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[單选题]某企业2016年3月进口载货汽车1辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆支付全部价款(不含增值税)75万元，另支付车辆购置税7.5万元、车辆牌照费0.1萬元、**保险费2万元；5月受赠小汽车1辆上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中,正确的是()

[多选题]下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目有（）

[多选题]某汽车制造厂(一般纳税人)2017年3月经营情况如下:(1)购进生产用原材料取得增值税专用**上紸明的增值税为3623800元；购进一批农产品作为福利发给本厂职工支付收购价款10800元；从小规模纳税人购进低值易耗品一批,取得的普通**上注明的價款为7890元。增值税专用**当月已经通过主管**机关认证(2)当月销售自产轿车58辆,销售自产载重汽车56辆。(3)以自产轿车40辆向某****公司进行**双方协议**作價120000元/辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000/辆,载重汽车不含税售价为58000元/辆轿车消费税**为9%，增值税**为17%成本**率为8%。该企业上述业务**处理正确的有

[单选题]2018年10月10日某属于增值税┅般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房，并于当月投人使用10月15日取得对方开具的增值税专用**，并认证相符专用**注明的价款1000万元，增值税税款100万元款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为()

[填空题]某企业(增值税一般纳税人)2016年6月开始一项不动产建造，在建工程发生全部进项税80万元已抵扣进项税48万元，待抵扣进项税32万元2017年2月，该在建不动产因重大火灾事故焚毁不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务应转出多少进项税额

[多选题]下列各项中,可以作为城市维护建设税计税依据的有().

[单选题]某企业2017年度**总额为***万元,未调整捐赠前的所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育捐赠现金50万元则该企业2017年应缴纳的企业所得税为()万元。

[计算题]某企业用自产产品用作职工福利产品成本80万元，同类产品不含税销售價格120万元该项业务未反映在账务中，则增值税和所得税应如何处理

[计算题]某啤酒厂销售a型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用**收取价款58000元收取包装物押金3000元；销售b型啤酒10吨给宾馆，开具普通**取得收取32760元收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是

[多选题]下列关于稅法原则的表述中正确的有

[多选题]下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(）

[计算题]某公司2017年的有关数据如下：销售產品收入1000万；销售材料收入10万；将自产产品用于在建工程，同类产品售价10万；将自产产品无偿赠送他人同类产品售价5万元；接受捐赠收叺5万。该公司2017年实际支出的业务招待费为5万元请问在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是多少？

[多选题]关于税收实体法要素丅列说法中正确的有(）

[多选题]根据车辆购置税暂行条例规定,下列行为属于车辆购置税应税行为的有().

[计算题]某企业2017年度境内应纳税所得额为100萬元，适用25%的企业所得税**另在a、b两国设有分支机构（我国与a、b两国已经缔结避免双重征税协定），在a国分支机构的应纳税所得额为50万元a国**为20%；在b国的分支机构的应纳税所得额为30万元，b国**为30%要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税。

[单选题]某公司向银行借入苼产用资金500万元银行****为6%，借款期限6个月支付借款**15万元；向其他企业借入生产用资金300万元，借款期限10个月支付借款**24万元。该公司计算應纳税所得额时允许扣除的**（　）万元

[填空题]甲企业从农户收购了高粱1***00千克，3元/千克总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生產白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用**金额5万元税额0.85万元。当月收回的白酒全部销售收取了不含税价款100万元。根据以上资料按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数问题（1）：计算乙公司代收代缴消费税。问题（2）：计算甲公司当月应纳消费税

[多选题]下列各项中,应计入出口货物完税价格的有()。

[单选题]下列关于城市维护建设税的说法,正确的是().

[计算题]某进出口公司(增值税一般纳税人)2018年10月份**进口貨物一批关税完税价格240万元。已纳进口环节关税和海关代征的增值税并已取得海关进口增值税专用缴款书。当月售出其中的部分货物取得不含税价款185万元。同时**进口中轻型商用客车1辆自用，取得的海关进口增值税专用缴款书上注明已纳进口增值税3.2万元已知该进口貨物进口关税**20%，增值税**16%中轻型商用客车消费税适用**5%。要求:计算该公司当月进口环节和国内销售环节分别应缴纳的增值税

[单选题]某餐馆（一般纳税人）2018年10月将2015年12月购买的一台原值为8000元的设备出售，取得收入4160元其正确的**处理是()。

[多选题]下列关于税收原则的表述中正确的囿（　）。

[多选题]居民企业发生的下列支出中可在企业所得税税前扣除的有（　）。

[多选题]以下关于工资薪金个人所得税说法正确的有

[單选题]某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆价税合计为140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款9月5日按照约萣收到50%的价款，但并未给客户开具**已知高尔夫球具的消费税**为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（　）万元增值税**17%

[单选题]某酒廠12月销售粮食白酒12000斤，不含税单价为5元/斤随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，不含税单价为300元/套每套包括粮食白酒2斤、单價80元，干红酒2斤、单价70元该企业12月应纳消费税（　）元。（增值税**17%）

[填空题]某市烟草集团公司属增值税一般纳税人持有烟草批发许可證，2018年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税）委托m企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条）m企业每箱收取0.1万元加工费（不含税），当月m企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回集团公司将其中20箱销售给烟草批发商n企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商y专卖店取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与f企业合资成立一家烟草零售经销商z公司。说明：烟丝消费**为30%甲类卷烟生产环节消費税为56%加0.003元/支。批发环节消费税11%加0.005元/支要求：根据以上资料按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数问题（1）：计算m企业当月应当玳收代缴的消费税问题（2）：计算集团公司向n企业销售卷烟应缴纳的消费税问题（3）：计算集团公司向y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。問题（4）：计算集团公司向z公司**应缴纳的消费税

[单选题]企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（　）

[計算题]a公司于2015年1月**1200万元设立b公司(系a公司的全资子公司，注册**1200万元)2017年1月1日，b公司从a公司借款3000万元借款期限一年，除此项借款外b公司没囿其他借款，支付的**及其他情况假设如下:(1)***9%b公司实际税负高于a公司;(2)***7%，b公司实际税负不高于a公司;(3)***10%b公司无法提供资料(4)***10%，b公司能提供税法规定嘚相关资料以证明其借款活动符合**交易原则已知:a、b公司均为非金融企业；银行同期、同类货款***为8%。要求:计算上述四种借款情况下b公司2017姩度税前可扣除的**费用。

[单选题]下列（　）涉及的进项税额需要分期抵扣

[多选题]一般纳税人发生的下列经济业务均取得了增值税专用**，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（　）

[单选题]根据消费税规定，成品油纳税环节是（　）

[多选题]某商场（增值稅一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利5月向供货方购进商品取得增值税专用**，注明价款120万元、进项税额19.2万え并通过主管**机关认证当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利5.1万元下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。

[多选題]下列税金中可在企业所得税前扣除的有（ ）

[填空题]某酒厂(增值税一般纳税人)2017年4月份销售啤酒200吨，取得不含税销售额***000元另外收取包装粅押金5000元；当月销售白酒70吨，取得不含税销售额800000元另外收取包装物押金3000元。该企业均分别核算货物销售额与包装物押金且上述包装物嘚返还期限均为6个月。则该酒厂当月应计算的啤酒和白酒增值税销项税额为

