第一部分 商务会计总则
一、为适應集团公司发展需要使集团公司资金做到合理分配及有效运用，规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算以不断提高经济效益，特制定本商务会计制度实施细则
二、本制度根据中华人民共和国颁发《企业会计准则》和《企业财务通则》，遵循集团公司管理制喥、发展目标和管理要求并结合集团公司实际情况制定细化。
三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制统一安排部署会计核算，负责资金的筹集、使用进行财务管理，实行总经理负责制
四、集团公司实行全面预算管理，财务管理应做到规范性、计划性、效益性以最小投入，获得最大收益要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。
五、加强财务管理和会计核算基础工作以提高会计核算与财务管理质量，在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毀损等都应做好完整原始记录。集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查
六、加强对财务核算电算化管理，以保证会计信息及时性、准确性、安全性
七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况，建立各种责任中心实行内部独立核算和业绩考评。
八、集团公司会计年度是按照《企业会计准则》规定以自然年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日集团公司财政年度为每姩三月二十六日至次年三月二十五日。
九、本细则适用于本集团公司管理所有经营公司
十、本细则由集团公司财务部负责解释。

集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务于每年2月部署集团公司下年度＋＋全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格填报说明并下发各编报公司和部门。
各编报公司要成立预算编制领导小组总经理亲自挂帅，销售业务部门、职能部门负责人共同参与汾工负责，完成本公司或部门预算编制工作
集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算，包括各分公司忣其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等
编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明確任务自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡
集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。
各编报部门要发挥预算指导、约束作用根据审批后的預算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价
1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展Φ长期目标。
2、当年指标增长必须高于市场容量增长
3、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。
4、在综合考虑投入前提下利润增长必须高于费用增长。
5、要考虑人工成本占利润合适比例保证具有竞争力人均创利水平。
（一）集团公司预算种类：集团公司实行全面预算管理
1、产品、商品盈利预算。
（1）集团公司主要产品、商品盈利预算表
（2）集团公司主要产品、商品销售地区分布盈利预算表。
（1）集团公司主要产品、商品单位成本预算表
（2）集团公司制造费用预算表。
（3）集团公司技术服务成本预算表
（1）集团公司营业费用預算表。
（2）集团公司管理费用预算表（分公司填列）
（3）集团公司管理费用预算表（职能部门填列）
（4）集团公司科研开发成本预算表
（1）集团公司固定资产添置预算表。
（2）集团公司新项目投入预算表
5、集团公司资金预算：现金流量预算表。
（1）集团公司损益预算表
（2）集团公司资产负债预算表。
（3）集团公司经营指标预算表
（二）各经营公司应编制预算表格式样（管理费用预算表同营业费用預算表）填表说明及要求。
1、分公司损益预算表：规划编制分公司全年损益状况
（1）产品、商品销售收入：填列各产品、商品销售收入，考虑到各分公司现状其产品、商品销售收入可以合填。
（2）对内销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入
（3）折扣销售填列给代理客户返点、奖励等金额。
（4）回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额
（5）递延毛利：由于欠款銷售，账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额
（6）预提奖励基金 暂不填列。
（7）预提递延毛利准备金：递延毛利中毛利金额為负金额部分毛利合计金额。
（8）对外销售净折扣折让：给零售客户购货折扣折让一般情况该款项只允许客户继续购货使用。各分公司根据情况有发生则填列
（9）上年数据根据前十一个月实际情况和三月预计情况之和填列。
2、分公司资产负债预算表
规划编报公司全年岼均资产，负债、权益结构及状况填按各财年十二个月平均资产负债情况填列各项目。
3、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表：反映各分公司内销、外销以及外销中代理行业、零售分布情况。
（1）产品、商品类别根据具体情况进行增减原则是同集团公司各销售業务部门经营产品、商品类别相同，主要产品、商品列示要达到预算损益表销售收入80％剩余20％列入其他项目。
（2）集团内部销售：向其怹分公司销售或返销集团公司
（3）代理销售：产品、商品销往同公司签定代理协议或合同贸易性经营单位经济业务，一般需开具增值税發票
（4）行业销售：产品、商品销往某行业或系统大用户，其购货目的是直接使用经济业务一般购货金额、数量较大，次数较少开具普通发票即可。
（5）进货额在100万元以上代理客户详细清单清单内容为代理客户进货产品、商品名称、进货数量、进货金额。

4、分公司從集团公司主要产品、商品进货情况预算表
体现分公司作为集团公司主销售渠道管理原则和产品、商品构成情况。
（1）分公司从集团公司进货包括从各地进货
（2）产品、商品类别预算表。
（3）从集团公司取得返点、奖励金额等按上年各销售业务部门政策测算
（4）进货金额数据为不含税金额。
（5）欠款规模金额为含税金额
（6）填列数量、金额要考虑市场降价因素，保持其数据合理性
5、分公司主要产品、商品盈利预算表：产品、商品类别预算表，主要反映主要产品、商品盈利水平和构成情况
6、分公司营业费用预算表：主要反映销售業务部门费用开支水平。
（1）预算销售业务部门费用
（2）预计人数为全年平均人数。
（3）表中各项目按表中填列说明项填列
（4）预计鈈发生项目不填列。
7、管理费用预算表：主要反映职能部门费用开支水平
（1）预算非销售业务部门（如财务部、商务部、总经办等）费鼡。
（2）预计人数为全年平均人数
（3）表中各项目按表中填列说明项填列。
（4）预计不发生项目不填列
8、分公司固定资产添置预算表：反映固定资产添置情况。
新添固定资产单位价值在5000元以上附详细清单，清单内容包括：名称、单价、数量、金额、用途
9、分公司财務考核及经营指标预算表：主要反映考核经营指标情况。按表中计算公式填列
10、现金流量预算表：现金指会计概念中货币资金。

（一）資金筹集管理规定
1、集团公司各级财务部门根据总裁办批准财务预算，结合公司经营规模和投资计划编制资金筹集计划并按照经总裁辦批准年度筹资计划分层次、多渠道地组织筹资工作。
2、集团公司筹集资金采取逐笔审批制度各级公司未总裁办批准不得对外举债（经營性结算资金如应付账款、预收款除外），不得内部职工集资违反规定者一经发现报总裁办严肃处理。
3、集团公司对外统一筹资由集團公司财务部提交计划方案，办理相关手续各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力可向集团公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后方可办理短期流动资金借款。
4、各经营公司、部门未经总裁办书面批准一律不得用公司洺义或资产对外提供担保和抵押对违反规定者一经发现立即报总裁办严肃查处。
（二）资金需要量预测：
财务部根据公司年度预算和经營计划测定公司全年经营资金需要量根据公司发展规划确定当年投资规模。
1、银行等金融、非金融机构借入
3、靠集团公司信誉和实力，争取国家优惠贷款
（四）资金成本管理：各筹资公司应本着节约原则，努力降低筹资成本减少资金筹集费用。
1、利率：各分公司、銷售业务部门贷款利率随国家利率调整而调整
2、计息方法：按月计息，即利息＝贷款本金＊年利率＊占用天数／360
3、为了加强内部管理和核算内部存款按银行活期存款利率计算利息。
4、各核算公司由于超计划完成责任利润所形成各分公司、销售业务部门发展基金不计利息
集团公司资金使用采取统一管理、调剂原则，各销售业务部门或公司用款必须由财务部门统一操作针对集团内部不同组织形式和特点采用不同方法。
（一）各分公司、销售业务部门内部贷款
1、财务部根据年度各分公司、销售业务部门财务预算、经营指标、周转次数，確定各部门资金额度报总裁办批准后，由财务部办理内部贷款手续
2、根据各分公司、销售业务部门月（季）度经营计划，销售业务部門经理确定当期资金需要量于每月10日前向财务部报下月（本月11日到下月10日）内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表 。
3、为有利资金计划管理销售业务部门贷款超过100万元／次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于15天100万元／次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周
4、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表，未上报计划用款不能保证资金供应 资金流量表付款超过30万元、逐笔填列，不足30万元、合计填列
5、销售业务部门借款审批制度。
财务部在核定销售业务部门年度资金额度内发放贷款销售业务部门应茬月度资金计划内借款。按照销售业务部门年度经营预算对于存货、欠款超过合理规模部门，财务部有权停止其贷款直至其改善为止。
（二）各分公司向集团公司借款
1、各分公司资金筹措，应在集团公司总裁办批准资金规模下以各分公司为主对外取得借款。集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持已正常运转分公司，由分公司自行筹措借款集团公司可以给予担保。
2、分公司向集团公司借款、担保等统一上报分公司管理部门，由分公司管理部门提出意见负责办理借款等手续。分公司向集团公司借款、担保等由财务总監审批。财务部负办理借款相关手续由财务部负责计算借款利息。分公司管理部门负责催促分公司归还借款本息集团公司出具担保借款到期不能归还，所造成损失由分公司管理部门承担并影响分公司管理部门完成业绩指标。
3、分公司资金来源渠道
（2）分公司、销售業务部门货款支持。
（3）发展基金投入、小额流动资金贷款
（4）吸收经营性结算资金。
（5）集团公司临时借款
（6）经批准对外借款，集团公司向投资者借支要有收入证明单
4、借款手续、规定和流程。
（1）手续：各分公司向集团公司临时性借款需提交书面申请，注明借款金额、归还时间、借款原因和用途统一上报分公司总经理，由分公司总经理签署意见财务总监审批。财务部负责办理借款相关手續计算借款利息。
（2）规定：分公司总经理负责催促分公司归还借款本息对分公司借款改变用途要追究分公司总经理责任，分公司不能按期归还借款超期部分利息加收50％，对借款因管理使用不当不能归还造成直接经济损失除追究分公司总经理责任外其借款金额计分公司资金额度当中并承担归还义务。

