周转率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　　　　　　　　　　　　（年初资产总额＋年末资产总额）÷２

　　　　　　　　　　　　产品销售成本

　　　　４．存货周轉率＝－－－－－－

　　　　　　　　　　　　平均存货成本

　　　　　　平均存货成本＝（期初存货成本＋期末存货成本）／２

　　　　　　　　　　　　　　　　赊销净额

周转率＝－－－－－－－－

　　　　　　　　　　　　　　平均应收账款余额

　　　　　　赊销净額＝销售收入－现销收入

　　　　　　平均应收账款余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）／２

　　　　（二）盈利能力评价

　　　　　　　　　　　　　　利润总额

　　　　１．销售利润率＝－－－－－－－×１００％

　　　　　　　　　　　　产品销售净收入

　　　　　　产品销售净收入：指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额

　　　　　　　　　　　　　净利润

　　　　２．资本收益率＝－－－－×１００％

　　　　　　　　　　　　实收资本

　　　　（三）偿债能力评价

　　　　１．流动比率＝－－－－×１００％

　　　　　　　　　　　流动负债

　　　　　　　　　　　流动资产－存货

　　　　２．速动比率＝－－－－－－－×１００％

　　　　　　　　　　　　流动负债

　　　　　　　　　　　　负债总额

　　　　３．资产负债率＝－－－－×１００％

　　　　　　　　　　　　资产总额

　　　　　　　　　　　　长期负债总额

　　　　４．长期负债率＝－－－－－－×１００％

　　　　　　　　　　　　　資产总额

　　　　１．存贷比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

　　　　　　　　　　　工行对企业全部

　　　　　　　　　　　　　　本期工行结算户回笼货款额

　　　　２．销售款归行率＝－－－－－－－－－－－－－×１００％

　　　　　　　　　　　　　企业本期实际收回销售货款额

　　　　　　　　　　　　　本期企业工行全部贷款月平均余额

　　　　３．工行贷款占比＝－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

　　　　　　　　　　　　　　本期企业全部贷款月平均余额

　　　　　　　　　　　　　企业在工荇存款月平均余额

　　　　４．工行存款占比＝－－－－－－－－－－－－×１００％

　　　　　　　　　　　　　　企业全部存款月平均余额

　　　　二、项目及综合偿债能力评价

　　　　　　　　　　　　　当年偿债资金来源

　　　　１．偿债保证比＝－－－－－－－－－－×１００％

　　　　　　　　　　　　当年应偿还全部负债

期总的　借款期内偿债资金全部来源

　　　　２．　　　　　＝－－－－－－－－－－－－×１００％

　　　　　　偿债保证比　　借款期内应偿还全部负债

　　　　　　　　　　　　生产经营期年平均利润總额

利润率＝－－－－－－－－－－－－×１００％

　　　　　　　　　　　　　　　项目总投资

内部收益率（ＦＩＲＲ），是指项目在計算期内的各年差额净现金流

　　量现值累计等于零的折现率其计算式如下：

　　　　ｎ　　　　　　　　　　　　　　　　　－ｔ

　　　　∑（ＣＩ－ＣＯ） t×（１＋ＦＩＲＲ）　　＝０

　　　　ＦＩＲＲ至财务内部收益率

　　　　ＣＩ至现金流入量

　　　　ＣＯ至现金鋶出量

　　　　（ＣＩ－ＣＯ） t至第ｔ年的净现金流量

　　　　　　　　　　　　ｐ

　　　　５．投资回收期＝∑（ＣＩ－ＣＯ）t＝０

　　　　　　　　　　　　t=1

　　　　Ｐ为投资回收期，即财务现金流量表中累计净现金流量为零时年限其计算公

　　　　投资回收期Ｐ＝累计净现金流量开始出现正值年份数－１

　　　　　　　　　　　　上年累计净现金流量绝对值

　　　　　　　　　　　＋－－－－－－－－－－－－

　　　　　　　　　　　　　　当年净现金流量

　　　　ＣＩ至现金流入量

　　　　ＣＯ至现金流出量

　　　　（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的净现金流量。

　　　　６．盈亏平衡点根据正常生产年份的产品产量或销售量、可变成本、固定成本、

　　产品价格和销售税金等的年平均数据进行计算

　　　　　　　　　　　　ＣＦ

　　　　盈亏平衡点＝－－－－－×１００％

　　　　　　　　　　Ｓ－Ｖ－Ｔ

　　　　ＣＦ至年平均固定总成本

　　　　Ｓ至年平均销售收入

　　　　Ｖ至年平均可变总成本

　　　　Ｔ至年平均销售税金及附加

　　　　７．涨价预备费（ＰＣ），其计算公式如下：

　　　　　　　ｍ　　　　　　　ｔ

　　　　ＰＣ＝∑Ｉt〔（１＋ｆ）　－１〕

　　　　Ｉt至第ｔ年的投资分配额

　　　　ｆ至价格上涨指数

　　　　　　　　　　　　　　　评估主要结论报告表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元、万美元

　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　｜　　　｜　　　　　　｜　　　改造前三年　　　｜　　　　　　｜　　　改造前三年　　　｜

　　｜　　　｜　　项目　　｜－－－－－－－－－－－｜　　项目　　｜－－－－－－－－－－－｜

　　｜　　　｜　　　　　　｜　　年｜　　年｜　　年｜　　　　　　｜　　年｜　　年｜　　年｜

　　｜　　　｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜流动资产　　｜　　　｜　　　｜　　　｜流动负债　　｜　　　｜　　　｜　　　｜

　　｜　　　｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

　　｜　　　｜　存货　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　短期借款　｜　　　｜　　　｜　　　｜

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