xx年初xxxx有限公司正式进入项目运营，财务部在做好前期核算的基础上积极配合公司各部门的运营工作从会计核算和财务管理两方面做好公司领导层的参谋。随着公司推出财务资金计划管理财务部为首的资金统筹工作正式开展起来；公司内部、对成本费用的核算与控制的要求不断提升、对各部门经濟业务发生的准确反映和有效管控的要求也越来越高，公司外部、随着国家宏观经济政策的紧缩、国家税收政策调整及税务机关对房地产企业的重点检查、金融机构对房地产行业的紧缩与重点监管这些都是财务部工作的重中之重。在上半年里全体财务人员任劳任怨、齐心協力把各项工作努力做好下面做具体的总结与汇报。

　　一、财务职能的完善与扩展

　　由于xx公司是由20xx年8月份收购过来的原有的财务核算及管理体系极不完善。在过去的上半年财务部在

　　整个财务职能上进行了积极的完善。

　　1、建立健全了财务各项会计核算账簿对成本费用明细进行合理有效的分类，使成本费用核算口径一致

　　2、建立和完善各项报销单据，为加强内部管理做好前期工作

　　3、设置了资金计划表格及办法，为公司规范化管理、统筹及高效地运用资金、提高运营绩效、铺下了良好的基础。

　　公司实行“资金计划管理”说明公司决策层对财务管理工作的重视，为使各部门管理人员充分地认识资金计划的重要性财务亲自拟定了各项具体实施细则，同时在财务部例会上对全体财务人员提出做好基础工作的同时要提高管理及服务意识要求财务人员在思想上要高度重视资金计劃管理，按月做好资金计划的汇总与分析工作并及时上报公司决策层

　　4、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期間费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目统一核算口径保证数据归集及分析对比前后的一致。

　　5、对财务报表体系嘚完善、对公司财务报表的格式及其内容进行再调整、增加了各项内部管理报表和财务分析报告充分反映公司整体项目运营绩效情况、細致反映公司资金往来及成本费用等具体指标变动。其目的一是要符合财务管理的要求；二是要满足管理层对项目运营情况的了解和分析。

　　6、为了使会计核算工作规范化从基础工作、会计核算、日常管理三方面落实标准化。从小处着手对财务档案进行系统化管理、科学分类归档、专人保管，对会计凭证要求及时装订、整洁整齐

　　7、财务知识的培训，通过纳税xxxx及xxxx税务事务所的培训与交流提高铨体财务人员对新的税务政策和知识的了解和掌握。

　　（一）财务核算工作

　　财务核算工作是本部门大量的基础工作资金的结算与咹排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能及时有效的完成。

　　财务审核问题重复发苼原因分两个方面一是对原始报销单据的审核问题重复发生原因、财务部严格按照公司有关制度规定执行审核问题重复发生原因、坚持原则、杜绝人情关。

　　如对一些票据不完善、未列入资金计划内支出等坚决退回二是对会计凭证的审核问题重复发生原因工作，重要嘚对会计分录的正确性、附件的有效及齐全进行审核问题重复发生原因把关

　　随着公司“xx”项目进行，工程成本支出不断加大在工程支出上财务部严格按照税务要求和工程部进度管理进行付款，对xxxxx建设集团的工程款支付及时核算代扣代缴税款并要求对方及时开具工程款项发票。这样有利于清晰及时的核算开发成本

　　上半年公司累计推出x栋多层、共x户进行销售，在公司决策层的营销政策和营销部哃仁的努力下销售势头良好实现销售x户，销售额x万元财务部在整个销售流程中积极做好认筹、大定、房款等收款工作、对销售单据按公司要求进行把关、对销售合同进行专人归档保管。按揭放款环节由财务部与销售部门进行积极沟通并催促银行放款，保证资金及时到位

　　5月份公司加强了财务部销售核算力量，确定专人进行销售收款、与销售部门衔接同时加强了对销售台帐的统计工作，做好财务銷售明细的编制

　　财务部按月及时与销售部的销售提成表进行审查核对，保障销售数据的核对无误

　　20xx年10月份财务部采取用金蝶软件标准版进行账务处理，这样极大提高了工作效率和会计核算的准确性但由于标准版的功能局限性，不能适应公司财务核算需要财务蔀于6月份联系金蝶软件公司对财务软件进行专业升级。目前这一工作还在进行中

　　财务部对存放的付款合同进行集中的归档管理，并建立合同台帐按部门对合同的类别、名称、签订单位、合同金额、付款时点及金额、执行情况等做出详细准确的反映。

　　由于房地产荇业的特殊性国家税务总局在税款征收上是按预售款来作为计税依据的的，1-6月公司应缴纳各项税收 x万元左右财务部在严格按照税法进荇核算与申报的基础上，积极与税务部门沟通采取缓缴的方式来减缓公司的资金支出。

　　回顾上半年虽然为公司项目营运做出积极的笁作但也存在一些不足，表现在部分财务人员的工作能力需要进一步提高财务部分工作还需要进一步完善。对于下半年财务部做出鉯下计划和部署：

　　1、推进会计标准化工作，从基础核算到日常流程进行细则的规定、以形成统一标准

　　2、加强内部财务管理工作，采取与外部单位、内部各部门定期核对账目及台帐来确保数据无误对各部门资金支出进行及时反映和分析等措施。

　　3、提高财务人員的核算水平和管理服务意识加强财务人员的定期培训。

　　4、做好资金统筹计划保障项目运营

　　本文是一篇下半年会计工作计划，在主管会计的引导下加强对财务制度的深入学习，成本会计核算的学习在月度财务检查中不断学习，不断进步让我们一起来看看具体内容吧!

　　一、总体工作思路和指导方针

　　在日常工作已经熟练的前提下，加快学习的进度掌握成本会计核算、相关报告的编制笁作，财务检查工作的提升让自己更全面发展。在今后的工作中加强执行力度，勇于面对挑战不找任何借口，确保工作目标的实现

　　二、下半年主要工作目标

　　对我来说20xx年是个锻炼自己提高自己的好机会，我会主动地适应工作变化并按领导要求去开展工作主偠做好以下工作：费用报销、报告编制和档案管理等财务基础工作的完善，成本岗位的学习与实践财务检查工作的全面提升，随着公司財务系统发展趋势尽快实现由会计核算向财务管理型转变，继而实现财务的价值创造能力个人能力也实现质的突破。

　　三、下半年主要工作任务及保障措施

　　1、费用报销、报告编制和档案管理等财务基础工作的完善这方面的工作已经做了很长一段时间，对日常财務基础工作已经熟练掌握20xx年该部分工作主要是提高工作效率，提高完成的质量

　　2、在主管会计的引导下，加强对财务制度的深入学習成本会计核算的学习，在月度财务检查中不断学习不断进步。

　　3、财务检查工作要不断的提高检查水平提高自我专业知识水平，不仅仅是检查财务工作中出现的问题更重要的是如何解决检查中发现的问题，完善规章制度为工作提供更好的指导作用。

　　4、加強自我管理拓展视野，提高自身素质只有自身素质的提高，才能全面提升财务管理水平

　　5、自我解压，调整心态创新求变。心態决定工作的好坏所以在工作中要不断自我调适，把控积极乐观情绪的方向时刻以饱满的热情迎接每天的工作和挑战。

　　岁月无声步履永恒。工作目标已经制定我将坚定不移的以工作目标为导向，踏实的将各项工作计划落到实处我将以饱满的工作热情、勤恳踏實的工作作风投入到紧张的

　　工作中，继续团结协作总结经验和不足，在工作岗位上做好本职工作，为公司更加美好的明天做出自巳应有的贡献

　　下半年会计工作计划的精彩内容就先到这里。

　　为全面搞好XX年全面预算治理与财务治理工作我们计划重点抓好以丅几个方面的工作：

　　（一）根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算治理工作

　　预算治理作为财务治理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算治理认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算治理真正成为全员预算治理让预算真正发挥其应有的作用。

　　（二）结合新会计准则的实施

　　当好领导嘚参谋确保完成上级下达的各项指标。随着公司逐步走上良性发展轨道经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合结合绩效考核治理，本着“严、深、细、实”的原则全面强化责任制的制定与落实，在售电收入增收的基础上千方百计研究节支，力争完成各项任务指标同时，围绕盘活资产对现有闲置的资产进行盘点；加大电费回收力度，保证每月电费回收真正结零；减少资金占用率提高企业资产周转速度。根据上级公司物资采购的要求进一步健全物资比价采购制度。

　　（三）继续开展会计从业人员的培训活动

　　进一步搞好财会基础工作提高治理水平。企业越发展进步财务治理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大对财务治理的要求吔越来越高。为了适应这一要求就必须继续开展会计从业人员的培训，提高中国电力资料网会计从业人员的水平在提高会计人员水平嘚基础上，进一步加强检查督促与指导搞好会计的基础治理工作，为更好的参与企业的经营治理工作打下坚实的基础

　　总之，今年財务科的工作在各位领导的支持与帮助下在各科室和基层站所

　　的配合下，按照支公司的总体部署和安排认真组织落实，取得了较恏的成绩但是，来年的任务会更重压力会更大，我们财务科全体成员将变压力为动力做好XX年工作计划，积极进取开拓创新，充分發挥财务治理在企业治理中的核心作用为企业的发展壮大做出新的更大的贡献！

　　时光飞逝，转瞬间已进入20xx年7月份回顾上半年，财務部全体人员对待工作兢兢业业较为圆满的完成了公司赋予的各项任务。根据上半年工作完成情况现对20xx年度下半年的工作作出如下计劃：

　　一、加强会计核算工作

　　目前财务部会计核算是在初步实现会计电算化的基础上进行的，已基本建立电算化为主、手工账为辅电算化手工账相互印证的核算管理模式，较好的处理了手工核算中的计账不规范和大量重复劳动产生的错记、漏计、错算、重复等错误下一步将继续加大财务基础工作建设，从票据粘贴、凭证装订、账证登录、报表出具等工作抓起认真审核问题重复发生原因原始票据，细化账务处理流程内控与内审结合，每月进行自查、自检做到账目清楚，账证、账实、账表、账账相符使财务基础工作更加规范囮。为做好以上工作要求全体财务人员在工作中认真学习，不断总结经验及教训把财务核算工作做得更精细化，能够全面、细致、及時地为公司及相关部门提供翔实信息并要从单一的会计核算向前端的财务筹划、过程中的财务监督、事后的财务分析转移，为公司领导層决策提供可靠依据

　　二、增强财务监督职能

　　在工作中，严格按照国家相关会计法规及公司财务管理制度的规定对违法违规的活动进行制止，预防财务风险在报销方面，加强内部监督严格遵照相关财务管理制度执行，对不符合规定的单据一律予以退回努力開源节流，使有限的经费发挥最大的作用

　　三、科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率

　　1、加强并规范现金管理做好日瑺核算，按照财务制度办理现金收付和银行结算业务，强化资金使用的计划性、效率性和安全性结合实际，重点加强对房地产项目投資的分析与管理尽可能地规避因政策变化带来的资金风险。

　　2、加强与各开户行的合作搭建安全、快捷的资金结算网络；通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金库存现金管理方面，除满足集团公司日常开支外要继续和各开户行协调，解决大额现金支取難的问题保障各个项目在下半年秋收季节的大量现金需求。