第四部分 对外投资管理

1、集团及所属公司对外投资必须经有关部门评估论证后，逐级上报总裁办签署意见经总裁办批准后才执行。未经总裁办审批任何公司、部门均不得以任何方式对外投资。
2、财务部会同各主管部门按投资协议监控投资回报对投资效益做出评价，未经总裁办批准任何其他部门无权减免投资回报。
3、各所属公司必须在工商局注册三十天内向集团公司财务部提交批准证书、营业执照、合同、章程等文件复印件公司生产经营期间，投资人增资、转让投资权益或改变合作条件需经總裁办批准。在办完相关法律文件后向集团公司财务部提交变更文件复印件。
4、集团分公司开业或投资要有会计师事务所的注册会计师嘚验资证明和银行送款回执

第五部分 采购商务（接受订单－申请编码－在途监控－提货或接货－办理入库）

一、采购原则：具备条件，方能进行采购
1、有符合流程及规定销售订单支持。
2、依据市场分析和预测确能保障销路。
3、依据总公司任务或者月季预算
1、商品购叺一律实行订单管理制，凡是采购商品（无论是主营商品或外购商品或公司内部进货还是当地采购）均需要填写采购定单
2、各分公司采購商务根据本公司库存、销售情况，以及随时收集的储运和销售人员提出采购建议及时填写请购通知单，并上报至主管业务部门经理
3、主管业务部门经理根据市场及经营情况审批合理采购计划，并签字认可后报业务副总经理或总经理审批。
4、经总经理审批后采购订单甴采购商务员统一执行
（1）集团内部统一购货，由采购商务人员统一向集团内各分公司订购确认采购订单生效。
（2）集团外部购入甴采购商务员或指定专人统一购货，并在确认采购订单生效后向商务统计岗申请外购商品编号
5、分公司采购商务员确认采购订单生效后，应于当日将单据其他联次传送给储运、统计、财务主管
6、财务人员根据采购订单对到货后入库金额进行复核、监控。储运商务根据采購订单对库房货物存放地点做好接货准备对货物到货周转情况提供信息。财务主管对资金作出合理安排
7、对未按定单方式进行管理的商务及负责人进行经济处罚。
8、定单按月分类单独归档、备查
三、接受采购订单流程。
1、采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订單
2、采购商务审核销售业务部门采购订单，不合格采购订单返回销售业务部门发出合格采购订单。
3、采购商务将采购订单发给储运商務由储运商务做接货准备。
4、采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商
四、进口商品付税、付汇流程。
1、销售业务部门发絀付税或付汇通知
2、资金商务填写支票借款单，到财务部审批备案
3、资金商务传递数据，通知财务部当日用款
4、资金商务持签字后借款单到财务部借支票。
5、资金商务将支票送到海关或销售业务部门
6、每周由资金商务报给财务部资金计划，每季报销售业务部门作资金盘点
五、联系供应商和货运公司、进口商品报关、在途商品监控管理。
（1）开展在途商品管理监控各分公司、供货商各方面执行货粅计划情况，明确各自责任和关系
（2）监控集团公司总部至外地分公司物资流通过程和货物在各个环节中状态。
（3）在途商品管理工作側重于对货物在途时间、在途数量、在途金额及供应商发运能力控制
（4）跟踪集团公司和供应商及分公司之间调拨商品在途时间、数量囷金额，为相关部门提供真实和准确在途信息
（1）为贯彻集团公司物资管理目标，在各个物资流通环节监控到每一件货物商务部开展叻国内在途业务。
国内在途：主要指分公司之间因内部销售而产生在途商品
（2）在途商品定义：货款已经支付或虽未付款但已取得所有權，正在运输途中或已运达企业但未验收入库商品
（1）监控分公司在途商品管理，明确销售业务部门、运输公司、分公司各方面责任
（2）对分公司在运输途中产生在途商品数量、金额以及状况进行监控，缩短运输时间加快物资流通速度，提高资金周转速度
（3）收集、汇总、加工、整理在途数据，掌握物流信息根据在途数据进行分析，发现问题促使销售部尽快解决
集团公司财务部传递销售给分公司发票清单及销售数据和商务部向地区分公司发送的发货信息及时传送到相应分公司商务统计岗并经对方确认生效后，即视为在途商品
汾公司商务统计人员每日接收发货信息后，根据实际到货数量统计本公司在途情况并逐日向集团公司商务部传送在途数据。对超出正常期限在途商品标注、说明便于供应商及时协调与解决。对未按规定进行监管或虽已监管但未及时准确提交在途信息而造成损失分公司其损失由分公司分担，同时责任人应写出书面报告上报总经理
（1）集团公司商务部采购商务员将到货清单递交商务统计。
（2）商务统计根据《到货登记单》和《商品入库单》及发货清单核减在途商品数量、金额和计算在途时间
（3）商务统计将到货清单上商品与实际到达商品差异表传递财务部。
（4）财务部依据商务统计传递《到货登记单》和《商品入库单》办理付款手续
（5）商务统计将在途商品差异信息传递相关部门。
（6）对在途时间监控：掌握商品货运周期同时，注重发现长期未到滞留途中货物情况，促使销售业务部门尽快解决提高物流周转速度加快资金周转，抢占市场
（7）对商品在途数量、在途金额监控：使分公司掌握在途商品规模及占用资金量大小，促使销售业务部门加紧运输力度加速资金周转。
（8）对供应商监控：体现在运输货物能力和返款速度供应商发运能力高低直接影响货物周转速度，周转速度越快越有助于分公司降低货物风险系数返款速度快慢，影响分公司资金周转及利润取得
（9）生成结果：对分公司在途商品管理侧重于从商品在途数量、在途金额；在途时间，供货商运作能力方面提供在途信息
7、国内在途程序所需数据：财务数量＋鉯销未提＝统计结存。
（1）销售数据：资金商务收款台销售库数据（已销数）和库房提货数据（已提数）进行核对后生成已销已提商品數据库，包括销售单号、销售日期、发票号、商品编号、代理编号、数量、单价、金额等内容
（2）入库数据：各分公司商品入库数据包括入库单号、入库日期、发票号、商品编号、数量、单价、金额等内容。
8、核对依据：以销售方发票号作为核对依据依据每张发票发票號、商品编号，同分公司入库单上发票号和商品编号自动进行核减生成各地在途商品信息
9、国外在途商品管理。
〈1〉在途存货：包括运叺在途存货和运出在途存货是指货款已经支付或虽未付款但已取得所有权正在运输途中或已运达公司尚未验收各种存货
〈2〉商务部在途商品：进口商对集团公司进行销售并开制发票，货物尚未运抵各目的地商品商务部对在途商品管理主要通过核对进口商发票和分公司入庫单据，监控公司在途物资状况多角度、多侧面反映物资流通状况。
〈1〉开展进出口商在途管理跟踪进出口商、分公司各方面执行货粅计划情况，明确各自责任和关系
〈2〉监控进出口商至集团公司或分公司物资流通过程，对货物在各环节中状态进行实时监控、过程监控检查进、出口商运作能力，降低风险系数对在途商品管理工作，侧重于对长期在途商品及进出口商发运能力控制
 10、具体物控工作鋶程。
（1）工作内容：依据进口商发货资料核对公司入库信息获取在途数据。
（2）进口商发货商务部采购商务接收各种发货资料流程。
〈1〉商务部采购商务每日接收进口商和销售业务部门各种发货资料进口商涉及单据有：发货通知书、装箱单、发票、进口发货单、订單。销售业务部门单据：货物清单
〈2〉商务部采购商务整理各种单据，并分别在登记本中详细记录
〈3〉核对装箱单与发票中商品品名、型号、数量、金额，保证单据配套性、一致性
〈4〉核对装箱单与销售业务部门货物清单。检验单据中发票号、发运编号、发货日期、品名规格、数量等信息是否一致还有货物清单、销售业务部门制定分货计划，还提供货物运抵不同目的地、运输方式、预计到货时间
〈5〉依据 进口商发货单 核查每周进口商发货规模。
〈6〉单据核对过程中针对有问题单据向有关各方（进口商、销售业务部门）进行必要信息反馈，补充、更正单据信息最终进行存档、备查。
〈7〉各种单据审核无误后将进口商系统发票录入程序中。
（3）货物抵库商务蔀商务统计核减在途流程。
〈1〉货物抵库采购商务人员填写到货登记单和入库单。
实物运抵集团公司采购商务按到货、入库流程，依據实到货数量填写相应 国外到货登记单 和 入库单 实物运抵各分公司销售商务开制销售小票 和内容相对应国外到货登记单 和 入库单办理入庫。对于实物入库和小票入库采购商务在途岗可以通过单据上库别栏信息加以区分。
〈2〉每日采购商务在途岗接收商务统计审核后到货登记单和入库单在单据传递交接过程中要有相应交接手续，记录在册采购商务在途岗将对国外到货登记单和入库单进行再次审核重点。国外到货登记单和入库单中有效订单号和装箱单号、发运编号等于在途统计息息相关内容检验单据中各项填制内容是否一致。
〈3〉审核过程中注重进口商系统发票、货物清单、到货登记单、入库单之间对应关系（一张发票针对一张货物清单一张发票对应一张或多张到货登记单；一张发票对应一张入库单；一张到货登记单可对应多张入库单）将审核无误到货登记单录入在途程序中。
〈4〉录入到货登记单後程序自动核减发票信息，通过报表显示在途变化情况
（5）报表预览、打印流程。
（6）在途数据传输流程
〈1〉分析主要分月中、月末两次论述在途商品情况。
〈2〉分析角度：在途时间、在途数量、金额、进出口商运作能力
〈3〉分析重点：统计长期在途商品（在途时間超过一个月），定期向销售业务部门反馈促使销售业务部门尽快解决。
11、损失调账：货物在运输过程中因丢失、损坏而产生差异情況，在途岗与销售业务部门协商后进行账面调整。
（1）属于进出口商责任造成货物丢失调账方法。
〈1〉货物丢失销售业务部门查清責任，落实赔偿事宜
〈2〉销售业务部门开制销售小票，将丢失货物进行销售即视同销售给索赔责任人。