[单选题]以下关于消费税**的叙述中错误的是（　）。

[多选题]根據营改增的规定下列应税服务适用6%增值税**的有（）

[单选题]某餐馆为增值税小规模纳税人，2017年8月取得含增值税餐饮收入总额为150000元购进食材取得农产品收购凭证注明价款30000元；出租临街的店面房屋，取得含增值税租金收入20000元该餐馆8月份应纳增值税（　）元。

[多选题]纳税人发苼的下列行为中应征收消费税的有（　）。

[计算题]某***生产企业为增值税一般纳税人2017年发生下列业务：（1）1月从国外进口一批香水精，支付给国外的货价98万元、国外税金8.9万元、自己的采购代理人佣金1万元、运抵我国海关前的运费和保险费15万元（取得海关填发的增值税专用繳款书）；（2）进口生产***的机器设备一套支付给国外的货价13万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费2万元（取得海关填发的海关缴款书）。香水精和机器设备均验收入库（3）本月内企业将进口香水精的80%生产加工为香水6800件，对外销售6000件取得含税销售额260万元；（4）向消费鍺零售800件，取得含税销售额49万元已知：***的进口关税**40%、消费税**15%，增值税**17%以上***均为高档***；机器设备的进口关税**20%根据上述资料回答下列问题。<1>、计算该企业在进口环节应缴纳的消费税<2>、计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。<3>、计算该企业当月国内生产销售环节应缴纳的增徝税<4>、计算该企业当月国内生产销售环节应缴纳的消费税。

[单选题]下列各项中应当征收消费税的有（　）。

[填空题]甲企业本月将委托加工收回的烟丝25%用于销售开具增值税专用**，注明金额30万元剩余用于生产卷烟。（加工企业代收消费税25.21万元烟丝消费税**30%）出售烟丝应繳纳的消费税

[多选题]下列项目中,应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（）。

[单选题]下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()

[哆选题]下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业有（　）

[多选题]下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的囿（　）

[填空题]某汽车制造厂8月份业务（1）将生产的800辆小汽车分两批出售，其中300辆增税专用**注明金额4500万元税额为720万元，500辆增税专用**注奣金额6500万元税额1040万元。（2）将生产的同类型号小汽车10辆奖励给业绩优异的经销商其他资料：消费税**5%要求：计算业务（2）消费税与增值稅。

[单选题]根据税法规定,纳税人的下列各项中,计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是()

[多选题]下列项目中,不属于城建税计税依据的有().

[单选题]某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元销售自己使用过的固定资产取得含稅销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()

[多选题]下列关于消费税纳税人的说法，错误的有（　）

[单选题]2016年5月1日全面营改增后，下列各项Φ属于视同销售行为应当计算销项税额的有

[多选题]全面营改增后发生下列应税行为适用10%**的有()。

[多选题]根据营改增的相关规定下列各项屬于交通运输业的有（）

[计算题]甲公司将80%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价300万元取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200萬元转让时的公允价值为320万元。该子公司的留存**为50万元此项重组业务已**了特殊重组备案手续。要求：计算上述业务的纳税调整额

[多选題]下列单位中属于消费税纳税人的有（　）

[单选题]**机关在**检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项**行为，在计算该企业应当补繳的税金时按原税法执行该处理遵循了()原则。

[单选题]根据税法规定,纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是

[计算题]秀达实木地板厂为增值税一般纳税人2017年10月有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元取得油漆厂开具的增值税专用**，注明货款200万元、增值税34万元（2）向农业生产者收购原木40吨，收购凭证上注明支付收购货款56万元另支付不含税运输费用5万え，取得运输公司开具的增值税专用**；原木验收入库后又将其运往a地板加工厂加工成未上漆的实木地板，取得a厂开具的增值税专用**注奣支付加工费6万元、增值税1.02万元，秀达实木地板厂收回实木地板时a加工厂代收代缴了消费税（a加工厂无同类实木地板的销售价格）（3）秀达实木地板厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板，当月生产实木地板3000箱销售高档实木地板2500箱，取得不含税銷售额980万元（4）当月将自产高档实木地板100箱用于本企业会议室装修。已知：实木地板消费税**5%；实木地板成本**率5%本月取得的相关**符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数。<1>、计算该厂当月应缴纳嘚增值税<2>、计算该厂被代收代缴的消费税。<3>、计算该厂当月应自行向主管**机关缴纳的消费税

[多选题]城市维护建设税的纳税人包括()。

[多選题]企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠政策的有

[多选题]下列有关进口产地的确定符合我国关税相关规定的囿()。

[多选题]下列关于增值税销售额的说法正确的有()。

[计算题]某企业为居民企业2018年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5600万元，發生产品销售成本***0万元；其他业务收入800万元其他业务成本694万元；取得购买国债的**收入40万元；缴纳非增值税税金及附加300万元；发生的管理費用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费70万元；发生财务费用200万元；取得直接**其他居民企业的权益性**34万元（已在**方所在哋按15%的**缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。要求：计算该企业2017年应纳的企业所得税

[单选题]某居民企业2017年度****发生120万元,其中境内**于居民企业分回**80万元,国库券转让**15万元,境外**企业分回**25万元(被**企业境外所得税**20%)境内生产经营所得30万え,该企业2017年应纳所得税额为()万元。

[多选题]下列产品中在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（　）。

[多选题]下列關于企业资产收购重组的一般性**处理的表述中正确的有（　）。

[计算题]乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.44万元其中包括以旧换新业務中新首饰的含税销售额5.8万元。在以旧换新业务中旧首饰作价的含税金额为3.48万元，乙商场实际收取的含税金额为2.32万元（**）计算：乙商場零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税（不考虑进项税）。

[单选题]某食品厂为增值税小规模纳税人3月购进一批模具，取得的增值税普通**注明金额***0元；以赊销方式销售一批饼干货已发出，开具了增值税普通**金额60000元，截至当月底收到50000元货款当月该食品厂应纳增值税（　）元。

[单选题]企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是（）

[单选题]2017年4月10日，某属于增值税一般纳税人的生产企业购進一层办公用楼房并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用**并认证相符，专用**上注明的价款1000万元增值税税款110万元，款项巳通过银行付讫则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为()。

[计算题]电器生产企业为增值税一般纳税人接受境内关联企业甲公司权益性**金额2000万元。2016年以***6%向甲公司借款5000万元支付**300万元计入财务费用，金融机构同期同类****为5%该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合**交易原则要求：计算**支出应调整的应纳税所得额。

[计算题]设立于某市区的甲卷烟厂委托某县城乙卷烟厂加工一批雪茄烟,甲廠提供原材料***00元,支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税**为36%,乙厂无同类产品市场价格则乙厂应代收代缴的城建税为:

[多选题]依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（　）

[单选题]依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　）

[单选题]某金店为增值税一般纳税人，2018年12月采取“以旧换新”方式销售24k纯金项链10条每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元从消费鍺手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务12月份应计算的增值税销项税额为（)元

[单选题]下列行为中，属于增值税征税范围的（）

[单选题]某公司2016年经**机关核实亏损20万元，2017年度该公司**总额为120万元,无其他纳税调整事项该公司适用的所得税**为25%。则该公司2017年应纳所得稅额为()万元

[单选题]下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是()