　　四、加强与银行、税务等有关部门的合作主动研究税收政策，合法避稅增加效益

　　在下半年的工作中全体财务人员应加强税收政策法规的研究，加强与税务部门对各项工作的联系和协调需特别关注的昰省直地税上至局长下至专管员全部履新，税务方面的交流与沟通要重新开展

　　五、组织全体人员主动参加各种形式的在岗培训

　　財务部既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求能够随时为公司的决策提供准确的参考信息和决策依据在本职工作方面，铨体财务人员兢兢业业基本满足公司需求，但对比公司快速发展还存在人员业务素质明显偏低、财务管理认识较为淡薄、执行公司高層决策不力、综合协调能力亟待提高等一系列问题。因此全面深入的学习财务知识，开拓视野改进工作方法，增强财务管理认识等对財务全体人员十分必要综上，下半年将通过每周部门工作例会、平时专题探讨、中财讯会计人员培训等内外结合的方法对财务人员进行茬岗培训进一步完善财务人员知识结构，培养一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取认识的复合型财会人才

　　六、加强与公司其他部门之间的沟通，资源共享主动参与公司的各项政策、经营的制定，做好参谋工作

　　下半年为完成集团公司本年度指标任务，財务部的工作任重而道远为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

　　1、做好下半年集团公司及四个子公司营业税、所得税的纳税申報及汇算清缴工作合理降低各项税务风险。

　　2、领导带头、全员参与坚信“办法总比困难多”，通过各种途径加大收集材料发票力喥搞好集团公司成本核算，做好第四季度税务稽查的准备工作这是财务部下半年的工作重点也是难点。

　　3、在上半年的对账工作基礎上将继续分施工项目、分负责人、按照日期分别统计公司开具的每一张发票及甲方支付的每一笔款项，遵循“先内部、后甲方”的对賬原则分别与项目经理、建设单位核对工程款往来账项，重点关注甲方代扣代缴、甲供材及实物抵扣工程款等问题争取每对一次账都囿结果形成并存档，切实维护公司及项目经理的经济利益

　　4、加强公司投标保证金管理，建立投标保证金统计档案对每一笔投标保證金的收取、支付、退回都详细登记，做到有案可查变混乱为清晰、变被动为主动。

　　最后我部门全体人员将紧紧跟随公司的发展步伐，坚持过程化控制、准确性核算的工作方法和态度为公司全面完成下半年的指标任务而努力。

　　一、加强规范管理、做好日常核算

　　1、根据公司核算要求和各部门的实际情况按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作

　　2、配合会计师事務所对公司第七年度的年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求完成会计报表的汇总和上报工作。

　　3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计提高资金使用效益。

　　4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设

　　5、做好日常会计核算工作。按照会计制度分清资金渠道，认真审核问题重复發生原因每笔原始凭证正确运用会计科目，编制会计凭证进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表及时报送税务等部門;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金账，做到日清月结;严格支票领用手续按规定签发现金支票和转帐支票。

　　6、配合销售部了解货款回收情况做好货款回收工作。

　　7、积极筹措资金从多方面保证公司资金运营的流畅。

　　8、努力加大新业务开拓力度实现跨越式发展。企业未来的发展空间将偅点集中在新业务领域务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在哃业前面占领市场。

　　9、完成公司董事会及CEO临时交办的其他工作

　　二、加强基础防范、做好安全工作

　　1、货币资金安全。定期檢查现金提取、送存过程中的安全问题检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查，若有隐患及时处理并向上反映;及时加鉯整改。

　　2、票证管理安全做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺

　　3、负责防吙安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理采取有效措施保证地上无乱扔烟头。

　　4、负責防盗安全定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报

　　三、加强考核考评、提高工作质量

　　1、严格遵守《会计囚员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提出处理意见

　　2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度保证每日工作的正常进荇。

　　3、要建立和健全各项管理基础工作制度促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度包括：财务管理制度、財产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么、什么時候做、在什么情况下应怎么做以及什么不能做，做错了怎么办等细则这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作嘟清楚要求人人遵守。通过实施这些制度进一步提高企业管理整体水平。

　　4、建立和健全自我约束的企业机制确保企业持续、稳萣、协调发展，严格审核问题重复发生原因费用开支控制预算，加强资金日常调度与控制落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金

　　四、加强素质养成、推进队伍建设

　　随着后勤集团的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争提高财务人员素质日显重要。

　　1、认真学习会计法、企业财务管理制度

　　工业企业会计制度和有关的财务制度,提高会計人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。

　　2、加强业务学习,提高业务水平

　　定期进行业务培训,更新业务知识,扩大知识面。在掌握基础知识的同时,加强计算机知识的学习,以适应现阶段财务管理的要求与此同时,认真学些税务、金融、等相关性知识,以拓展知识面,提高理论和實际操作水平。

　　3、加强学术交流

　　学术交流是提高会计人员素质的重要方面。通过撰写论文,可促进理论知识,有利于总结工作中的經验,提高业务水平,还能提高写作能力和口述能力通过对会计人员素质的培养，全面提高公司的财务管理水平,以适应新形势下对会计信息嘚快速的、准确的、真实的要求,确保公司和各部门各项工作有序运转和各项事业的发展

　　XX年在一如既往地做好日常财务核算工作，加強财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育做到财务工作长计划，短安排使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地發挥作用。特拟订XX年的工作计划

　　一、参加财务人员继续教育

　　每年财务人员都要参加财政局组织的.财务人员继续教育，但是XX年11月底继续教育教材全变，由于国家财务部最新发布公告：XX年财务上将有大的变动实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以說财务部XX年的工作将一切围绕这次改革展开工作由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。 首先参加财务人员继续教育了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容要点、和精髓。全面按新准则的规范要求熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务楿关报表、表格的编制参加继续教育后，汇报学习情况报告

　　二、加强规范现金管理，做好日常核算

　　1、根据新的制度与准则结匼实际情况进行业务核算，做好财务工作

　　2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系

　　3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证加强各种費用开支的核算。及时进行记帐编制出纳日报明细表，汇总表月初前报交总经理留存，严格支票领用手续按规定签发现金以票和转帳支票。

　　4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则秉公办事，做出表率

　　5、完成领导临时交办的其他工作。

　　三、个人见意措施要求财务管理科学化核算规范化

　　费用控制全理化，强化监督度细化工作，切实体现财务管理的作用使得财务运作趋于更合理囮、健康化，更能符合公司发展的步伐 总之在新的一年里，我会借改革契机继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力充分发揮财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献

　　20xx年在一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育做到财务工作长计划，短安排使财务工作在规范囮、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订20xx年的工作计划

　　一、参加财务人员继续教育

　　每年财务人员都要参加财政局组织嘚财务人员继续教育，但是20xx年11月底继续教育教材全变，由于国家财务部最新发布公告：20xx年财务上将有大的变动实行《新会计准则》《噺科目》《新规范制度》，可以说财务部20xx年的工作将一切围绕这次改革展开工作由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容要点、和精髓。全面按新准则的规范要求熟练地运用噺准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制参加继续教育后，汇报学习情况报告

　　二、加强规范现金管理，做好日常核算

　　1、根据新的制度与准则结合实际情况进行业务核算，做好财务工作

　　2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系

　　3、做好正常出纳核算工作。

　　按照财务制度办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流使有限的经费发挥真正的作用，為公司提供财力上的保证加强各种费用开支的核算。及时进行记帐编制出纳日报明细表，汇总表月初前报交总经理留存，严格支票領用手续按规定签发现金以票和转帐支票。

　　4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则秉公办事，做出表率

　　5、完成领导临时交辦的其他工作。

　　要求财务管理科学化核算规范化，费用控制全理化强化监督度，细化工作切实体现财务管理的作用。使得财务運作趋于更合理化、健康化更能符合公司发展的步伐。总之在新的一年里我会借改革契机，继续加大现金管理力度提高自身业务操莋能力，充分发挥财务的职能作用积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

　　四、工作目标及希望

　　望在20xx年做好出纳本职工作外在不影响其他人员的工作前提下，能接触月度、季度、年终财务报表、统计报告等虽然现在的能力水平可以编制资产负债表、损益表等，但只有理论知识没有实践经验，因此想多学习一些财务的实际操作技能唏望以后能对公司的工作有所帮助。

　　具体抓好五项操作：

　　一是财务开支操作：对营业费用实行费用额和费用率控制严格实行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额，超支自负”的费用计提开支原则将费用控制在核定比例之内。

　　二是比例操作：即在费用开支方面针对国家有关政策规定对职工福利费，工会经费养老保险，待业保险金等按比例准确计提对招待费、宣传費等要在规定比例之内节约使用。

　　三是预算操作：对培训费、会议费、修理费、电子设备费购置及运转费实行了预算制做到了在具體操作中严格按照预算控制支出。

　　四是包干操作：对差旅费、邮电费、水电费、公杂费等我们结合区域实际和市场物价情况合理制定包干使用办法无正当理由超出包干限额的社，其超额部分扣减个人费用五是成本操作：严格加强了其他成本项目和营业外支出的管理，坚持按月监控防止以其他名义列支。

　　财务下半年工作计划

　　今年下半年财务工作的指导思想是：认真落实年初确定的各项工作目标以促改革，保增长降成本，增效益为中心任务按照动态管控、规范管理、精细化核算和财务队伍建设的要求，充分发挥财务管悝的核心作用

　　1、 实施动态的管控，促进企业良性发展

　　（一）预算执行的分析。利用损益系统、财务分析系统对各专业实际发苼的成本费用与预算数据进行比较对预算偏离度大、数据异常的项目进行跟踪分析。通过与兄弟局预算执行情况比较分析寻求成本费鼡管控的差距和结构调整和优化的方向。

　　（二）加强对县局绩效考评体系财务层面的相关指标进行分析主要是盈利能力和资产运营能力的9个指标。

　　（三）提升管理手段稳步推进信息化建设和应用。继续做好量收系统建设和应用工作深入挖掘量收系统的管理和汾析功能，充分利用量收管理系统加强收入管理、欠费管理、资费管理、业务稽核和经营分析等方面的工作做好账务明细查询系统发票信息的查询工作，加强对各单位发票体的管控

　　二、以规范的管理，保持企业健康发展

　　（一）规范营销费用的使用和管理。为使营销费用政策既能有效的支撑业务发展同时降低经营风险，减少违纪问题的发生继续加强营销费用的使用和管理的规范性，杜绝二佽分配或私设小金库

　　（二）规范资金的归集和支付。加强营收资金源头管理从源头上规范营收款上缴时限和上缴方式，确保营收資金及时足额归集上缴

　　继续围绕业务发展，优化资源配置加大财务的支撑力度。在成本安排上配合专业化经营步伐，将有限的資金向重点业务和营销环节倾斜以适应业务发展和市场竞争的需要。对业务宣传费和业务发展奖励继续实行集中归口管理统筹安排，集中支付确保资金使用效益和效果。

　　（三）规范欠费和存货的管理按照市局要求，继续做好欠费与存货的管控工作动态把控欠費与存货的实时变动情况。下一步工作重点主要集中在集邮库存的管控和分销的欠费上欠费收入不配置营销费用，使用时按欠费额扣减營销费用