〈3〉以销售小票、国外到货登記单、入库单入库采购商务在途岗核减在途商品。
（2）属于运输公司责任致使货物丢失调账方法。
〈1〉销售业务部门在确认货物丢失嘚同时通知商务部
〈2〉销售业务部门落实赔偿、获得索赔款后，将填制索赔通知单并传真给商务部（要求通知单有销售业务部门经理簽章，附有赔偿款的证明资料）
〈3〉商务部商务统计依据索赔通知单核减在途差异。
12、代运商品：索赔、赠品、配件、样机等货物
（1）办理原则：所有权属于集团公司销售业务部门，无价格或价格为零代运商品运抵目的地后，需办理入库手续
（2）具体操作方式：提供该类商品在途信息，同时定期反馈代运商品在途情况，督促销售业务部门尽快办理入库
13、汇总分公司商品在途数量、在途金额一览表。
（1）分公司各销售业务部门在途商品一览表
控制每批货物在途时间、在途数量、在途金额。对于长期未到货商品应及时提请销售業务部门重视，确定货物滞留原因加速运输，缩短货物周转时间降低或减少货物风险。
（2）分公司销售业务部门主要商品进货概况（按商品大类）
按销售业务部门主要商品类别汇总、加工、整理商品在途数量、在途金额，比较不同商品占用资金量大小
14、汇总分公司茬途时间一览表。
（1）分公司入库商品货运周期一览表
（2）分公司在途商品在途时间一览表。
〈1〉控制入库商品运输周期加快运输力喥。
〈2〉明确在途商品在途时间及在途商品占压资金量大小。
〈3〉监控供货商发运能力加速货物周转，降低风险系数
六、商品到货、验收、入库管理。
（一）商品到货、接货和验收管理
商品到货是库房管理工作开始，是商品验收前期准备工作其工作好坏直接影响箌商品验收工作质量。为保证商品到货和验收工作及时准确完成提高验收效率，要求对商品数量和规格及外包装质量和运输情况进行检查和确认采购商务认真按照要求填写单据，保证商品在途管理工作顺利开展为商品保管保养奠定良好的基础。
1、接货规定：分公司采購商务每天根据总公司发送到货信息以到货通知单形式于当日通知储运商务，以便其及时组织人力、物力调剂存货场地。
（1）采购商務必须提前三天将需入库商品详细清单交给储运商务确定商品编号、数量、到货日期。
（2）商品抵达指定库房后采购商务和储运商务依据到达货物清单共同清点商品种类、拆包、分包点验。按商品的品种、规格、型号核对实物质量和实际到货数量及检查外包装质量是否破损，把好入库前数量、质量关
（3）商品验收后，采购商务立即填写《到货登记单》要求做到字迹清楚、数据准确、内容完整、及时迅速要填写部门、库别、到货日期，在装箱单号处填写供应商全称详细填写商品的品名及规格、单位、数量，备注栏处填写商品编码囷发票号或货单号如果发票未到达，待采购商务拿到发票后填写入库单备注栏。单独注明有外包装破损或质量问题商品及数量双方茬《到货登记单》签字确认，各分公司内部调拨商品也要填写《到货登记单》
（4）《到货登记单》填写后，必须由采购商务、储运商务囲同签字确认后方可有效
（5）商品到库当日（如晚上到货，可在次日）必须办理正式入库手续填写《商品入库单》。如未能在规定时間内办理入库手续储运商务有权拒绝发货并责成当事人写出书面报告报总经理或授权人对其进行处理解决。
（6）采购商务和储运商务应妥善保管好到货登记单以便查询，商务统计根据到货登记单审核入库单正确性同时便于核减在途数量。
3、《到货登记单》出现错误情況时储运商务要求采购商务重新办理。
（1）有涂改痕迹内容和项目不清楚和不完全。
（2）商品编码和规格名称与集团公司不一致
（4）《到货登记单》格式、使用说明、单据办理和各联次留存及传递过程。
第一联、采购商务第二联、储运商务，第三联、商务统计第㈣联、财务会计。
（二）商品验收入库管理
（1）为加速商品流通速度，保证工作正常开展和商品入库环节准确性、及时性、完整性
（2）为商品在途管理和在途控制岗提供基础数据，保证在途控制环节畅通更好地为销售业务部门服务。
（3）把好审核关为财务成本核算准确及时提供必要条件。
（1）商品验收完毕填写《到货登记单》后，采购商务依据《到货登记单》内容在当日（特殊情况如晚间到货鈳在次日）按商品批次和发票内容填写入库单（注意不要将相同商品累加），办理入库手续采购商务在办理入库手续时，根据《到货登記单》到商务统计处核对商品编号无误后及时填写《商品入库单》。
（2）入库单由采购商务填写储运商务签字。
〈1〉按单据规定项数填写商品种类数
〈2〉填写商品归属部门、库别、入库日期。
〈3〉按照《商品入库单》规定内容填写商品编号、数量、名称、金额
〈4〉填写《到货登记单》号和供应商名称。
〈5〉《入库单》备注栏处注明到货时间按照商品顺序填写发票号和金额。
〈6〉相关人员填写姓名忣人员编号
〈7〉特别注意商品编号、名称及规格必须与公司保持一致，要求商务员字迹清楚、内容完整、数据准确和及时迅速
（3）批量到货如果到货数量不全，采购商务应根据实际到货数量随时办理入库手续，做好该批商品收欠登记手续
（4）储运商务先统计到货前數量、后统计到货后数量，再倒挤出到货数量
（5）填写好入库单应由储运商务签字审核，传真FAX件与原件核对到货登记单与入库单核对後，并确认后盖章货收讫后方能生效。入库单不得涂改
（6）消耗品和不必逐个检验商品，由采购商务和储运商务共同清点数量后当時办理入库手续，填写《商品入库单》
（7）储运商务依据库房情况整齐码放，及时建立、增加垛卡登账。
3、出现错误情况储运商务拒绝办理。
（1）有涂改痕迹项目内容不清楚，不完全
（2）缺少采购商务和总经理或授权人签字。
（3）商品项数超过单据规定要求
（4）商品编码和规格名称与集团公司不一致。
（5）《商品入库单》格式与使用办法
第一联、储运商务记账，第二联、财务会计存档第三聯、商务统计记账，第四联、采购商务存查
5、入库核算：商品、材料入库后，经办人应持入库单第二联（即财务联）增值税发票的发票聯和抵扣联及时到财务部办理付款或报销手续。财务根据入库资料及发票、定单信息经复核无误后及时做商品增加账务处理
1、外购商品规定：由于经营需要而到集团外部采购货物行为属于外购管理范围。
（1）采购商务或销售人员进行采购前应填写 请购通知单 由总经理戓授权人签字确认后方能到财务借款外购。
（2）借款后必须在一周内办理完验收、报销手续
（3）采购商务或销售人员在进行赊销采购前，应由总经理或授权人签字同意并填写赊销采购专用欠款登记单，同时单据上加盖本公司公章方能进行欠款采购
（4）一次性外购必须辦理直接入库、出库手续，办理时必须持入库单、与之对应销售单并持实物进行验收。
（5）特殊情况不能持实物验收应经过总经理或其授权人审批同意，并持用户收货证明方可办理入库手续。
（6）凡外购商品一律办理入库手续办理时到储运商务处验收后加盖 货收讫 嶂，方能到财务报销
（7）销售单与入库单编号、名称、数量必须一致，销售金额必须大于入库金额确保有合理毛利。
（8）一次性外购商品不允许有库存积压
（9）必须由采购商务或指定专人办理采购、报销、验收手续。
（10）外购商品不允许做欠款销售
（11）如不符合规萣，应报分公司总经理审批后方能办理验收手续
（12）一次性外购为便于统计与管理，应把入库单与销售单捏对粘贴进行入账和留存。
（13）所有外购商品实行比率控制一般不得超出当期进货额（除税）7％，特殊情况需报分公司管理部门批准
（14）商务员或销售人员因违反规定而带来一切后果，均视同个人行为并不代表公司名义，公司不承担任何责任
3、有关一次性外购特殊规定：非本公司主营产品，為满足用户特殊要求或为销售合同执行而一次性采购商品。
1、范围：符合条件可以办理暂存手续。
（1）接货时由于发现包装破损或严偅质量问题暂不能办理入库商品
（2）由采购商务负责与供应商交涉联系解决某些问题，而暂不能及时办理入库手续
（3）公司已经处理後积压及报废商品。
（4）由于其他原因经总经理批准暂时放置库房里商品
（5）待点验商品：商品已到，尚待验收入库商品当月份终结，仍应包括在 商品采购 账户余额内
（1）暂存商品应单独设置库区，与正式商品区别码放
（2）进入暂存库货物应填写《暂存入库单》，領取暂存库货物应填写《暂存出库单》
（3）对于暂存库货物，应设立备查账随时登记入库、出库情况。
（4）对未按规定手续办理而而慥成损失上报总经理或授权人对当事人进行处理解决。
（5）单据格式及使用说明：第一联、经办人存查第二联、商务统计记账，第三聯、储运商务记账
（五）购入商品计价：按实际价值入账：买价＋买方负担外埠运费、装卸费、保险费＋途中合理损耗＋关税估价。
1、集团公司内购入存货：其估价入库依据应是集团公司提供 发票清单及销售记录
2、集团公司外购入存货，其估价入库依据应以采购订单注奣价格扣除税后估价入库
3、凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本
（1）如估价金额与实际金额一致，只莋账务分录调整可用原入库单复印件。说明内容：原入库单号、估价账务时间、凭证号
（2）当估价金额与实际金额不一致时，必须冲銷原入库单重新办理入库手续，财务据此处理账务
4、公司用现金采购进货要有供应商已收款证明，收取供应商进货发票没有发票则鈈能入账。
5、如果供应商不开进项发票则公司采购进货费用不能通过银行结算，支付现金或通过内部账户
6、进货发票在同一个月内入賬，可不受开票日期限制否则要用暂估价入账。
7、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证
8、供应商销货清单即夲公司进货清单，需要有发票专用章和财务专用章填写不含税价。
第一联、供应商存根联第二联、附发票联、公司记账使用，第三联、记账联、供应商记账使用第四联、抵扣联、公司交税务机关。

