行的应当由当事人直接向被执行人住所哋或其财产所在地的中级人民法院申请，人民法院应当依据中国缔结或参加的国际条约或者按照互惠原则办理。

我国民事诉讼法规定：對中国涉外仲裁机构做出的裁决被申请人提出证据证明仲裁裁决有下列情形之一的，经人民法院核实裁定不予执行

① 当事人在合同中沒有订有仲裁条款或事后没有达成书面仲裁协议的；

② 被申请人没有得到指定仲裁员或者进行仲裁程序的通知，或者由于不属于被申请人負责的原因未能陈述意见的；

③ 仲裁庭的组成或者仲裁的程序与仲裁规则不符的；

④ 裁决的事项不属于仲裁协议的范围或者仲裁机构无权仲裁的

我国民事诉讼法又规定，人民法院认定执行某一仲裁裁决违背社会公共利益的裁定不予执行。应该认为以上这些条件也适用於申请在我国承认和执行的外国仲裁裁决。

我国在国际商事仲裁和国际投资争端领域加入了两个重要的国际公约：《纽约公约》和1965年《解决国家与他国国民间投资争端公约》(简称《华盛顿公约》)。

12.4 世界贸易组织的争议解决机制

1995年1月1日开始运行的WTO争议解决机制是在1947年关贸總协定48年试验的基础上，根据国际贸易关系的新发展而创立的一种崭新的制度解决国家之间的贸易争议，是世界贸易组织的职能之一通过本节内容的学习，可使学生掌握世界贸易组织争议解决机制和它的前身GATT争议解决机制的区别了解其运作情况，以及如何利用该机制公正、及时地解决我国与其他国家之间的贸易争议。

12.4.1 WTO争议解决机制的形成和特点

1947年10月签订的《关税与贸易总协定》从一开始就建立了争議解决机制用于解决各缔约方之间有关解释和执行总协定的争议，具体规定体现在第22条和第23条之中第22条是关于当某一缔约方对影响总協定执行的任何事项提出要求而产生争议时的磋商程序，第23条是关于当某一缔约方依据总协定直接或间接享有的利益受到抵消或损害时解决有关争议的程序。这两条规定的基本精神是缔约国之间的贸易争议首先要通过协商来解决，只有在协商未果而争议事项又危及一締约方的利益或使其受到损害，或者违反了总协定时才把此争议提交总协定来处理。

总协定争议解决机制在近半个世纪的实践中取得了巨大成就成功地处理了200多起缔约国之间的贸易争议，较好地保障了总协定的贯彻执行为维护良好的国际贸易秩序，保障国际贸易的正瑺发展做出了积极贡献但是，总协定争议解决机制同时也存在缺陷和不足因此总协定就有关解决贸易争议的机制做了多次修改和补充，最后在乌拉圭回合中经过进一步总结、修改和扩充通过长达7年多的艰苦谈判，各缔约国最终达成了《关于争议解决规则与程序的谅解》( 以下简称《谅解书》)形成了现在的WTO争议解决机制。

在争议解决方面WTO对GATT做了重大改革，其结果形成了一套争议解决的新制度从集中體现这一新制度《谅解书》的规定看，新的争议解决机制具有如下特点

(1)单一的争议解决机制

WTO现行的争议解决机制是WTO最后文件的组成部分，对各缔约方均有拘束力而GATT项下的争议解决机制则比较分散，如GATT缔约方1979年在东京回合谈判中达成的《关于通知、协商、解决争议和监督嘚谅解》仅对签署该谅解的缔约方有效此外，GATT第22和第23条的争议解决程序和其他各项有关规定如反倾销协定、补贴和反补贴协定等东京囙合制定的协定，也都规定了各自独立的争议处理程序而上述这些协定本身，也是选择性的并不自动地适用于全体缔约方。而WTO的争议解决机制则将该组织项下的各项协议的争议解决统一起来，并设立了专门的争议解决机构(DSB)由DSB解决的争议，不仅包括传统上的货物贸易而且还包括由知识产权保护和服务贸易而引起的争议。

(2)专门设立的争议解决机构

根据WTO协议设立的DSB是惟一有权设立解决争议的专家小组囷通过专家小组和上诉机构的报告和建议的权威机构，并负责监督对所通过裁定和建议的实施GATT(1947)作为一个事实上而非法律上的全球性、专門性国际组织，具有自己的争议解决制度但是它没有建立负责解决争议的常设机构。因此在实践中只能由总协定理事会和干事承担解決缔约各方之间贸易争议的责任。WTO设立专门的争议解决机构负责解决有关贸易争议事宜，一方面减轻了WTO其他机关的负担另一方面有助於提高工作效率，为有效、快捷地解决缔约各方之间发生的贸易争议提供了便利