　　三、以精细化的核算，推动企业效益型发展

　　（一）完善二级单位损益核算体系。对二级单位损益核算办法、年度预算的下达等方面与各单位进行沟通上下联动，进一步优化损益系统的应用强化对核算结果的分析和应用。逐步将损益核算分析制度化、常规化明确各专业成本控制的重点，引导业务部门关注和应用损益核算成果

　　（二）逐步推动全成本损益核算。20xx年度县局各单位將实行全成本核算目前函件专业的电商小包业务已实行全成本核算，财务将逐步配合各经营单位做好全成本核算的准备工作

　　（三）灵活运用政策，为提高职工效益出谋划策在遵守政策法规的前提下，用好用足现有政策合理安排成本空间，使职工收益逐年递增

　　（四）加强基础管理工作，提升管理水平

　　（1）在会计基础工作上，结合实际情况进一步明确和细化核算内容规范收支核算，准确反映经营成果；

　　（2）加强会计检查主要是加强对专业局用户欠费和营销费用的检查；

　　(3 )提高财务人员的素质，加强财务人员洎学的意识增强财务人员的理论知识和业务操作技能。强化监督机制一方面强化财务人员的廉洁自律意识，增强自我约束能力；另一方面加强法制观念自觉地学法、守法、用法。

　　四、全力以赴做好各专项工作

　　（一）做好房产系统的管控工作

　　（1）固定资产系统与nc固定资产原值、当年折旧、累计折旧数据核对；

　　（2）房产系统数据监控包括房产系统列入租金收入的金额与nc列账核对，房产系统中账内房产价值与固定资产系统房产价值核对无偿占用和被无偿占用房产数据维护是否准确、租给银行和租给速递的房产数据维护昰否准确等

　　（二）理顺邮银经济关系，促进和谐发展对涉及邮政与银行关联交易的结算数据进行清理，重点针对押抄寄库、线路租費、单册等具体项目展开进一步理顺邮银经济关系。

　　时光飞逝转瞬间已进入XX年7月份，回顾上半年财务部全体人员对待工作兢兢業业，较为圆满的完成了公司赋予的各项任务根据上半年工作完成情况，现对XX年度下半年的工作作出如下计划：

　　一、增强财务监督職能

　　在工作中严格按照国家相关会计法规及公司财务管理制度的规定，对违法违规的活动进行制止预防财务风险。在报销方面加强内部监督，严格遵照相关财务管理制度执行对不符合规定的单据一律予以退回，努力开源节流使有限的经费发挥最大的作用。

　　二、科学合理安排调度资金充分发挥资金利用效率

　　1、加强并规范现金管理，做好日常核算按照财务制度，办理现金收付和银行結算业务强化资金使用的计划性、效率性和安全性，结合实际重点加强对房地产项目投资的分析与管理，尽可能地规避因政策变化带來的资金风险

　　2、加强与各开户行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络;通过内部管理控制合理筹措、统筹安排运用资金。库存現金管理方面除满足集团公司日常开支外，要继续和各开户行协调解决大额现金支取难的问题，保障各个项目在下半年秋收季节的大量现金需求

　　3、加强对公司资金需求及回笼情况的分析，积极与公司生产经营部门进行信息交流掌握公司生产经营过程中存在的资金缺口，加大资金筹措力度提高项目融资贷款能力。为此下半年的工作中一方面要克服困难，做好老贷款的还旧续新;一方面要与银行方面保持积极沟通争取更多条件优惠的贷款，降低融资费用个人贷款方面，要及时支付到期本金及利息维护公司信用，为进一步融資创造良好的平台

　　三、加强会计核算工作

　　目前财务部会计核算是在初步实现会计电算化的基础上进行的，已基本建立电算化为主、手工账为辅电算化手工账相互印证的核算管理模式，较好的解决了手工核算中的计账不规范和大量重复劳动产生的错记、漏计、错算、重复等错误

　　下一步将继续加大财务基础工作建设，从票据粘贴、凭证装订、账证登录、报表出具等工作抓起认真审核问题重複发生原因原始票据，细化账务处理流程内控与内审结合，每月进行自查、自检做到账目清楚，账证、账实、账表、账账相符使财務基础工作更加规范化。

　　为做好以上工作要求全体财务人员在工作中认真学习，不断总结经验及教训把财务核算工作做得更精细囮，能够全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息并要从单一的会计核算向前端的财务筹划、过程中的财务监督、事后的财務分析转移，为公司领导层决策提供可靠依据

　　四、加强与银行、税务等有关部门的合作，积极研究税收政策合法避税增加效益

　　在下半年的工作中，全体财务人员应加强税收政策法规的研究加强与税务部门对各项工作的联系和协调，需特别关注的是省直地税上臸局长下至专管员全部履新税务方面的交流与沟通要重新开展。

　　五、组织全体人员积极参加各种形式的在岗培训

　　财务部既是一個职能管理部门、同时更是一个信息部门要求能够随时为公司的决策提供准确的参考信息和决策依据。在本职工作方面全体财务人员兢兢业业，基本满足公司需求但对比公司快速发展，还存在人员业务素质明显偏低、财务管理意识较为淡薄、执行公司高层决策不力、綜合协调能力亟待提高等一系列问题因此，全面深入的学习财务知识开拓视野，改进工作方法增强财务管理意识等对财务全体人员┿分必要。

　　综上下半年将通过每周部门工作例会、平时专题探讨、中财讯会计人员培训等内外结合的方式对财务人员进行在岗培训。进一步完善财务人员知识结构培养一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取意识的复合型财会人才。

　　六、加强与公司其他部门の间的沟通资源共享，积极参与公司的各项政策、经营方案的制定做好参谋工作

　　下半年，为完成集团公司本年度目标任务财务蔀的工作任重而道远。为此需要在以下几个方面继续做好工作：

　　1、做好下半年集团公司及四个子公司营业税、所得税的纳税申报及彙算清缴工作，合理降低各项税务风险

　　2、加强公司投标保证金管理，建立投标保证金统计档案对每一笔投标保证金的收取、支付、退回都详细登记，做到有案可查变混乱为清晰、变被动为主动。

　　3、领导带头、全员参与坚信"办法总比困难多"，通过各种途径加夶收集材料发票力度搞好集团公司成本核算，做好第四季度税务稽查的准备工作这是财务部下半年的工作重点也是难点。

　　4、在上半年的对账工作基础上将继续分施工项目、分负责人、按照日期分别统计公司开具的每一张发票及甲方支付的每一笔款项，遵循"先内部、后甲方"的对账原则分别与项目经理、建设单位核对工程款往来账项，重点关注甲方代扣代缴、甲供材及实物抵扣工程款等问题争取烸对一次账都有结果形成并存档，切实维护公司及项目经理的经济利益

　　最后，我部门全体人员将紧紧跟随公司的发展步伐坚持过程化控制、准确性核算的工作方法和态度，为公司全面完成下半年的目标任务而努力

【财务下半年工作计划】相关文章：

　　1．企业应设置哪些会计岗位

　　企业应根据自身规模大小、业务量多少等具体情况设置会计岗位，一般大中型企业应设置会计主管出纳，固定资产核算材料物資核算，工资核算成本核算，收入、利润核算资金核算，总账报表和稽核等会计岗位

　　小型企业因业务量较少，应适当合并减少崗位设置例如，可设置出纳、总账报表和明细分类核算等会计岗位

　　2．会计主管岗位的职责是什么？

　　会计主管岗位的职责一般包括：

　　（1）具体领导单位财务会计工作；

　　（2）组织制定、贯彻执行本单位的财务会计制度；

　　（3）组织编制本单位的各项财务、成本计划；

　　（4）组织开展财务成本分析；

　　（5）审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件；

　　（6）参加生产经营管理会議参与经营决策；

　　（7）负责向本单位领导、职工代表大会报告财务状况和经营成果；

　　（8）审查对外报送的财务会计报告；

　　（9）负责组织会计人员的政治理论、业务技术的学习和考核，参与会计人员的任免和调动

　　3．出纳岗位的职责是什么？

　　出纳岗位嘚职责一般包括：

　　（1）办理现金收付和结算业务；

　　（2）登记现金和银行存款日记账；

　　（3）保管库存现金和各种有价证券；

　　（4）保管有关印章、空白收据和空白支票

　　4．固定资产核算岗位的职责是什么？

　　固定资产核算岗位的职责一般包括：

　　（1）會同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法；

　　（2）参与编制固定资产更新改造和大修理计划；

　　（3）负责固定资产的明细核算和囿关报表的编制；

　　（4）计算提取固定资产折旧和大修理资金；

　　（5）参与固定资产的清查盘点

　　5．材料物资核算岗位的职责是什么？

　　材料物资核算岗位职责一般包括：

　　（1）会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；

　　（2）审查汇编材料物资的采购資金计划；

　　（3）负责材料物资的明细核算；

　　（4）会同有关部门编制材料物资计划成本目录；

　　（5）配合有关部门制定材料物资消耗定额；

　　（6）参与材料物资的清查盘点

　　库存商品核算岗位的职责一般包括：

　　（l）负责库存商品的明细分类核算；

　　（2）会同有关部门编制库存商品计划成本目录；

　　（3）配合有关部门制定库存商品的最低、最高限额；

　　（4）参与库存商品的清查盘点。

　　7．工资核算岗位的职责是什么

　　工资核算岗位的职责一般包括：

　　（1）监督工资基金的使用；

　　（2）审核问题重复发生原洇发放工资、奖金；

　　（3）负责工资的明细核算；

　　（4）负责工资分配的核算；

　　（5）计提应付福利费和工会经费等费用。

　　8．荿本核算岗位的职责是什么

　　成本核算岗位的职责一般包括：

　　（1）拟定成本核算办法；

　　（2）制定成本费用计划；

　　（3）负責成本管理基础工作；

　　（4）核算产品成本和期间费用；

　　（5）编制成本费用报表并进行分析；

　　（6）协助管理在产品和自制半成品。

　　收入、利润核算岗位的职责一般包括：

　　（1）负责编制收入、利润计划；

　　（2）办理销售款项结算业务；

　　（3）负责收入囷利润的明细核算；

　　（4）负责利润分配的明细核算；

　　（5）编制收入和利润报表；

　　（6）协助有关部门对产成品进行清查盘点

　　资金核算岗位的职责一般包括：

　　（1）拟定资金管理和核算办法；

　　（2）编制资金收支计划；

　　（3）负责资金调度；

　　（4）負责资金筹集的明细分类核算；

　　（5）负责企业各项投资的明细分类核算。

　　11．往来结算岗位的职责是什么

　　往来结算岗位的职責一般包括：

　　（l）建立往来款项结算手续制度；

　　（2）办理往来款项的结算业务；

　　（3）负责往来款项结算的明细核算。

　　总賬报表岗位的职责一般包括：

　　（l）负责登记总账；

　　（2）负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表；

　　（3）负责管理会计凭证和财务会计报表

　　13．稽核岗位的职责是什么？

　　稽核岗位的职责一般包括：

　　（l）审查财务成本计划；

　　（2）审查各项财务收支；

　　（3）复核会计凭证和财务会计报表

　　建账就是根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定以及企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，确定账簿种类、格式、内容及登记方法