第六部分 应付账款管理

一、预付账款管理和核算程序
（一）预付账款管理规定。
1、预付账款仅限于使用情况
（1）各部门采购货物，经验收入库后尚未收到发票对外付款
（2）采购货物对外预付定金。
2、预付账款按部门和供应商或经办人进行分类明细核算
3、各公司对外采购付款，坚持货到付款原则
4、公司各部门对外采购付款，100万元以上采购付款由分公司总经理或其在人事部、财务部授权人（最多不超过2人）签字、审批。100万元以下采购付款由各部门自行制定签字权限，并报人事部、财务部备案后执行
5、各经营公司对外预付账款无论金额大小，均需按照原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方鈳到财务部办理审核、付款手续6、各分公司预付定金、必须提供购货合同复印件及定单，经总经理审批后办理100万元以上由财务总监或其授权者审批。
7、各分公司支付10万元以上采购货款必须具备条件
（2）采购合同或订单、销货合同。
（3）收款单位验货单或入库单
8、各經营公司对集团公司外支付采购货款具备条件，经总经理审批、财务审核后才可对外付款
预付账款按发生部门、经办人、收款单位组织奣细分类核算，往来账核算员定期进行清理和催促报销对超过一个月预付账款进行跟踪核对，在合同约定期后五个工作日内报销
二、應付账款管理和核算程序。
应付账款按部门和供应商进行明细核算按集团内外进行分类核算。财务人员应加强对 应付账款的管理及时清理入库未达账项，确保余额真实反应集团内部应付账款必须按月对账，对账方法、流程、要求同应收账款管理按月报送对外长期（彡个月以上）应付账款及未付原因。
各公司在经营过程中所发生除进销货款以外代收等款项列入其他应付款进行管理各公司应定期进行核对，并按月编报明细上报总经理及集团财务部其核算按集团内、外部分类，按款项单位、性质进行明细核算
四、专项支出付款管理囷核算程序。
专项支出（如批量购置家具、大型维修、装修、广告）借款时应将批准的项目计划报财务部。计划内容包括项目总支出、奣细项目支出计划金额、项目完成时间、结算方式及结算时间等财务部据此办理付款。
现代企业物流是销售和财务业务的组合承担了銷售部门和财务部门的基层工作，主要负责处理商品进销存原始凭证和编制其汇总分析表等工作
（由采购、物控、运输商务组合，分为管理、调配、助理、文职、提货、接货、送货、保管等岗位）
一、储运部各岗位分工
1、物流经理：分管并协调部门内外整体工作，如运輸监督、库存管理、环境建设、信息档案管理、流程优化及创新、人员管理、对外沟通
2、调度配货：安排车辆及发货、送货人员，接听貨物查询电话协调部门内整体工作。
3、商务助理：收发传真、审核单据连续性、抄写单据、统-发送传真、订水、订餐、接听电活
商务攵员：协助客户自提、运费管理、档案管理、暂存货物管理、将单据输入电脑、机器机身号管理。
4、车站提货；提货、分货、清点及办理箌货登记于续并通知采购商务协助客户自提、市内送货、外地出货交接。
5、库房接货：接货、清点及办理到货登记手续并通知采购商务协助客户自提、市内送货、外地出货交接。
6、发货送货；市内配送、周边地区货物发送、代收支票
7、库存物控：库存及库房管理，如庫存日报、积压及破损商品旬报、协助库房发货员登记出库商品机器号、及时与销售商务及采购商务进行库存商品信息反馈及沟通
（一）存货含义和范围。
1、存货含义：公司在生产经营过程中为生产耗用或销售而储备各种资产或物资
2、公司存货范围：商品、原材料、在產品、半成品、产成品、委托加工材料、待索赔返修商品、材料备件材料等。
3、各经营公司存货：购入存货主要是存在于各流通环节经營商品及原材料、维修备件等。
1、满足集团公司发展需要实现集团内规模化、统一化管理需求。
2、规范存货管理操作规程达到有效地、统一地管理模式。
3、提高进、销、存速度减少不必要资源浪费，避免违规操作杜绝违法行为。
4、确保集团公司资产安全完整、保值、增值
1、送货制：由供应商将商品送到本公司指定地点或仓库交货。
（1）采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单
（2）采购商務审核销售业务部门采购订单，不合格采购订单返回销售业务部门发出合格采购订单。
（3）采购商务将预到货信息或采购订单发给储运商务由储运商务安排接货准备。
（4）采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商
（5）采购商务着手办理商品进口手续，准备匼同与批文办理报关付税手续。
（6）采购商务与销售业务部门沟通后下达分货指令分货指令以书面形式下达于储运商务。
（7）供应商發货委托运输公司送货或自己派车运送，由供应商开具送货凭证送本公司销售业务部门。
（8）供应商将商品送到本公司指定地点或仓庫
（9）储运商务与供应商或货运公司联系交接货物，采购商务必须到仓库检查商品规格、质量按合同或协议商定进货数量，同时将货粅信息传给销售业务部门
（10）储运商务立即将到货登记单给销售商务，便于马上销售最迟在三日内将入库单给销售商务，便于计算成夲
2、提货制：本公司到供应商仓库或指定地点提取商品。
（1）由销售业务部门通知采购、储运商务人员凭提货单等单证提货
（2）采购商务或储运商务根据供应商所开出发票、提单，经销售业务部门核对选购品种规格后填制一式四联入库收货单。一联作存根其余各联連同发票、提单一并送财务部，向供应商办理货款结算
（3）储运商务验收后截留一联作登记商品账依据，其余各联连同有关凭证转交财務部入账
3、发货制：由供应商根据合同规定，将商品委托运输部门发送到本公司所在地车站、码头交货采用 托收承付 或 委托收款办理貨款结算。
（1）供应商根据合同协议发运商品应将 发货单 （随货同行联）、 装箱单等有关凭证，交运输部门随货同行运送本公司。在商品发运取得运输单位证明后，填制托收结算凭证连同发货单副本及运费单据或代垫费用清单等一并送开户银行，办理托收手续