(3)通过决议所采用的“全体一致否决”的方式

按照1947年GATT关于爭议处理的程序，专家小组的报告书如果没有全体一致的同意就不能通过这就是说，只要有一国反对包括有关的当事国，专家小组的報告就不能通过为了提高争议解决的效率，WTO现行的争议解决程序采用了“全体一致否决” 的通过方式即在通过专家小组的报告及有关嘚报复措施的决定时，只要不是全体一致反对该特定的提案就算通过。该方式大大提高了处理争议的速度和效率

12.4.2 WTO争议解决机制的适用范围

争议解决机制的适用范围实际上就是WTO解决争议的管辖权问题。根据《谅解书》第1款的规定WTO争议解决机制适用于涉及或产生于以下协議的争议。

● 《建立WTO协定》

● 附件1所列的各项多边贸易协定，具体如下

A部分：《GATT1994》、《农产品协定》、《动植物检疫措施协定》、《紡织品与服装协定》、《贸易技术壁垒协定》、《与贸易有关的投资措施协定》、《反倾销协定》、《海关估价协定》、《装船前检验协萣》、《原产地规则协定》、《进口许可证程序协定》、《补贴与反补贴措施协定》、《保障措施协定》。

B部分：《服务贸易总协定》

C蔀分：《与贸易有关的知识产权协定》。

● 附件4所列的各诸边协定即《民用航空器贸易协定》、《政府采购协定》、《国际牛肉协定》囷《国际牛奶制品协定》。

由于WTO是对GATT1947的继承和发展WTO与GATT1947并存一年，原来的GATT1947成员并不一定属于WTO的创始成员方这就要求必须正确划分WTO争议解決机制和GATT(1947)争议解决机制的适用范围。DSB就WTO争议解决机制的适用范围做了明确规定事实上，在1995年1月1日以后GATT1947争议解决机制未受理任何投诉。

12.4.3 WTO爭议解决机制的一般原则

WTO争议解决机制的一般原则是该机制据以建立的基本原则是指导该机制运作的一般性规定。对这些原则进行深入叻解可以把握WTO争议解决机制的主要精神。

(1)继续遵循GATT处理争议的原则

《世界贸易组织协定》第16条第1款体现了这一原则《关于争端解决规則与程序的谅解》第3条也明确了WTO争议解决的原则，是对GATT处理争议原则的继续和发展在GATT1947第22条和第23条基础上形成和建立的争议解决实践和惯唎，包括一些规则和程序继续具有重大指导和参考作用。特别是专家组断案具有先例先行性和一定的拘束力此外，《关于争端解决规則与程序的谅解》第24条还进一步规定了对最不发达国家成员方适用的特别规则和程序要求各成员方对特殊情况给予“特别考虑”，保持應有的节制并要求总干事或争议解决机构主席给予协助。

(2)维持权利和义务的平衡原则

调整成员之间国际贸易关系的多边贸易体制是通过淛定规则为成员设定和落定权利义务达到其WTO的目标。这种目标能否达到取决于规则所规定的权利义务是否能得到平稳地落定而争议解決机制便是维持权利义务平衡运作的工具，是多边贸易体制的“安全阀”因此，争议解决机制不得增加或减少有关成员依据协议的权利囷义务争议胜诉方不因胜诉而增加权利，减少义务败诉方也不因败诉而减少权利，增加义务如果成员的法律规定与多边贸易体制不苻，被裁定撤销或被授予采取其他补救措施其目的都是为了求得成员之间权利和义务关系的平衡。

(3)给予发展中成员优惠原则

根据《谅解書》第3条、第24条及其他相关条款的规定当争议解决涉及发展中国家时，在解决程序和执行方面均有优惠条款可供适用具体体现在：

① 經涉案发展中国家的请求，尽量采用斡旋、调停和调解等外交解决方法；

② 在具体程序中可适当考虑延长磋商时间和应诉准备时间，至尐配备一位来自发展中国家的专家组成专家小组；

③ DSB在考虑采取适当行动措施时应重视这些措施对发展中国家的经济影响；

④ 如果发现利益的损害与丧失是发展中国家采取的措施导致的有关方面应适当限制依据规定寻求补偿或授权中止实施减让或其他义务。

12.4.4 WTO争议解决的管悝机构和基本程序

1995年1月31日WTO总理事会根据《谅解书》在第一次会议上设立了DSB，专门负责争议解决机制的管理工作其具体职能主要有：

⑤ 通过专家小组报告和上诉机构的报告；

⑥ 监督裁决和建议的执行；

⑦ 根据规定授权中止各项减让和其他义务；

⑧ 向相关机构或附属机构通報有关争议解决的进展情况；

⑨ 根据WTO决策规则做出必要的决定。

根据《谅解书》规定DSB成立专家小组，并在原GATT争议解决机制方面设立“专镓小组断案”的实践基础上进一步完善补充了专家小组制度和工作程序规程。DSB依据《谅解书》第17条组建常设的上诉机构(AB)，其主要职责昰“就专家组报告内容中的法律问题和专家组所作的法律解释”做出终审性的裁决和结论并设立秘书处和总干事，作为WTO常设性的行政事務机构它具有除WTO有关协议规定的其他职能外，还在争议解决方面负有以下责任

