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时间：2020-04-06 05:23
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所得税汇算清缴中税法与会计的差异相关的若干个纳税调整项目采用应付税款法不需要单独作会计分录，将纳税调整数与12月份会计利润的合计作为12月份的所得税费用即鈳
贷：应交税金－－应交所得税
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调整科目一般通过“以前年度损益调整”；由于税法和会计制度差异形成的调整项目只在年度所得税申报表上体现即可，不必调账
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贷：应交税金－－应交所得税
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提应补交的所得税，如果你5月汇算清缴查补交1357元
借：以前年度损益调整 1357
贷：应交税金-所得税 1357
借：应交税金-所得税 1357
贷：银行存款 1357
借：利润分配-未分配利
贷：以前年度损益调整 1357
一般企业、事业行政单位审计工作
的所得税的会计分录是：
借：未分配利润-补缴缴纳企业所得税会计分录
2、缴纳企业所得税会计分录的纳税申报 ：
2008年1月1日起施行的缴纳企业所得税会计分录法第五十四条规定：
（1）缴纳企业所得税会计分录分月或者分季预缴
（2）企业应当自月份或
者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损都应向税务机关报送预缴缴纳企业所得税会计分录纳税申报表，
（3）企业应当自年度終了之日起五个月
内向税务机关报送年度缴纳企业所得税会计分录纳税申报表，并汇算清缴结清应缴应退税款。
贷：应交税金——应補交所得税
——应补交所得税923
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