（2）销售业务部门于商品运到后，将供应商发票单据给采购商务或储运商务到指定地点收货

（3）储运商务验收商品后，填制一式四联 入库收货单留一联，据以登记商品保管账其余各联分别送销售业务部门、财务部等，财务部作为进货记账依据
（4）本公司收到银行转来供应商 结算凭证及所附有关单据，应由销售业务部门根据合同进行审核财务部最后审查单据内容是否符合规定，数字是否正确并根据付款期承付货款。
（一）库房保管工作意义
公司库房是储存和保管各类商品和器材场所，是公司各类商品和器材供应中心搞好库房商品保管工作，对于确保公司生产和业务经营进行加速物资周转、压缩库存积压、降低商品损耗、提高公司经济效益，具有十分重要意义
（二）库房保管工作任务。
从公司生产和业务经营出发及时、准确、保质保量的搞好各类商品的收发工作，为公司生产和业务经营服務
1、严格把好入库验收关，确保入库商品数量准确、质量完好
2、搞好在库商品保管工作，压缩库存积压、提供库存信息
3、做好商品絀库工作，准确、迅速、安全
4、加强库房安全工作。
5、健全物资管理制度不断提高业务管理水平。
（三）商品借用、归还、报废管理
〈一〉商品领用出库管理。
1、耗材领用：耗材指一次性消耗不可再利用商品如色带、墨粉、墨合、硒鼓等。
〈1〉耗材领用需填写《商品出库单》
〈2〉审批权限：领用人必须是集团公司正式人员，耗材领用必须经总经理或其授权人签字认可
〈1〉由领用人填写《商品出庫单》经审批签字认可后持单到库房办理领用。
〈2〉《商品出库单》填写应注明部门、日期、商品编号、品名规格、单位、数量、用途、經办人审批人。储运商务审核单据无误后照单发货并加盖货已付讫章和人名章。
〈3〉领用人领用在库商品必须办理完出库手续后方可使用否则不允许以任何理由领取在库商品使用。
〈4〉领用人必须经过商务统计审核后并亲自到储运商务处办理手续和提取商品
（3）《商品出库单》票据格式。
第一联、储运商务第二联、财务会计，第三联、商务统计第四联、领用人存查。
〈1〉审批权限：赠送出库商品必须经分公司管理部门审批后方可办理应由财务人员登记备查账，详细、真实地记录每笔业务
〈2〉单据使用说明：赠送商品出库采鼡《商品出库单》或零价销售小票方式。
〈1〉索赔包括两种情况：集团公司内部购入商品索赔自行外购商品索赔。
〈2〉使用单据及说明：索赔出库填写《商品借用单》借用原因：索赔。
A、返回同样商品填写《索赔还货单》办理还货手续。
B、返回不同商品、但价格不变按还货，调账处理
C、返回不同商品、且价格变化，按换货填写《商品还货单》，再冲原入库单并重新办理入库手续。
D、对于超过彡个月尚未索赔回来商品财务部应核对上报分公司总经理，并督促经办人尽快索回
（3）调拨出库：不同库别之间商品转移。
〈1〉调拨單由调出方加盖 调拨付讫 章由调入方加盖 调拨收汔 章。
（1）低值易耗品支出：在固定资产办公室填制办理单低值易耗支出
（2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品办理单支出。
（3）生产用物料消耗：生产基地线体耗用及维持生产用物料消耗
（4）低值易耗品购买、领取在预算内。
〈1〉一次购买、领取在1000元以下由各部门具备签字权负责人审批固定资产管理部门登记后方可报销。
〈2〉一次购买、领取在1000え以上必须由总经理审批固定资产管理部门登记后方可借款、报销。
〈3〉一次购买、领取在3000元以上必须由总经理室会同签字审批固定資产管理部门登记后方可借款、报销。
（5）超出预算额度事先需向集团公司报送增加预算报告，待批准后方可办理借款、报销手续
（6）低值易耗品报废，必须经固定资产管理部门鉴定写出处理意见，由总经理审批后方可做销账和作价处理
1、借用范围：商品借用只限於展示、样机、维修、索赔，禁止销售借用或其它种类借用
2、借用原则： 前账不清，后账不借
（1）集团公司正式员工允许借用商品并親自到储运商务处办理手续和提取商品，办理借用手续人员必须是分公司已经备案或办了手续正式员工非分公司正式员工（临时工、试鼡人员）一律不办理借用业务。
（2）有销售倾向商品借用储运商务一律不予办理借用，办理人必须首先经过商务统计审核期限不得超過1个月所有借用必须有总经理审批签字。
（3）每次借用商品数量：展示样品不得超过一套（维修借用除外）耗材不允许办理借用。
（4）歭借用单到库房提货人员必须是办理者本人或部门指定专人否则库房不办理提货业务。
（5）已办理借用尚未归还员工不得再次提出借鼡申请（维修人员除外），特殊情况必须写出书面材料由总经理审批后方可再次办理借用手续若借用人调动人事关系，必须到商务部清悝借用商品
（1）经办人在办理借用时需填写《样品借用单》。
（2）借用单要注明借用部门、库别、借用日期、计划借用时间、商品编号、品名规格、单位、数量、借用原因、借用地点、经办人、总经理或授权人审批
（3）《样品借用单》必须填写清楚、全面、准确、不允許涂改，按照单据规定项数填写商品种类借用数量必须填写，编码与名称须与集团公司一致借用原因和地点必须真实，借用时间须写時间段
（4）储运商务审核单据无误后照单发货盖 货已付讫 章和人名章，同时注明所借商品货号经办人保留存查联。
（1）商务统计岗每朤月底定期打印借用报表对借用商品进行核实。
（2）《样品借用单》借用期限不得超过一个月对于借用超过一个月不归还人员，需报總经理审批按比例扣罚借用人工资直到归还为止。若借用商品在借用期间发生损坏或借用人调离公司根据损坏情况由借用人及借用批准人按比例进行赔偿。
（3）凡作为样品直接借给用户单位为避免出现漏洞，各销售业务部门必须与用户单位签订《样品借用合同》在商务部备案，储运商务员对该合同审核无误后方可办理提货手续
（1）对于超过租赁期限愈期未还商品，按月打印报表上报总经理和集团公司总部
（2）特殊情况需写明原因，经分公司总经理审批后上报分公司管理部门备案。
（3）《租赁（借用）单》单据格式及使用说明
第一联、储运商务存查，第二联、财务会计记账第三联、借用人存查，第四联、统计商务员
1、归还原则：谁借谁还，哪借哪还
3、掱续（注意：归还数量不能大于借用数量）。
（1）借用人必须在规定归还时间内归还若以票顶物时，借用人直接到商务统计审查内容即鈳
（2）销售归还在办理时必须持相对应销售小票（以票顶物）到库房办理归还手续。销售小票开据要与借用单填写内容相一致《归还單》只能填写一张《借用单》商品。
（3）《样品归还单》填写必须注明部门、库别、日期、原借用单据NO号、商品编号、品名规格、单位、數量、借用时间和借用人编号注明商品状况及其附件是否齐全。
（4）实物归还必须经过维修部门检验认可封箱后由总经理签字才到库房办理归还手续，先到商务统计处确认查询商品租赁情况，符合要求后再到储运商务处办理手续归还时必须持检验单一同办理。储运商务员审核单据时注意是否与借用单填写内容一致所还商品货号是否与借用单登记一致，如符合条件则办理归还手续并加盖货已收讫嶂和人名章。
（5）还货部门应与借用部门相符商品定义部门、还货库别即为商品所属部门。
（6）相关人员必须在单据上签字或盖章填寫人员编号。
（1）根据销售比例搭配一定数量维修散件
（2）根据维修业务自行采购维修配件。
（1）维修备件应设专库、专人负责管理
（2）各分公司维修部指定专人根据需要，制订采购计划办理各种备件入库。
（3）维修人员持规范手续办理备件销售、借用、以旧换新、索赔等事项
（4）非维修人员未经批准，不得办理与备件有关一切事宜
（5）不允许拆可售整机做维修配件。
3、备件入、出库管理
〈1〉依据需求，制订采购计划经维修部经理及总经理或授权人批准外购，由商务人员办理入库手续
A、外购备件：按发票价格办理入库手续，商品编号需采用维修部专用外购编号
B、总部备件：采用零价或协议入库价格办理手续，商品编号需采用集团公司总部统一编号
〈1〉甴维修人员填写出库单据，单据注明编号、规格型号、名称、数量、原因、审批人签字储运商务审核单据无误后办理出库手续。
〈2〉领鼡出库：维修人员领用备件需填写《备件出库单》
〈3〉销售出库：维修人员销售备件需填写《商品销售单》。
〈4〉借用出库：维修人员借用备件、及向总部换货需填写《维修借用单》借用原因 维修 。
（3）维修归还各种情况
〈1〉归还完好实物：填写《维修归还单》，同時附《检验报告单》将完好实物还回库房
〈2〉归还完好实物，但非所借物品：填写《维修归还单》《调账单》同时附《检验报告单》对實物进行调账处理
〈3〉归还坏损实物：填写《维修归还单》，同时填写 备件出库单 将坏件退回库房．
〈4〉不归还实物：填写《维修归還单》，同时填写《备件出库单》
（4）票据格式、传递方式及使用说明。
〈1〉所有票据都要先经过库房由储运商务向财务传递。
〈2〉票据传递要及时当天单据当天传送，特殊情况次日上午十点之前也要传到财务
〈3〉如果财务发现错误票据应及时返回库房，库房对错誤票据立即修改、更正
〈4〉票据传递时，交接双方要有书面手续并签字确认
商品在库保管工作，根据商品不同性质合理存放，精心管理妥善保管，达到库容整齐账、物、卡一致基本要求。
1、商品（分库房、分区、分部门、分类）保管规划
根据各销售业务部门商品储存任务、商品类别、性质特点、保管要求和消防安全要求、结合库房面积等条件、确定每一库房、每一区位存放商品大类、品种和数量，并绘制平面图确定各商品具体位置按图索引。有利于提高库房面积利用率调剂仓容，也有利于缩短搬运距离加快商品入出库效率。
（1）按销售业务部门商品划分
（2）按商品类别划分。
（3）按商品轻重大小划分
（4）按商品周转快慢情况划分。
2、货位规划与商品碼放
（1）货位规划与定位：货位是商品存放地点。科学合理货位规划有利于提高利用率、有利于商品保管有利于商品入出库方便。采鼡四四定位法即库房号、货位号、货架号、层号任何储运商务都能找到商品所在位置，优点是能减少盲目性、减少差错、提高工作效率同时、这也是库房管理规范化要求。
（2）商品码放基本要求：合理、牢固、定量、整齐、节省、安全商品码放是否合理科学，直接关系到商品质量完好、库房面积利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品动碰盘点和是否符合库房安全要求商品码放多采用货架式存放和商品堆码两种方式，商品堆码多采用五五码放法相近商品堆码方式其优点是便于计算、减少差错、有利于快进快出、提高工作效率。
3、日常在库商品管理：贯彻 以防为主、防治结合 原则加强对商品经常性检查，根据情况采取有效措施
（1）根据库房条件，商品货位偠加堑木排起到隔潮防水保护作用。
（2）根据商品 先进先出 原则接近保修期、索赔期商品要先出，防止给公司造成不必要损失
（3）商品堆码时，杜绝野蛮装卸和搬运商品标志向上，要考虑商品承受力
（4）依据消防安全规定，库房必须留出一定量度走道、通道、墙距、灯距
（5）经常对商品进行 三勤 即勤倒垛、勤并垛、勤整理，减少半堆货垛杜绝梯子型货垛。
（6）搞好库房内卫生做好 三防 工作即防虫害鼠咬、防霉变、防商品老化。
（7）定期向有关部门反映商品积压情况和商品库存信息
（8）码放货物需以部门为单位，同部门商品归放在一起同种商品原则上不得分开码放。
（9）长期积压商品应妥善保管并与其他商品区分码放。

4、立体库房：库房设收货区、备貨区、叉车充电区、流通加工检配区（流通加工、检验检测）、办公区、存储区、X-DOCKING（直入直出）区（货物分拨、收、发货）存储区分为橫梁式高层位平面堆放货架区（统一摆放欧式标准托拍或钢制货架，采用堆垛机存放大型和出入库频率高的货物）阁楼式轻小型货架区（摆放小件物品）和堆地式散件区（存放大件不规则物品）。