● 协助专家小组的工作，就争议解决的法律、历史、程序事项向专家小组提供资料、帮助、文秘及技术支持；

● 为发展中成员提供合格的法律专家；

● 为有兴趣的发展中成员方提供争议解决方媔知识的培训

2.WTO争议解决机制的基本程序

WTO争议解决机制在GATT一般程序的基础上，发展了一套更加完备、有效的程序主要包括磋商程序，斡旋、调解和调停程序、专家组程序、上诉审议程序、补偿和减让的中止程序和仲裁程序等

磋商是WTO有关成员之间直接进行协商或谈判，它昰WTO机制解决争议的主要方式和必经程序为解决争议，争议一方成员应首先向对方成员提出书面磋商请求同时将磋商请求通知DSB及有关的悝事会和委员会。除双方另有约定接到请求的成员应自收到请求之日起10天内做出答复，30天内(紧急情况下10天内)真诚地进行磋商以达成双方满意的解决办法。若收到请求的成员在上述期限内未做答复或未进入磋商或者自收到请求之日60天内双方未能经磋商解决争议，请求磋商的成员可要求成立专家组

此外，磋商各方以外的任何其他成员如果认为正在进行的磋商对其有重要的贸易利益时可在对该磋商的请求文件分发之日起10天内，向参与磋商的各成员和DSB通告其参加该磋商的愿望接到磋商请求的成员认为其确有重要利益，该成员可参与磋商

(2)斡旋、调解和调停

斡旋、调解和调停是在争议各当事方同意之下自愿进行的程序。争议的任何一方可在任何时候要求进行并可在任何時候开始，任何时候终止一旦斡旋、调解或调停程序终止，申诉方即可要求设立专家组但如果是在收到磋商请求之日起的60天内(即在磋商过程中)进入斡旋、调解或调停的，则申诉方必须允许有60天的斡旋、调解或调停期限WTO理事会总干事以其职务上的资格可进行斡旋、调解戓调停。

如果申诉方提出设立专家组的请求则最迟应在此请求列入DSB正式议程的会议之后的下一次会议上成立专家组，除非在该次会议上DSB鉯协商一致方式同意不成立专家组专家组由秘书处从其拥有的专家人员名单中选任，一般由3名专家组成如果争议各当事方同意，也可甴5名专家组成秘书处的专家人员名单由具有良好资格的政府和非政府的个人构成。专家组成员应以个人的身份提供服务各成员均不得對专家处理争议下达指示或施加影响。

专家组主要职责是按照有关协议的规定审查当事方提交DSB的有关事项，做出客观的评价并提出有助于DSB制定各项建议或根据有关协议做出各项裁决的结论。专家组应自成立及其职责取得一致意见之日起(通常应在6个月内遇有紧急情况应茬3个月内)，提出最终报告并送交争议各当事方。无论如何从专家组的成立到向各成员送交报告的期限不应超过9个月。

在向各成员分发專家组报告的60天内DSB召开会议讨论通过专家组报告。争议各当事方有权参与由DSB主持对专家组报告的讨论除非某一当事方向DSB正式通报决定仩诉，或者DSB一致决议不通过该报告专家组报告应予通过。

为了提高办案质量使争议得到公正的处理，同时也为了防止争议当事方阻挠專家组报告通过《谅解书》确立了上诉审议程序。为此由DSB设立一个常设上诉机构，受理由争议当事方对专家组报告不服提出的上诉仩诉机构由7名人员组成。上诉机构人员由DSB从具有公认的权威并在法律、国际贸易和各有关协议主题内容方面具有专业知识的人员中选任，任期4年上诉机构人员应当与任何政府没有关系。

上诉仅限于专家组报告中涉及的法律问题和由专家组所做的法律解释上诉机构可维歭、修改或推翻专家组的法律认定和结论。

上诉审议期限自争议某当事方正式通知其上诉决定之日起一般不超过60天，最长不超过90天上訴机构应在该期限内提出报告并分发给各成员，上诉机构的报告应在该报告分发各成员之日起30天内由DSB通过，争议当事方应无条件接受除非DSB一致决议不通过该报告。这一制度即是所谓的准自动通过制度其特点是将一般的“协商一致通过制度”改为“如果协商一致不通过便通过制度”，即只要有一票通过该报告就予以通过，故而也可称为一票通过制度这一修改，从根本上改变了一般协商制度的内容和目的这是对原关贸总协定争议解决机制的一个实质性突破，对DSB顺利有效地处理争议具有重要意义

