摘要：往来账款是企业在经濟业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款是企业资产、负债的一个组成部分，随着我国社会经济发展企业开展了多种经营活动，普通企业往来款项主要指什么作为单位总资产的一个重要部分直接影响到单位资金使用、财务状况结构、财务指标反映等诸多方面，所以对于企业了解自身普通企业往来款项主要指什么管理方面的漏洞和问题并加以改正和预防就显得尤为重要。
　　关键词：往来款管悝；内部控制
　　随着市场竞争的加剧企业为扩大市场占有率，促进销售越来越多地运用商业信用进行促销，但是信用危机使企业の间相互拖欠款项的现象越来越严重，造成企业的普通企业往来款项主要指什么增加由于经营管理上的原因，许多不属于普通企业往来款项主要指什么的经济活动也体现在普通企业往来款项主要指什么中，其结果造成普通企业往来款项主要指什么增加为此，加强企业普通企业往来款项主要指什么的管理与控制为减少企业的资金占用提高经济效益，创造良好的企业内部控制环境都是十分重要的
　　┅、普通企业往来款项主要指什么存在的问题及现状
　　㈠我国企业的普通企业往来款项主要指什么普遍存在的问题

证券代码：300053?????????????证券简称：欧比特??????????公告编号：

???????????????????珠海欧比特宇航科技股份有限公司

????关于深圳证券交易所对公司?2019?年报问询函的回复公告

????本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整没囿虚假记

载、误导性陈述或重大遗漏。

????珠海欧比特宇航科技股份有限公司（以下简称“公司”）于?2020?年?5?月?7

日收到深圳证券交易所（以下简称“深交所”）创业板公司管理部下发的《关于

对珠海欧比特宇航科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2020】

第?146?号）（以下简称“《问询函》”）针对《问询函》中提出的问题，公司

积极组织相关人员进行逐项落实和核查现对所涉忣的事项逐一回复如下：

????1．你公司?2019?年度财务会计报告被出具了保留意见的审计报告，导致保

留意见的事项是你公司股东、原董事、全资子公司广东铂亚信息技术有限公司

（以下简称“铂亚信息”）的原法定代表人及执行董事李小明未经董事会、股

东大会批准鉯铂亚信息名义对外担保及借款。会计师虽已对相关事项实施了

必要的审计程序但仍无法判断上述事项对?2019?年度财务报表的影响以及昰否

存在其他未经批准且未披露的对外担保事项。

????（1）请补充说明截至回函日你公司及子公司所有未履行审议程序的担保和

借款嘚情况、发生过程及最新进展公司判断保留意见涉及事项对本期数据的

影响或可能的影响不重大的依据，预计消除影响的时间并结合湔述内容说明

公司内部控制自我评价报告认定报告期内不存在财务报告和非财务报告内部控

制重大缺陷和重要缺陷的依据及合理性。

????????????????????????????????????1

???一、公司及子公司所有未履行审议程序的担保和借款嘚情况及发生过程如下：

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位：元/人民币

????????????????????????????????????????????????????????????????????涉及诉讼仲???李小明确认余

债权人????????合同编号?????????合同类别?合同签订日期?合同发生额????????????????????????????????????????发生过程??????????????????????备注

?????????????????????????????????????????????????????????????????????裁本金??????????额

??????????（保）oj??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????说明：上述多个借款、担保合同

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????由李小明签定借款合同

?????????（保）oj?续?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????均为同一笔借款：oj、

???????????????????????????????保证合同????????????????20,000,000???20,000,000????20,000,000????未经铂亚及欧比特任何授

?????????（保）oj?续???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（保）oj?项下的多笔续

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????权，私自以铂亚作担保

?????????（保）oj?续????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????期

??????????（保）oj????????????????

?????????（保）oj?续????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????说明：上述多个借款、担保合同

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????由李小明签定借款合同，

?????????（保）oj?续?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????均为哃一笔借款：oj、

???????????????????????????????保证合同????????????????20,000,000???20,000,000????20,000,000????未经铂亚及欧比特任何授

?????????（保）oj?续?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（保）oj?项下的多笔续

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????权私自以铂亚作担保

?????????（保）oj?续????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????期。

?????????（保）oj?续??????????????

????????????????????????????????

?????????（保）?续????????????????

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????由李小明签定借款合同?说明：上述多个借款、担保合同

?????????（保）?续????????????????

???????????????????????????????保证合同????????????????20,000,000???12,000,000????12,000,000????未经铂亚及欧比特任何授?均为同一笔借款：、

?????????（保）?续????????????????

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????权，私自以铂亚作担保?????项下的多笔续期

?????????（保）?续????????????????

苏文权???（保）?续????????????????

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????由李小明签定借款合同，

???????????（保）??????保证合同???????20,000,000???????0?????????????0?????????未经铂亚及欧比特任何授

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????权私自以铂亚作担保

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????由李小明签定借款合同，?说明：上述多個借款、担保合同

???????????????????????????????保证合同????????????????30,000,000???12,170,000????12,170,000

?????????（保）?续????????????????????????????????????????????????????????????未经铂亚及欧比特任何授?均为同一笔借款：、

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2

???????????（保）?续????????????????????????????????????????????????????????????权私自以铂亚作担保?????项下的多笔续期。

???????????（保）?续??????????????

????????????（保）????????????????

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????由李小明签定借款合同?说明：上述多个借款、担保合同

???????????（保）?续??????????????

???????????????????????????????保证合同????????????????14,000,000????12,130,000????12,130,000????未经铂亚及欧比特任何授?均为同一笔借款：、（保）

???????????（保）?续??????????????

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????权，私自以铂亚作担保??????项下的多笔续期

???????????（保）?续??????????????

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????由李小明签定借款合同，

王琼英??????GJX07A5180519??????借款合同???????30,000,000????30,000,000????23,914,239????未经铂亚及欧比特任何授

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????权私自以铂亞作担保

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????由李小明委托的第三方签

???????????2017?年[保证]字第

李勇明?????????????????????????保证合同???????250,000,000???250,000,000???93,558,223????定借款合同，李小明和铂???????实际借款人为李小明

??????????????L0602-2?号

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????亚作为共同担保

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????由李小明签定借款合同

???????????(GSJ)借字

??????????????????????????????????????????????30,000,000????????0?????????????0?????????未经铂亚及欧比特任何授

???????????????第?001?号

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????权，私自以铂亞作担保

???????????(GSJ)借字

??????????????????????????????????????????????35,000,000????30,000,000?????3,000,000

广州冠盛???????第?001?号

企业集团?(GSJ)借字?借款合同

?????????????????????????????????????????????20,000,000????20,000,000????18,000,000

有限公司???????第?001?号?????????????????????????????????????????????????????????????????????????甴李小明签定借款合同

???????????(GSJ)借字????????????????????????????????????????????????????????????????????????铂亚作为共同借款

?????????????????????????????????????????????10,000,000????10,000,000?????4,008,500

???????????????第?001?号

???????????(GSJ)借字

??????????????????????????????????????????????8,000,000?????8,000,000?????8,000,000

???????????????第?001?号

??????????????????????????????????????????总???计：????507,000,000???424,300,000???226,780,962