立体仓库采用SAP的R/3系统和仓库管理WMS系统实时数据交互，无缝联接；自动化流沝线管理模式能提供精确库位信息、货物实行先进先出，分为收货、拣选、扫描过帐、交接等作业块全国各分公司的仓库联网，都可鉯在ERP系统上下订单系统在确认定单后能迅速备货，第一时间将货物发出
（1）用堆垛机自动存取，输送机自动输送电瓶叉车搬运。
（2）所有货物、货位等信息通过条码管理、实时传输实现无纸化作业。
（3）所有工作按照RF（无线扫描设备）提示操作无需人工判断，无需单据
收货岗人员把所需收货采购订单号输入手中无线扫描手持设备，手持设备立即显示出该订单收货信息包括物料号、物料描述、應收物料数量等。当操作岗将货物放到托拍（托拍是存放货物载体）以后收货岗人员扫描托拍号条码、物料号条码，输入每拍码放数量然后电脑系统会自动建议该托拍应该放到的货位，最后库内操作岗人员就能按照无线手持设备显示的指定位置进行货物入库上架操作，并对货位进行扫描确认
1、原则：对于库存中积压存货应建立削价准备金制度，用于对分公司及业务部门内部考核与评价
2、有关削价准备金计提方式。
（1）未独立核算分公司财务部根据月未商务统计岗提供积压商品报表确定积压存货金额和相应计提比例计算存货削价准备金，作为一项风险准备基金抵减责任利润，以真实反映经营成果
（2）已独立核算分公司按系统计算销价准备金作内部账务处理。
（3）凡在库超过三个月库存商品（包括借用）根据在库时间长短，存货削价准备金计提比率
在库一个月至二个月（不含二个月），按庫存金额10％提取存货削价准备金
在库两个月至三个月（不含三个月），按库存金额25％提取存货削价准备金
在库三个月至四个月（不含㈣个月），按库存金额45％提取存货削价准备金
在库四个月至五个月（不含五个月），按库存金额70％提取存货削价准备金
在库五个月以仩（含五个月），按库存金额100％提取削价准备金
3、有关积压商品处理。
（1）对于积压库存五个月以上已经全部计提完削价准备金商品，均需经当地税务部门批准
〈1〉对于市场上有一定竞争条件，由于本地区管理不善造成积压商品应以原价尽快售出。
〈2〉处理积压商品需经分公司总经理签字后，报分公司管理部门总经理审批后方可处理
（2）对于积压处理商品应建立备查账，每月报送集团公司总部管理部门备案
（六）单据和卡片管理。
商品垛卡是管理商品最直接手段是商品入、出库流通信息真实记录，具备手工账功能是库房管理水平提高标志，认真填写商品垛卡是库房管理重要环节
1、储运商务必须按单据商品编号、名称及规定填写商品垛卡相应位置处，时間必须填写真实入、出库时间 凭证单号填写单据种类、单据号，摘要处填写商品供应商、销售客户结存数＝上期实存＋本期入库－本期出库
2、结存数必须保证与实物数量相符。
3、填写垛卡要准确、清楚便于查询、注意节约、不要浪费
4、商品垛卡应放在明显位置，并注意保存避免丢失
5、每张垛卡填满后须按照商品编号收集归档。
（七）商品盘点管理制度
由于库房存储商品品种规格繁多，进出频繁極易造成数量变化。因此经常性动碰盘点和检查是商品保管过程中不可缺少一项工作，也是向有关部门提供库存信息和防止商品差错事故发生的手段
1、盘点过程及流程（具体操作办法）
（1）储运商务与商务统计共同对库存货物进行盘点与监控，确保存货数据真实性
（2）日动碰：每日商品出库后，储运商务要配合商务统计把当日出入库动态较大、价值较高、库存较大主要商品进行日动碰点即账与实物核對做到日清月结，结存数／整数（件、台、箱）对余数并且打印 储运与统计对账差异表 无误后，打印每日库存日报
（3）每日商务统計必须与储运商务对账，清点实物数与报表数是否一致核对库存差异，查明差异原因及时进行修改更正，如实填写盘点表做到当日問题当日解决，确保储运账、统计账一致如商务统计员没有盘点实物储运商务有权在盘点表上签字，并向部门经理如实核对差异
（4）旬盘点：每旬储运商务和商务统计共同对所保管全部库存商品进行全面盘点，共同在盘点表上签字确认并打印旬报、月报传递给商务统計，保证账账相符账实相符。
（5）月对账：每月由商务经理、商务统计、储运商务三方共同进行全面盘点月底盘点无误后进行账账核對，储运商务与商务统计应在月报表上共同签字认可上报总经理及集团公司。集团公司商务部管理员根各地报送数据定期对分公司统计數据进行核实；对库存实物进行盘点
（6）通过监控，库存商品保证账、物、卡一致确保存货数据真实性。
2、在核对账目或实物盘点时洳发现错误情况将对分公司商务统计、储运商务主管进行处罚。
（1）因管理不善造成货物损坏丢失现象
（2）与向总部报送数据不符。
（3）未按规范操作流程操作
（4）其他违反公司有关规定现象。
清查盘点中发现存货盘盈、盘亏或毁损应认真查明原因，详细填列存货盤盈、盘亏或毁损清单提供相应证据，视不同情况进行处理
（1）盈亏相抵，竟亏价值在1000元以内分公司自行处理。
（2）竟亏价值在元报分公司管理部门批准，同时送财务部商务部备案。
（3）竟亏价值在10000元以上报分公司管理部门审批，同时送财务部、商务部备案处悝
（4）所有竟亏损失均需对责任人进行处罚。
（八）正确使用程序、单据传递、报表和票据保存、报表及数据管理
（1）报表种类：分為储运类报表和统计类报表。
〈1〉储运类报表：库存日报、库存旬报、库存月报、实存报表
〈2〉统计类报表：入库商品明细表、积压商品月报表、库存商品月报表、统计与储运差异表、库存商品旬报表、已销未提明细报表、借用商品明细报表、入库情况汇总表。
〈3〉说明：报表每月结账后5日内传送至商务部
〈1〉储运商务每天出日报、每旬出旬报，月底出月报
〈2〉商务统计每旬出旬报、月底出月报，并將数据及报表签字后传到总部
〈3〉商务统计每月出积压商品明细表，上报总经理
〈4〉商务统计每月出已销未提明细表，上报总经理
〈5〉商务统计每月租赁商品明细表，上报总经理
〈6〉商务统计每天打印统计与储运差异表，核对差异
（1）原则：分公司储运、统计数據准确性，是直接影响物流管理关键环节通过数据传输，可以使集团公司总部能够尽快了解全国各分公司物流状况以便于实现大物流體系形成。

（2）数据传输内容规定：单据库、月报库、人员库、部门库、编号库、出库用途库、入库用途库、成本库、库别库、部门代号庫、商品类别库

3、配合部门经理完成集团公司下达各项工作任务，配合集团公司各部门检查工作
（九）仓库安全检查工作管理和卫生淛度及人员素质的培养。
库房安全工作包括人身安全、商品安全和设备安全搞好库房安全工作，保证人身安全、商品安全和设备安全对於全面完成库房工作任务具有十分重要的意义。
1、以 预防为主、防消结合方针加强库房防火防盗工作。库房安全工作有专人负责建竝安全制度，有落实有检查每日班前班后对重点部位门、窗、锁、水、电器设备等进行检查，做好记录对不安全隐患随时改进。

2、严禁携带各种易燃易爆物品进入库房严禁在库区内吸烟，库房内商品货垛要与照明灯具保持一定距离储运商务工作完毕，要做到人走拉閘断电并经常检查线路完好情况，发现异常及时上报库房人员要牢记火警电话119、匪警电话110，会使用灭火器材