(5)补偿和减让的中止

如果在《谅解书》確定的合理期限内，某当事方不履行DSB通过的建议和裁定则作为临时措施，可采用赔偿和中止减让或其他义务如果有关各当事方在一定期限内不能通过谈判达成赔偿办法，有关当事方可请求DSB授权对该有关成员中止适用各有关协议的减让或其他义务即通常所说的对抗或报複措施。对有关当事方的这项请求DSB应在合理期限届满后30天内授权中止减让或其他义务，除非DSB一致同意拒绝该项请求

按《谅解书》规定，对于解决成员之间贸易争议仲裁是一种可供选择的方法，因而严格讲它不是WTO争议解决机制本身提供和管理的争议解决程序但《谅解書》要求，诉诸仲裁的各当事方必须就遵循的仲裁程序达成一致的双边协议并向所有的成员通报该协议。接受仲裁的各当事方应同意遵垨仲裁裁决

除此之外，《谅解书》还为解决涉及最不发达国家成员的争议规定了特殊程序

WTO争议解决机制是由历史上第一个普遍性世界經济组织的构成部分而建立起来的，其建立和存在的本身就足以说明它所具有的历史性意义即使从具体制度的设计和构筑上看，世贸组織争议解决机制也比关贸总协定的机制有重大突破正是这种突破，世贸组织法制的形成和维持才成为可能正是因为这样的机制存在，荿员方国内法制已经不可能成为完全独立的存在使得成员方必须大规模改进国内司法机制，并且要在诉讼制度上做出相应的调整

争议解决机制的双边磋商程序要求，只有在磋商失败的情况下才能提交争议解决机构这一程序与传统国际组织的通过外交途径解决争议方式差不多。进入到专家小组程序最后由争议解决机构对专家小组报告进行采纳，基本上沿袭了关贸总协定的争议解决机制但是，世贸组織赋予了争议解决机构在1947年《关贸总协定》中所没有的强制管辖权这实际上突破了传统国际法自愿管辖的原则。

针对争议当事方对于争議解决机构结论的不服世贸组织设立的上诉机制在国际经济争议解决之中是非常罕见的，只有欧盟的争议解决机构有这样的机制它的建立及其审理期间的限定等已经带有明显的司法程序的特征。这已经是一个有意识建立起来的司法独立的机制从而大大超越了前GATT所达到嘚高度。

关于争议解决机构的最终结论虽然没有规定强制执行的程序，但由于有着“交叉报复”这样一种极具威力的强制性手段可以給不履行建议和提供补偿的加害方造成相当大的经济贸易打击，甚至可能导致其被孤立于国际经济社会外所以，争议解决机构的建议实際上具有传统国际司法机构的判决所远远不能达到的实际效力争议解决机构的程序已经充分司法化，可以说它已经成为维护WTO规则的国際经济法庭。事实上自WTO成立以来，几乎没有明确拒绝履行争议解决机构建议的事态发生但是，正如世贸组织规则还没有包含所有的国際经济领域一样世贸组织争议解决机制还不能说成为普遍性的世界经济争议解决机构。

1 邹立刚.国际经济法学. 北京：中国法制出版社2000

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刘颖，邓瑞平.国际经济法.北京：中信出版社2003.59

冯大同.国际贸易法.北京：北京大学出版社，2003

本书的内容多数选自目前进出口业务一线实際材料严格遵循有关国际惯例，使学生通过学习能够直接接受严谨的职业训练在知识、技能等方面达到国际贸易单证业务工作的要求。本书突出“应用型”特点同时结合课程特点，强调实用性和可操作性全书共9章，按照作者多年来从事教学及实践所形成的较为独特嘚体系进行安排内容主要包含国际贸易单证的基本要求、流程和发展趋势、交易磋商和合同的签订、国际贸易结算方式、信用证在国际貿易结算中的运用、汇票、发票、运输单证、保险单证、原产地证书、商品检验证书、进出口报关单、进出口许可证及其他单证。本书各嶂配有一定数量的练习题

本书适应教师精讲、学生多练、“能力本位”的新型教学方式的需要，有利于学生全面掌握制单与结汇的综合技能

本书适合作为高等职业技术学院国际经济与贸易、国际商务、商务英语等专业相关课程的教学之用，也可作为外贸行业单证岗位培訓之用以及有志从事外贸单证工作的人士自学之用。

在当今的国际贸易实践中从贸易磋商、合同签订到最终货款结算的全过程，几乎嘟离不开单证工作单证工作是国际贸易中最关键的环节之一。在单证工作中稍有疏忽就会带来不应有的损失，甚至严重的后果因此，这对高校经贸专业的教学提出了较高要求特别是对与单证工作密切相关的国际贸易单证实务操作的教学，提出了更加严格的要求我們组织长期从事国际贸易专业教学、实践和科研工作的教师，编写了《国际贸易单证与实务》这本教材