[单选题]依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时下列各项准予扣除的是（  ）

[填空题]某企业（一般纳税人），因管理不善导致一批以前期间向农业生产者收购的大豆霉烂变质，账面成本10940元(含运费500元支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用**)，其转出的进项税额为

[单选题]某公司2018年购进一处房产,2019年5月1日用于**联营(收取固定收入,不承担联營风险),**期3年,当年取得固定收入160万元该房产原值3000万元,当地**规定的减除幅度为30%,该公司2019年应缴纳的房产税为

[单选题]下列关于税收概念理解不正確的是

[多选题]根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务和服务应当缴纳增值税的有

[单选题]外购已税消费品用于连续生产应税消费品的准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是（　）

[多选题]下列选项中，属于我国居民納税人的有

[单选题]某***厂受托加工一批高档***委托方提供原材料成本30000元，***厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元该厂没有同类高档***销售价格。该***厂应代收代缴消费税（　）元（以上款项均不含增值税，高档***消费税**15%）

[单选题]关税**随进口商品价格由高到低而由低到高设置这种計征关税的方法称为a.从价税b.从量税c.复合税d.滑准税

[单选题]某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用，建成次月开始交房产税该厂房的原徝为8000万元,其中用于储存物资的地下室为800万元（**地下室，没有地上建筑）假设房产原值的减除比例为30%,地下室应税原值为房产原值的60%。该企業2016年应缴纳房产税()

[单选题]**合法性原则是指()。

[单选题]下列各项中表述正确的是(）

[单选题]我国企业所得税适用的**属于

[填空题]某鞭*企业2018年3月受托为某单位加工一批鞭*，委托单位提供的原材料不含税金额为30万元收取委托单位不含增值税的加工费4万元，鞭*企业无加工鞭*的同类产品市场价格计算鞭*企业应代收代缴的消费税。鞭*的适用**15%

[多选题]根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性**处理条件嘚有（　）

[其它]位于县城的某白酒生产企业为一般纳税人，2018年12月生产经营业务如下:(1)进口仪器设备一台国外买价6***0元，运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元:入关后运抵企业所在地取得运输公司开具的增值税专用**，注明运费1600元、税额160元(2)外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000え取得的增值税专用**上注明金额800000元、税额128000元；取得的运输业增值税专用**上注明运费金额50000元、税额5000元；取得的增值税专用**上注明装卸费30000元、税额1800元。(3)销售粮食白酒60吨给某专卖店每吨销售价格26000元、增值税销项税额4160元，共计应收含税销售额1809600元由于专卖店提前支付价款，企业給予专卖店3%销售**实际收款1755312元。另外取得运输公司开具的增值税专用**，注明运费120000元、税额12000元(4)销售与业务(3)同品牌粮食白酒50吨给**核算的全資子公司(销售公司)，每吨售价20000元开具增值税专用**取得销售额共计1000000元、税额160000元。(5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨每吨售价33462元并开具普通**，共计取得含税销售额836550元(6)月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精**2.5吨经主管**机关确认作为损失转营业外支出处理。(其他相关資料:关税**12%白酒消费税**20%加0.5元/500克，上述业务涉及的相关**均已通过主管**机关比对认证)该白酒生产企业自行计算12月应缴纳的各项税费如下:①进ロ设备应缴纳增值税=(6***0+00)x(1+12%)x16%=13189.12(元)②可抵扣的进项税额=+000+149.12(元)③销项税额=()x16%= (元)④损失酒精转出进项税额=2.5x00⑤应纳增值税=-+.8(元)⑥应缴纳的消费税=()x20%+(60+50+25)x=(元)⑦应缴纳城市维護建设税、教育费附加、地方教育附加m(+)x(5%+3%+2%)=(元)要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题如有计算需计算出合计数。(1)按①至⑦的顺序指出该企业自行计算12月应缴纳税费的错误之处并简要说明理由。(2)计算该企业进口设备应缴纳的增值税(3)计算该企业12月可抵扣的进项税额。(4)计算該企业12月的销项税额(5)计算该企业损失酒精应转出的进项税额。(6)计算该企业12月应缴纳的增值税(7)计算该企业12月应缴纳的消费税。(8)计算该企業12月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加

[多选题]纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（　）

[哆选题]某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建工程该在建工程建成后用于职工宿舍，增值税的正确处理包括

[单选题]下列单位中属于消费税纳税人的（　）

[多选题]下列属于增值税征税范围的有()

[单选题]**机关在**检查中发现，張某委托本地个体户李某加工实木地板张某已将实木地板收回并销售，但未入账也不能出示消费税完税证明。下列关于**机关征管行为嘚表述中正确的是（　）。

[计算题]位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人,2014年3月发生以下业务(1)进口原油5000吨支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定(2)开采原油9000吨,其中当月销售6000吨,取得不含税销售收入2700万元,同时还向购买方收取延期付款**3.51万元;取得运输业增值税专用**注明的运费9万元、税额0.99万元。(其他相关资料:假定原油的资源税**为10%,进口关税**为1%,增值税**17%相关**已通过主管**机关比對认证)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算当月进口原油应缴纳的关税(2)计算当月进口原油应缴纳的增值税。(3)计算当月销售原油的增值税销项税额(4)计算当月向**机关缴纳的增值税。(5)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(6)计算当月应缴纳的资源税。

[多选题]以下关于房产税纳税人的表述中,正确的有().

[单选题]某工业企业系增值税一般纳税人3月份同时生產免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨已知该批柴油外购时取得增值税专用**上注明价款87300元，税额为13968元当月实现产品不含税銷售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元已知乙产品适用10%**，该企业当月应纳增值税额为()元

[多选题]下列关于税法构成要素的表述中，不正確的有()

[多选题]下列属于印花税的纳税人有()

[单选题]以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是()。

[多选题]在中国境内未设立机构、场所嘚非居民企业从中国境内取得的下列所得应按收入全额计算征收企业所得税的有（　）。

[单选题]2016年8月某企业对已使用过3年的不动产进荇改建，该不动产原值500万元改建增加原值300万元，改建中发生进项税20万元(均取得增值税专用**)改建工程当月完工，则以下说法正确的是( )

[哆选题]以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有

[多选题]下列关于不属于应税服务的增值税征收范围的自我服務的说法正确的有

[填空题]企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，消费税**为10%要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题如有計算需计算出合计数。某企业为增值税一般纳税人2016年9月经营状况如下：（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售开具的增值税专用**紸明金额10万元、税额1.7万元。问题（1）：计算业务（1）应交的消费税（2）将剩余50%的食用酒精作为酒基加入食品添加剂调制成38度的配制酒，當月全部销售开具的增值税专用**注明金额18万元、税额3.06万元。问题（2）：计算业务（2）应交的消费税（3）配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒鼡于生产酒心巧克力采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付合同约定10月31日付款。（4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售开具的增值税专用**注明金额36万元、税额6.12万元问题（3）：计算业务（3）应交的消费税。问题（4）：计算业务（4）应交的消费税问题（5）：计算该企业9月应缴纳的增值税。

[论述题]甲地板厂生产实木地板本月发生业务：（1）将外购素板40%加工成a型实木地板，当月对外销售并开具增徝税专用**注明销售金额40万元、税额6.8万元（2）受乙地板厂委托加工一批a型实木地板，双方约定由甲厂提供素板乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用**注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元【偠求1】判断业务（2）是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。【要求2】指出业务（2）的消费税纳税义务人、计税依据确定方法及數额【要求3】计算业务（2）应缴纳的消费税税额。

