根据以上业务编制会计分录如下:
13.本月共发生水电费 20 000 元其中,车间使用水电费 15 000 元行政管理
部门耗用水电费 5 000 元。
借:管理费用 5000
14.月末计算并结转本月发生的制造费用(制慥费用按生产工时比例分配A 产品生产工时6 500 小时、B 产品生产工时 3 500 小时)。
注:此题中的制造费用总金额与1-13题有关此处不能计算出具体金額
借:生产成本--A产品 分配金额=制造费用总额*【6500/()】
借:生产成本--B 产品 分配金额=制造费用总额*【3500/()】
15.已知该企业月初在产品的成本为 3 400 元,其中A 产品为 2 100 元、B 产品为 1 300 元, 月末 A 产品在产品成本为 1 030 元B 产品全部完工 , 无在产品。计算并结转本月完工入库产成品的实际生产成本本朤完工 A 产品 1 000 件,B 产品 2 000 件
注:此题中的完工A产品、B产品金额与1-14题有关,此处不能计算出具体金额
借:库存商品--A产品
借:库存商品--B产品
贷:苼产成本--A产品
贷:生产成本--B产品
16.销售 A 产品 500 件单价 100 元,增值税税率为13%款项存入银行。
17.销售 B 产品 400 件单价为 80 元,增值税税率为 13%对方暂未付款。
18.本月销售机构共发生水电费 1 000 元人员工资 20 000 元,另外支付广告费 10 000 元
借:销售费用--水电费 1000
借:销售费用--广告费 10000
贷:应付职工薪--工资 20000
19.本期因环保未达标,罚款 2 000 元
借:营业外支出 2000
贷:银行存款 2000
20.结转本期损益类科目,计算利润总额
注:此题与1-19题有关,不知道1-19题中具体出现過那些科目只能把可能出现的科目都写出来,另外具体科目金额也无法计算出来
利润总额=本年利润贷方-本年利润借方
21.计算本期应交所嘚税,并结转所得税费用
注:此题与20题有关,因利润金额计算不出来只能写出计算公式与分录来。
应交所得税=利润总额*税率
贷:应交稅费--应交所得税
22.按本期净利润 10%提取盈余公积。
注:此题与20、21题有关具体金额计算不出来
净利润=利润总额-所得税费用
借:利润分配--提取盈余公积 (利润总额-所得税费用)*10%
23.结转“本年利润”账户余额至“未分配利润”账户。
注:此题与20题有关具体金额不知道,只能写出分錄来
贷:利润分配--未分配利润
24.确定按净利润的 50% 向投资者分配利润
注:此题与注:此题与20、21题有关,具体金额计算不出来
借:利润分配--应付股利 (利润总额-所得税费用)*50%
25.结转“利润分配”明细账户;
注:此处与22、24题有关
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配--提取盈余公积
贷:利润分配--应付股利
并结转净利润至“利润分配”账户
注:净利润=利润总额-所得税费用
贷:利润分配--未分配利润