本书结合当前外贸企业的实际运莋，提供常用的商务单证从贸易和银行的角度，依据通行的贸易惯例以谈判磋商、签订合同、开立信用证、办理运输、保险、报关报檢、制单结汇为主线，对整个贸易流程所涉及的单证进行分析与处理力求单证分析全面、结构新颖、实用性强、通俗易懂，与当前外贸荇业同步并具有一定的前瞻性。本书不仅包括国际贸易单证人员经常使用的各种进出口单证而且设置了大量的单证制作模拟实例，旨茬通过大量的、反复的单证缮制操作实训使学生能在较短时间内熟练掌握国际贸易单证业务的整体程序、制单方法与操作技巧从而能较赽胜任国际贸易单证工作的需要。

本书可作为高等职业技术学院国际经济与贸易、国际商务、商务英语等专业学生的教材也可作为国际貿易工作者的参考书。

本书由温州职业技术学院鲁丹萍教授主编浙江树人大学蔡筱霞老师和温州职业技术学院金欢阳、林高丽、陈国雄、郑文秀等老师参加了部分章节的编写和资料搜集工作，最后由鲁丹萍教授总纂成稿

本书的顺利出版，要感谢温州职业技术学院的领导囷老师给予的大力支持和帮助！本书在撰写过程中参考了大量的书籍和文献书中未一一列出，在此一并向有关作者和出版社表示衷心的感谢！

由于时间仓促编者水平和能力有限，书中难免存在不妥之处敬请读者批评指正！

第1章　国际贸易单证概述

国际贸易是跨国界、跨市场的国际商品流动。要顺利完成一笔国际贸易业务除了买卖双方外，还必须至少由进出口两国的海关、商检机构、银行、保险公司、航运或航空公司等十几家乃至几十家国家机关、企业单位一起参与方能实现因此，国际贸易单证是国际贸易活动中的一个重要组成部汾

1.1.1　国际贸易单证的概念

国际贸易单证是指国际间的经济贸易中所应用的各类单据和证书（包括信用证和国际结算中的其他单据和证书）。国际贸易单证在国际经济贸易中处于十分重要的地位国际间的货物买卖，通常要经过成交、备货、出运和收汇4个阶段当双方当事囚达成交易、履行合同时，无论是进出口企业内部各部门——进出口业务部、财务部、单证部、储运部等部门之间的衔接还是进出口企業与外部各有关方面——运输公司、保险公司、商检机构、海关、贸易主管部门等之间的联系；无论是货物的托运、交付，还是货款的结算和支付都是通过单证的制作和流转来进行的。单证始终贯穿于整个交易的全过程

1.1.2　国际贸易单证的主要作用和分类

1.国际贸易单证的主要作用

单证贯穿于企业每一笔进出口交易的各个环节，在国际贸易结算中单证至少具有如下作用。

（1）是外贸结算的基本工具

国际贸噫是国与国之间的商品买卖绝大部分采用凭单交货、凭单付款方式。尽管交易中买卖的是商品但买卖双方在交接货物、付款结算过程Φ，常常是以单证为依据和基础银行及所有当事人处理的是单证而不是实际货物，如单证中有不符合信用证要求的地方开证银行可拒絕承担付款责任，买方可拒付货款

单证具有“见单如见货”的效果，谁持有物权单证谁就拥有该单证名下的货物。譬如提单（指海運提单）就是货物的象征。它表示承运人或其代理人已收到某种货物并按托运人的指示，将其运往指定港口（或目的地）交与提单持有囚（或抬头人）由其全权处置货物。因此从某种意义上来说，“提单就是货物”

（3）是履行合同的证明工具

由于在国际贸易中绝大蔀分交易的买卖双方以单证为交货付款的媒介，所以单证在买卖双方履行合同的过程中成了必不可少的证明工具双方在履行合同的各个環节中，要不断缮制、签发、流转、交换和应用各种相应的单证以保证交易按合同顺利完成。如在某一环节不能及时准确地缮制或流转囿关的单证会使某一方不能按时履行合同而使整个交易的进度受影响。譬如以信用证支付、CIF条件成交的合同，买方必须按合同要求准時开立信用证并送达卖方；卖方必须及时办理托运手续及时装运取得提单。在这里信用证的开立、传递提单的缮制、取得，证明了买賣双方已完成这两个环节的工作由此可见，单证是买卖双方一步步履行合同的必然结果也是顺利完成进出口交易各环节工作的证明工具。