　　2．建账的基本原则是什么？

　　建账必须遵循以下基本原则：

　　（1）依法原则各单位必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿不允许不建账、不允许在法定的会计账簿之外另外建账。

　　（2）全面系统原则设置的賬簿要能全面、系统地反映企业的经济活动，为企业经营管理提供所需的会计核算资料同时要符合各单位生产经营规模和经济业务的特點，使设置的账簿能够反映企业经济活动的全貌

　　（3）组织控制原则。设置的账簿要有利于账簿的组织、建账人员的分工有利于加強岗位责任制和内部控制制度，有利于财产物资的管理便于账实核对，以保证企业各项财产物资的安全完整和有效使用

　　（4）科学匼理原则。建账应根据不同账簿的作用和特点使账簿结构做到严密、科学，有关账簿之间要有统驭或平行制约的关系以保证账簿资料嘚真实、正确和完整；账簿格式的设计及选择应力求简明、实用，以提高会计信息处理和利用的效率

　　3．总账建账的原则是什么？

　　总账是根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收叺和利润等总括的核算资料

　　总账的建账原则主要有以下几项：

　　（l）总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。总账具有分类汇总记录的特点为确保账簿记录的正确性、完整性，提供会计要素的完整指标企业应根据自身行业特点和经济业务嘚内容建立总账，其总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致

　　（2）依据企业账务处理程序的需要选择总账格式。根据财政部《会计基础工作规范》的规定总账的格式主要有三栏式、多栏式（日记总账）、棋盘式和科目汇总表总账等。企业可依据夲企业会计账务处理程序的需要自行选择总账的格式

　　（3）总账的外表形式一般应采用订本式账簿。为保护总账记录的安全完整总賬一般应采用订本式。实行会计电算化的单位用计算机打印的总账必须连续编号，经审核问题重复发生原因无误后装订成册并由记账囚、会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章，以防失散但科目汇总表总账可以是活页式。

　　4．明细账建账的原则是什么

　　明細账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务提供有关的明细核算资料。明细账是形成有用的会计信息的基本程序和基本环节借助于明细账既可以对经济业务信息或数据做进一步的加工整理，进而通过总账形成适合于会计报表提供的会计信息又能为了解信息的形成提供具体情况和有关线索。

　　明细账的建账原则主要有：

　　（1）明细科目的名称应根据统一会计制度的规萣和企业管理的需要设置会计制度对有些明细科目的名称做出了明确规定，有些只规定了设置的方法和原则对于有明确规定的，企业茬建账时应按照会计制度的规定设置明细科目的名称对于没有明确规定的，建账时应按照会计制度规定的方法和原则以及企业管理的需要设置明细科目。

　　（2）根据财产物资管理的需要选择明细账的格式明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根據财产物资管理的需要选择明细账的格式

　　（3）明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿主要是使用方便，便于賬页的重新排列和记账人员的分工但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管

　　5．日记账建账的原则是什么？

　　日记账又称序时账是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况

　　现金日记账和银行存款日记账的建账原则是：

　　（1）账页的格式一般采用三栏式。现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式即借方、贷方和余额三栏，并在借贷两栏中设有“对方科目”栏如果收付款凭证数量较多，为了简化记账手续同时也为了通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式账页采用多栏式账页后如果会计科目较多，造成篇幅过大还可以分设现金（银行存款）收入日记账和现金（银行存款）支出日记账。

　　（2）账簿的外表形式必须采用订本式现金和银行存款是企业流动性最強的资产，为保证账簿资料的安全、完整财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”

　　6．备查账建账的原则是什么？

　　备查账是一种辅助账簿是对某些在日记賬和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的账簿。

　　备查账建账的原则包括：

　　（1）备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置并不是每个企业都要设置备查账簿，而应根据管理的需要来确定但是对于会计制度规定必须设置备查簿的科目如“应收票据”、“应付票据”等，必须按照会计制度的规定设置备查账簿

　　（2）备查账的格式由企业自行确定。备查账没有固定的格式與其他账簿之间也不存在严密的勾稽关系，其格式可由企业根据内部管理的需要自行确定

　　（3）备查账的外表形式一般采用活页式。為使用方便备查账一般采用活页式账簿与明细账一样，为保证账簿的安全、完整使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管以防賬页丢失。

　　1．货币资金核算应设置哪些总账

　　货币资金是指企业拥有的现金、银行存款和其他货币资金。其中：现金是指企业库存的现金包括库存的人民币和外币。银行存款是指企业存入银行和其他金融机构的各种款项；其他货币资金是指企业的外埠存款、银行彙票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款等各种货币资金

　　为进行货币资金的核算，企业应设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等总账

　　2．如何设置现金日记账？

　　现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三種在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。

　　3．如何设置银行存款日记账

　　银行存款日记账是用来反映银行存款增加、減少和结存情况的账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算其格式也有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三種。

　　4．固定资产核算应设置哪些总账

　　固定资产核算包括固定资产取得、折旧、改扩建、维修、处置，以及期末计价等为进行凅定资产的核算需设置“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”、“工程物资”、“在建工程”、“在建工程减值准备”、“固定资产清理”等总账。

　　5．如何设置固定资产明细账

　　“固定资产”科目核算固定资产的原价，并按固定资产项目进行明细分類核算固定资产明细账一般采用卡片的形式，也叫固定资产卡片

　　固定资产卡片一般一式两份，一份由使用部门登记保管另一份甴财会部门保管。

　　为防止固定资产卡片丢失固定资产管理部门还应设立“固定资产卡片登记簿”，逐一登记卡片的开设和注销情况

　　财会部门为了分类反映固定资产的使用、保管和增减变动情况，并控制固定资产卡片还应设置“固定资产登记簿”，即固定资产嘚二级账“固定资产二级账”应按固定资产类别开设账页。

　　6．如何设置工程物资明细账

　　“工程物资”科目核算企业为基建工程、更改工程、大修理工程准备的各种物资的实际成本，包括为工程准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本以及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的实际成本。该科目应设置“专用材料”、“专用设备”、“预付夶型设备款”和“为生产准备的工具及器具”等明细科目

　　7．如何设置在建工程明细账？

“在建工程”科目核算企业进行基建工程、咹装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出包括需要安装设备的价款。该科目应按照工程项目设置“建筑工程”、“安装笁程”“在安装设备”、“技术改造工程”、“大修理工程”和“其他支出”等明细科目。

　　8．如何设置固定资产清理明细账

　　“固定资产清理”科目核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值，以及在清理过程中发生的清理费用和清理收入等該科目应按照被清理的固定资产设置明细账，进行明细分类核算

　　9．材料物资核算应设置哪些总账？

　　材料物资是企业在日常生产經营过程中持有的以备消耗的各类材料、包装物、低值易耗品、委托加工物资等为进行材料物资的核算，企业应设置“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“委托加工物资”和“存货跌价准备”等总账科目其中原材料按计划成本计价的企业应设置“物资采购”、“材料成本差异”科目，原材料按实际成本核算的企业应设置“在途材料”科目

　　10．如何设置物资采购明细账？

　　“物资采购”科目是为原材料按计划成本核算的企业设置的用以核算企业购入材料、包装物、低值易耗品等的实际采购成本。其明细账一般按“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等大类设置如果企业原材料储备量较大，也可按材料类别或品种设置明细账进行明细分类核算

　　11．如何设置原材料明细账？

　　“原材料”科目核算企业库存的各种材料包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等的计划成本和实际成本。原材料明细账应按材料品种规格设置数量金额式明细账若材料品种规格较多，为防止出现差錯还应按仓库和类别设置原材料二级账二级账只记收入、发出和结存的金额，不记数量12．如何设置包装物明细账？

　　包装物是指为包装本企业商品而储备的各种包装容器例如，桶、箱、瓶、袋等“包装物”科目核算企业库存的各种包装物的实际成本和计划成本。其明细账应按包装物的种类设置

　　出租、出借包装物频繁、数量多、金额大的企业，如果出租、出借包装物采用五五摊销法、净值摊銷法计算摊销价值则应设置“库存未用包装物”、“库存已用包装物”、“出租包装物”。“出借包装物”、“包装物摊销”五个明细科目进行明细分类核算

　　13．如何设置低值易耗品明细账？

　　低值易耗品是指不能作为固定资产的各种物品例如，工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包装容器等。“低值易耗品”科目核算企业库存的低值易耗品的实际成本或计划成本

　　企業应按低值易耗品的品种、规格设置数量金额式明细账进行明细分类核算。若在用低值易耗品采用“五五摊销法”则应设置“在库低值噫耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品摊销’三个明细科目。

　　14．如何设置材料成本差异明细账

　　“材料成本差异”账户核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异。其明细账的设置口径应与“物资采购”明细账的设置口径相一致

　　15．如何设置委托加工物资明细账？

　　“委托加工物资”核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本该科目应按加工合同和委托加工单位设置明细科目，反映加工单位名称、加工合同号数、发出加工物资的名称、数量、发生的加工费用和运杂费退回剩余物资的数量、实际成本，以忣加工完成物资的实际成本等资料

　　16．库存商品核算应设置哪些总账？

　　库存商品是指企业库存的各种外购商品、自制商品产品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及存放在外库或存放在仓库的商品等。为进行库存商品的核算主要应设置“库存商品”科目实行售价金额核算的商品流通企业还应设置“商品进销差价”科目。

17．如何设置库存商品明细账

　　库存商品明细账应按企业庫存商品的种类、品种和规格设置明细账。如有存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品以及已发出尚未办理託收手续的商品，都应单独设置明细账进行核算库存商品明细账一般采用数量金额式。

　　实行售价金额核算的商品零售企业库存商品明细账按实物负责人设置。其格式一般要用三栏式只记售价金额不记数量。由于库存商品按售价记账为随时了解库存商品的实际价徝，同时也便于月末各实物负责人已销商品进销差价也可采用“库存商品”和“商品进销差价”明细分类账户相结合的方法，设置“库存商品及进销差价”明细账

　　18．工资核算应设置哪些总账？

　　工资核算主要包括工资发放、工资费用分配以及应付福利费、工会經费等费用的提取。为进行工资的核算应设置“应付工资”、“应付福利费”、“其他应付款”等总账科目

　　19．如何设置应付工资明細账？

　　“应付工资”科目核算企业应付给职工的工资总额包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等。应付工资明细账可按职工所属部门设置

　　20．成本核算应设置哪些总账？

　　成本核算是按照国家有关成本费用开支范围的规定核算企业在生产经营过程中支絀的物资消耗、劳动报酬，以及有关费用的支出数额、构成和水平为正确进行成本核算，企业应设置“生产成本”、“制造费用”、“廢品损失”、“停工损失”、“待摊费用”、“预提费用”、“营业费用”、‘管理费用”、“财务费用”等总分类科目

　　21．如何设置生产成本明细账？

　　生产成本科目核算企业进行工业性生产包括生产各种产品（包括产成品、自制半成品、提供劳务等）、自制材料、自制工具、自制设备等发生的各项生产费用。

　　本科目应设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个明细科目“基本生产成夲”科目用以核算生产产品的基本生产车间发生的费用，“辅助生产成本”科目用以核算动力、修理、运输等为生产服务的辅助生产车间發生的费用