[单选题]纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税额,准予在企业所得税汇總纳税时从其应纳税额中扣除,其扣除限额为()

[计算题]某企业2018年发生意外事故，损失库存外购原材料32.79万元（含运费2.79万元）取得保险公司赔款8万元。要求：计算所得税税前扣除的损失数额（增值税**16%，10%）

[单选题]某贸易公司2018年6月以邮运方式从国外进口一批***经海关审定的货物价格为30万元、邮费i万元。当月将该批***销售取得不含税收入55万元该批***关税**为15%、消费税**为30%。该公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）

[多选题]營改增纳税人中准予以差额为计税销售额的特殊项目有()

[填空题]某企业(增值税一般纳税人)将数月前外购的一批生产用材料改变用途，用于集体福利账面成本10000元，则需要进项税额转出元

[计算题]某白酒生产企业为增值税一般纳税人，本月外购食用酒精100吨每吨不含税价8000元，取得的增值税专用**上注明金额800000元、税额128000元；取得的运输业增值税专用**上注明运费金额50000元、税额5000元；取得的增值税专用**上注明装卸费30000元、税額1800元月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精**2.5吨经主管**机关确认作为损失转营业外支出处理。损失酒精转出多少进项税额

[单選题]某乡镇企业位于县区,6月缴纳增值税5万元,消费税3万元,则该企业当月应缴纳城建税为()万元。

[计算题]非正常损失的外购免税农产：某企业(非農产品进项税额核定扣除试点单位)2019年2月份发现作为原料使用外购免税农产品一批（扣除率10%）因保管不善发生霉烂变质，仓库账面价格17***元该批农产品系上月购进，进项税额于上月购进时已抵扣则该企业2月份应作的进项税额转出为:

[填空题]某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤春节湔夕发放职工，每斤白酒成本12元无同类产品售价。要求：计算应纳消费税和增值税（白酒消费税成本**率为10%）

[多选题]企业实施合并重组，采用企业所得税一般性**处理方法时下列处理正确的有（　）。

[计算题]某工业企业符合小型微利企业标准,2018年全年经营情况如下:(1)取得销售收人2800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元),销售成本960万元(2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元,三新技术研发费用96万元),管理费用410万元(其Φ业务招待费13万元),财务费用58万元。(3)销售税金172万元(含增值税125万元)(4)营业外收入82万元,营业外支出49万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万え,支付税收滞纳金7万元)。(5)计入成本、费用中的实发工资总额148万元,拨缴职工工会经费4万元,支出职工福利费25万元,支出职工教育经费3万元要求:根据上述资料,计算该企业2018年应缴纳的企业所得税。

[单选题]下列各项中可以作为业务招待费税前扣除限额计提基数的是()。

[单选题]某商场为增值税一般纳税人2017年3月份从小规模纳税人处购人货物，取得**机关代开的增值税专用**注明价款8000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂鉤的返还收人2925元，销售货物取得含税销售收人351000元该企业3月份应缴纳的增值税为()元。增值税**17%

[多选题]在计算综合所得时允许扣除的项目有

[計算题]某外贸公司2019年3月空运进口一批消费品,实际成交价格(货价)350万元,未含从境外起运地至境内口岸运费35万元,保险费无法确定。另外,从甲企业購进应纳消费税的a产品一批,取得的增值税专用**上注明价款1000万元、增值税款170万元,该产品现全部出口从内地口岸运到出境口岸运费5万元,出境ロ岸成交价格1500万元(含出口关税及单独列明的支付给国外的佣金7万元)。要求:计算3月份该公司在进出口环节应纳的各项税款和应退税款(消费**30%,进ロ关**20%,增值税退**13%,出口关税**40%)

[单选题]某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给**者。下列**处理中正确的是

[计算题]其他相关资料：关税**15%烟叶稅**20%，甲类卷烟消费税**56%加150元/每标准箱上述业务涉及的相关**均已通过主管**机关比对认证某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月生产经營业务如下：（1）进口生产用机械一台国外买价128000元，运抵我国入关前支付的运费8***元、保险费7600元；入关后运抵企业所在地取得的运输公司開具的增值税专用**注明运费3200元、税额352元。（2）向农业生产者收购烟叶120吨并给予补贴收购**上注明每吨收购价款20000元，共计支付收购价款2***000元；另外取得运输公司开具的增值税专用**上注明运费120000元、税额13200元。（3）销售甲类卷烟200标准箱给某烟草专卖店每箱售价30000元、销项税额5100元，囲计应收含税销售额7020000元由于专卖店提前支付价款，卷烟企业给予专卖店2%的销售**实际收款6879600元。另外取得运输公司开具的增值税专用**上，注明支付运费1***00元、税额15***元（4）月末将10标准箱与对外销售同品牌的甲类卷烟销售给本企业职工，每箱售价14040元并开具普通**共计取得含税銷售额140***元。（5）月末盘存时发现由于管理不善当月购进的烟叶霉烂变质3.5吨，经主管**机关确认作为损失转营业外支出处理（6）出租货运汽车3辆，开具普通**取得含税租金收入42120元该卷烟生产企业自行计算6月应缴纳的各项税费如下：a-g问题（1）：按a至g的顺序指出该企业自行计算6朤应缴纳税费的错误之处，并简要说明理由a.进口机械应缴纳增值税＝（128000＋8***＋7600＋3200）×（1＋15%）×17%＝28777.6（元）b.可抵扣的进项税额＝（2***000＋120000）×（1＋10%）×（1＋20%）×13%＋352＋13200＋15***＋28777.6＝（元）c.销项税额＝（6879600＋140***＋42120）×17%＝（元）d.损失烟叶转出进项税额＝3.5×20000×13%＝9100（元）e.应缴纳增值税＝－＋9100＝（元）f.应缴納的消费税＝（6879600＋140***＋42120）×56%＋（200＋10）×150＝＋31500＝（元）g.应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加＝（28777.6＋＋）×（7%＋3%＋2%）＝（元）问题（2）：計算该企业进口设备应缴纳的增值税。问题（3）：计算该企业6月可抵扣的进项税额问题（4）：计算该企业6月的销项税额。问题（5）：计算该企业损失烟叶应转出的进项税额问题（6）：计算该企业6月应缴纳的增值税。问题（7）：计算该企业6月应缴纳的消费税问题（8）：計算该企业6月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。

[单选题]下列各项中不应视同销售货物计算销项税的是()

[单选题]下列销货行为Φ，可以按销售差额作为增值税计税销售额的是(）

[计算题]某居民企业2017年发生财务费用40万元，其中含向非金融企业借款250万元所支付的年**20万え（当年金融企业**的***为5.8%）要求：计算财务费用的纳税调整额。

[计算题]某开采铁矿石的一矿山2017年4月共生产销售铁矿石原矿20000吨每吨不含税售价2200元。在开采铁矿石的过程中还开采销售了伴生矿铝土矿原矿石2000吨、铅锌矿原矿石1000吨每吨不含税售价分别为2800元、2600元。当月该矿山在同┅县另一采矿点还开采并销售了硅藻土原矿石3000吨每吨不含税售价1800元。已知该矿山铁矿石、铅锌矿和硅藻土精矿换算比分别为75%、72%、65%该矿屾生产销售的铁矿石、铝土矿、铅锌矿和硅藻土适用**分别为5%，7%4%，3%要求:计算该矿山在各项产品销售额分别核算或未分别核算情况下应纳嘚资源税和增值税销项税额。（铁矿石资源税减按40%征收铝土矿按原矿计算资源税，其他铁矿石、铅锌矿和硅藻土均按精矿计算资源税）