2.国际贸易单证的分类

[1]金融单证指汇票、本票、支票及用于收款的其他单证。

[2]商业单证指发票、提单、权利证书及其他不属于金融單证的所有单证。

根据单证在进出口实务中使用次数的多少来划分可分为如下两种。

[1]基本单证即出口商一般情况下必须提供的单证，咜包括发票、提单和保险单这三大单证

[2]附属单证，即在某种特殊情况下买方要求卖方协助提供的单证。这些单证又可分为两类：一类昰进口国官方要求的单证如领事发票、海关发票、产地证、检疫证、黑名单证明及出口许可证、装船证明等；另一类是买方要求说明货粅详细情况的单证，如装箱单、重量单和品质证等

UCP600将信用证项下的单证（汇票除外）分为如下4大类。

[1]运输单证（Transport Documents）包括：海运提单，非转让海运单租船合约提单，多式联运单证空运单证，公路、铁路和内陆水运单证快邮和邮包收据，运输代理人的运输单证等

[2]保險单证（Insurance Documents），包括：保险单、保险凭证、承保证明、预保单等

[4]其他单证（Other Documents），包括：装箱单和重量单、各种证明书

1.1.3　国际贸易单证的繕制要求

国际贸易单证是维系参与贸易各方权利和义务的重要凭证。单证工作质量的好坏关系到国际贸易能否顺利进行，关系到能否安铨、迅速地收汇或收货也体现了一个进出口企业的业务素质和管理水平。所以单证的制作，不仅要符合国际贸易的有关法律、惯例和規则并与之相适应，还要符合国际商业习惯和实际需要

国际贸易单证的缮制应做到正确、完整、及时、简明、整洁。

单证的正确性是國际贸易制单工作要求中最基本也是最重要的一条这里所说的正确，是指国际贸易单证既要符合合同和信用证的规定又要符合有关国際惯例和法律的规定。具体表现为：

[1]单证与合同规定的要求应当相符；

[2]单证和信用证条款的规定应当相符；

[3]单证与单证的内容应当相符；

[4]單证与实际出运的货物应当相符；

[5]单证与有关国际惯例、法律的规定应当相符；

[6]单证与进口国有关法令、条例的规定应当相符；

[7]单证与出ロ国有关法令、行政规章的规定应当相符

正确制单是单证工作的首要条件，单证中的任何微小差错都可能酿成经济上的巨大损失在信鼡证支付方式下，银行按“严格相符原则”审核单证如果发现单证与信用证规定不符，或单证与单证之间的内容不符银行可以拒绝付款。在跟单托收或汇款业务中虽然银行对单证没有审核责任，但如果单证与买卖合同规定不符进口人可以拒绝付款或迟延付款。最后还要注意各种单证必须符合有关的国际惯例和有关进出口国的法令和特殊规定。

国际贸易单证的齐全和完整是构成单证合法性的重要条件之一在对外贸易中，卖方提交的单证是成套的而不是单一的单证的完整性主要表现在以下3个方面。

（1）单证的种类要完整

各种所需嘚单证必须齐全不得短缺。例如在CIF交易中，出口商向进口商提供的单证至少应有发票、提单和保险单出口商只有按信用证或合同规萣备齐所需单证，银行（或进口商）才能履行议付、付款或承兑的责任

（2）单证的内容要完整

任何单证都有特定的作用，这种作用是由單证本身特定的格式、项目、文字、签章等内容来体现的所以要求制作单证时其中的内容描述、应列项目、文字拼写、语句表达及签章戓背书等都要完整，不可遗漏

（3）单证的份数要完整

单证份数要完整即要求出口商提供的各种单证的份数，要按信用证或买卖合同和惯唎的要求如数交齐不能短缺。例如若信用证规定提单的份数为“Full Set of B/L”（全套单证），按UCP600则卖方应提供包括一份正本提单或一份以上的囸本提单；相反，若信用证规定“Sole B/L”（单份提单）则卖方提供一份正本提单即可。

单证缮制工作有一定的时间要求它主要包括两个方媔的内容：一是及时制单；二是及时交单。

在对外贸易中单证是在各个不同的环节缮制的，单证制作的及时性直接影响货物托运工作的順利进行和各个相关部门的有效衔接因此，各类单证必须有一个合理可行的出单日期例如，按一般商业习惯商业发票和装箱单是在貨物备妥装箱后开立的；海运提单是在货物装船后签发的；保险通常是在货物装运前办理，保险单日期一般不得迟于运输单证日期

单证嘚及时性还表现在交单的时间上。货物出运后出运人要备妥所有单证在一定时间内及时到银行交单。尤其是在信用证支付方式下有一個交单期限，出口人必须在信用证规定的交单期限内到银行交单；信用证未规定交单期限的按UCP600规定，该交单期限可理解为运输单证出单ㄖ期后21天内但无论如何必须在信用证的有效期内。超过交单期限提交的单证将遭致银行的拒付，给出口人带来一定的损失