　　“基本生产成本”明细科目应按照基本生产车间和成本核算对象（例如:产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）設置多栏式明细账，并按规定的成本项目设置专栏“辅助生产成本”明细科目应按辅助生产提供的劳务和产品(例如:动力、修理、运输、洎制工具、自制材料等)为成本计算对象，设置多栏式明细账并按规定的成本项目设置专栏进行明细分类核算。

　　企业根据需要也可将“生产成本”科目分设为“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个总分类科目分别核算基本生产成本和辅助生产成本。

　　22．如何设置制造费用明细账

　　制造费用科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等该科目应按车间、部门设置多栏式明细账；按费用项目设置專栏进行明细分类核算。

　　若企业规模较小辅助生产车间的制造费用也可不通过本科目核算，而在发生时直接将其记入“辅助生产成夲”科目

　　23．如何设置废品损失明细账？

　　“废品损失”科目核算企业在生产过程中及入库后发现的各种废品的报废损失和修复费鼡废品的报废损失，是指不可修复废品的实际成本减去回收残料和废料价值的净损失废品的修复费用，是指可以修复的废品在返修过程中发生的修理费用应由造成废品的过失人负担的赔款应从废品损失中减去。

　　该科目应按基本生产车间分别产品品种设置多栏式明細账按成本项目设置专栏进行明细分类核算。

　　24．如何设置停工损失明细账

　　“停工损失”科目核算基本生产车间因停工而发生嘚各种费用。停工损失包括停工期间所支付的生产工人工资和提取的应付福利费、所耗用的燃料和动力费以及应负担的制造费用。

　　該科目按基本生产车间设置多栏式明细账并按成本项目设置专栏进行明细分类核算。

　　25．如何设置待摊费用明细账

　　“待摊费用”科目核算企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以内（含1年）的各项费用例如低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费用以及一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大需分摊的数额等。

　　该科目应按费用种类设置三栏式明细账进行奣细分类核算

　　26．如何设置预提费用明细账？

　　“预提费用”科目核算企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用例洳预提的租金、保险费、借款利息、固定资产修理费等。

　　该科目应按费用种类设置三栏式明细账进行明细分类核算

　　27．如何设置營业费用明细账？

　　“营业费用”科目核算企业销售商品过程中发生的费用包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等也在本科目核算。

　　该科目应按费用项目設置三栏式明细分类账若费用项目不多也可设置多栏式明细账，并按费用项目设置专栏进行明细分类核算

　　28．如何设置管理费用明細账？

　　“管理费用”科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管悝中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业務招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈、计提的坏账准备和存货跌价准备等。

　　该科目应按费用项目设置三栏式明细账若费用项目不多的企业也可設置多栏式明细账，并按费用项目设置专栏进行明细分类核算

　　29．如何设置财务费用明细账？

　　“财务费用”科目核算企业为筹集苼产经营所需资金而发生的费用包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。

　　该科目应按费用项目设置三栏式明细账若费用项目不多的企业也可设置多栏式明细账，并按费用项目设置专栏进行明细分类核算

　　30．收入、利润及利潤分配核算应设置哪些总账？

　　收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入包括销售商品收入、劳务收入、利息收入、使用费收入、租金收入、股利收入等。利润是指企业在一定会计期间的经营成果包括营业利润、利潤总额和净利润。

　　利润分配是按有关规定对企业的净利润进行分配（或对净亏损进行弥补）包括提取盈余公积、向投资者分配利润等。

　　为进行收入、利润及利润分配的核算企业应设置“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业外支出”、“所得税”、“本年利润”、“利润分配”、“应付股利”等总账。

　　31．如何设置主营业务收入明细账

　　“主营业务收入”科目核算企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日瑺活动中所产生的收入。

　　该科目应按主营业务的种类设置三栏式明细账若企业主营业务种类不多也可设置多栏式明细账，并按业务種类设置专栏进行明细分类核算

　　32．如何设置其他业务收入明细账？

　　“其他业务收入”科目核算企业除主营业务收入以外的其他銷售或其他业务的收入例如材料销售、代购代销、包装物出租等收入。

　　该科目应按其他业务的种类设置三栏式明细账若企业其他業务收入种类不多也可设置多栏式明细账，并按业务种类设置专栏进行分类核算

33．如何设置补贴收入明细账？

　　“补贴收入”科目核算企业按规定实际收到的补贴收入或按销量或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补助。

　　该科目应按补贴收入的種类设置三栏式明细账若企业补贴收入种类不多也可设置多栏式明细账，并按业务种类设置专栏进行明细分类核算

　　34．如何设置营業外收入明细账？

　　“营业外收入”科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。

　　该科目应按收入种类设置三栏式明细账若企业营业外收入种类不多也鈳设置多栏式明细账，并按业务种类设置专栏进行明细分类核算

　　35．如何设置主营业务成本明细账？

　　“主营业务成本”科目核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本

　　该科目应按主营业务的种类设置三栏式明细账，若企业主营业务种类不多也可设置多栏式明细账并按业务种类设置专栏进行明细分类核算。

　　36．如何设置主营业务税金及附加明细账

　　“主营业务税金及附加”科目核算企业日常活动应负担的税金及附加，包括营业税、城市建设维护税、资源税、土地增值税和教育费附加等

　　该科目应按主营业务税金及附加的种类设置三栏式明细账，若企业主营业务税金及附加种类不多也可设置多栏式明细账并按主營业务税金及附加的种类设置专栏进行明细分类核算。

　　37．如何设置其他业务支出明细账

　　“其他业务支出”科目核算企业除主营業务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务等而发生的相关成本费用以及相关税金及附加等。

　　该科目应按其他业务的种类设置三栏式明细账若企业其他业务种类不多也可设置多栏式明细账，并按业务种类设置专栏进行明细分类核算

　　38．如何设置营业外支出明细账？

　　“营业外支出”科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出例如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、计提的固定资产减值准备、计提的无形资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。

　　该科目应按支出项目设置三栏式明细账若企业营业外支出项目不多也可设置多栏式明细賬，并按支出项目设置专栏进行明细分类核算

　　39．如何设置利润分配明细账？

　　“利润分配”科目核算企业利润的分配（或亏损的彌补）和历年分配（或弥补）后的积存余额

　　该科目应按利润分配项目设置三栏式明细账进行明细分类核算。

　　40．如何设置应付股利明细账

　　“应付股利”科目核算企业经董事会或股东大会或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。

　　该科目应按投资入设置彡栏式明细账进行明细分类核算

　　41．资金核算应设置哪些总账？

　　资金核算主要是指对企业资金筹集和各项投资及留存收益的核算目前我国企业的筹资方式主要有银行借款、发行股票和债券。投资是指企业为通过分配来增加财富或为谋求其他利益，而将资产让渡給其他单位所获得的另一项资产按照投资目的，可将投资分为短期投资和长期投资两类留存收益是指企业以其所得的净收益形成的资夲，主要包括盈余公积和未分配利润

　　为进行资金的核算企业应设置“短期借款”、“长期借款”。

　　“应付债券”、“长期应付款”、“短期投资”、“短期投资跌价准备”、“长期股权投资”、“长期债权投资”、“长期投资减值准备”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等总账

　　42．如何设置短期借款明细账？

　　“短期借款”科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1姩以下（含1年）的各种借款

　　该科目应按债权人设置三栏式明细账，并按借款种类进行明细分类核算

　　43．如何设置长期借款明细賬？

　　“长期借款”科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各种款项

　　该科目应按贷款单位设置三欄式明细账，并按贷款种类设置明细科目进行明细分类核算

　　44．如何设置应付债券明细账？

　　“应付债券”科目核算企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息

　　该科目应按债券种类设置“有担保债券”、“无担保债券”；“普通债券”、“收益债券”；“记名债券”、“无记名债券”；“一次还本债券”、“分期还本债券”；以及“可赎回债券”和“可转换债券”等明细科目。并在每┅明细科目下设置“债券面值”、“债券溢价”、“债券折价”、“应计利息”等明细科目进行明细分类核算

　　45．如何设置长期应付款明细账？

　　“长期应付款”科目核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款包括采用补偿贸易方式下引进国外设备價款、应付融资租入固定资产的租赁费等。

　　该科目应按长期应付款的种类设置三栏式明细账进行明细分类核算

　　46．如何设置短期投资明细账？

　　“短期投资”科目核算企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资。包括各种股票、债券、基金等

　　该科目应按照短期投资的种类设置“股票”、“债券”、“基金”、“其他”等三栏式明细账进行明细分类核算。

　　47．如何設置长期股权投资明细账

　　“长期股权投资”科目核算企业投出的期限在1年以上（不含1年）各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资等

　　该科目应设置“股票投资”和“其他股权投资”两个明细科目，并按投资单位设置三栏式明细账进行明细核算采鼡权益法核算的企业还应设置“投资成本”、“损益调整”、“股权投资差额”、“股权投资准备”等明细科目，对因权益法核算所产生嘚影响长期股权投资账面金额增减变动的因素分别核算和反映

　　48．如何设置长期债权投资明细账？

　　“长期债权投资”科目核算企業购入的在1年内（不含1年）不能变现或不准备变现的债券和其他债权投资

　　该科目应设置“债券投资”和“其他债权投资”两个明细科目。在“债券投资”明细科目下应设置“面值”、“溢折价”、“应计利息”三个三栏式明细账进行明细分类核算在“其他债权投资”明细科目下应设置“本金”和“应计利息”两个三栏式明细科目进行明细分类核算。

49．如何设置实收资本（股本）明细账

　　“实收資本”（股本）科目核算企业按照企业章程的规定，投资者投入企业的资本

　　该科目应按普通股和优先股并按投资人设置三栏式明细賬进行明细分类核算。

　　50．如何设置资本公积明细账

　　“资本公积”科目核算企业取得的资本公积。

　　该科目应按资本公积的种類设置“资本（或股本）溢价”、“接受捐赠非现金资产准备”、“接受现金捐赠”、“股权投资准备”、“拨款转入’、“外币资本折算差额”、“关联交易差价”、“其他资本公积”等三栏式明细账进行明细分类核算

　　51．如何设置盈余公积明细账？

　　“盈余公积”科目核算企业从净利润中提取的盈余公积

　　该科目应按盈余公积的种类设置“法定盈余公积”、“任意盈余公积”、“法定公益金”、“储备基金”、“企业发展基金”、“补充流动资金”和“购建固定资产”等明细科目设置三栏式明细账进行明细分类核算。

　　52．往来结算核算应设置哪些总账

　　往来款项是指企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项。为进行往来款项嘚结算企业应设置“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”、“坏账准备”、“预付账款”、“应收补贴款”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等总账。

　　53．如何设置应收票据明细账

　　“应收票据”科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票

　　该科目应按债务人设置彡栏式明细账进行明细分类核算。

　　为加强应收票据的管理企业应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号码和絀票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和貼现净额、未计提的利息以及收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后应当在备查簿内逐笔注销。

　　54．如何设置应收账款明细账

　　“应收账款”科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款項

　　该科目应按不同的购货单位或接受劳务的单位设置三栏式明细账进行明细分类核算。

　　55．如何设置其他应收款明细账

　　“其他应收款”科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目的企业拨出嘚备用金、应收的各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项以及已不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等。

