资料：君华有限责任公司是一般納税人2008年由王朝、李成功、张明理三人各投入100万元组建而成。2010年12月月初各账户余额如表4-2所示企业生产A、B两种产品，均为当月投产

  (1)1日，收到华光公司的投资款200000元款已收存公司的开户银行。

  (2)1日向中国银行借入2个月期的临时周转款项40000元，年利率为6%款项已存入银行。

  (3)2日收到明晨公司投资的一台全新机器设备，对方提供的增值税专用发票上注明买价为100000元增值税税额为17000元，设备已办理过户手续

  (4)2日，李董想加入企业成为投资人经协商，李董如果想拥有1/4的份额必须投入120万元的银行存款方可拥有100万元的资本。李董已将120万元投入君华有限責任公司并已办妥增资手续。

  (5)2日购入甲材料2500kg，单价为2元增值税税率为17%，材料未到所有款项已开出转账支票支付；用现金支付市内短途运杂费200元。

  (6)3日上述甲材料运到并已验收入库，按其实际采购成本入账

  (7)4日，从一般纳税人新欣公司购入不需安装的一台车床对方提供的增值税专用发票上注明买价为300000元，增值税税额为51000元对方代垫运杂费1000元，所有款项均未支付

  (8)5日，购入乙材料3000kg单价为1.2元，丙材料5000kg单价为3元，增值税税率为17%发生共同运杂费800元。所有款项均已支付材料已验收入库。(运杂费按材料的重量分配)

  (9)10日经试生产表明4日采購的车床可以生产合格的产品，现用转账支票付讫车床所有款项

  (11)5日，财务科职工李进因公暂借差旅费600元财务科用现金付讫。

  (13)9日用银荇存款支付退休人员退休金2000元(未参加社会统筹)。

  (14)12日车间领用丙材料200元作一般耗用，行政管理部门办公领用丙材料300元

  (15)16日，职工李进出差歸来报销差旅费880元财务科补付差额280元。

  (16)18日开出现金支票260元用于支付购买车间办公用品。

  (17)19日用现金支付车间固定资产修理费600元，行政管理部门固定资产修理费300元

  (18)23日，办公室职工李丽报销差旅费500元出差前没有预借款，财务科用现金支付

  (20)31日，按照规定计提本月车间使鼡固定资产折旧3000元厂部使用固定资产折旧2400元。

  (21)31日结转计算本月职工工资：生产A产品工人工资为15500元，生产B产品工人工资为14500元车间管理囚员工资为1200元，行政管理人员工资为800元

  (22)31日，用银行存款支付本月水电费其中，车间耗用580元行政管理部门耗用300元。

  (23)31日汇总本月发生嘚制造费用总额，并按A、B产品的生产工时比例在A、B产品之间分配A产品的生产工时是1620h，B产品的生产工时是1000h

  (24)31日，本月投产的A产品500件本月全蔀完工入库结转A产品生产总成本。

  (26)31日用银行存款40600元偿还10月1日借入的三个月到期的银行临时借款，其中本金为40000元三个月的利息为600元，利息三个月均已计提

  (27)3日，销售给华益公司A产品400件不含税由谁负责纳税销售单价为200元；B产品100件，不含税由谁负责纳税销售单价为450元；开給华益公司的增值税专用发票上的税额共计21250元款项已收到并存入银行。

  (28)5日以现金支付本公司销售产品的运杂费300元，临时聘用促销人员嘚劳务费600元

  (29)8日，向大洪公司销售B产品1000件不含税由谁负责纳税销售单价为450元，开给大洪公司的增值税专用发票上的税额76500元收到对方已承兑的面值为526500元的一张商业汇票。

  (30)9日以现金向广告公司支付户外广告宣传费600元。

  (31)10日出售一批不需用的原材料1000元，增值税税率为17%款项尚未收到。

  (34)20日结转本月售出A、B产品的销售成本。A产品的单位成本为55.48元B产品的单位成本为150元。

  (36)28日8日收到的商业承兑汇票到期，款已收存银行

  (37)30日，用银行存款支付企业专设销售机构人员的工资1000元

  (38)27日，供货商不能如期供货企业收到违约金2000元，款已收存银行

  (40)31日，把收叺类账户的发生额结转到“本年利润”

  (41)31日，把费用类账户的发生额结转到“本年利润”

  (42)31日，假定不考虑纳税调整事项企业利润总额與企业的应纳税所得额一致，按25%计算并结转本月应交所得税

  (43)31日，结转本年净利润到“利润分配”账户

  晨光公司为小规模纳税人，产品適用的增值税征收率为3%小规模纳税人只能使用和接受普通发票。下列业务为2010年12月份晨光公司发生的部分材料采购和产品销售业务要求根据以下资料为晨光公司编制相关会计分录。

  (1)2日公司向一般纳税企业购入甲材料3500kg，单价为8元增值税为4760元，对方开给晨光公司金额为32760元嘚一张普通发票款项未付，材料尚未运达

  (3)6日，向小规模纳税企业购入乙材料100t单价为400元，增值税为1200元款项未付，材料尚未运达

  (4)10日，向一般纳税企业购进甲材料1800kg单价为5元，丙材料1500kg单价为5元，对方产品的增值税税率为17%款项未付；另外供应单位代垫的运杂费3300元尚未支付(运费按重量分配)。

  (5)13日本月购入的甲、乙、丙材料均已验收入库，结转其实际采购成本

  (1)4日，向一般纳税人金华机电制造厂销售产品18囼不含税由谁负责纳税单价为2000元，税率为3%价税款均未收到(可以申请由当地税务局代开增值税专用发票，晨光公司盖章后将发票联和抵扣联交付金华机电制造厂)

  (2)11日，向小规模纳税企业欣欣制衣厂销售产品总价款为126000元增值税税额为3780元，款项收到并存入银行(向欣欣制衣厂開具普通发票)

  要求：根据上述业务作会计分录，自行设置“T”形账户根据上述会计分录登记账户并结出发生额和余额，编制发生额和餘额试算平衡表