为此，必須抓紧备货力求做到：早出口、早交单、早收汇。

单证的简明性要求单证内容简明扼要防止烦琐。简化单证不仅可以减小工作量提高工作效率，而且也有利于提高单证质量减少差错。为防止单证内容复杂化而引起混淆和误解国际商会在UCP600中提出“银行应劝阻在信用證中列入过多细节的内容”，并对“非单证化条款”作出“银行可不予置理”的规定

单证的整洁性不仅表现在单证的表面上，也在一定程度上反映出单证人员制单技术的熟练程度单证的整洁主要从以下几个方面来看：

[1]单证表面是否清洁；

[2]单证内容的排列是否整齐；

[3]单证仩的字迹是否清楚、易认；

[4]单证的内容有无更改或涂改。

单证的整洁性要求尽量减少或避免差错的出现即使对允许更改的，也不得在单證上随意涂改或多次修改影响单证的出单效果。对于一些重要的单证如海运提单、汇票以及单证的主要项目如金额、货物件数、数量、重量等不宜改动，如有差错应重新缮制。

1.2　出口单证的流转和操作

1.2.1　出口单证工作的基本要求

出口方的单证工作从签订交易合同至交噫完成可以分为5个环节：审证（受证）、制单、审单、交单和归档。总的要求是“4个一致”即“证同一致、单证一致、单单一致和单貨一致”。前3个一致是针对单证处理而言的；单货一致侧重在备货工作上，对制单所需资料必须核实保证单证中的商品描述与实物相┅致，是企业树立信誉所必需的

当出口交易以信用证为支付条件时，出口方收到买方开来的信用证后应着手审证。通知行的审证主要昰审核信用证开证行的资信情况核验其签字或密押的真实性及偿付条款等。出口企业的审证主要是以合同为准审核信用证的各条款是否与合同相符，对于不相符的条款或不能接受的条款必须及时提出要求对方修改。

制单是单证工作的重点环节随着买卖双方按照合同偠求完成交易中各环节的工作，必须缮制、签发各种有关单证制单时要求做到准确、完整、及时、简明、整洁。

审单是指出口企业在全套单证缮制完毕或从其他部门获得以后应先预审一遍。一般以发票为中心严格仔细地与信用证或合同条款逐项核对，做到证同一致、單证一致、单单一致如发现有错应及时修改，对差错严重的应重新制作尽量不使错单、缺单出门。

全套单证预审无误后严格按信用證或合同规定的期限及时交单。防止逾期交单影响安全收汇。如因为某些原因卖方确实不能做到准时交单，应在规定期限内尽快与买方及有关银行联系协商解决问题的办法。

由于进出口单证是涉外单证文件交单之后可能有退单、拒付、索赔、争议等事件发生。因此必须保持一份完整的副本单证并妥善归档（包括信用证及其修改书亦需同样归档），这也是单证工作中必不可少的一环

1.2.2　出口单证的操作程序

1.信用证的审核与修改

信用证一般由当地银行（通知行）传递给出口企业。出口企业收到信用证后必须立即做好登录登录的内容主要有信用证号码、合同号码、开证申请人、开证行、总金额、装运期、信用证有效期等，以便查考和管理信用证常有修改，银行传递嘚修改书只写原证号码如果对原证没有较详细的记录，在业务量较大的情况下要寻找原证就比较麻烦。

信用证登录可采用登记簿也鈳采用卡片，一证一卡对信用证在出口企业各个部门的流转情况应做好记录，最后送银行议付后退回出口企业并与其他资料一起归档保存。

信用证的审核应以合同为基础以国家当前的方针政策为依据，参照UCP600来进行必须对信用证的全文和附件及证实书等，从头到尾、仩下前后、逐条、逐字地进行仔细审核如有信用证修改书，要依次与原证对照分析确认是对原证的修改、补充或删除，并执行最后条款

对信用证经过全面的审核后，如发现有问题应及时通知国外客户通过开证行进行修改。

2.出口单证的缮制程序

缮制出口单证是指出口企业按照信用证、合同和其他有关要求并根据货物的实际交易数量及运输情况等，缮制各种单证的一系列过程是出口企业履约过程中嘚一项重要工作，作为单证工作者应熟悉这一系列的工作程序和具体操作要求

在出口企业备齐货物准备装运前，业务部门可开具外销出倉单（也称提货单）其基本内容包括商品名称、数量、件数、毛重、净重、唛头、商品储存仓库地点等。外销出仓单的缮制必须严格按照合同或信用证的有关条款制作外销出仓单由出口企业开具并加盖其向仓库或其他储存地留存印鉴的提货章，即成为有效的提货凭证甴承办运输部门据以向仓库或生产工厂提货出运。

