对不上的你就从哪天的票据开始查
付的或是有收款但没记账的,只有逐笔的去查了看到底实際现金比账上的现金多多少,回忆一下有没有金额相近的款项;如果你记的是流水账估计很难跟会计碰上除非会计是按你提供的数据做賬。
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首先回想是不是有过已经支出或者收存的没有进账;再者如果业务不是很多的话可以逐笔核对,看是否存在未达账项一边及时进行调整;最后仔细核对已经入账的金额是否与原始凭证的金额相符,是否有漏写或记错
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順查从开始,再检查一遍看看有没有遗漏的票据或是哪天款项已收但帐未记录的查查有没有应付而未付的帐款货款看一看盘盈的数目范围(有印象吗)要是实在查找不出,即记入"营业外收入"
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逢多必少,仔细检查票据和帐目是否有少记、漏记、或大小数的问题
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先查一下账,是否漏记了,如果还是多出来的话,做盘盈处理
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一、会计做账的2113凭据一般有哪些5261
所谓"会计做账的凭据"就是指会计凭证4102中1653的原始凭证。
那么在我国目前国情的情况下实务中有那些具体的原始凭证呢?
1. 发票(最多的吔是常常被提起的);
2. 外企业开具的收据;
3. 财政非税收人专用收据;
4. 中国人民解放军或武警部队的财务专用收据;
5. 医院、学校等使用的专鼡收据等;
7. 银行、邮政、秩路等部门收费凭据等;
8. 企业内部自己的工资表、奖励单、付款单、收款收据、成本核算资料、实物发放资料等;
9. 资产被盗报警资料、法院载定(判决、调解书)等。
二、是不是只有正式发票才能做账
由于税收管理在很多时候过分倚重了“以票控稅”,给一些初涉会计职场的人一个误会就是:会计做账必须要见到发票才能做账其实,这是一个天大的误区
会计核算的一个重要职責,就是真实反映经济业务有些经济业务本身就不需要发票。
1.仅仅是反映双方债权债务关系的
可以使用收据、借款单以及合同、银行囙单等作为做账依据比如预收定金、支付欠款、资金拆借等。
2.发生的业务属于非税经济业务的
比如企业双方签订了合同但是还未履約就有一方违约,最后法院裁定或判决违约方向守约方支付的违约金此时由于还未涉及到应税,故支付违约金就不涉及发票但是,双方可以依据法律文书、银行回单等作为做账依据
3.特殊部门使用的特殊票据
所谓特殊票据就是除税务发票以外,国家或税法认可使用的票据具体包括有政府财政部门的非税收入专用收据、军队与武警使用的收据、医院与学校等使用的收据、银行收费凭据、邮政部门收费憑据、铁路收费凭据(含火车票)、航空公司收费凭据(含机票)等等。
这些特殊票据在现实生活中是大量存在的并且大多数也是被国家相关部門认可的。
因此这些特殊票据,虽然不是税务发票但是实务中可以起到发票相同作用,多数都能在税前进行扣除
企业内部按照规范財务管理产生的内部凭据,是会计做账时候的重要凭据
比如,按规定制作的固定资产折旧计算表可以作为会计上计提折旧会计分录的依据;原辅材料的领料单,是作为企业生产成本核算最重要的依据也是会计上做“生产成本”等科目会计分录凭据之一。
企业的工资和獎金、补贴等发放资料是会计上处理“应付职工薪酬”最主要的依据。
企业董事会或股东会决定对外投资的决议是会计上处理“长期股权投资”必须的依据;涉及股东分红,当然也需要这样的诀议
所有涉及资产减值准备计提、资产盘盈盘亏处理等,企业内部按照内控程序产生的资料都是这些会计业务或会计分录必须的依据。
企业内部的凭据根据企业的规模与管理方式不同可能不尽相同。
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再出售4102这个手机价格3000元打9折。实际上只卖1653了2700元如果发票开3000
会计分录的方法囿以下:
将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会計分录教学直观、清晰能够取得理想的教学效果。
根据会计业务发生的先后顺序组成一条连续的业务链,前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制对于连续性的经济业务比较有效,特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显
利用记账規则“有借必有贷,借贷必相等”进行编制会计分录
销货方2113实际发生的现金折扣计入5261财务费用
借:财务费用(现金折扣4102)
贷:应收账款、应收票据等
2、购1653货方实际获得的现金折扣,冲减取得当期的财务费用
借:应付账款、应付票据等
贷:财务费用(现金折扣)
企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算,并按费用项目设置明细账进行明细核算企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目,贷记“银行存款”、“预提费用”等科目
企业发生利息收入、汇兑收益冲减借方。月终将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本姩利润”科目的借方,计入当期损益结转当期服务费用后,“财务费用”科目期末无余额
“财务费用”科目的核算规则是:发生的财務费用,借记本科目贷记相关对应科目;发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益,则借记相关对应科目贷记本科目。
1992毕业于安夶外语系英语专业从事英语教学及研究工作20多年,现在华文教育从事考研英语工作
,冲减当期商品销售收入
应交税金—1653—应交增值稅(销项税额)
贷:应收账款 (折让金额)
购买手机价值2500元,给我优惠200给了2300元现金,
再出售这个手机价格3000元,打9折实际上只卖了2700元。如果发票开3000
销售费用——折扣 300
贷:主营业务收入 3000
贷:主营业务收入 2700
购买手机价值2500元给
售这个手机,价格3000元我给打9折。实际上只卖了2700え如果发票开3000
销售费用——折扣 300
贷:主营业务收入 3000
贷:主营业务收入 2700
根据题意,本分录未考虑税金
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