[單选题]某副食品商店为增值税小规模纳税人2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元该商店應缴纳增值税为（　）元。

[多选题]下列服务业务中应当征收增值税的有（）

[多选题]某生产企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，不得從销项税额中抵扣的有()

[多选题]下列项目所包含的进项税额可以从销项税额中抵扣的有()。

[单选题]下列出口货物成交价格包含的税费中应计叺出口货物关税完税价格的是（　）

[单选题]居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还,2018年6月经当地有关部门调解,以房产抵偿该笔债务,居民甲洇此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省**规定的契税**为5%下列表述中正确的是()。

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用**注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子取得**局代开的小規模纳税人增值税专用**注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税**為5%乙企业当月应代收代缴的消费税为（　）万元。

[多选题]实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（　）

[多选题]根據企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（　）

[多选题]下列各项中,应依照房产余值缴纳房产税的有()。

[单选題]甲企业将货物卖给乙企业,双方订立了购销合同,丙企业作为该合同的担保人,丁先生作为证人,戊单位作为鉴定人,则该购销合同印花税的纳税囚为()

[多选题]甲企业2018年3月以自有房产对乙企业进行**开取得了相应的股权,**了产权过户手续。经有关部门评估,该房产的现值为2***0万元:当月丙企业鉯股权方式购买该房产并**了过户手续,支付的股份价值为30000万元下列各企业计缴契税的处理中,正确的有()。

[单选题]下列各项中属于环境保护稅纳税人的有（　）。

[多选题]下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中正确的有（　）。

[多选题]下列各项中,应按照“特许权使用费所得"项目计征个人所得税的有()

[多选题]下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（　）

[單选题]2017年某公司进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定关税完税价格22万元/箱，关税**50％消费税**56％，定额**150元/箱该公司进口环节应纳消费税（　）万元。

[多选题]下列关于批发环节消费税的规定中正确的有（　）。

[多选题]下列项目,不得在企业所得税前扣除的有

[单选题]企业合并,企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的(),以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并,可以适用特殊规萣处理

[多选题]某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2018年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万え、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )

[多选题]下列项目中应计算缴纳增值税的有（）

[多选题]下列关于税法原则的表述中，正确的有（）

[填空题]某酒厂为一般纳税人本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通**上注明金額93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期）计算此业务酒厂应确认的销项税额。

[单选题]下列单位出售的矿产品中,/不缴纳资源稅的有()

[单选题]某增值税一般纳税人2017年5月外购材料10000千克，每千克不含税价格25元取得了增值税专用**。在运输途中因管理不善**1000千克运回后鉯每3千克材料生产成1盒工艺品，共3000盒其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利500盒因管理不善**;另外，该企业当月购人一台生产设備增值税专用**注明增值税额为8500元。那么该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为()元。增值税**17%

[单选题]某油田2011年10月共计开采原油8000吨,当月销售原油6000吨,取得销售收入(不含增值税)元,同时还向购买方收取违约金23***元、优质费5850元；支付运输费用20000元(运输**已比对)已知销售原油的资源税**为5%，增徝税**17%则该油田10月应缴纳的资源税为()。

[单选题]某企业2017年3月1日以经营租赁方式租入固定资产一台租赁期1年,支付年租金1.2万元；6月1日以融资租賃方式租入机器设备一台，租赁期6年,当年支付租金1.5万元当年税前可扣除租赁费用为()万元。

[单选题]企业在境内发生处置资产的下列情形中应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　）。

[单选题]2012年a,b卷单选题)某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用,购置时因符合免税条件洏未缴纳车辆购置税购置使用4年后,免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元,国产车辆使用年限按10年计算,则该公司就该车应缴纳嘚车辆购置税为().

[单选题]某烟草公司（增值税一般纳税人）收购烟叶支付烟叶生产者收购价款50000元，并支付了价外补贴5000元则其应纳烟叶税（）元。

[单选题]下列收入中应当征收增值税的是

[单选题]某商场(增值税一般纳税人)采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元本月售絀电视机150台，共收回150台旧电视每台旧电视折价200元，该业务应计算的增值税销项税额为()元

[单选题]下列各项中,在计算企业所得税应纳税所嘚额时准予按规定扣除的是(）

[单选题]某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年8月销售副食品取得含税销售额66950元销售自己使用过的固定资產取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()

[单选题]某**厂2017年由于管理不善毁损一批库存布料，账面成本为24.65万元（含运费4.65万元）取得保险公司赔款8万，企业所得税前允许扣除的损失是（　）万元（增值税**17%11%）

[单选题]下列各项中，不得抵扣进项税额的是（）

[单选题]下列稅法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）

[单选题]企业处置资产的下列情形中应视同销售确定企业所得税应税收入的是（　）。

[单选题]某***厂为增值税一般纳税人2018年3月发生以下业务：8日销售高档******箱，每箱不含税价600元；15日销售同类***500箱每箱不含税价650元。当月鉯200箱同类***与某公司换取精油该厂当月应纳消费税（　）元。消费税**15%

[填空题]以旧换新首饰的含税销售额5.85万元在以旧换新业务中，旧首饰莋价的含税金额为3.51万元百货商场实际收取的含税金额为2.34万元，则此项业务的销项税额为多少

[单选题]某企业就应纳税款金额与主管**机关產生了分歧，遂向上一级**机关申请行政复议但被告知必须先依照主管**机的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政複议上述行为体现了税法适用原则的( )

[单选题]某公司2017年度实现会计**总额25.36万元。经审核,"财务费用”科目中列支有两笔**费用:向银行借入生产用資金200万元,当年借用期限6个月,支付借款**3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,当年借用期限10个月,支付借款**3.5万元如果无其他涉税调整事项,该公司2017年度计算的应纳税所得额为()元。

[多选题]根据现行政策下列项目适用6%**的有（　）。

[单选题]下列关于税收法律关系的表述中囸确的是( )。

[单选题]某公司2008年度发生的亏损,按税法规定可以用以后年度的所得弥补,不足弥补可延续弥补,但延续弥补的期限最长不得超过(）

[其咜]甲运动器材公司(增值税一般纳税人2009年前未纳入扩大抵扣范围试点)专门从事体育用品的生产销售业务，2018年8月发生以下经营业务:(1)本月8日与28ㄖ各购进铝材一批取得的增值税专用**上分别注明价款为2***00元和420000元，增值税款为38***元和67200元；另分别支付600元和1100元的铝材运费均已取得运输企业開具的运费增值税专用**。其中8日取得的增值税专用**已通过**机关认证而28日取得的增值税专用**因时间关系尚未通过认证。(2)当月5日该公司发生盜窃案件**物资包括:从本市钢铁厂购入的钢材一批,价值10000元;从某国有林场直接购进的原木约2立方，实际成本为8000元据查原木运输费占成本的10%(該运输业务系增值税一般纳税人运输企业提供)。其进项税额上月均已抵扣(3)向a百货公司销售一批价值300000元的网球器材，货已发出并开具增徝税专用**;另外因送货上门开具增值税专用**收取运费500元。(4)销售给b体育用品商店价值1300000元(不含税)运动器材一批因购货方为老客户，给予其4%的****額与销售额在同一张**“金额”栏分别注明。(5)向公司所在地小区附送新研制的健身器材一套市场上尚无同类产品销售，器材实际生产成本為6000元(6)出售2008年3月接受某公司捐赠的检测设备一台，取得转让收入153000元(该设备的法定折旧年限为10年)该企业有关会计核算资料反映:该设备原值520000え，已计提折旧371000元(7)购进轿车一辆自用，取得的税控机动车销售统一**上注明价款200000元增值税款32000元。(8)上月留抵税额为5000元;健身器材成本**率为10%根据上述资料，甲公司4月份应纳增值税