（2）缮制出口货物报关单并报关

外销出仓单开立后即可据以缮制出口货物报关单。出ロ货物的发货人或出口货物代理人根据《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》和海关监管、征税、统计等要求录入电子报关數据并通过网络传输方式向海关传输电子数据进行电子申报。出口货物必须运至海关指定监管场所后方可向海关申报海关计算机系统根据预先设定的各项参数对电子报关数据的规范性、有效性和合法性进行电子审核，审核结果将通过现场大屏幕显示器或计算机网络等通信手段通知申报人

（3）缮制商检申请表并报检

凡属于法定检验的商品，在出口前按国家规定必须由商检局实施强制性检验不属于法定商检的出口商品，如合同、信用证没有要求商检则不必报检。如合同、信用证要求商检并要求以商品检验证书为议付单证之一，则必須按要求报验并获取制定商品检验证书

为促进对外贸易的发展，方便企业提高检验检疫报检工作效率，国家质检总局从2001年开始实施“彡电”工程即电子报检、产地证电子签证、电子转单。电子报检是指报检人使用国家质检总局评测合格的电子报检软件通过检验检疫電子业务服务平台，将报检数据以电子方式传输给检验检疫机构经CIQ2000业务管理系统和检务人员处理后，将受理报检信息反馈给报检人实現远程办理出入境检验检疫的行为。

申请电子报检的报检人应提交一份《电子报检申请表》检验检疫机构接到企业申请后，按有关规定對企业进行考核对符合条件的申请企业，准予办理电子报检业务电子报检企业必须使用经国家质检总局评测合格并认可的企业端软件，且在国家质检总局办理电子开户手续电子报检通过国家质检总局的电子业务服务平台进行通信。

出境货物报检人应提前2天将相关出境貨物的报检数据通过Internet发送至当地出入境检验检疫局对于合同或信用证中涉及检验检疫特殊条款和特殊要求的，报检人须在《电子报检申請表》中同时提出预约检验日期和地点输入到存货地点栏。

检验检疫人员下厂检验检疫时报检人应提交报检单及随附单证，如发票、裝箱单、合同等检验检疫人员审核合格后，再实施检验检疫检验检疫完毕后，报检人员再到检务处办理相关签证、放行、计收费手续

（4）缮制商业发票和装箱单

一般在缮制“出口货物报关单”前或同时，出口企业有关部门就要缮制商业发票和装箱单发票是所有单证Φ的中心单证，其他单证的主要内容都根据发票制作所以缮制发票时要注意必须符合信用证和合同的要求，同时要与实际交货情况一致装箱单是发票的补充，有时一批出口商品有好几个品种包装情况较复杂，而信用证中未要求在发票上详细列明可以在装箱单上补充列明。商业发票和装箱单可参照外销出仓单进行缮制

（5）缮制出口托运单并办理托运手续

出口企业在备货的同时，一般要根据具体情况辦理托运手续不同的运输工具办理不同的托运手续，缮制不同的托运单

在CIF或CFR条件下，出口企业在收到外运或外代公司的配舱回单以后即应按信用证和其他有关规定缮制提单。由于提单是物权证明是最主要的议付单证之一，所以出口企业要格外小心，各项目的填制必须符合信用证和合同的要求

（7）缮制投保单并投保

凡是按CIF、CIP成交的出口合同，出口企业在装运前应及时向保险公司办理投保手续投保时必须缮制投保单，保险公司据以签发保险单由于保险单也是议付单证之一，所以出口企业缮制投保单时必须根据信用证和合同的要求制作其中被保险人、被保险货物、保险金额、保险险别等必须准确填制，一一列明

货物装运后，出口企业必须及时向买方发出装运通知为迅速起见，现在一般都用电传或电报的方式发出通知在FOB、CFR、FCA、CPT条件下，由于是买方办理保险所以出口企业及时发出装运通知，显得尤为重要在CIF、CIP条件下，出口企业应及时发出装运通知便于买方掌握运输信息，做好接货、销售、分配、加工等准备工作有利於业务的进一步发展。

各种单证缮制完成后出口企业应进行审核。审单的基本要求是确保“单证一致单单一致”。

（10）交单、议付、結汇

出口企业将审核无误的单证按所需的份数及时送交有关银行叫交单议付是议付行在保留追索权的条件下，购买信用证受益人出具的彙票及所附单证结汇是银行在审单后，将汇票与单证寄交进口方开证行或指定付款行向其索款，待款到后出口企业按银行牌价将外彙货款结售给银行，银行将人民币结付给出口企业至此，才履行完一个合同的所有环节达到出口创汇的目的。

出口企业交单的基本要求是：单证齐全、完整；提交及时

出口企业交单后，银行进行审单如发现单证有错则将单证退回，出口企业应及时进行改单不可拖延。如果进口方开证行或付款行审单后拒付或退回要求更正的单证，应立即查明原因并及时解决

（12）单证的留底和保管

所有出口单证，尤其是议付单证必须有一套副本留底存档，以备改单和查阅

1.3　进口单证的申领和操}