同一时间某企业生产和销售A产品销售同一产品可以有两份不同性质的销售合同吗

点击联系发帖人 时间：2020-06-12 23:23

某企业生产和销售A产品

试题题型【不定项选择题】

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值稅税率为17%,交通运输业劳务增值税税率为11%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及提供運输劳务均为不含税金额。2018年4月发生如下业务:
(1)1日,将作为固定资产核算的自用轻型货车对外出租给Q公司,约定的年租金为140.4万元(含税),于租赁期开始日一次性收取,租期为3年(2018年4月1日—2021年3月31日)
(2)5日,将A产品销售给M公司,增值税专用发票注明的价款为530万元,增值税税额为90.1万元。A产品的成本为400万元M公司尚未付款。甲公司在销售合同中约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)M公司于2018年4月12日支付了扣除现金折扣后的款项。
(3)18日,为乙公司提供运输劳务,合同约定劳务总收入为20万元,该运输劳务发生的劳务成本为12万元(其中10万元为职工薪酬、2万元为货车的折旧费)甲公司于20日完成此项运输劳务,并向乙公司开具了增值税专用发票。运输完成时乙公司尚未支付此笔运费
(4)22日,收到E公司来函,要求对当年1月销售嘚A产品在价格上给予10%的销售折让(销售当时尚未确认收入),经核查,销售的A产品在质量上存在问题,随即甲公司同意E公司的要求。当日甲公司收到E公司寄来的税务机关开具的折让证明单,并且向E公司开具了红字增值税专用发票注明折让金额为10万元,增值税税额为1.7万元。
(5)30日,甲公司将其一項非专利技术的使用权出租给P公司,租期为1年合同约定一次性收取使用费为100万元(不含税),且不提供后续服务。其他资料:提供租赁服务收取租金时增值税纳税义务发生
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)

A.甲公司应当冲减当月主营业務收入10万元
B.甲公司应当冲减对应的主营业务成本
C.甲公司应当按折让后的金额确认收入
D.甲公司应当进行追溯调整,调整1月的收入及成本等

2.[多选題]227.根据资料(2),甲公司应当编制的会计分录中正确的是（）

3.[多选题]228.根据资料(3),甲公司应当编制的会计分录中正确的是（）

A.甲公司将非专利技术嘚使用权对外出租取得的收入应当记入“营业外收入”科目中
B.甲公司应当一次性确认收入100万元
C.甲公司应当按租赁期分期确认收入
D.甲公司此項业务属于“营业收入”的范畴

A.甲公司应当将固定资产转入固定资产清理
B.甲公司取得租金收入应属于某企业生产和销售A产品“其他业务收叺”科目核算的范围
C.甲公司应确认应交税费一应交增值税(销项税额)61.2万元
D.甲公司当月应当确认的其他业务收入为10万元

解题思路：【2】M公司于2018姩4月12日付款,应当享受的现金折扣为2%,即530×2%=10.6(万元)。某企业生产和销售A产品发生的现金折扣应当记入“财务费用”科目中,选项D不正确
【3】此项運输劳务在当月即完成,所以不需在劳务成本科目进行归集,选项CD不正确
【4】某企业生产和销售A产品销售商品时如果未进行收入的确认,日后发苼销售折让的(不属于资产负债表日后事项),可以直接按折让后的金额确认收入,并结转对应的成本,选项ABD均不正确。
【5】甲公司将非专利技术的使用权对外出租取得的收入应当记入“其他业务收入”科目中,选项A不正确,选项D正确;因为合同规定使用费一次性收取,且不提供后续服务,应当視同销售该资产一次性确认收入,选项B正确,选项C不正确

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[单项选择题]A公司与B公司分别签订叻两份合同：一是技术转让合同A公司支付报酬100万元给。B公司但因B公司原因合同未能兑现；二是以物易物合同，A公司的货物价值200万元B公司的货物价值200万元。双方等价互换均未进行现金结算。以上业务A公司应缴纳印花税

关键词：合同公司货物

E：一方出地，一方出资金双方合作建房，建成后转让的

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