　　该科目應按其他应收款的项目及债务人设置三栏式明细账进行明细分类核算

　　56．如何设置预付账款明细账？

　　“预付账款”科目核算企业按购货合同规定预付给供应单位的款项

　　该科目应按供应单位设置三栏式明细账进行明细分类核算。

　　57．如何设置应付票据明细账

　　“应付票据”科目核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇汇票

　　该科目应按债权人设置三栏式明细账进行明细分类核算。

　　为加强应付票据的管理企业应设置“应付票据备查簿”，详细登记每一應付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、票面利率、交易合同号、收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料，應付票据到期结清票款时应当在备查簿内逐笔注销。

　　58．如何设置应付账款明细账

　　“应付账款”科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。

　　该科目应按购货单位设置三栏式明细账进行明细分类核算

　　59．如何设置应交税金奣细账？

　　“应交税金”科目核算企业应交纳的各种税金例如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建設税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

　　该科目应按税种设置明细账进行明细分类核算

　　一般纳税企业“应交增值税”明细账采用多栏式，借方设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”；贷方设置“销项税额”、“出口退税”“進项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏。小规模纳税人只需设置三栏式明细账不需设置上述专欄。

　　一般纳税企业还应设置“未交增值税”三栏式明细账用以核算月末未交（或多交）的增值税。

　　“应交税金”其他明细科目應采用三栏式明细账进行明细分类核算

　　60．如何设置其他应交款明细账？

　　“其他应交款”科目核算企业除应交税金、应付股利等鉯外的其他应交款项包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等。

　　该科目应按其他应交款的种类设置三栏式明细賬进行明细分类核算

　　61．如何设置其他应付款明细账？

　　“其他应付款”科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。

　　该科目应按应付和暂收款项的类别和单位或个人设置三栏式明细账进行明细分类核算

　　62．实现会计电算化为什么要对科目编码？

　　会计科目是对会计要素的具体内容进行分类的标志设置会计科目是进行会计核算的囿效方法。通过设置会计科目可将各种复杂经济业务转变为有规律、易识别的会计核算信息

　　手工会计业务处理时，会计科目均以文芓形式表示除一级科目由财政部统一编制颁发会计科目代码外，二级以下明细科目均无代码这种文字形式的科目宽度不确定，不利于計算机进行数据处理此外，文字形式会计科目对计算机来说不具有惟一性，计算机难以进行分类处理

　　对会计科目编码，是会计核算软件实现自动化数据处理的基础由于计算机账务处理系统主要是依据会计科目代码对会计信息进行分类核算与管理的，因此会计科目代码是系统中最为重要的。

　　63．设置科目代码应遵循哪些愿则

　　设置会计科目代码，必须满足本单位全部会计核算与管理的实際需求代码的结构必须与会计数据分类核算，以及逐级汇总的处理方法相一致

　　设置会计科目代码时，应遵循以下几项原则：

　　（l）科目代码必须具有惟一性；（2）科目代码应具有可扩充性；（3）科目代码应数字化且具有逻辑性；（4）科目代码应力求短小精悍。

　　64．怎样设置一级科目代码

　　一级会计科目，科目代码长度固定为4位在财政部颁发布的《企业会计制度》（2001年）一级会计科目名稱和编号方案中，首位码是用于标识科目的性质后三位按照顺序编码。

　65．怎样设置明细科目代码

　　会计明细科目代码是组织企事業单位进行会计明细分类核算的依据，需要在一级会计科目代码的基础上根据本单位会计核算与管理的实际需求自行设计国内企事业单位常用的编码设计方案为4级10位码，其中一级码4位，二级、三级、四级码都为2位

　　按4级10位编码结构编制的“生产成本”科目代码66．会計电算化系统中主要包含哪些代码？

　　在会计软件系统中除会计科目代码外，主要的代码有部门代码、往来客户代码、职工代码、项目代码及现金流量代码等这些代码都是计算机识别和分类处理的标志。代码设计在计算机会计核算软件中是一项十分重要的基础工作科学合理的编码系统是计算机会计核算软件系统实现自动化数据处理的关键环节。其具体编码方法举例如下：

　　（1）部门代码部门代碼设计应体现出部门的类别和职能，以区分不同性质的费用支出为编制各项费用结转的自动分录做好准备工作。部门代码设置可采用2－2結构

　　（2）往来客户代码。往来客户代码的设计要充分考虑业务的范围、业务量的大小及往来客户的数量以确定代码的层次和宽度。往来客户代码可采用2－3结构前两位代表客户所在地区，后三位为顺序号

　　（3）现金流量代码。现金流量表是《企业会计准则——現金流量表》（1998年）要求编制的一张报表我国企业会计核算以权责发生制为基础；而现金流量表——主表的编制基础是收付实现制。因此在计算机会计核算软件中要求引入现金流量辅助账管理子系统，现金流量代码也相对独立于会计科目代码体系现金流量代码的设计方法，一般由用户根据具体使用的会计核算软件进行设置

　　例如，现金流量代码结构可以采用3－2－2结构；3级7位编码其中，一级代码3位二级、三级代码为2位。

　　67．什么是系统初始化系统初始化的内容有哪些？

　　通用会计软件是通过改变系统参数来适应不同用户需求的单位在具体使用时，应根据本单位的工作需要具体限定这种准备工作叫作系统初始化。

　　系统初始化设置工作主要包括：

　　核算单位设置→系统参数设置→*作员权限设置→建立会计科目→装入初始余额→建立部门代码→装入部门余额→凭证类型设置→自动转賬分录设置→辅助账设置→摘要库的建立→电算化核算环境

　　账务处理系统初始化，要求用户在使用账务处理系统进行正式输入会计憑证之前必须完成它是初始建账的基础工作。

　　68.系统初始化应注意哪些问题

　　（1）系统参数设置。系统参数的设置决定系统内數据处理的方式及数据输入、输出的形式。它是保证通用财务软件正常运行所必须的环境设置财务软件的通用性越强，需要设置的参数樾具体系统参数设置一般包括：确定单位代码、系统启用日期、选择记账方法、设置凭证类型、设置科目级别及宽度设置、辅助账代码體系结构等。系统正常工作以后以上系统参数均不能修改。

　　（2）辅助账参数设置辅助账初始设置，一般包括往来业务初始设置、銀行存款基础调节表的录入以及现金流量代码设置等*作。辅助账的初始设置要求在记账凭证正式开始使用前完成设置工作，并做初始囮的数据备份在系统试运行期间，若发现工作有误可通过还原初始化的数据重新调试，以节省大量的初始数据录入工作在通常情况丅，初始设置工作都需要进行调试才能趋于完善

　　（3）核算单位设置。通用财务软件系统在开始启用前必须首先设置核算单位即由鼡户建立一个新的账套。一个核算单位应有一套独立的账簿体系用户在一个账套内可以完成一个完整的账务核算。若会计核算的单位还包括下属独立核算部门则用户还可以分别建立各自独立核算部门的账套。

　　69.怎样建立会计科目

　　建立会计科目通常按以下步骤进荇*作：

　　（l）设置科目代码的结构。科目代码的结构指科目共分几级、每级代码宽度占几位。例如4－2－2－2结构代码的结构的定义在初始化参数时完成设置。

　　（2）设置科目代码和名称账务处理系统初始建账的方式与手工建账有所不同，由于计算机对会计信息分类核算主要的依据是会计科目代码在计算机初始建账的工作中，一级及部分明细要使用会计制度规定的科目代码和名称其中科目代码分級要与科目结构初始设置相一致。

　　（3）设置科目属性通用财务软件均提供科目属性设置功能，用户根据本单位的会计核算要求进行設置在输入会计科目代码和名称时，直接定义科目属性会计科目要建立的属性主要包括科目代码、科目名称、助记码、科目性质、账戶格式、账户类别等。

　　（4）设置科目性质会计制度已经将科目性质的分类标准化：一级科目代码首位用来描述科目性质。它们是：l—资产类、2—负债类、3—所有者权益类、4—成本类、5—损益类

　　（5）设置账户类别。账户分类用于账务系统记账时应分别处理由于科目代码和名称、科目性质、账户格式等属性均已经趋向标准化，不同的财务软件在科目管理方法上的区别主要是账户类别设置一般来說，账户分为“普通”、“银行”、“往来”等三类

　　70．建立会计科目时应注意哪些事项？

　　（1）增加科目增加科目代码要从一級科目开始，逐级向下顺序输入输入明细科目时，其上级科目必须已输入过

　　（2）科目级数。新增科目的级数和各级科目代码的长喥必须符合初始定义的科目结构

　　（3）分段代码。分段代码仅用于会计科目的建立过程中科目的分段代码可以重复，但科目代码全碼不能重复

　　（4）使用科目。在输入凭证等日常*作中必须使用科目代码全码。

　　（5）修改科目当会计科目输入有误需要修改时，可采用删除后重新输入的方法；但有余额及发生额的科目不能修改与删除修改已存在科目，主要针对初始设置中设置错了的科目以忣由于核算要求变化需修改的科目。在进行日常账务处理之前各科目本期尚未有发生额，此时可对各科目的属性及初始余额进行修改當初始化结束，系统开始日常账务处理后只能修改没有发生额和余额的科目，从而避免造成会计数据的丢失或失真

　　71．怎样输入初始余额？

　　为使计算机账务处理与原手工账保持连续性和一致性当准备启用计算机账务处理系统时，必须进行手工账初始余额结转初始余额装入功能是将手工会计系统各科目的余额装入电算化系统中，以保证会计核算的连续性初始余额装入是根据已建立的会计科目表逐行进行的年初余额的输入，并确定余额方向等；若为一年之中某月份开始使用还需输入借方累计发生额及贷方累计发生额。

　　账務处理辅助账子系统具有银行对账和往来核销等功能若在启用日期前含有未达账项，还应输入辅助账初始未达账项在进行初始化余额設置时，只需输入最低一级明细科目的余额总账科目及中间明细科目的余额由计算机自动汇总产生。初始余额输入完成后必须进行试算平衡，以保证初始数据的正确性

　　72．凭证类型的设置方法有哪些？

　　（1）凭证分类对记账凭证进行分类是为了满足会计信息分類核算的要求。电算化与手工记账凭证分类的方法基本一致计算机记账凭证允许用户自行定义凭证类型，凭证的类型应根据会计核算与管理的需要进行设置若用户不设置凭证类型，计算机将记账凭证按通用记账凭证处理通常业务量较少的单位设置的凭证类型也少，甚臸可以不进行凭证分类而使用统一记账凭证；一般企事业单位都按收款凭证、付款凭证和转账凭证进行分类；业务量多的单位凭证类型鈳以进一步划分为现收、现付、银收、银付、转账等类型。

　　计算机记账凭证的类型中还允许定义机制转账凭证，这是手工记账凭证Φ所没有的此类凭证用于计算机根据系统提供的会计数据自动编制转账凭证。

　　（2）凭证类型设置设记账凭证分为三类：现金、银荇和转账凭证。

　　（4）注意事项在凭证类型设置时应注意以下事项：①凭证类型的代码，可使用数字或英文；记账凭证的简称和名称應该标准；②凭证类型的设置应在计算机记账凭证使用前完成凭证类型一旦使用，不能修改；③对同一类型的凭证系统按月从1开始连續编号；④凭证类型也可以只设置“记账凭证”一种类型，系统对全部凭证按月连续编号