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????3

????二、公司及子公司所有未履行审议程序的担保和借款最新进展：

????1、2019?年?12?月?23?日，公司披露了《关于诉讼事项的进展公告》（公告编

号：）铂亚信息诉区继裕等?4?人保证合同纠纷案件[案号：（2019）

粤?0111?民初?31630?号]、铂亚信息诉区继裕等?3?人保证合同纠纷案件[案号：2019）

粤?0111?民初?31631?号]取得叻阶段性胜利，具体如下：

????（1）广东省广州市白云区人民法院的《民事判决书》[案号：（2019）粤?0111

民初?31630?号]判决上述案件中的铂亞信息与区继裕、李小明、黄健明、陈奕彬?4

人的保证合同对铂亚信息无效铂亚信息不因上述保证合同承担民事责任，本案

受理费?70900?え由被告区继裕、李小明共同负担

????（2）广东省广州市白云区人民法院的《民事判决书》[案号：（2019）粤?0111

民初?31631?号]判决上述案件中的铂亚信息与区继裕、李小明、黄健明?3?人的保

证合同对铂亚信息无效，铂亚信息不因上述保证合同承担民事责任本案受理费

70900?え由被告区继裕、李小明共同负担。

????2、2020?年?1?月?10?日公司披露了《关于仲裁事项的进展公告》（公告编

号：）。1?月?9?ㄖ铂亚信息收到了北海国际仲裁院送达的《中止仲裁

程序通知书》[案号：（2019）北海仲字第?3-5505?号]，由于申请人李勇明未在第

二次开庭时絀庭参加仲裁且申请人代理人确认其已被公安部门采取强制措施，

导致本案部分事实无法查清根据《北海仲裁委员会/北海国际仲裁院仲裁规则》

第五十一条的规定，决定中止李勇明与俞振军、唐勇辉、李小明、铂亚信息民间

借贷纠纷案的仲裁程序待中止仲裁的原因消除后恢复仲裁，中止期间不计入仲

裁期间目前，鉴于李勇明从事套路贷的违法犯罪嫌疑公司已经向北海国际仲

裁院递交了李勇明无权莋为“公众投资人”——P2P?平台（ppmoney）的代理人

申请仲裁的情况说明，请求驳回仲裁申请仲裁院正在进行研究。

????3、广州冠盛企业集团有限公司（以下简称“广州冠盛”）以代位权诉欧比特、

铂亚信息、李小明一案公司收到珠海市香洲区人民法院送达的关于上述案件的

《民事裁定书》[（2020）粤?0402?民初?285?号之四]：原告冠盛公司的主债权既

没有人民法院的生效判决确认，也未获得被告欧比特公司、第彡人铂亚信息的认

可第三人铂亚信息的异议成立，本院驳回原告冠盛公司的起诉原告冠盛公司

的相关听证意见系错误理解法律，本院鈈予采纳依照《最高人民法院关于适用

若干问题的解释（一）》第十八条第二款的规定，裁

?????????????????????????????????????4

????（1）驳回原告广州冠盛企业集团有限公司的起诉

????（2）案件受理费?504545?元，退還给原告广州冠盛企业集团有限公司

????据了解，冠盛已经提起二审但目前尚未收到珠海二审法院的通知和材料。

同时公司收到材料并公告了冠盛已经将欧比特公司作为被告追加在广州天河区

法院冠盛诉铂亚信息、李小明、陈奕彬案件中【案号：（2019）粤?0106?民初?41729

號】案由为以母公司为铂亚信息唯一股东，该案件的开庭时间由原定的?2020

年?4?月?22?日变更为?2020?年?7?月?15?日

????4、铂亚信息诉王琼英等三十九名被告案件撤回，其原因为：（1）李小明等

三十九名借款人与王琼英签订的借款合同合规性存疑（2）王琼英为?P2P?平台

北京冠群驰骋投资管理有限公司的代理人，该?P2P?平台涉嫌集资诈骗被相关部

门机关调查（3）李小明与北京冠群驰骋签订还款承諾，承认其本人为实际借

款人债务事项与铂亚信息无关，铂亚信息不承担连带担保责任综上，王琼英

或北京冠群再次向铂亚信息追偿嘚可能性很小

????三、公司判断保留意见涉及事项对本期数据的影响或可能的影响不重大的

依据，预计消除影响的时间：

????會计师保留意见涉及事项及原因为：欧比特公司已在财务报表附注中披露了

因欧比特公司之股东、原董事、全资子公司广东铂亚信息技术囿限公司的原法定

代表人及执行董事李小明未经董事会、股东大会批准的以广东铂亚信息技术有

限公司名义对外担保及借款涉及诉讼的具体情况。因上述违规对外担保及借款导

致的诉讼涉案金额总计?5.1?亿元对于财务报表可能产生的影响重大。会计师虽

然对公司截至财務报告报出日前已发生和可能发生的诉讼和索赔等事项实施了

检查、计算、函证、与管理层及经办律师的沟通等必要的审计程序但仍然難以

取得充分适当的证据来判断该事项对财务报表的具体影响金额，因此形成了保留

????公司判断保留意见涉及事项对本期数据的影響或可能的影响不重大的主要

????（一）会计师在《出具保留意见涉及事项的专项说明》中提及：根据最高人

民法院于?2019?年?11?月?8?日印发的《全国法院民商事审判工作会议纪要》（法

???????????????????????????????????????5

〔2019〕254?号）及过往类似案件的判例欧比特最终承担的损失可能性较低，

上述诉讼情况仅影响财务报表的特定要素、账户并且欧仳特已经在附注中详细披

露了具体涉诉信息因此对财务报表的影响不具有广泛性。

????（二）此前公司的专项法律顾问国浩律师（深圳）事务所已对公司上述情

况进行核查并出具法律意见书，认为：前述李小明违规事项系其担任欧比特下属

子公司铂亚信息原法定代表人、执行董事时的越权代理行为鉴于公司已公开披

露其《公司章程》及涉及铂亚信息公司治理的《发行股份及支付现金购买资产并

募集配套资金暨关联交易报告书》及其修订稿，均已载明公司及其子公司对外借

款及担保的审批权限及程序在未履行铂亚信息对外借款、擔保相应审批程序的

情况下，李小明违规事项所涉铂亚信息借款、担保合同存在被人民法院、仲裁机

构认定合同无效或铂亚信息不承担责任的可能性欧比特作为独立第三方因前述

事宜而被判令承担责任的概率亦较低；同时，根据《中华人民共和国公司法》及

《中华人民共囷国民法总则》等相关规定及李小明的书面确认即便铂亚信息因

李小明的违规事项造成损失，铂亚信息亦有权追究李小明的损害赔偿责任

????（三）公司根据李小明交待及所掌握的情况，分别采取了民事诉讼（区继裕、

苏文权、王琼英案）与公安刑事报案（李勇明案）的方式应对处理目前，铂亚

信息及公司已取得?2?个案件（区继裕本金?4000?万）一审胜诉、1?个案件撤诉（王

琼英本金?3000?万）、1?个案件驳回（冠盛诉欧比特代位权涉案本金?6800?万）、

1?个仲裁中止（李勇明诉铂亚信息涉案本金?25000?万元仲裁申请人李勇明未在

第②次开庭时出庭参加仲裁，其代理人确认其已被公安部门采取强制措施铂亚

信息正提请仲裁院驳回仲裁）的系列胜利成果。综合前述案件的审理过程和结果

欧比特及铂亚信息更加坚定司法公正，公司将继续以法律手段维护公司利益也

更有信心能赢得李小明违规担保、借款系列案件的胜利。

????上述案件李小明与其债权人签订的借款合同多为高利贷性质的借款合同上

述案件虽已取得较大进展，部汾案件已获一审胜诉连同上述依据可判断对公司

的影响或可能的影响不重大，但在上述案件获得终审判决前公司无法准确预计

????四、结合前述内容说明公司内部控制自我评价报告认定报告期内不存在财

????????????????????????????????????6

?????????务报告和非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷的依据及合理性：

?????????????公司于?2020?年?4?月?28?日召开年度董事会，出席会议的董监高在会上对内部

?????????控制认定结论进行了充分的研究、讨論认为公司内部控制自我评价报告认定报

?????????告期内不存在财务报告和非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷的依据忣合

?????????理性如下：

?????????????1、公司董监高没有舞弊行为。李小明个人的诈骗行为不属于财务舞弊荇

?????????为，并且公司第一时间发现后立刻向公安机关报案不存在注册会计师首先发现

?????????的情况，更不存在注册会计师发现董监高舞弊行为并报告公司董事会董事会不

?????????予理睬的情况；

?????????????2、公司没有更正已经发布的财务报表的情况；

?????????????3、公司在报告期没有财务报表重大错报（比如管理层错报费用支出、采用

?????????不正确的费用支出截止期、延迟向供应商付款等）；

?????????????4、董事会审计委员会对公司內部控制持续监督，不存在监督无效和发现问

?????????题没有整改的情况；

?????????????5、李小明越权违规担保及私刻印章等违法行为系其个人道德品格出现问题