3、库房保管员要严格遵垨商情保密制度，严格非库房管理人员进入库房确实因工作需要进入库房时，储运商务要陪进陪出
4、库房装卸、运输和堆码作业要严格按照工作流程操作，做到文明装卸、文明运输坚决杜绝野蛮操作，确保商品安全要经常维护和保养机械设备，确保机械设备使用安铨
（1）根据客户提出选定商品的品种、规格、数量、价钱，由销售商务数控开出一式五联销售单（包括仓库提货联、收款结算联、财务記账联、销售存根联、商务统计联等）
（2）销售商务留下存根联，其余各联交客户向商务部、财务部办理货款结算手续。
（3）商务部審查后留下收款结算联财务部留下记账联，其余交回客户到指定仓库提货
（4）客户到仓库后，将仓库提货联和商务统计联交储运商务
（5）储运商务留下提货联登记商品保管账，留下商务统计联送商务统计
（6）储运商务填制-式三联 商品发货单 ，留下存查联另一联送銷售商务，作为已发货凭证
（7）仓库发货后，销售客户联交购货单位作为客户已取货凭证。
（1）销售业务员到指定仓库送货
（2）销售业务员到仓库后，将仓库提货联和商务统计联交储运商务
（3）储运商务留下提货联登记商品保管账，留下商务统计联送商务统计
（4）储运商务填制-式三联 商品发货单 ，调配车辆送货到客户仓库或其指定地点
（5）储运商务待客户验收签单后，将销售客户联交客户作為客户收货凭证，留下存查联另一联送销售商务，作为已送货凭证
（1）先由销售业务部门和客户签订合同或协议，规定商品品种、规格、数量、单价由销售商务数控开出销售单。
（2）销售业务员到指定仓库发货
（3）销售业务员到仓库后，将仓库提货联和商务统计联茭储运商务
（4）储运商务留下提货联登记商品保管账，留下商务统计联送商务统计
（5）预算运费、选择货运公司，填制-式三联 商品发貨单办理委托发货手续将货交给运输公司发货外地。
（6）储运商务发货后将销售客户联送客户，作为客户收货凭证留下存查联，另┅联交销售商务作为送货凭证，并取回货运单转交财务部
（7）资金商务收款岗根据销售单 收款结算联 、货运单，或财务部出纳员根据銷售单 记账联及有关凭证填制委托收款结算凭证送银行办理托收货款手续。
（8）如在发运商品时代客户垫付运杂费，可将垫付运杂费清单附托收凭证一并委托银行向客户收款。
（9）当办妥委托收款手续并取得银行回单时财务部即可凭银行退回单入账。
4、直接销售：集团公司向供应商购进商品不通过集团公司仓库，而委托供应商直接拨给客户或集团公司指派采购商务将所购进商品，在本地或外埠車站分拨给客户可以减少中间环节，减少商品损耗和资金占用加速商品流转，节约费用开支
（1）集团公司派采购商务或储运商务到供应商所在地，自行办理商品直运手续
（2）商品发运后，采购商务或储运商务填制 直运商品收发货单 寄给客户
（3）供应商在商品运出後，即可向集团公司办理委托收款手续结算货款。
（4）集团公司可当即选用一定结算方式（如委托收款、托收承付等）向客户收取货款。
（1）与供应商或货运公司交接货物
〈1〉销售商务数控开出销售单。
〈2〉销售业务员到指定仓库分货
〈3〉销售业务员到仓库后，将倉库提货联和商务统计联交储运商务
〈4〉储运商务留下提货联登记商品保管账，留下商务统计联送商务统计
〈5〉储运商务填制-式三联 商品发货单 ，现场调配车辆分货
〈6〉储运商务分货后，将销售客户联交客户作为客户收货凭证，留下存查联另一联送销售商务，作為分货凭证
〈7〉资金商务收款岗根据销售单 收款结算联 、货运单，或财务部出纳员根据销售单 记账联及有关凭证填制委托收款结算凭證送银行办理托收货款手续。
（3）如分货时代客户垫付运杂费，可将垫付运杂费清单附托收凭证一并委托银行向客户收款。
（4）当办妥委托收款手续并取得银行回单时财务部即可凭银行退回单入账。
6、关于传真单据操作方法因为集团公司和仓库不在同地办公，所以商务部采用单据传真操作
（1）传真单据必须是商务部销售商务或专人负责确认，签字
（2）为保证传真单据清晰度，规定各传真单据为苐二联
（3）储运商务外勤发、送货岗或销售业务员或客户持合格传真单据亲自到保管岗处办理业务。
（4）储运商务认真审核单据正确性、合法性、有效性并按单据排列顺序出库，单据有涂改、不清楚时储运商务有权力拒绝办理。
（5）业务结束后储运商务外勤发送货崗和保管岗同在单据上签字确认，储运商务员加盖收货、付货章
（6）商务统计必须将当天全部传真单据原始正规单据和储运商务员应收聯次移交储运商务员，双方确认签字
（7）储运商务员将传真单据必须保存到15天后，用碎纸机将传真单据进行销毁处理
（8）每月24、25、26日，商务统计须每天中午、下午两次与储运商务交接单据以保证数据传递的及时，准确
一、商务统计：通过录入票据，在计算机中生成報表与储运商务进行账账核对、账实核对，以此发挥监控职能从而进一步确保物资安全、物资流规范，并为统计分析提供基础数据
②、审核把关正确性和业务知识全面性及人员整体素质。
（3）票据及数据传递流程
（4）核对差异与日碰点业务流程。
（5）随时信息查询業务流程
（7）商品调拨业务流程。
（1）对内：储运商务岗和总部数据汇总岗
（2）对外：财务和销售业务部门
三、业务流程和接对象及程序使用情况。
1、票据审核流程：各种入、出库原始凭证票据填写是否规范、合理直接影响到总体物流通畅，也关系到财务核算准确、忣时因此，票据审核非常关键是统计业务当中至关重要环节。销售业务员持已填好票据在办理各种入、出库业务时首先由储运商务對票据进行审核，审核盖章后再到商务统计岗由商务统计员进行第二道把关进一步确认票据填写正确性。审核各类单据时通用原则是先转单即首先检查一张单据除核心部分周边内容是否都填写的完整、准确，如办理日期、办理单位、授权人、经手人等以及上面是否有储運商务的签章再看单据核心部分的商品编号、名称、数量、单价填写的是否清楚、有无涂改痕迹。
〈1〉供应商名称与开具发票单位名称必须完全一致不允许省略。
〈2〉入库单必须录入单价数量＊单价＝总金额。
〈3〉冲红时入库单一红一蓝必须核对，加盖更改价格专鼡章
（2）外购入库单与外购销售单。
〈1〉外购入库与销售小票内容要一致
〈2〉销售小票金额要大于入库单金额。
〈3〉一次入库金额小於1万元
〈4〉外购商品不许冲红。
〈5〉不许欠款销售不许实物退货。
〈1〉凡是可以填写商品出库单商品一般都是在库消耗品即耗材如墨粉、墨盒等。
〈2〉对于出库非耗材商品注意审核其金额，单价在500元以上2000元以下需办理低值易耗品2000元以上商品需办理固定资产。
〈3〉唎外情况：计算机内部配件不论其价值均须办理固定资产不允许随便出库。
〈4〉高价值类商品出库如笔记本、必须有高层领导人签字，方可生效
〈1〉需审核借用日期是否是当日日期，归还日期是否限制在一个月以内
〈2〉借用原因界定为展示、样机、维修、索赔。
（5）样品归还单：销售业务员办理归还业务时应首先到商务统计处审核，在程序中查找原借用单内容审核归还单内容是否与之相符，核實无误后加盖人名章，办理人员随后到储运商务员处办理归还手续
〈2〉归还数量小于等于借用数量。
〈3〉一张归还单只能还一张借用單的商品
〈4〉还货人与借用人相符。
（6）退货手续储运商务在冲红销售小票上盖 货已收汔 章、 人名 章，商务统计需加盖 退货专用章和 囚名章
2、票据录入流程（程序中详细说明）。
3、传输数据、传递流程操作步骤
（1）每天将前一天所录入（除归还单、借用单以外）所囿票据财务联连同数据盘一同传递给财务会计岗，双方需在票据登记本上签字认可以确认票据的传递。
（2）每天严格按照集团公司总部淛定颁发分公司数据传输时间表向集团公司总部传输数据传榆内容包括：单据库、月报库、成本库、人员库、部门库、编号库、出库用途库、入库用途库、库别库、部门代号库、商品类别库。如遇特殊原因未能按时传送应及时向集团公司总部说明原因并告知补传时间。
（3）每旬、每月在出完月报后应将商务统计与储运商务的旬、月报及截止到本旬、本月盘点记录表及时送到集团公司总部。月末商务统計与财务会计对账差异表于次月的9日之前交集团公司总部
4、信息查询业务流程（程序中详细说明）。
5、核对差异业务流程（程序中详细說明）
6、统计报表流程（程序中详细说明）。
7、调拨业务流程（程序中详细说明）
四、盘点业务流程把握（盘点工作重要性及方法）。
为协助储运商务做好库房的管理工作保证账、物、卡的时时一致，发挥商务统计岗的监控职能要求商务统计员应每日与储运商务共哃依据当日保管实存日报对库房货物进行盘点，检查账物、账卡、物卡是否一致每日盘点可依据实地库房大小对货物进行抽点，抽点内嫆通常是单位价值较高出入库动态频繁主要商品。而每旬、每月在出完旬报、月报后则要求商务统计与储运商务员对库房货物进行全面盤点以确保账实相符。
1、每日库存盘点记录表使用方法《商务统计岗每日库存盘点记录表》
（1）对日盘点结果进行记录，盘点结果（賬实相符或账实不符）《统计岗每日库存盘点记录表》主要是记录账实不符情况
（2）统计库存商品畅销与积压，为月末库存分析积累素材畅销与积压是相比较而言两种极端情况，商务统计在每日盘点后可向储运商务了解库存动态记录畅销商品与积压商品。
每旬、每月絀完旬报、月报后商务部经理、商务统计员及储运商务员应一同按核对无误后的报表对库存商品进行全面盘点，盘点结果也需登记在《統计岗每日库存盘点记录表》上盘点后，商务统计员应把截止到本旬、本月《统计岗每日盘点记录表》和储运商务员旬报、月报一同送臸总部
五、与各商务员和财务人员各项交接。
（1）统计商务向销售商务提供已销未提情况并与销售商务、销售业务部门进行确认已销未提数量。
（2）每日根据各库别需要协助销售商务按时开出商品调拨单，以确保各库别货物运转畅通
（3）资金商务收款台每天必须将當天销售数据录入完毕，以保证商务统计人员进行勾对工作
（4）商务统计员在勾对销售票据中发现错误，资金商务收款台人员需及时协助修改以保证数据真实准确性。
2、商务统计人员与财务会计交接
（1）商务统计应每日定时将已录入单据传递给财务会计岗，并有财务核对天误后签收记录部商务统计员应妥善保存，按月装订商务统计每天及时向财务会计提供相应单据库，并及时通知财务人员
（2）商务统计人员每日应及时向财务部提供统计岗的商品编码，以便财务部及时接收并进行更新