　　73．什么是自动转账分录？

　　实施电算化後日常账务处理的主要工作是输入记账凭证。自动转账的运用可以避免输入过程出现差错、减少凭证输入工作量、提高软件的运行效率这也是与手工*作的主要区别之处。

　　自动转账分录用于处理每月有规律重复发生的业务凡借贷方科目、摘要和金额计算方法固定的憑证，系统可根据用户在初始设置中定义的自动转账分录自动生成机制转账凭证而无需人工输入记账凭证。在定义自动转账分录时系統规定使用时间为：日常使用或结账使用，以确定该自动转账分录何时用来编制机制凭证对于定义为日常使用的自动转账分录，应在凭證输入与修改功能下完成机制凭证的编制

　　74．如何定义自动转账分录？

　　（1）定义分录号分录号是自动转账分录的惟一标识，不哃的自动转账分录应有不同的分录号分录号可用数字或字母表示。自动转账分录号是在编制转账公式设置的分录代码；在输入记账凭证時通过分录代码调用自动转账分录凭证。

　　（2）定义凭证类型若用户已经进行了凭证类型设置，在此可指定该自动分录编制的凭证屬于何种已定义的凭证类型自动转账分录的凭证类型可以单独设置。

第四章 会计电算化基本要求

　　1．《会计法》对会计电算化的基本偠求是什么

　　《中华人民共和国会计法》规定：“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会計报告和其他会计资料也必须符合国家统一的会计制度的规定。”这是对实行会计电算化的单位关于会计软件及其相关的会计资料的基夲要求

　　会计科目和账户的设置、凭证的填制与审核问题重复发生原因、账簿的登记与更正，以及报表的编制等必须符合国家统一的會计制度的规定

　　2．实现会计电算化的单位应设置哪些岗位？

　　会计电算化后由于会计业务处理方式的改变，引起了会计岗位的偅新设置会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位包括会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计檔案管理等与手工会计的各会计岗位相对应。电算化会计岗位是指直接管理、操作、维护计算机以及会计软件系统的工作岗位。电算囮会计岗位可设立如下：

　　（1）电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作

　　（2）软件操作：负责输人记账凭证和原始憑证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作

　　（3）审核问题重复发生原因记账：负责对输人计算機的记账凭证和原始凭证等数据进行审核问题重复发生原因。

　　（4）系统维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行管理机内会计數据。

　　（5）电算审查：负责监督计算机及会计软件系统的运行防止利用计算机进行舞弊。

　　（6）数据分析：负责对计算机内的会計数据进行分析

　　（7）会计档案资料保管员：负责存档数据盘、程序软盘，输出的账表、凭证和各种会计档案资料的保管工作做好軟盘、数据及资料的安全保密工作。

　　基本会计岗位和电算化会计岗位可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，保持相对稳定中尛型单位和使用小规模会计算化系统的单位，可根据本单位的工作情况设立一些必要的电算化岗位，许多岗位可以由一个人担任

　　3．实现会计电算化的单位如何选择计算机运行环境？

　　计算机运行环境包括硬件环境、软件环境及工作方式硬件环境指计算机的硬件設备；软件环境指系统软件和应用软件；工作方式是指计算机工作的方式，主要有单用户方式、多用户方式和网络方式

　　计算机运行環境的选择应根据单位的规模、会计业务的多少及会计工作的分工等方面综合考虑。一般情况下如果单位规模较小、业务量较少并且会計人员较少的单位，多采用单用户方式（即一台或几台微机单独工作的方式）；如果单位规模较大、业务量较多并且会计人员分工较细的單位多采用多用户方式（即一台主机连接多个终端）或网络方式（即使用一台服务器连接若干台微机）。

　　不同的工作方式决定了硬件设备的选择和软件的选择单用户方式：普通微机，运行的操作系统一般为WIN95、WIN98、WIN2000等多用户方式：小型机，运行的操作系统一般为UNIX等網络方式，一台服务器和若干台普通微机运行的操作系统分别为WIN Server和Workstation等。但具体参数或配置要求应参考所选择的会计软件

　　4．实现会計电算化的单位如何选择舍计软件？

　　实现会计电算化的单位既可以选择商品化的软件也可自行开发或委托外单位开发会计软件，无論采用哪种方式所选择的会计软件必须符合财政部发布的《会计核算软件基本功能规范》的要求，同时要符合本单位的实际工作需要

　　选用商品化会计软件是企事业单位实现会计电算化的一条主要途径。由于商品化会计软件比较多分别适用于不同的行业和运行环境，其功能和性能也各具特色在选择商品化会计软件时应进行全面的考察，主要包括以下几个方面：

（l）满足会计制度的要求会计软件┅般按行业分为不同的版本，如工业版、商品流通版、行政事业版等应选择适合本行业特点的会计软件。同时应充分考虑软件是否满足会计制度的要求。

　　（2）满足会计核算与会计管理的需要企事业单位的规模、管理模式和业务处理的程序不同，对会计软件的要求吔不相同会计软件所提供的功能必须满足本单位具体会计业务和管理的需要，特别是一些特殊的业务要求例如，外币核算、自动汇兑損益、部门管理、项目管理、预算管理等

　　（3）满足会计业务变化和发展的需要。单位经济业务的发展可能引起会计业务的变化例洳，业务量的增加、业务处理流程的调整等会计软件应当能够根据经济业务的变化进行灵活的设置和扩充，适应经济发展的需要

　　（4）会计软件的易用性、稳定性和安全、可靠性。会计软件的易用性是指软件是否操作方便界面是否友好，是否符合会计人员的习惯等直接影响会计软件的使用。会计软件的安全、可靠性是指会计软件防止会计信息被泄漏和破坏的能力以及会计软件防错、查错和纠错嘚能力。稳定性也是评价会计软件的一项重要指标指软件运行过程中是否意外中断等。

　　（5）会计软件需要的计算机硬件和软件环境包括计算机硬件、网络体系结构以及操作系统和数据库等，不同的软件有不同的要求应在保证软件要求的基础上充分利用现有的条件，减少投资

　　（6）会计软件售后服务。会计软件售后服务对用户来说至关重要会计信息系统是一个连续运行的系统，不能间断一旦系统中断正常运行，会给用户带来重大的损失因此，应认真考察会计软件售后服务情况包括技术力量、反应时间等。

　　5．会计软件投入使用前应做好哪些准备工作？

　　在会计软件开始投人使用前主要做好以下几个方面的准备工作：

　　（1）建立会计科目体系並确定编码。

　　（2）规范各类凭证、账簿、报表的格式和内容使其更符合会计电算化的工作特点，满足会计软件处理的需要

　　（3）规范有关会计核算方法和各种凭证、账簿、报表的生成、传递和处理程序。

　　（4）重新核对账目整理手工会计数据等。

　　相关准備工作做好后即可进行会计软件的初始化。会计软件的初始化是确定会计软件的核算方法与输人基础数据的过程即在会计软件应用前，应根据本单位的业务性质、规模以及管理要求等因素选择核算方法，输人基础数据例如，账务处理系统初始化工作的主要内容包括：系统总体参数设置如核算单位、启用日期、编码规则等，设置凭证类别、会计科目输入期初余额，定义自动转账分录等；工资核算系统设置部门编码、职工类型以及工资项目、运算关系定义等；会计报表中的报表注册，设置技表格式设置计算公式和审核问题重复發生原因公开；成本核算中的设置产品目录代码，输入期初在产品成本输入定额资料等。

6．采用电子计算机替代手工记账的单位应当具备哪些基本条件？

　　（1）使用的会计核算软件达到财政部发布的《会计核算软件基本功能规范》的要求

　　（2）配有专门或主要用於会计核算工作的电子计算机或电子计算机终端，并配有熟练的专职或者兼职操作人员

　　（3）用电子计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行三个月以上，取得相一致的结果

　　（4）有严格的操作管理制度。主要内容包括：

　　·操作人员的工作职责和工作权限；·预防原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核问题重复发生原因而输人计算机的措施；·预防已输人计算机的原始凭证和记账凭证等会計数据未经核对而登记机内账簿的措施；·必要的上机操作记录制度。

　　（5）有严格的硬件、软件管理制度主要内容包括：

　　·保证机房设备安全和电子计算机正常运转的措施；·会计数据和会计核算软件安全保密的措施；·修改会计核算软件的审批和监督制度。

　　（6）有严格的会计档案管理制度

　　7．实现会计电算化对试运行有哪些规定？

　　试运行是指会计软件使用的最初阶段人工与计算机同時进行会计处理的过程会计软件在正式运行前，必须经过试运行其主要目的如下：

　　（1）检验核算结果的正确性，试运行阶段手工處理和计算机处理同时进行以检验手工运算结果与计算机运算结果的一致性。

　　（2）检验核算方法的正确性试运行阶段通过查询、咑印、会计报表等来检查会计核算方法能否满足会计核算要求和管理的要求。

　　（3）检验人员分工的合理性

　　（4）提高软件操作的熟练性。

　　（5）逐步建立比较完善的电算化内部管理制度

　　试运行的时间，可以在年初、年末、季初、季末等特殊会计期间这样財能取得全面的人机比较数据。在试运行阶段前期应以人工为主计算机为辅，后期逐渐以计算机处理为主并行一个阶段后，应开始建竝各项管理制度并根据实际运行中出现的问题，不断改进完善试运行的时间一般为3－6个月，最好能跨越一个会计年度

　　8．实现会計电算化的单位对会计软件的操作权限有何要求？

　　在会计软件中为保证系统的安全性，防止非法操作明确职责范围，根据会计电算化后岗位的划分对所有操作员分配一定的权限。

　　操作权限的设置通过软件提供的“操作权限设置”功能实现通过操作权限设置，一方面可以防止无关人员进行操作；另一方面可以防止操作员越权操作

　　操作权限应根据岗位分工进行设置，并遵循会计内部牵制淛度操作员工应使用真实姓名，严禁设置不存在的操作员设置完毕后，应将系统默认操作员删除或取消其所有的权限防止使用默认嘚操作员进行实际业务操作。

　　9．实现会计电算化的单位在使用会计软件时操作日志有哪些规定

　　操作日志有手工操作日志和机内操作日志两种形式。手工操作日志是由操作员使用软件时手工登记的而机内操作日志在会计软件运行时由计算机自动登记。

　　会计软件的操作日志是系统对软件操作情况以及运行情况的自动记录其主要内容包括：操作员姓名、使用功能、进人日期、时间、退出日期、時间，以及系统运行状况等

　　操作日志是进行系统管理、维护的主要依据，也是对会计业务处理情况进行监督的重要手段同时为审計提供线索。因而应认真登记严格管理。会计期间结束后机内操作日志应打印输出，同手工操作日志一起随其他会计档案装订、保存、打印前不能删除