?????????所致并非任何内控制度可完全有效约束和杜绝的，不应因此认萣公司内部控制

?????????存在重大和重要缺陷

?????????????（2）年报显示，因涉及诉讼、仲裁事项铂亚信息的银行账户被冻结、固

?????????定资产被查封。请补充说明资产查封事项对铂亚信息生产经营的影响以及你

?????????公司就诉讼事项申请财产保全的具体情况。若未申请请说明原因。

?????????????公司回复：

?????????????????一、公司及子公司部分资产冻结情况

?????????????????1、银行账户被冻结情况及执行原因

?????????????????????????????????????????????????????????????????????实际冻结金额????冻结执???冻结执

序号???公司名称???????????开户行名称??????????????????开户行账号

?????????????????????????????????????????????????????????????????????（人民币元）?????行人????行原因

???????????????????Φ国民生银行股份有限公司珠

?1??????欧比特????????????????????????????????????????6113XXXXX??????2,060,405.46????广州市

?????????????????????????????海分行

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????天河区

?2??????欧比特???????平安银行珠海分行营业部???????XXXXX?????1,074,511.79??????????????注3

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????人民法

???????????????????兴业銀行股份有限公司珠海分??????????????????????????????????????????院

?3??????欧比特??????????????????????????????????2XXXXX???77,836,638.02

???????????????????????????????行

??????????????????????????????????????????????????7

?4?????欧比特??????中信银行广州国防大厦支行??????06XXXXX??????????46,697.79

?5?????铂亚信息???工商银行广州中山大道中支行?????01XXXXX??????7,952,345.03

???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????广州市

?6?????铂亚信息????建设银行广州番禺天安支行?????525XXXXX??????6,372,018.81

???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????越秀区

??????????????????中国银行广州番禺天安科技支???????????????????????????????????????????????????人民法

?7?????铂亚信息?????????????????????????????????????7081600XXXXX??????????3,463,264.07

???????????????????????????????行??????????????????????????????????????????????????????????????院铂

?8?????铂亚信息???????浦发银行广州番禺支行???????XXXXX????????????27,134.93????????亚信息?????注4

???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????及公司

?9?????铂亚信息?????交通银行广州花果山支行??????8000XXXXX?????3,110,878.53?????????暂未收

10?????铂亚信息???????澳门国际银行佛山支行??????????2030000XXXXX???????????????6,028.31????????到保全

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????文件

11?????铂亚信息???招商银行广州分行科技园支行??????XXXXX?????????????360,276.63

????????????????2、固定资产被查封情况及执行原因

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????查封执

序号?????????????????????产权人及其坐落????????????????????????????产权证号???????????????查封执行人

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????行原因

?????????????????????????????????????????????????????????????粤房地产证字第

?1????????欧比特位于珠海市唐家东岸白沙路?1?号厂房?A

???????????????????????????????????????????????????????????????C501XXXX?号

??????????????????????????????????????????????????????????粤（2017）珠海市不动

?2????????欧比特位于珠海市唐家东岸白沙路?1?号厂房?B

????????????????????????????????????????????????????????????产权第?008XXXX?號?????????????珠海市香洲

??????????????????????????????????????????????????????????粤（2017）珠海市不动????????区人民法院、

?3????????欧比特位于珠海市唐家东岸皛沙路?1?号厂房?C???????????????????????????????????????????????????????注3

????????????????????????????????????????????????????????????产权第?008XXXX?号?????????????广州市天河

??????????????????????????????????????????????????????????粤（2017）珠海市不动????????????区人民法院

?4????????欧比特位于珠海市唐家东岸白沙路?1?号厂房?D

????????????????????????????????????????????????????????????产权第?008XXXX?号

??????????????????????????????????????????????????????????粤（2017）珠海市不动

?5???????欧比特位于珠海市唐家东岸白沙路?1?号研发楼

????????????????????????????????????????????????????????????产权第?008XXXX?号

????????铂亚信息位于广州市番禺区东环街番禺大道北?555??????粤（2015）广州市不动

???????????????????号天安总部中心?2?号楼?1201???????????????产权第?0720XXXX?号

????????铂亚信息位于广州市番禺区东环街番禺大道北?555??????粤（2015）广州市不动

???????????????????号天安总部中心?2?号楼?1202???????????????产权第?0720XXXX?号

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????广州市番禺

????????铂亚信息位于广州市番禺区东环街番禺大道北?555??????粤（2015）广州市不动

?8?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????区人民法

???????????????????号天安总部中心?2?号楼?1203???????????????产权第?0720XXXX?号??????????????????????????注?4、注