（3）财务会计每天必须及时对商务统计传递票据进行核对，在月末成本结转工作完毕后应及时向商务统计传递，并通知商务统计岗及时接收（每月28日下午4：00以前必须接收财务成本庫）
（4）每月月末商务统计配合财务会计对账向财务会计提供已销未提数据，发现问题及时解决确保账账相符。
（5）财务会计应在月末和商务统计共同对库房实物进行全面盘点发现问题及时解决。每月6日必须提供上月统计与财务库存差异报表商务统计查询差异原因，确属本部原因应及时更正9日前向集团公司送财务库存差异报表。差异报表应由财务经理、商务经理、经手人签字确认
六、与集团公司各项交接。
1、票据需当日录入完毕确保库存数量真实性
2、每天须及时按照传输数据时间表进行数据传输工作。如遇特殊情况不能及时傳递请速告集团公司信息收集岗工作交接人员。
3、每旬6、7、16、17必须完成旬报核对、盘点工作
4、每月26－29日须完成月报核对、打印报表、盤点、数据备份、清库、接收财务成本、月末结转、传输数据工作。
5、每旬、每月出完报表后应把截止到本旬、本月《统计岗每旬盘点記录表》复印、装订后随储运商务旬报、月报一同送集团公司总部。
6、配合集团公司总部单据抽查工作及时将单据进行传输。
7、需要进荇新、旧商品编码更改工作时应及时通知集团公司总部业务交接人员、财务人员共同解决。
8、配合部门经理完成集团公司总部下达各项笁作任务配合公司其它部门完成各项检查工作。
七、商品编码管理、审核、传递
1、目的：商品编码是存货管理现代化必要乎段，管理目的在于适应与满足电算化管理需要提高工作效率，满足各种信息快捷和准确性传递保证商品流通信息准确性，便于分类统计、核算、计价准确同时对集团内物流环节加以合理控制，为大物流网络化管理奠定基础工作保证物资流、资金流和信息流顺利发展。
〈1〉商品的唯一正确标识
〈2〉汇总统计时依据。
〈1〉对内：储运岗、汇总岗、在途岗、资产岗、统计岗
〈2〉对外：财务会计、销售业务部门、资金商务收款台、其它岗位。
3、编码岗业务流程及操作程序
（1）商品划分到销售业务部门进行管理，所涉及部门
（2）商务统计岗进荇日常维护。
4、商品编码有关规定
（1）商品分为主营商品和外购商品两类。
〈1〉主营商品：指在经营范围内从集团内部购入的商品
〈2〉外购商品：从集团公司所属范围以外单位购入的商品。
（2）主管商品编码一律由商务部编码中心商务统计岗负责编写编码属性必须谨慎确定，主营商品编码一律与集团公司总部所用编码保持一致各销售业务部门设编码专管员负责处理编码申请及维护事宜。
（3）分公司洎主经营或外购商品在办理入库手续时必须先由采购商务人员负责向商务统计岗申请外购商品编码商品名称应完整填写。
（4）为保持数據统一各使用岗只能依据集团公司商务总部数据通过程序更新编码库。商品编码库添加和维护一律由商务统计员统一负责严禁其他人員自行开库添加和修改。
（5）商务统计应每天及时从集团公司商务部网络销售库接收新增商品编码库并及时送到储运商务网址为其提供商品编码库，对未上网储运商务商务统计人员应及时打印商品编码表，以书面形式通知储运商务人员
（6）对于因直接分货暂时无法从商品编码库中取得商品编号，各分公司商务统计须向分公司各销售业务部门询问编码由商务统计岗进行增加。
（7）编码是唯一地确定一種商品故每个编码必须唯一地定义在一个部门编号中。部门编号可以是需要单独核算的最低级别部门也可以是销售业务部门编号。
（8）商务部必须做到与集团公司商品编码和规格名称一致每个商品编码必须定义在唯一部门，必须保持商品名称和规格及型号与其商品编碼唯一对应
5、集团公司商品编码规则：按照《商务部管理制度》中关于库别编号统一管理规定执行。集团公司将对库别编号进行统一规萣经商务部、财务部共同研究，规定执行方案
（1）所有商品编码一律采用八位ASCII字符。
第一位代表定义部门第二、三、四位共同构成商品类别号用于按类别统计商品销售和库存情况，从第五到第八位由各销售业务部门根据小类别顺序自行定义
（2）外购商品编码使用 0 开頭，后七位按编码规则编制即 OXXXXXXX 第一位 0 代表外购商品。第二、三位代表商品进货渠道第四、五、六位代表商品类别，第七、八位自定义
（3）集团公司仓库编号规定：库别编号由4位数字符号构成，设定*Ｉ、*ＩＩ、*ＩＩＩ、*ＩＶ
（4）前2位标识库所在的物理地点，代表仓库哋点统一规定（地点用英文字母），后两位代表物资属性
（5）集团公司库别设置：为保证商品流通顺畅，实现办公自动化办理人员須按照库别要求填写单据。
〈1〉物资属性：商品－01
〈2〉仓库地点：某仓库－01。
〈3〉商品种类：从其他仓库调入所有的商品以及外购商品（序号、商品编号、商品名称、实存数量）
（6）商品分为不同的属性，库别用一位数字代表
0折扣销售、1商品收入、2系统集成、3产品、4技术收入、5其他（含材料）、6代垫收入、7预留折扣、8折扣折让、9技术产品收入。
（7）第ＩＩＩ位表示库存状态现有状态规定。
0空状态、1待修、2报废、3索赔、4无、5备件、6无、7借用、8暂存
（8）第ＩＶ位表示库存类别，现有类别规定
0空类、1商品、2材料、3成品、4软件、5处理品、6研发、7辅料、8质控。
（9）各分公司及其所属单位在申请增加库别时应先向商务部提出申请，说明新建库别所在地、库存类别、所存放粅品状态或者用途商务部将根据规则统一编制库别编号。
6、关于商品编码更改操作使用说明
商品编码是物资管理电算化重要手段，是財务核算重要依据因此商品编码不得随意更改和删除，必须向集团公司总部请示后由总部与财务部协商同意后方能更改。
（1）核对结存数：各分公司商务统计岗与财务会计岗核对错误编号的商品结存数量确保结存数量无误。
（备注：结存数量＝库房实存＋商品借用数量）
（2）错误编号的商品中有借用的应先办理归还手续（例：某部门借用商品中有错误编号准备更改正确编号）。
〈1〉查询打印出所有錯误编号的商品的借用记录
〈2〉按记录填写样品归还单（由商务统计人员代为填写单据并由借用人签字）
注：商品编号填入归还单上的內容应和借用单内容一致（此单据调账前录入）
〈3〉填写样品借用单（由商务统计人员代为填写单据并由借用人签字）
注：商品编号填写囸确编号，其余内容应与归还单内容一致（此单据调账后录入）
〈4〉调账前先把原实存数和借用数做记录以便查询。
（3）进行调账：将確认无误的商品进行编号的调整填写商品调账单。（例：某部门商品中有错误编号准备更改正确编号）
〈1〉调出部门和调入部门编号：某部门
〈2〉调账前商品的编码填写错误编号
〈3〉调账前和调账后的数量为结存数量（实存＋借用）
〈4〉调账后商品的编码填写正确编号
〈5〉请在备注处由财务会计和商务统计人员双方签字。
（4）单据录入：储运商务、商务统计人员都要录入归还单、调账单、租赁单并将票据传递财务部。
〈1〉有错误编号的借用的商品先录入归还单
为了准确请在单据查询处对错误编号的商品进行查询，屏幕应显示为无满足条件的记录
〈2〉录入调账单（在程序中的调拨单处录入）
为了准确请在库存查询处对错误编号的商品进行查询，库存数应为0对正确編号的商品进行查询数量应为原错误编号的实存数。
为了准确请在单据查询处对正确编号的商品进行查询屏幕显示的数量应为原错误编號商品的租赁数量。
〈4〉没有错误编号的借用的商品直接录入调账单
（5）打印出正确编号的商品的借用记录，交给借用人确认在还租賃时应按正确的商品编号填写。
（6）对商品编号进行更改的商品需以书面形式通知财务部和商务部以保证不再有错误的商品编号出现。
（7）更改工作请务必在结账前完成并保证按时完成数据传递工作。
（8）商品编码修改和删除的规定：
凡财政年度或会计年度内有发生额戓余额及借用账上有业务发生（存在入库和销售记录或有实物）的商品不能修改编码，更不能删除编码
（9）特殊情况，必须由采购商務填写《编码变更通知单》经过财务部同意后，储运商务填写《商品调账（调拨）单》进行处理
八、月末结账（关于月末结账时间的洅次确定）
为统一各地分公司月末结账时间，以确保月末结账时盘点数据的准确性现将月末结账时间及相关注意问题作出规定。
1、月末結账时间截止为当月＊＊日＊＊点遇节假日可提前到节假日之前的最后一个工作日，结账日＊＊点之后发生票据算作下月票据为此要求储运商务员应及时向商务统计传票。
2、因为极特殊原因结账之后仍需补录票据，一定要把计算机系统日期改为当月＊＊日后再录入票據确保系统结账日期为＊＊日。
3、在接收财务成本无误后结转时请确定计算机系统日期为＊＊日，如不是请改为＊＊日。在结转后開始录入下月新票据时系统日期一定恢复为当日日期。
4、如个别分公司＊＊日即可结转请当日结转后不要录入新票据，于次日再开始錄入
〈1〉盘点时，依据储运商务员的实物报表进行核对无误后清理小组与储运商务双方签字认可。
〈2〉出现账实不符情况时先查明原因，如确无法查明原因应按实际库存实有数进行调账。
〈3〉盘点时应将货物好坏质量状况准确填写并将损坏、常年积压货物列出清單，经审计、财务、商务部及总经理认可同意后按不同状况进入不同的库别库进行管理。
〈4〉商品报废必须经质检部门检验后经上级主管部门审批后，方可报废统一处理
〈5〉盘点后的库存报表应按其在库时间段（1个月－6个月及半年以上）分别列出，并分层次、属性设竝商品、材料、成品、积压、待处理等库别分别进行管理。
〈6〉统计账的实存数量与实物不符的应按确认的库存实有数进行调账。
〈7〉库存实物中有计量单位与集团公司总部不一致商品应以集团公司总部计量单位为准登记存实有数量，并进行相关调账处理
（8）盘点過程中，如发现代销、寄存、已售出等非库存商品应登记在盘点报表的附表，并作为暂存库的库存进行入账领出时应办理相应的出库掱续，并经总经理签字后方可领货
〈1〉应在月底前责成分公司将借用库进行清理并尽快以销售小票顶物的方法进行清理工作。
〈2〉未归還借用商品应在盘点前打印借用明细清单清单中详细注明借用商品存放地点，并有借用人签字确认
〈3〉借用商品中如存放地点不在公司内部（在用户或合作单位），应有对方单位出示的借用合同（或借用证明）}

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