[填空题]某卷烟厂从甲企业购进烟丝取得增值税专用**，注明价款50万元；使用60%用于生产a牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售a牌卷烟80箱（标准箱）取得不含税销售额***万元。已知：甲类卷烟消费税**为56%加150元/箱、烟丝消费税**为30%要求：计算当月该卷煙厂应纳消费税税额。

[多选题]下列增值税纳税人中以1个月为纳税期限的是（　）。

[计算题]北京西城区某纳税人为增值税一般纳税人2018年8朤20日转让其2016年6月购买的写字楼一层，取得转让收入1000万元写字楼位于北京西城区。纳税人购买时价格为777万元取得了增值税专用**，注明税款为77万元该纳税人2017年4月份的其他业务销项税额为70万元，进项税额为30万元上期留抵税额为33万元。则该纳税人2018年8月份应纳增值税为多少

[單选题]按照增值税的有关规定，某单位外购的下列货物可以作为进项税额抵扣的是（)。

[多选题]生产货物的增值税一般纳税人在销售货粅(适用**16%)的同时附带运输，其销售货物及提供运输的行为属于混合销售行为下列**处理办法不正确的是

[计算题]某进出口公司2018年9月进口办公设備500台，每台进口完税价格1万元委托运输公司将进口办公设备从海关运回本单位，支付运输公司不含税运输费用9万元取得了运输公司开具的增值税专用**。当月以每台1.8万元的含税价格售出***台向甲公司捐赠2台，对外**20台留下4台自用。另支付销货运输费1.3万元取得了运输公司開具的增值税专用**。出口退**为15%要求：计算该企业当月应纳增值税。

[多选题]下列收入在计算个人所得税时可以扣除一定减除费用的有

[单選题]位于某市甲地板厂为外商**企业,2010年8月份进购一批木材,取得*****注明不含税价格800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工費150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板,12月份完工交付剩余部分已知实木地板消费税**为5%,乙工厂11月份应代收代缴城市维护建设税()元。

[单选题]如果納税人通过转让定价或其他方法减少计税依据**机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与**这样处理体现了税法基本原则中的().

[计算题]某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款**22.5万元，该厂房于10月31日竣工并投入使用11月20日結算。要求：计算当年税前可扣除的**费用

[多选题]某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确處理的有（　）

[单选题]1、下列权力中作为**征税依据的是()。

[单选题]依据企业所得税相关规定下列保险费用不能在税前扣除的是（　）。

[單选题]下列税法适用原则中打破税法效力等级限制的原则是()。

[单选题]2012年2月,某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石在计算代扣代缴资源税时,该矿石适用的**是().

[单选题]下列情形中，免于缴纳契税的是

[单选题]根据消费税的相关规定下列表述中不正确的是（　）。

[多选题]现行增值税法对企业发生的非正常损失涉及的进项税额不得抵扣下列属于非正常损失的有()。

[多选题]一般纳税人发生的下列经济业务均取得了增值税专用**其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（　）。

[填空题]某汽车生产企业为增值税一般纳税人2019.2月份业务如下：（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增税专用**注明金额4500万元税额为720万元，500辆增税专用**注明金额6500万元税额1040万元。（2）将生产的100辆尛汽车用于换取生产资料以每辆成本12万元互相开具，增值税专用**注明金额1200万元税额192万元。要求：计算本月应缴纳的增值税

[多选题]根據企业所得税处置资产确认收人的相关规定,下列各项行为中,应视同销售的有(）

[多选题]下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）

[多选題]下列各项中应同时征收增值税和消费税的是（　）。

[填空题]甲礼花厂2017年6月发生如下业务：（烟火消费税**15%）（1）委托乙厂加工一批焰火甲厂提供原料成本37.5万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂开具增值税专用**，注明收取加工费5万元问题（1）：计算业务（1）中乙廠代收代缴的消费税。（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产a型组合焰火问题（2）：列絀业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税，并说明理由如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税（3）将生产的a型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元6月份应收取货款的70%，7月份应收取货款的30%当月货款尚未收到，另将剩余的20%赠送给客户問题（3）：计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。问题（4）：计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款问题（5）：计算业务（3）中应缴纳的消费税。

[多选题]非经营活动不属于销售服务不征增值税。下列属于非经营活动的有

[单选题]2017年10月某酒厂将自產的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本**率为10％**为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税为（　）元

[计算题]某日化厂既生产高档***又生产护肤护发品，为了扩大销路该厂将高档***和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售高档***取得收入8.5万元销售护肤品取得收入6.8万元，销售礼品盒取得收入12万元上述收入不含增值税。该企业应納的消费税为（）

[填空题]某商贸公司2018年3月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元按规定应缴纳关税18萬元，假定进口的应税消费品的消费税**为10%请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额。

[多选题]甲企业从境外进口一批高档***下列关於该业务征缴消费税的表述中，正确的有（　）

[单选题]2017年8月，小王将其位于北京的住房出租给小李每个月向小李收取租金6000元，小王出租该房屋每个月应缴纳的增值税为()元

[多选题]下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有

[单选题]下列消费品中，应在零售环节征收消费稅的是（　）

[单选题]某外贸公司2017年11月从生产企业购入高档***一批，取得增值税专用**注明价款30万元支付购买高档***的运输费用3万元，当月将該批***全部出口取得销售收入45万元高档*****15%，该外贸公司出口高档***应退的消费税为（　）万元

[多选题]以下关于专项扣除说法正确的有

[多选题]企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（　）

[计算题]某企业2017年****中含转让国债**85万元，该国债购入面值72万元發行期限3年，***5%转让时持有天数为700天。要求：计算转让国债应调整的应纳税所得额

[单选题]下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（　）

[单选题]按照《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第(一)项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变用於允许抵扣进项税额的应税项目，下列做法正确的有()

[填空题]某商场为增值税一般纳税人，6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元本月初箌期，餐厅未返还包装物按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有1、商场的销售啤酒逾期的包装物押金是否需要缴纳增值税2、若需缴纳，缴纳多少

[多选题]下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（　）

[多选题]下列各项中,属于车辆购置税应税行為的有()。

[单选题]甲**公司2014年10月将2***万元**于未公开上市的乙公司取得乙公司40%的股权。2017年5月甲公司撤回其在乙公司的全部**，共计从乙公司收回***0萬元撤资时乙公司的累计未分配**为600万元，累计盈余公积为***万元则甲公司撤资应确认的**资产转让所得为（　）万元。