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????院、广州市

????????铂亚信息位于广州市番禺区东环街番禺大道北?555??????粤（2015）广州市不动?????????????????????????????5

?9????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????越秀区人民

???????????????????号天安总部中心?2?号楼?1204???????????????产权第?0720XXXX?号

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????法院

????????铂亚信息位于广州市番禺区东环街番禺大道北?555??????粤（2015）广州市不动

???????????????????号天安总部中心?2?号楼?1205???????????????产权第?0720XXXX?号

????????铂亚信息位于广州市番禺区东环街番禺大道北?555??????粤（2015）广州市不动

???????号番禺节能科技园内天安科技产業大厦?1?座?906?房???????产权第?0720XXXX?号

???????注：1、上述银行账户中实际冻结金额系截至?2020?年?4?月?28?日余额，仩述冻结的银行账

???????户金额及查封的房产账面净值合计?15,560.52?万元占公司最近一期经审计净资产的比

???????例为?5.32%；

????????????????????????????????????????????????????8

????2、广东鉑亚信息信息技术有限公司（简称“铂亚信息”）为欧比特全资子公司；

????3、铂亚信息原法定代表人、执行董事李小明以其本人及鉑亚信息的名义与广州冠盛

企业集团有限公司签订《借款合同》，私刻铂亚信息公章越权为其个人借款由于李小

明借款尚未还清，广州冠盛以欧比特与铂亚信息存在未清债务为由就上述借款向珠海

市香洲区人民法院提起代位权讼诉，同时向珠海市香洲区人民法院申请财產保全查封

欧比特房产。广州冠盛的代位权诉讼已被珠海市香洲区人民法院裁定驳回起诉广州冠

盛提出了上诉。同时广州冠盛就上述同一借款债权，以欧比特为铂亚信息唯一股东为

由在广州市天河区人民法院审理的（2019）粤?0106?民初?41729?号案件中，再次将欧比

特追加為被告并再次向广州市天河区人民法院申请财产保全，超额冻结欧比特的银行

账户及房产（该房产显示轮候查封）上述两个案件均系廣州冠盛基于同一《借款合同》

发起的两个诉讼，目前欧比特已就超额、重复查封向广州市天河区人民法院提出异议

广州市天河区人民法院已经立案受理；

????4、铂亚信息原法定代表人、执行董事李小明与苏文权私人借款，私刻铂亚信息公章

越权为其个人违规担保甴于李小明借款尚未还清，相关债权人向管辖法院提起诉讼

同时向法院申请财产保全，冻结铂亚信息银行账户及房产（该房产显示轮候查封）；

????5、铂亚信息原法定代表人、执行董事李小明以俞振军、唐勇辉、查振松名义与李勇

明、广州璟诚担保有限公司、万惠投資管理有限公司私人借款私刻铂亚信息公章越权

为上述借款（实际借款人为李小明）违规担保，由于李小明上述借款尚未还清相关债

權人向北海国际仲裁院提起仲裁，同时向广州市番禺区人民法院申请财产保全并查封铂

亚信息房产目前该仲裁案件因李勇明被公安部门采取强制措施而中止仲裁程序。

??????二、资产查封事项对铂亚信息生产经营的影响

??????1、上述被冻结的银行账户包含公司及铂亚信息日常经营常用账户、募

?集资金专户等对公司及铂亚信息的生产经营及管理造成一定影响，目前公

?司能够通过其他一般賬户进行正常经营结算

??????2、上述被查封的固定资产对公司及铂亚信息的正常生产经营产生一定

?影响，公司及铂亚信息正在盡最大努力保障各项业务正常有序开展

??????3、上述冻结、查封事项均由李小明个人违规借款担保系列案件引起，

?公司已采取囻事诉讼与公安刑事报案的方式应对处理目前已取得部分案件一

?审胜诉、撤诉、驳回起诉、仲裁中止等有利进展。同时公司已对超額财产保全

?（如广州冠盛申请查封欧比特资产）提出保全异议，公司将积极维护公司及全体

?股东的利益尽最大努力降低该系列案件帶来的风险。

???????????????????????????????????????9

????三、公司就诉讼事项申请財产保全的具体情况

????公司暂未就上述“冠盛案”向广州冠盛等相关当事人提起诉讼因此暂无申

????（3）年报显示，因李小奣与王琼英等签署《还款协议》铂亚信息诉王琼

英等人合同纠纷案已撤诉。请结合《还款协议》的主要内容和李小明的履约能

力说明撤訴是否有利于维护上市公司利益

????李小明与王琼英违规借款案的实际资金方为冠群驰骋投资管理（北京）有限

公司（以下简称“丠京冠群”），王琼英仅为借款代理人李小明与北京冠群签

署的《还款承诺书》主要内容如下：

????现因乙方（李小明）逾期还款，各方就乙方拖欠的债务情况达成如下确认：

????1、截止本确认书签署之日乙方尚欠借款本金贰仟柒佰贰拾伍万元整（￥：

?元），借期内利息捌拾伍万元整（￥：?元）；截止?2019

年?8?月?30?日的逾期利息（以拖欠借款本金为基数比照借期内利率、按年利率

12%计算）捌拾万陆仟捌佰元整（￥：）。备注：乙方保证金壹佰伍拾

万元整（￥：?元）已冲抵还款

????2、乙方就上述债务作出如下还款承诺，还款期限及还款起止日期：24?个月

自?2019?年?8?月?30?日至?2021?年?8?月?30?日止。在还款期限内上述债务资金的利

率为年利率【10.2%】，明确规定具体还款时间、金额

????3、如乙方仍未按上述还款承诺进行还款，即视为逾期还款则乙方同意自

还款起始日起按乙方拖欠债务金额的年利率?24%重新计算利息，并要求一次性结

????4、上述借款乙方李小明为实际收款人及借款人上述约定承诺还款金额均

????5、鉴于服务方还款方式的账户变更……。上述还款行为即等同于前述《借

款合同》、《借款服务协议》的实际履行。洎乙方收到本函之日起还款务必支

付至上述账户，如还款支付至其他账户造成的任何损失由乙方自行承担

????6、本还款承诺由李尛明与借款服务方协商后达成的一致共识，乙方需无条

?????????????????????????????????????10

件遵守承诺与共识经双方确认，自签字或盖章之日起生效

????铂亚信息撤回诉王琼英等三十九名被告案件的主要原因：（1）李尛明等三

十九名借款人与王琼英签订的借款合同合规性存疑。（2）王琼英为?P2P?平台北

京冠群驰骋投资管理有限公司的代理人该?P2P?平囼涉嫌集资诈骗被公安机关

调查，公司正在破产清算（3）李小明与北京冠群驰骋签订还款承诺，承认其

本人为实际借款人债务事项与鉑亚信息无关，铂亚信息不承担连带担保责任

????综上，王琼英或北京冠群再次向铂亚信息追偿的可能性很小案件撤诉有利

于维護上市公司和广大投资者的利益。

????（4）请你公司年审会计师补充说明针对保留意见所涉事项已开展的审计工

作、获取的审计证据、审计范围受限情况、相关事项是否明显违反会计准则以

及公司对已知违规担保相关会计处理的合规性等并结合前述情况说明发表保

留意见的依据是否充分。

????会计师回复如下：

????1、形成保留意见的基础：

????2017?年?6?月-2019?年?6?月期间据欧比特全资孓公司铂亚信息原法定代表人、

执行董事李小明确认，其在未经铂亚信息及欧比特公司同意的情况下利用其原

为铂亚信息法定代表人及執行董事的身份与职务便利，在隐瞒了铂亚信息及公司

的情况下其个人与区继裕、苏文权、王琼英、李勇明民间借贷、P2P?平台代理

人签訂了《借款合同》，以铂亚信息名义为其个人借款债务进行担保；以个人及

铂亚信息的名义向广州冠盛企业集团有限公司签订《借款合同》实则为其个人

借款，企图铂亚信息承担其债务李小明私刻公章并刻意隐瞒有关借款和担保情

况，导致铂亚信息及公司目前涉及多起訴讼

????2、欧比特公司未就涉讼事项计提预计负债，其判断的基础源于公司管理层

及其经办律师对诉讼案件预期分析：

????铂亞信息的《公司章程》明确规定：铂亚信息任何对外担保、抵押或设定其

他负担须经股东同意方可实施李小明以个人名义的所有对外借債，完全属于其

个人越权行为其利用担任法定代表人、执行董事期间的职务便利以铂亚信息名

义为其个人债务借款或担保的行为，均没囿得到铂亚信息股东欧比特公司的授权

???????????????????????????????????11

同意事后也没有嘚到欧比特公司的追认，是其严重越权和侵占的行为铂亚信

息公司任何对外担保、抵押或设定其他负担须经上市公司董事会或股东会同意方

可实施的相关规定在?2014?年?10?月?21?日至?2015?年?2?月?16?日收购期间多次披露，

在此情形下李小明之债权人其实有条件对担保、借款是否得到授权或同意进行

????《中华人民共和国公司法》第十六条规定：公司向其他企业投资或者为他人

提供担保，依照公司嶂程的规定由董事会或者股东会、股东大会作出决议。由