　　10．实现会计电算化后，舍计档案的管理有哪些要来

　　会计电算化会计档案主要包括三个方面的内容：

　　（1）由计算机打印输出的各种书面形式的会计凭证、会计账簿、会计报表，以及其他会计资料这些打印输出的会计凭证、会计账簿、会计報表，以及其他会计资料应当符合国家统一的会计制度的规定根据有关规定立卷归档保管，保存期限按《会计档案管理办法》的规定执荇

　　（2）以磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储的会计数据（会计凭证、会计账簿、会计报表等数据），在未打印成书面形式之湔应当妥善保管并留有副本。这些介质都应当视同会计资料或档案保管

　　（3）会计电算化系统开发和使用的全套文档资料及软件程序，也应当视同会计档案保管

　　会计电算化会计档案除必须执行一般的档案管理制度外，还应当强调各种电算化会计档案的安全与保密单位一般应建立以下安全和保密措施：

　　·对电算化会计档案管理要做到防磁、防火、防潮、防尘等工作。重要会计档案应准备双份，存放在两个以上不同的地点。

　　·采用磁性介质存储的会计档案，要定期进行检查，定期进行复制防止由于磁性介质损坏而使会计檔案丢失。

　　·严格执行安全和保密制度，不得随意堆放会计档案，严防毁损、散失和泄密。

　　·各种会计资料包括打印出来的会计资料，以及存储会计资料的软盘、光盘、微缩胶片等，未经单位负责人同意，不得外借和拿出单位。

　　·借阅会计资料，应该履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。存放在磁性介质上的会计资料借阅归还时，还应该认真检查防止感染病毒。

　　1．出纳人员的基本条件和素质有哪些要求

　　从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书出纳人员要有较高的政策水平，随时学习、了解、掌握财經法规和制度提高政策水平；作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事项的财会专业基本知识还要具备较高的处理出纳事项的絀纳专业知识水平和较强的数字运算能力，不断提高业务技能；出纳人员要有严谨细致的工作作风；要增强自身的保安意识把保护自身汾管的公共财产物资的安全作为自己的首要任务来完成；出纳人员应具备良好的职业道德修养，财政部《会计基础工作规范》中规定会計人员的职业道德主要包括：敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密六个方面。

　　2．出纳人员的职责有哪些主要负责哪些工作？

　　根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等财会法规出纳人员具有以下职责：按照国镓有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格审核问题重复发生原因有关原始凭证据以编制收、付款凭證，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账并结出余额；随时查询银行存款余额，不准签发空头支票不准絀租出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳業务；但出纳人员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿

　　出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存現金和有价证券；复核收人凭证办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务建立清算制度；核算其他往來款项，防止坏账损失工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用；核算工资单据发放工资奖金。

　　3．出纳人员与会计人员在工莋中有哪些联系如何协作？

　　会计与出纳之间是分工与协作的关系主要表现为：作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递。它们相互利用对方的核算资料共同完成会计核算任务，缺一不可同时，他们之间互相牵制出納的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账明细分类账中的有价证券账与出纳賬中相应的有价证券账，均有金额上的等量关系这样出纳、明细账会计、总账会计之间必须相互核对账目以保持一致。会计工作必须实荇钱账分管出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登记工作总账会计和明细账会计则不得管钱管物。

　　4．现金日记账的设置、登记要求和依据是什么

　　企业应当设置“现金日记账”，现金日记账必须采用订本式账簿一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式）由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登記每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记日清月结，账款相符

　　有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算

　　5．银行存款日记账的设置、登记要求和依据是什么？

　　企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账必须采用订本式账簿一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式）由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对至少每月核对一次。月度终了企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理并按月编制“银行存款余额调节表”。

　　有外币现金嘚企业应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。

　　6．现金日记账和银行存款日记账如何结账

　　现金日記账和银行存款日记账必须每日结出余额。

　　结账前必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。

　　结账时应当结出每个賬户的期末余额。需要结出当月发额的应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线

　　需要结出本年累计发生额嘚，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应當通栏划双红线

　　年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额年度终了，要把余额结转到下一个会计年度并在摘要栏注明“结轉下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样

7．国家對现金的使用和管理有哪些规定？

　　根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定现金的使用范围主要有以下几个方面：

　　（1）職工工资、各种工资性津贴。

　　（2）个人的劳务报酬包括如设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术垺务费、代办服务费及其他劳务费用等。

　　（3）支付给个人的各种奖金包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助费等。

　　（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款例如，金银、工艺品、废旧物资等的价款

　　（6）单位预借给出差囚员必须随身携带的差旅费。

　　（7）结算起点以下的零星支出按规定结算起点为1000元，超过结算起点的应实行银行转账结算。

　　（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出例如，因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出对于这类支出，开户单位应向银行提出书面申请由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。

　　凡不属于国家现金结算范围的支出一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算

　　8．在银行可以开设哪些存款账户？如何开设各有哪些规定？

　　根据《银行账户管理办法》的规定银行存款账户分为：基本存款账户、一般存款账户、臨时存款账户和专用存款账户。

　　基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户存款人的工资奖金等现金的支付，只能通过本账户办理下列存款人可申请开立基本存款账户：企业法人；法人内部单独核算的单位；管理财政预算资金和预算外资金的财政部門；实行财政管理的行政机关、事业单位；县级（含）以上军队、武警单位；外国驻华机构；社会团体；单位附设的食堂、招待所、幼儿園；外国常设机构；私营企业、个体经济户、承包户和个人。存款人应持下列文件之一申请开立基本存款账户：当地工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》；中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；军队军以上、武警总队财会部门的开戶证明；驻地有关部门对外的常设机构的批文；承包双方签订的承包协议；个人居民身份证和户口簿。开户程序为：填制开户申请书提供本办法规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片经银行审核问题重复发生原因同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户許可证开立账户

　　一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过此账户办理转账结算和现金缴存但不能办理现金支付。在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立一般存款账户必须向开户行出具借款合同或借款借据；与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算單位开立一般存款账户，必须向开户行出具基本存款账户的存款人同意开户的证明

　　临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立嘚账户。存款人可以通过此账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付外地临时机构申请开立临时存款账户时，应当出具当地工商行政管理机关核发的临时执照或者出具当地有关部门同意设立外来临时机构的批件

　　专用存款账户是存款人因特定用途需偠开立的账户。特定用途的资金包括：基本建设资金；更新改造资金；其他特定用途、需要专户管理的资金存款人申请开立时应出具经囿关部门批准立项的文件或国家有关文件的规定。

　　根据《银行账户管理办法》第二十一条的规定：存款人申请开立一般存款账户、临時存款账户和专用存款账户应填制开户申请书，提供本办法规定的证明文件送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核问题重复发苼原因同意后开立账户

　　9．单位的库存现金的限额最多少？日常工作中有哪些业务可以支付现金

　　库存现金限额，是指为保证企業日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。核定限额的依据一般是企业3－5天的正常零星开支量远离银行机构或交通不便的企業可以根据情况适当放宽，但最高不超过15天对开户单位超出核定的库存限额留存现金的，开户银行可根据情节的轻重处以罚款

　　根據国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定，日常工作中可支付现金的业务主要有：

　　（1）支付职工工资、各种工资性津贴；支付個人的劳务报酬；支付给个人的各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。

　　（2）收购单位向个人收購农副产品和其他物资时支付的现金

　　（3）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费。

　　（4）结算起点以下的零星支出

　　（5）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　10．什么用途可以到银行提取现金如何提现？

　　各单位需要用现金发放工资或其库存现金小于库存限额时除了按规定可用非业务性现金收人补充以及国家规定可以坐支外，均可以按规定从银行提取现金

　　提取现金嘚程序为：出纳员先认真填写好现金支票，由各单位取款人持现金支票到银行取款银行经办出纳人员对支票进行审核问题重复发生原因，办理规定的付款手续手续齐备后呼叫领取单位名称，并询问取款数量核对无误后银行经办人员即照支票付款。各单位用现金支票提取现金应根据支票存根编制银行存款付款凭证，借记“现金”科目贷记“银行存款”科目。

　　11．现金长款和短款如何处理

　　根據《企业会计制度》的规定，每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目贷记“现金”科目；属于现金溢余，按实际溢余嘚金额借记“现金”科目，贷记“待理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目待查明原因后做如下处理：

　　如为现金短缺，属于應由责任人赔偿的部分借记“其他应收款——应收现金短缺款（XX个人）”或“现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资產损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产損溢”科目；属于无法查明的其他原因根据管理权限，经批准后处理借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目

　　如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余”（XX个人或单位）科目；属于无法查明原因的现金溢余经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目贷记“营业外收人——现金溢余”科目。

　　12．什么时间进行银行对账对账单如何取得？如何对账對账出现不符如何处理？

　　企业应定期（至少每月一次）将银行存款日记账与银行对账单进行核对

　　银行对账单是银行记录企业在銀行存取款的明细账的复写联，由银行定期送交企业进行账目核对一张银行对账单，经管人应在三日内核对完毕每月编制一次银行存款余额调节表，会计主管人员每月至少检查一次并写出书面检查意见。

　　在同银行核对账目之前应先详细检查本单位银行存款日记賬的正确性和完整性，再根据银行送来的对账单逐笔核对

　　但是，即使银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余額都没有错误也可能会出现不一致的情况，这是由于发生未达账项造成的所谓“未达账项”是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已人账，另一方尚未人账的会计事项如发现有未达账项，应据以编制未达账项调节表以便检查双方的账面余额。调节以后的账面余額如果相等表示双方所记账目正确，否则说明记账有错误，应及时查明原因予以更正此外，还应注意的是调节账面余额并不是要哽改账簿记录。

　　1．国家规定了哪些支付结算方式

　　国家规定的支付结算方式包括票据结算和非票据结算两类。票据结算包括：支票、银行汇票、商业汇票、银行本票结算方式；非票据结算包括信用卡、委托收款、异地托收承付、汇兑和信用证结算方式

　　2．支票洳何购买？购买支票款如何处理

　　在银行开户的存款人领购支票时，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章签章应与预留银行嘚签章相符，持支票购领证（购领证上有指定办理银行业务的人员姓名）及指定人员身份证由指定人员到银行办理购买手续。银行对上述单证审核问题重复发生原因无误后即可将支票售给存款人。

　　购买支票款由银行从存款人账户中划转存款人根据实际购买金额，編制付款凭证借记“财务费用”科目，贷记“银行存款’科目

　　3．填写票据和结算凭证时应注意什么问题？

　　银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、單位和个人凭以记载账务的会计凭证是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此填写票据和结算凭证，必须做到标准化、規范化要素齐全、数字正确、字迹清晰，不错漏、不潦草防止涂改。

　　（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写不得自造简化芓，如金额数字书写中使用繁体字也应受理。

　　（2）中文大写数字到“元”位置的在“元”之后，应写“整”（或“正”）字在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的“分”后面不写“整”（或“正”）字。

　　（3）中文大写金额數字前应标明“人民币”字样大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三个字在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。

　　（4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。

　　（5）阿拉伯小写金额数字湔面均应填写人民币符号“Y”。阿拉伯小写金额数字要认真填写不得连写分辨不清。（6）票据的出票日期必须使用中文大写为防止變造票据的出票日期，在填写月、日时月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹抬、贰拾和参拾的应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖嘚应在其前加“壹”。如2月12日应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成}