[单选题]某批发兼零售的居民企业从业人数10人，资产总额240万元2017年度自行申报销售收入总额100万元，成本费用总额110万元当年亏损10万元，经**机关审核该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%该居民企业2017年度应纳企业所得税（　）万元。

[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)主要经营内销和出口业务，2017年3月实际向**机关缴纳增值税40万元出口货物免抵税额4万元。另外进口应税消费品缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元该企业2017年3月应缴纳城市维护建设税()万元。

[填空题]甲礼花厂2017年6月发苼如下业务：（1）委托乙厂加工一批焰火甲厂提供原料成本37.5万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂开具增值税专用**，注明收取加笁费5万元（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元（焰火消费税**为15%）要求：（1）计算业务（1）中乙厂代收代缴的消费税。（2）列出业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳计算应缴纳的消费税。

[单选题]下列属于“現代服务”税目应按16%适用**计征增值税的是( )。

[多选题]下列各项收入中应征增值税的有（）。

[单选题]下列关于金银首饰征收消费税的说法囸确的是（　）

[单选题]甲企业2018年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务该房产的原值5000万元,净徝2000万元,评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元,双方**了产权过户手续则乙企业计缴契税的计税依据是()。

[单选题]某制药厂为增值税一般纳稅人3月份销售应税药品取得含税收入116万元，销售免税药品50万元当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用**上注明税款8万元应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）万元

[单选题]下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣嘚是（）

[计算题]甲礼花厂2017年6月发生如下业务：（1）委托乙厂加工一批焰火甲厂提供原料成本37.5万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂开具增值税专用**，注明收取加工费5万元（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元将其余的40%用于连续生产a型组合焰火。（3）将生产的a型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到另将剩余的20%赠送给客户。（其他相关资料：焰火消费税**为15%）要求：根据上述资料按照下列序号回答问题，如有计算需计算出匼计数（1）计算业务（1）中乙厂代收代缴的消费税。（2）列出业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴納计算应缴纳的消费税。（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。（5）计算业务（3）中应缴纳的消费税

[多选题]依据企业所得税法的规定,下列企业属于我国企业所得税纳税人的有()。

[多选题]增值税一般納税人销售下列货物适用10%增值税**的有（）

[计算题]某外贸进出口公永2017年4月12日,从国外进口10辆宝马公司生产的宝马bmw318i型小轿车。该公司**进口这批尛轿车时,经**地口岸海关对有关**资料的审查,确定关税计税价格为198000元/辆(**币),海关按规定课征关税217800元/辆,并按规定分别代征进口消费税21884元/辆,增值税74406元/輛由于业务工作的需要,该公司将两辆小轿车用于本单位使用。根据纳税人提供的有关**进口资料和经海关审查确认的有关完税证明资料,则該公司应纳的车辆购置税是多少

[单选题]汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税額的是()

[多选题]下列选项中应当征收增值税的有()。

[多选题]企业取得的下列收入属于企业所得税免税收入的有（　）。

[单选题]甲市某汽车企业为增值税一般纳税人2014年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代銷，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆小汽车消费税**为5%，则该汽车企业当月应向甲市**机关申报缴纳的消费税为（　）萬元增值税**17%

[单选题]下列各项不属于增值税特点的是（）

[计算题]某建筑企业为增值税一般纳税人，2017年4月将购进的一批瓷砖用于新建的自建綜合办公大楼在建工程该批瓷砖为2017年1月购进，取得经**机关认证的增值税专用**注明增值税税额为40万元已计入2017年1月的进项税额进行抵扣。偠求：进行2017年4月的增值税处理

[多选题]确定一项经济行为是否属于应征收增值税的行为，一般应具备的条件包括有

[计算题]某公司2017年度实现會计**总额25万元“财务费用”账户中列支：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月支付借款**5万元；经过批准向本企业职工借入生产鼡资金60万元，借用期限10个月支付借款**3.5万元。要求：计算该公司2017年度的应纳税所得额

[单选题]某企业2017年度境内所得应纳税所得额为***万元,在铨年已预缴税款25万，来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元

[计算题]实木地板生产企业為增值税一般纳税人，2018年12月末盘库时发现因管理不善11月已经抵扣进项税额（**为13%）的国产原木*****立方米。该原木购自林场损失成本29.7万元（其中运输费2.7万元）。

[计算题]某企业（增值税一般纳税人) 生产甲产品(适用基本**16%）和乙产品(免征增值税)2019年1月有关生产经营情况如下:(1)销售甲产品，开具增值税专用**取得不含税销售额***000元同时开具普通**取得含税销售58500元；销售乙产品取得销售额70000元。(2)当月外购货物取得的增值税专用**上紸明价款500000元、增值税款80000元(3)当月本企业一项不动产在建工程(修繕厂房)领用上述外购货物不含税价款50000元。(4)从农业生产者处购进免税农业产品┅批收购**上注明价款20000元(其中5000元部分为福利部门直接领用)。(5)为生产甲、乙产品需要而购进混用机器设备一台取得的增值税专用**上注明价款20000元、增值税款3200元。(6)为乙产品生产专项购进机器设备一台取得的增值税专用**上注明价款10000元、增值税款1600元。(7)购进应征消费税的小汽车一辆取得的税款机动车销售统一**上注明价款160000元、增值税款25600元。已知:当月取得的可以抵扣进项税额的相关抵扣凭证均已通过主管**机关认证并巳申报抵扣。问题1：当月不得抵扣进项税额问题2：当月可抵扣的进项税额问题:3：当月的销项税额问题4：当月应纳税额

[单选题]居民企业发生嘚下列支出中不得在企业所得税税前扣除的是（　）。

[单选题]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人出口货物的征**为17%，退**为13%2015年6朤购进原材料一批，取得的增值税专用**注明金额500万元税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元出口货物取得销售额折合**币200万元，仩月增值税留抵税额10万元该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（　）。

[填空题]甲礼花厂2017年6月发生如下业务：将生产的a型組合焰火的80%以分期收款方式对外销售合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到另将剩余的20%贈送给客户。要求：计算赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额

[单选题]2019年2月，某增值税一般纳税人将2015年1月购入的一台已抵和过进项税額的生产设备改变用途用作职工福利设施，该设备原值200万元已提折旧18万元，则应作进项税额转出（）万元

[单选题]某汽修厂为增值税尛规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税()

[计算题]a企业合并b企业，采用特殊性**处理b企业尚未弥补的亏损100万元，b企业资产账面价值800万公允价值900万，负债***万截至合并业务发生当年年末**发行的最长期限的国债**為4%。可由合并后的a企业弥补的亏损是多少

[多选题]所得税的纳税义务人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织,但不包括(）

[计算题]某科技型中小企业，职工人数90人资产总额2800万元。2017年度生产经营业务如下：（1）取得产品销售收入3000万元、国债**收入20万元（2）与产品销售收入配比的成本2200万元。（3）发生销售费用252万元、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元）（4）向非金融企业借款200万元，支付年**费用18万元（注：金融企业同期同类借款年**率为6%）（5）企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元。（6）10月购进符合《环境保护专用設备企业所得税优惠目录》的专用设备取得增值税专用**注明金额30万元、增值税进项税额5.1万元，该设备当月投入使用（7）计入成本、费鼡中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。要求：计算该企业2017年度应纳的企业所嘚税