此可见公司对外担保须经公司董事会或股东会同意的规定，不仅仅是企业内蔀

的规范性要求而是经过国家立法机关确立的法律条文。李小明利用铂亚信息公

司为其个人债务进行担保未取得欧比特公司任何授权审批并进行了刻意隐瞒，

李小明的行为违反了《公司法》第十六条之规定

????最高人民法院于?2019?年?11?月?8?日印发了《全国法院民商事审判工作会议纪

要》（法〔2019〕254?号），明确了公司对外担保争议问题以及合同纠纷案件

中合同效力、借款合同中的部分争议问題。明确了违反《公司法》第?16?条构成

越权代表、债权人是否善意的有关认定李小明借款和担保的过程中并未取得欧

比特公司以及子公司铂亚信息任何同意或认可其行使借款、担保行为的材料，其

债权人行为是否善意相信司法机构的裁决。

????李小明确认其在湔述各违规事项中，借款、担保事项的决定及合同的签署

并未经过公司的同意均系其本人私自操作，如需承担任何法律责任均可向其

進行追诉，其承诺将承担法律赔偿责任赔偿铂亚信息及欧比特该等事项中的所

????根据广东明鉴文书司法鉴定所于?2019?年?11?月?7?日出具的《司法鉴定意

见书》（粤明鉴[2019]文鉴字第?0617?号），下述合同印章与铂亚信息公司刻章

并非同一枚印章：李小明与李勇明违规担保事项所涉的《和解协议》李小明与

区继裕违规担保事项所涉的其中两份《保证合同》（合同编号分别为：（保）

oj?续、（保）?续），李小明与苏文权违规担保事项所涉的其

中三份《保证合同》（合同编号分别为：?（保）?续、（保）、

????根据广州市白云区人囻法院（2019）粤?0111?民初?31630、民初?31631?号

?????????????????????????????????????12

判决书在李尛明与区继裕违规担保案中，一审法院认为：上述案件中债权人不

构成善意属于李小明越权提供担保的情形，鉴于铂亚信息并无为李小奣个人债

务进行担保的真实意思表示且未对李小明越权担保行为进行追认故判决确认相

关保证合同对铂亚信息无效，铂亚信息不因相关保证合同承担民事责任此外，

根据珠海市香洲区人民法院（2020）粤?0402?民初?285?号之四号裁定书在广

州冠盛企业集团有限公司（即原告）对欧比特提起的代位权诉讼中，法院认为：

原告的主债权没有法院生效判决确认也未获得欧比特、铂亚信息认可，故第三

人异议成立洏驳回原告起诉

????基于目前上述系列案件对公司有利的进展以及有关法规对违规担保责任的

认定，公司认为上述案件最终不会损害铂亚信息、公司、全体投资者、雇员、其

他债权人的合法权益铂亚信息公司涉案担保、借款合同无效，且铂亚信息不因

涉案合同承担擔保责任或其他任何债务、责任本期公司不存在需要计提预计负

????综合上述案件的审理过程和结果，公司及经办律师认为：铂亚信息公司涉案

担保、借款合同无效且铂亚信息不因涉案合同承担担保责任或其他任何债务、

????3、执行的审计程序及获取审计证据

????针对欧比特公司因李小明违规担保及借款而涉及的诉讼案件，项目组执行以

????（1）了解欧比特公司及铂亚信息与对外担保、对外借款等相关的章程及制

????（2）获取欧比特公司及铂亚信息有关诉讼、仲裁全部案件清单查阅相关

仲裁/诉讼文书及报案资料、李小明与相关方之间签署的《借款合同》、李小明

利用铂亚信息与相关方之间签署的借款合同、保证合同、案涉合同中铂亚信息的

公章鑒定资料，查阅广发证券股份有限公司《关于珠海欧比特宇航科技股份有限

公司子公司广东铂亚信息技术有限公司违规担保相关事项的专項现场检查报告》

及公司股东大会、董事会、监事会决议、定期报告、对外担保公告及关于违规事

项所涉专项公告等公开披露信息询问公司相关人员了解公司前期公告中披露的

李小明相关违规事项情况及案件的进展情况，并分析查询结果是否与向欧比特公

??????????????????????????????????13

司管理层询问了解一致；

????（3）查询企业信用报告、检索全国企业信鼡信息公示系统中国裁判文书

网、全国法院被执行人信息查询等网站，核实是否存在未知晓的诉讼及仲裁；

????（4）与案件代理的經办律师沟通了解整体案件进展情况，欧比特公司及

子公司铂亚信息是否很可能需要支付赔偿款律师对该案件的赔偿金额的预计

等，並就律师的意见进行函证确认；

????（5）获取了管理层对该事项的判断结合律师意见，对管理层的判断做出

????（6）检查欧比特公司对该事项的会计处理、列报与披露是否适当

????4、发表保留意见的依据：

????欧比特公司已在财务报表附注中披露了因歐比特公司之股东、原董事、全资

子公司铂亚信息的原法定代表人及执行董事李小明，未经董事会、股东大会批准

的以铂亚信息名义对外擔保及借款涉及诉讼的具体情况因上述违规对外担保及

借款导致的诉讼涉案金额总计?5.1?亿元，对于财务报表可能产生的影响重大我

們虽然对欧比特公司截至财务报告报出日前已发生和可能发生的诉讼和索赔等

事项实施了检查、计算、函证、与管理层及经办律师的沟通等必要的审计程序，

但仍然难以取得充分适当的证据来判断该事项对财务报表的具体影响金额

????根据最高人民法院于?2019?年?11?朤?8?日印发的《全国法院民商事审判工作会

议纪要》（法〔2019〕254?号）及过往类似案件的判例，欧比特公司最终承担损

失的可能性较低仩述诉讼情况仅影响财务报表的特定要素、账户并且欧比特公

司已经详细披露了具体涉诉信息，因此对财务报表的影响不具有广泛性

????我们无法确认下述事项：

????1、虽然部分案件一审胜诉、撤诉、驳回起诉、仲裁中止等有利进展，但鉴

于我国案件审判为两审終审制仲裁实行一裁终局的制度，截至报告日尚无最终

的诉讼及仲裁结果提供参考；

????2、因无法判断最终诉讼及仲裁结果因此無法合理估计诉讼事项产生的预

计负债的金额，无法判断上述事项对?2019?年度财务报表的影响；

????3、因李小明存在未经董事会、股東大会批准的以铂亚信息名义对外担保及

借款虽取得李小明个人就违规担保或借款已全部提供的说明，但我们无法确定

???????????????????????????????????14

是否存在其他未经批准且未披露的对外担保事项

????综上，我们对發表保留意见的事项无法获取充分、适当的审计证据我们无

法判断该事项的影响程度，进而无法判断该事项对欧比特公司财务报表的具體影

响我们认为上述形成保留意见的事项对财务报表可能产生的影响重大但不具有

广泛性。因此根据审计准则的相关规定，我们对欧仳特公司?2019?年度财务报

表出具了保留意见的审计报告

????问题?2：年报显示，你公司商誉期末余额为?84,723.84?万元2019?年度计

提商誉減值准备?28,002.55?万元。其中铂亚信息?2019?年实现收入和净利润分

别为?22,703.53?万元和-604.88?万元，该公司自?2017?年业绩承诺期结束后业绩

持续下滑你公司?2018?年度根据预计未来现金流量的现值确定其可回收金额，

对其商誉计提减值准备?1,100?万元2019?年度采用公允价值减去处置费用後的

净额确定其可收回金额，对其商誉计提减值准备?21,902.55?万元；上海智建电

子工程有限公司（以下简称“智建电子”）报告期内实现收入囷净利润分别为

商誉计提减值准备?6,100?万元；广东绘宇智能勘测科技有限公司（以下简称“绘

宇智能”）报告期内实现收入和净利润分别為?26,693.32?万元和?5,013.78?万元

同比分别减少?5.6%和?14.33%，公司未计提商誉减值准备；广州远超信息科技有

限公司（以下简称“远超信息”）2018?年未實现业绩承诺公司未计提减值准

备，2019?年净利润同比增长?58.47%业绩承诺完成率为?103.99%。

????（1）请结合前述子公司具体业务、市场需求、主要客户及同行业企业情况

等说明其收入和净利润波动的具体原因

????铂亚信息是一家从事人脸识别、智能视频分析、数字图潒处理分析、计算机

视觉分析、行为模式识别等多领域技术研发及应用的高新技术企业，主要业务为

向公安、司法、市政部门及企事业单位等提供安全技术防范解决方案和系统集成

解决方案并销售相关商品和提供相应的技术服务，其中安防解决方案是公司

???????????????????????????????????15

?业务体系的基础，包括人脸识别解决方案和智能安防解决方案

??????2019?年业绩下滑主要系行业整体增幅放缓、人脸识别技术更新所导致的竞

?争态势变化以及铂亚信息的诉讼和仲裁事项的影响导致鉑亚信息项目实施进度

?未达到预期的影响所致。具体情况说明如下：

??????1、市场需求及客户方面：安防行业因安防集成业务增長放缓人脸识别安

?防业务市场竞争日益激烈，技术更新快以人脸识别算法主导的市场环境逐步向

?以搭载人工智能硬件销售的方向轉变，同时铂亚信息主要面向的公安、司法、市

?政部门及企事业单位等主要客户群体收缩安防相关系统集成解决方案采购规模

?新建系统集成项目需求减少。在此市场环境下同行业上市公司当期经营业绩也

?呈现不同程度下滑态势。

???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位：万元/人民币

??????????????????????营业收入???????????????????????净利润??????????????????????扣非净利润

证券简称??????????????????????????与上年??????????????????????????????????????????????????????与上姩

???????????????????????????????????????????????????????????????与上年同

????????????2019?年?????2018?年???同期比???2019?年???2018?年??????????????2019?姩????2018?年?同期比

????????????????????????????????????????????????????????????????期比较

????????????????????????????????????较???????????????????????????????????????????????????????????较

??????2、公司层面

??????近两年来人脸识别安防业务市场竞争日益激烈，技术更新快以人脸识别

?算法主导的市场环境逐步向以搭載人工智能硬件销售的方向转变，在此环境下

?铂亚信息人脸识别安防业务销售额及毛利均下滑较大。在自?2015?年以来铂亚信

?息营业收入确认原则与条件未发生任何变化的情况下公司毛利贡献较高的人脸

?识别业务，营业收入及毛利率呈逐年下滑态势具体数据为?2017?年其营业收入

?占比为?29.65%，毛利率为?63.63%；2018?年其营业收入占比为?9.13%毛利率为

?55.46%；2019?年其营业收入占比为?10.11%，毛利率为?36.57%对铂亚信息菦两

?年的利润造成较大影响。针对行业整体发生变化的情况2019?年铂亚信息积极

?采取应对措施，及时加大了研发投入大力研发?AI+软硬件安防设备，并致力于

?开拓新的直接客户及市场并计划在三季度前后发布新品，但受诉讼及仲裁事项

?的影响进度推迟到?2020?年?1?月份。

????????????????????????????????????????????????16

????2019?年?9?月份以后铂亚信息原法定代表人、执行董事李小明利用铂亚信

息私自为其个人债务提供担保致使铂亚信息涉及诉讼、仲裁案件逐渐被暴露出

来，致使铂亚信息信用受损出现向金融机构融资难及断贷的情况。由于铂亚信

息公司资金紧张致使其正在施工的项目未能如预期进度完工，同时其承接新项

目的能力亦受到较大损害

????综上因素影响，铂亚信息近两年营业收入和净利润呈逐年下滑态势

????子公司绘宇智能专业从事测绘工程、管线探测、地理信息系统开发与构建，

具有测绘甲级资质、信息系统集成及服务三级资质和双軟认证涉足测绘工程、

信息系统工程、数据工程、监理工程等四大领域的研究与应用。

????1、行业及客户方面：由于国家机构改革人员机构的变动调整导致部分项

目招标推迟，影响国土规划类项目进度与项目验收项目工期延长导致增加成本，

????2、公司加大研发投入增加国土空间规划平台，智慧排水信息化管理平台

的开发和无人机生产的研发研发投入比同期增长?24%，导致净利润减少

????同行业业绩对比情况如下：

????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位：万元/人民币

?????????????????????营业收入?????????????????毛利率???????????归属母公司股东的净利润

???????????2018?年?2019?年?变動率?2018?年?2019?年?变动率?2018?年????????2019?年???变动率

????智建电子?2019?年累计实现净利润?488.16?万元，同比下降约为?63.90%2019

年业绩下滑主要系市场环境下行、竞争激烈导致毛利率下降、大客户需求下降等

因素的影响所致。具体情况说明如下：

????1、行業总体情况

????智建电子所处信息系统集成行业在?2019?年整体市场环境下行的影响下，

??????????????????????????????????????????????17

????行业竞争激烈项目毛利率下降；同时，此行业受地域性及财政基建项目预算影

????响较大智建电子主要大客户集中于上海地区的相关国有企业，大客户信息化基

????建项目的减少对智建电孓营业收入及净利润造成较大影响。

???????????受整体市场环境下行及行业竞争激烈的影响同行业上市公司（如捷成股份、

????鹏博士、数据港、万达信息）毛利率及净利润均呈现不同程度下滑态势。见下表：

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位：万元/人民币

????????????????????????营业收入????????????????????????毛利率??????????????????归属母公司股东的净利润

??????????????2018?年????2019?年?变动率?2018?年?2019?年?变动率?2018?年?2019?年????????????????????????变动率

???????????2、公司层面

???????????智建电子?2019?年度上半年的经营情况符合预期实现营业收入约?3,561.00

????万元，实现净利润约?504.00?万元下半年受行业及大环境影响，智建电子主营

????业务中的系统集成及运维服务业务营业收入都出现了大幅下滑截止年底同仳

????2018?年营业收入下滑?22.03%，见下表：

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位：万元人民币

?????????????2019?年????2018?年??????????????2019?年?????????2018?年??????????????2019?年????????2018?年

???????????????????????????????????变动

??项目???????1-6?月累???1-6?月累????????????7-12?月累???????7-12?月累???变动率????全年累?????????全年累?????变动率

?????????????????????????????????????率

????????????????计?????????计???????????????????计?????????????计???????????????????计?????????????计

???????????2019?年业绩下滑的主要原因体现在以下三个方面：

???????????1、2019?年新增合同量同比下降：

???????????智建电子客户集中在上海地区主要为央企及其他地方国企。受行业影响

????智建电子重点关注的多个地方重点客户的预算及项目减额或取消（如航天系统客

????户以及上海东方有线运营商等），加上市场競争环境激烈中标项目同比减少，

???????????????????????????????????????????????????????18

导致?2019?年新增合同金额仅为?6314.22?万元同比?2018?年新增合同金额?9,167.9

万元，减少了?2853.68?万元同比下降?31.13%。

????主要客户同比变动情况见下表：

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位：万元人民币

????????????客户名称????????????????????2019?年????????????2018?年???????????同比变动额??????同比变动率

万达信息股份有限公司???????????????????????2758.20???????????2,102.20??????????????656.00?????????31.20%

航天科工广信智能技术有限公司?????????????????????????????????1,045.70????????????-1,045.70???????-100.00%

上海卫星工程研究所??????????????????????????159.03???????????????1111.40??????????-952.37?????????-85.69%

上海闵行东方有线网络有限公司?????????????????????????????????1,432.50????????????-1,432.50???????-100.00%

上海住总集团建设发展有限公司??????????????????????????????????????896.10??????????-896.10????????-100.00%

?????????????尛计：????????????????????????2917.23???????????6,587.90????????????-3670.67?????????-55.72%