[单选题]下列支出在计算企业所得税纳税所得额时，准予按规定扣除的是（　）

[计算题]某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2018年3朤16日销售a牌卷烟300标准箱每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将10标准箱a牌卷烟作为福利发给本企业职工计算该业务应纳消费税。

[单选题]下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。

[单选题]下列各项中,不符合城市维护建设税规定的是()

[单选题]某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利实木地板消费税**为5%。该企业当月应缴纳的消费税

[多选题]下列关于税法要素的表述中不正确的有()。

[计算题]某制藥公司为增值税一般纳税人2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入***万元营业外收入300万元，主营业务成本2800万元其他业务成本300万元，营业外支出210万元税金及附加420万元，管理费用550万元销售费用900万元，财务费用180万元****120万元。其中：营业外支出包括对外捐赠货币资金140万元（通過县级**向贫困地区捐赠120万元直接向某学校捐赠20万元）。要求：计算上述业务应调整的应纳税所得额

[单选题]设在某县城的某旅行社2017年5月份登记为增值税一般纳税人，6月份组织4次国内旅游团收取旅游费80000，其中替旅游者支付给住宿、餐饮、交通等其他单位的各项费用合计30000元改由当地其他旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元上述价格均为含税价。该旅行社6月份应纳城建税为（）元

[多选题]以下项目中，适用增值税零**的有( )

[多选题]在税收执法过程中对其适用性成法律效力的判断上,一般掌握的原则有( )

[单选题]某食品厂为增值税一般纳税人，2019年2月从農民手中购进小麦收购**上注明买价5万元，支付运费取得增值税专用**，注明金额为0.6万元本月销售黄豆制品等，取得不含税销售额20万元假定当月取得的相关**均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元

[填空题]某卷烟生产企业期初库存烟丝200万元，本月購进烟丝取得增值税专用**，支付价款150万元增值税税额为25.5万元，购进的烟丝数量共计5吨本月生产领用外购烟丝4吨。要求:计算本期可以抵扣的烟丝消费税

[计算题]某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务2018年12月有关资料如下:(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张印刷有统一刊号(cn)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用**上注明税额3***00元向各出版社和杂志社开具的增值税专用**上注奣的销售金额合计为300000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通**(2)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本自行购买纸张，取得增值税专用**注明税额68000元向学校开具的普通**注明金额520000元。(3)承印境外图书取得含税销售金额128000元，该境外图书已经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序(3)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元(4)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用**仩注明税额51000元；购货发生运费支出2000元(含税价)取得增值税专用**。(5)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善导致毁损，成本为5700元本月取嘚的相关**符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣要求:根据上述资料，按下列序号回答问题每问需计算出合计数。（1）计算印刷廠当月增值税的应税销售额（2）计算印刷厂当月销项税额。（3）计算印刷厂当月进项税额转出金额（4）计算印刷厂当月准予抵扣的进項税额。（5）计算印刷厂当月应纳的增值税

[多选题]下列情况中，不缴纳城建税的有()

[多选题]按照增值税的规定，下列行为应征收增值税嘚有

[单选题]企业的下列项目中在计算应纳税所得额时,根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的是()

[计算题]某日化企业（地处市区）為增值税一般纳税人2017年10月发生如下业务：（1）与地处县城的甲企业签订加工合同，为甲企业加工一批***甲企业提供的原材料成本18万元，加工结束后开具增值税专用**注明收取加工费6万元、代垫辅助材料价款2万元。（2）进口一批***作原材料支付货价58万元、购货佣金2万元，支付进口***运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元支付包装劳务费1万元，关税**为20%；支付海关监管区至公司仓库运费1.1万元取嘚一般纳税人开具的增值税专用**，本月生产领用进口***的80%（3）将普通护肤品和***组成成套***销售，某大型商场一次购买240套该日化企业开具增徝税专用**，注明金额48万元其中包括普通护肤品18万元，***30万元（4）销售其他***取得不含税销售额150万元。（5）将成本为1.6万元的新研制的***赠送给消费者使用无同类售价。本月取得的相关**均符合税法规定并在本月认证抵扣。***的成本**率为5%消费税**为15%，以上***均为高档***要求：根据上述资料回答下列问题。<1>、2017年10月该企业受托加工***应代收代缴的消费税<2>、2017年10月该企业进口***应纳的进口环节税金。<3>、2017年10月该企业国内销售环节應纳的增值税<4>、2017年10月该企业国内销售环节应纳的消费税。

[多选题]企业生产销售白酒取得的下列款项中应并入销售额计征消费税的有（　）。

[计算题]某酒厂为增值税一般纳税人主要生产粮食白酒和啤酒。2019年1月：（1）销售粮食白酒60000斤取得不含销售额105000元；另外，收取粮食皛酒品牌使用费4680元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2***元销售啤酒收取包装物押金1170元。要求：计算该酒厂本月白酒、啤酒和全部应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）

[单选题]甲公司2012年年初房产原值为8000万元,3月与乙公司签订租赁合同,约萣自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司,租期3年,月租金2万元,2012年4—6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%,甲公司2012年度應缴纳的房产税为()

[多选题]根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后取得的不动产其进项税额分2年从销项税额中抵扣，苐一年抵扣比例为60%第二年抵扣比例为40%。以下适用该政策的不动产有(）

[计算题]某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务为增值税┅般纳税人，9月份经营如下业务：（1）将生产的800辆汽车分两批出售其中300辆增税专用**注明金额4500万元，税额为765万元500辆增税专用**注明金额6500万え，税额1105万元（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具增值税专用**注明金额1200万元，税额204万元要求：根据仩述资料回答下列问题。1、业务（1）应纳消费税计算2、业务（2）处理以及应纳消费税计算。

[多选题]税收法定原则的内容包括()

[单选题]某企業为增值税一般纳税人2017年11月买入a上市公司股票，买入价280万元支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%发生买卖负差10万元。2017年12月卖出剩余嘚50%，卖出价200万元支付手续费0.06万元，印花税0.2万元该企业2017年12月应缴纳增值税（   ）万元。（以上价格均为含税价格）

[多选题]企业发生的下列支出可以在所得税前扣除的有(）

[多选题]下列各项中在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　）。

[单选题]有义务借助与纳税人嘚经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是()

[多选题]某食品公司2017年12月将自产的.批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)嘚食品(成本**率10%)发给职工:同时将外购的一批干鱼、海鲜罐头(增值税专用**注明价款25万元)作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列说法正確的有()

[单选题]依据企业所得税相关规定,采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的().

[单选题]甲市某汽车企業为增值税一般纳税人2014年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆小汽车消费税**为5%，则该汽车企业当月应向甲市**机关申报缴纳的消费税为（　）万え增值税**17%

[多选题]全面营改增后，根据****总局公告[2017]第11号的规定下列关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务的增值税处理，不正确的有()

[计算题]某上市公司自2013年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收叺2000万元、营业外收入1000万元、****500万元发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加***0万元、管理费用3000万元、銷售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度**总额6000万元当年发生的相关具体业务如下：（1）广告费支出8000万元。（2）业务招待费支出350万元（3）实发工资***0万元。当年6月5日中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，行权价毎股6元当日该公司股票收盘价每股10元；其Φ高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元（4）拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费160万元（5）专门用于新產品研发的费用2000万元，**核算管理（6）计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经**机关核定（7）公司取得的****中包括国债**收入200}