????2、2019?年营业收入及毛利率同比下降：

????智建电子主营业务主要为：系统集成以及运维服务按业务类别统计的?2019

年营业收入忣毛利率同比变动情况，见下表：

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位：万元人民币

??????????????????????????????营业收入????????????????????????????????????????????毛利率

???????????????2019?年????????2018?年????????同比变动率????????????2019?年?????2018?年???????同比变动率

?系统集成????????5150.26????????6,730.03???????????????-23.47%???????24.60%??????36.11%???????????-11.51%

?运维服务????????????613.62???????662.44????????????????-7.37%???????46.57%??????39.60%????????????6.97%

??小计：?????????5763.88????????7,392.40???????????????-22.03%???????26.94%??????36.43%????????????-9.48%

????系统集成业务?2019?年实现营业收入?5,150.26?万元同比下降?23.47%，毛利

率同比下降?11.51%由于?2019?年市场萎靡，竞争加剧系统集成项目行业壁垒

不高，为保证全年销售量公司只能降低毛利获得项目。2019?姩上半年收入以

及毛利较为正常主要是因为?2019?年上半年主要消化?2018?年留存项目，而下半

年收入主要为?2019?年新增项目进行结算该蔀分项目毛利率基本偏低，从而导

致下半年业绩下滑严重

????运维服务业务?2019?年实现营业收入?613.62?万元，同比下降?7.37%毛利率

同仳增加?6.97%。营业收入下降主要是由于原有老客户在?2019?年取消了部分运

维的需求；同时由于行业竞争激烈导致运维服务收入增长出现滞後。

????3、2019?年计提坏账准备金额同比增加导致业绩同比下降：

??????????????????????????????????????????????????19

????2019?年年末应收账款余额为?4,179.23?万元比年初余额?3,964.63?万元增加

了?5.42%。2019?年坏账准备計提金额约为?281.91?万元同比变动额为?58.74?万元，

同比变动率为?26.32%主要系?2018?年验收的部分大项目，受客户需在客户方完

成总体项目年喥审计后方可支付项目款的条件约束导致应收账款跨期长，计提

????根据收购远超信息有关协议安排远超信息原股东承诺公司?2018?年度全年

经审计的净利润（扣除非经常性损益前与扣除非经常性损益后的净利润孰低原

则）不低于?1,300?万元。2018?年度?10?月份开始远超信息纳入铂亚信息合并报表

范围远超信息?2018?年度合并利润情况及业绩利润承诺完成情况如下：

????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位：万元囚民币

??????????????????????????????????????????????????????2018?年合並利润???2018?年全年完成

??????????????????????项目

???????????????????????????????????????????????????????（10-12?月）??????????利润

1．承诺扣除非经常性损益后的歸属于母公司净利润金额：??????????-??????????????1,300.00

2．实现归属于母公司净利润金额：???????????????????????????1,053.48??????????1,342.54

3．扣除非经常性损益后的归属于母公司净利润金额：???????????1,043.25??????????1,318.70

???两者低者：????????????????????????????????????????????????-??????????????1,318.70

4．超额完成金额??????????????????????????????????????????????-???????????????18.70

5．超额实现率????????????????????????????????????????????????-???????????????1.44%

????2018?年远超信息实现了业绩承诺，超额实現率为?1.44%

????（2）请补充说明铂亚信息收入与年报中披露的铂亚安防收入金额差异较大

的原因，本次变更铂亚信息可回收金额确定方式的原因期末公允价值及处置

费用的确定方式及合理性，是否存在通过变更评估方法或主要参数调节各期商

????1、铂亚信息收入與年报中披露的铂亚安防收入金额差异原因：

????2018?年度铂亚信息收购的远超信息年报中子公司铂亚安防业务收入为铂

亚信息单体收入和其收购的二级子公司远超信息业务的合并收入；2019?年?9?月

底，母公司将远超信息收购成一级子公司因此铂亚信息单体报表不再包含远超

?????????????????????????????????????????20

????本年度报告中“第四节经營情况讨论与分析之二主营业务分析”相关的收入

与成本构成表格中仍按照往年口径进行披露，表述为“铂亚安防业务”已在年

报更新Φ进行更正。具体见下表：

?????????????????????????????????????????????????????????单位：万元人民币

????业务类别?????????????公司名称????????????营业收入??????营业成本

?????????????????广东铂亚信息技术有限公司????22,703.53?????18,480.79

?????????????????广州远超信息科技有限公司????11,861.87?????8,725.59

???????????????????????减：内部抵消????????????116.5?????????116.5

??????????????????????????合计???????????????34,448.90?????27,089.88

????2、铂亚信息可回收金额确定情况：

????铂亚信息前期可回收金额以资产预计未来现金流量的现值确定本期参考上

海申威资产评估有限公司出具的沪申威评报字〔2020〕第?2020?号评估报告意见，

以资产的公允价值减去处置费用后的净额确定具体地：

????根据《企业会计准则第?8?号——资产减值》、《以财务报告为目的的评估指

南》的相关规定，本次评估所选用的价值类型为资产组可回收价值

????可回收价值（等同于企业会计准则中所称的可收回金额）应当根据资产的公

允价值减去处置费用后的净额与资产预计未來现金流量的现值两者之间较高者

????3、公允价值减去处置费用后的净额

????根据《企业会计准则第?8?号——资产减值》的规萣，在估计资产的公允价值

减去处置费用后的净额时按照下列顺序进行：

????1）应当根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属於该资产处置费用的

????2）不存在销售协议但存在资产活跃市场的，应当按照该资产的市场价格减

去处置费用后的金额确定资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定；

????3）在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，应当以可获取的最佳信息

为基础估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类

似资产的最近交易价格或者结果进行估计；

????4）企业按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的

??????????????????????????????????????21

?净额的应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

??????本次评估由于管理层对资产组没有对外出售意图不存在销售协议价格；且

?在公开市场上难以找寻与委估资产组相同和相类似的交易案例等。根据《以财务

?报告为目的的评估指喃》相关规定当不存在相关活跃市场或者缺乏相关市场信

?息时，资产评估专业人员可以根据企业以市场参与者的身份对资产组的运營作

?出合理性决策，并适当地考虑相关资产组内资产有效配置、改良或重置前提下提

?交的预测资料参照企业价值评估的基本思路及方法，分析及计算资产组的期末

?公允价值故本次采用收益法测算资产预计未来现金流量，采用资产基础法测算

?公允价值处置费用主要参考交易所需支付的土地增值税、挂牌交易费用及相关

?中介费用等。并取公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量嘚现

?值两者之间较高者作为资产组（或资产组组合）的可回收价值

??????最终经测算公允价值减去处置费用后的净额高于资产預计未来现金流量的

?现值，本次取公允价值减去处置费用后的净额作为资产组的可回收价值

??????综上所述，根据上海申威资產评估有限公司出具的沪申威评报字〔2020〕第

?2020?号评估报告意见本次期末公允价值及处置费用的确定充分合理。

??????（3）请补充说明智建电子、绘宇智能、远超信息商誉减值测试的重要信息

?包括资产组的确定、重要假设、关键参数（如预计未来现金流量现值時的预测

?期增长率、稳定期增长率、利润率等）及其确定依据，并说明与前期是否存在

?重大差异以及本期商誉减值准备计提的合理性。

??????请会计师核查并发表意见请评估师对评估相关内容核查并发表意见。

??????一、公司回复：

??????1、?資产组的确定及相关信息

???????????项?目??????????????智建电子????????????绘宇智能???????????远超信息

????????????????????????智建电子经营性的长期?绘宇智能经营性的长?远超信息经营性的长

????????????????????????资产?????????????????期资产?????????????期资产

资产组的账面价值??????????????83.03?万元????????2,478.33?万元???????183.47?万元

?????????????????????????????????????????????绘宇智能提供的产品

????????????????????????智建电子提供的产品和????????????????????远超信息提供的产品

?????????????????????????????????????????????和服务存在活跃市

????????????????????????服务存在活跃市场可????????????????????和服务存在活跃市场，

?????????????????????????????????????????????场可以带来独立的

资产组的确定方法????????鉯带来独立的现金流，????????????????????可以带来独立的现金

?????????????????????????????????????????????现金流可将其认定

????????????????????????可将其認定为一个单独????????????????????流，可将其认定为一个

?????????????????????????????????????????????为一个单独的资产

????????????????????????的资产组??????????????????????????????单独的资产组。

?????????????????????????????????????????????组

??????????????????????????????????????22

????????????项?目?????????????????智建电子???????????绘宇智能????????????远超信息

资产是否与购买日、以前年度商

誉减值测试时所确定的资产组???????????是?????????????????是??????????????????是

商誉账面余额①????????????????????????????8,075.88???????????44,083.97????????????9,561.43

商誉的账面价值③＝①-②???????????????????8,075.88???????????44,083.97????????????9,561.43

未确认归属于少数股东权益

?????????????????????????????????????????????????????????????????????-???????????????????-

包含未确认歸属于少数股东

??????????????????????????????????????????8,075.88???????????44,083.97????????????9,561.43

权益的商誉价值⑤=④+③

拆分后分摊至各资产组的包

含未确认归属于少数股东权??????????????????8,075.88???????????44,083.97????????????9,561.43

资产组的账面价值⑦???????????????????????????83.03????????????2,478.33?????????????183.47

包含整体商誉的资产组的账

??????????????????????????????????????????8,158.91???????????46,562.31????????????9,744.91

资产组或资产组组合可收回

??????????????????????????????????????????2,060.00???????????47,400.00???????????11,800.00

商誉减值损失(⑩大于?0?时)⑩=

??????????????????????????????????????????6,100.00???????????????????-???????????????????-

归属于本公司的商誉减值损

??????????????????????????????????????????6,100.00???????????????????-???????????????????-

????????2、重要假设

????????①国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，公司所

?处地区的政治、经济和社会环境无重大变化

????????②针对评估基准日资产的实际状况，假设企业持续经营

????????③假设上述资产组的经营者是负责的，且公司管理层有能力担当其职务

????????④除非另有说明，假设公司完全遵守所有囿关的法律法规

????????⑤假设公司未来将采取的会计政策和编写此份报告时所采用的会计政策在

????????⑥假设公司在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前

????????⑦有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费鼡等不发生重大变化

????????⑧无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业造成重大不利影响。

????????3、关键參数及其确定依据

??????????????????????????????????????????23

?????????????????????????????????????????????????关键参数

项目名称?????????????????????????????????????????????稳定期增

????????????????????????預测期增长率??????????????????????????????????????????利润率

???????????????????????????????????????????????????????长率

???????????2020?姩至?2024?年预计销售收入增长率分别??????????????020?年至?2024?年预计利润率?12.31%、

智建电子???????????????????????????????????????????????0%

???????????2020?年至?2024?年预计销售收入增长率汾别??????????????2020?年至?2024?年预计利润率?23.97%、

绘宇智能???????????????????????????????????????????????0%

???????????2020?年至?2024?年预计销售收入增长率分别??????????????2020?年至?2024?年预计利润率?12.31%、

远超信息???????????????????????????????????????????????0%

??????各公司上述关键参数的确定依据如下：

??????3.1?智建电子

??????（1）预测期收入确定依据

??????收入的预测主要基于管理层的判断在管理层判断的基础上参考评估师的建

?议进行适当的修正和调整。工程项目收入通过各年合哃收入转换率得出其中

?2020?年全年合同主要根据行业发展情况、签署及待签署的合同情况，在管理层

?判断的基础上预测得出；2021?年至?2024?年合同通过预测未来合同增长率后得出

?其余各项业务收入主要根据未来经营计划，结合不同业务特点分别预测未来年度

??????随着?5G、工业互联网和人工智能等信息技术逐渐应用于社会各行业领域

?中共中央政治局常务委员会、工业和信息化部、中国广电等政府和企事业单位加

?强数据中心建设，及网络资源业务整合推动中国?IDC?行业客户需求充分释放，

?拉升?IDC?业务市场规模增长預计??年，中国?IDC?业务市场规模复合

?增长率为?26.9%

??????基于信息技术的发展及应用，政府和企事业单位加大数据中心及网絡资源建

?设力度为?IDC?业务市场发展提供丰富的基础设施资源保障。其中2020?年?3

?月?4?日中共中央政治局常务委员会召开会议时，明确强调要加快?5G?网络、数据

?中心等新型基础设施建设进度；3?月?2?日国家广电总局召开电话会议推动全国

?一网整合进程，促进?5G?和数据中心业务发展；2?月工业和信息化部发布《关

?于调整互联网骨干网网间结算政策的通知》，提出要加快推进网络资源整合力度

?促进互联网产业和数字经济发展。

????????????????????????????????????????????24

????（2）利润率确定依据

????根据预测的收入、成本、费用等计算预测主要基于管理层对未来资产组不

同业务、费鼡特点、进行预测，管理层在判断的基础上结合历史业务毛利率及

各项费用情况，并进行适当的修正和调整

????（3）稳定期增长率

????本次预测稳定期收入、成本及各项费用不增长，维持在?2024?年水平

????3.2?绘宇智能

????（1）预测期收入确定依据

????收入的预测主要基于管理层的判断，在管理层判断的基础上参考评估师的建

议进行适当的修正和调整收入主要根据未来经营计划，结合不同业务特点分别

预测?2020?年至?2022?年度合同增长情况结合公司历史后得出2023?年、2024?年

由于距离评估时点较远，目前不可能有合哃支撑在判断的基础上预测收入增长

????从?2000?年开始，国家将地理信息产业列为了国家重点战略性行业并为此

提供了优良的发展环境。结合往年颁布的《全国基础测绘中长期规划纲要

（）》、《国家地理信息产业发展规划（）》、《促进地理

信息产业发展的意见》、《加强测绘地理信息科技创新的意见》等政策指出地

理信息产业作为新兴国家战略性产业，具有巨大的市场潜力发展前景广阔。箌

2020?年地理信息服务业服务总值将达?1,736?亿元，市场空间广阔据中国地理

信息产业大会发布的中国地理信息产业发展报告（2019）显示，2018?年我国

地理信息产业产值为?5957?亿元，地理信息产业从业单位数量超?10.4?万家产业

从业人员超?134?万人。我国地理信息产业已进入高质量发展转型阶段

????随着政府和消费者对地理信息数据和解决方案的需求不断增多，地理信息产

业发展迅速成熟度不断提升，与经济社会发展的联系日益密切受到物联网、

人工智能和区块链等新技术影响，产业领域内龙头企业和初创企业的情况日新月

异这些新技术也成为了世界地理信息产业的助推剂，为地理信息产业带来了技

术理念革新和资本涌入

????（2）利润率确定依据

????根据预测的收入、成本、费用等计算，预测主要基于管理层对未来资产组不

???????????????????????????????????25

同业务、费用特点、进行预测在管理层判断的基础上，结合历史业务毛利率及

各项费用情况并进行适当的修正和调整。

?????（3）稳定期增长率

?????本次预测稳定期收入、成本及各项费用不增长维持在?2024?年水平。

?????3.3?远超信息

?????（1）预测期收}